С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях.

1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.

2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств.

3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо создать должность специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Целью создания такой должности является контроль расчетов с поставщиками - дебиторами по просроченным задолженностям, ускорение востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов.

Главные задачи специалиста по управлению дебиторской задолженностью заключаются в следующем :

– анализ дебиторской задолженности по срокам, видам продукции;

– объединение всех данных о клиентах, которые нарушают условия оплаты, в единую систему;

– оценка контрагента по уровню надежности на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента;

– контроль сроков оплаты;

– работа с дебиторами: рассылка писем, обзвон дебиторов;

– востребование платежей от дебиторов;

– ежемесячно проводить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контроля за дебиторской задолженностью;

– разработка платежного календаря инкассации дебиторской задолженности. По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел - «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия. Данную работу необходимо осуществлять на регулярной основе.

Результатом работы специалиста по управлению дебиторской задолженностью должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью также должна стать мотивация сотрудника предприятия, вовлеченного в процесс управления дебиторской задолженностью. Предлагаем сотрудника премировать за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа (табл. 18). Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).

Таблица 18 - Схема премирования специалиста по управлению дебиторской задолженностью

Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если сотрудник выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

Необходимо отметить, что чем ниже будет процент дебиторской задолженности к общему объему отгрузки за месяц, тем больше сотрудник получит надбавку к общему среднемесячному заработку, тем самым увеличит прибыль предприятия.

Анализ эффективности финансовой деятельности АО «Агрокомплекс» выявил, что у предприятия имеются проблемы с формированием и управлением собственными оборотными средствами.

Восполнение недостатка собственных оборотных средств возможно достичь путем сокращения текущих финансовых потребностей организации и увеличением собственных оборотных средств. Увеличение собственных оборотных средств возможно за счет: наращивания собственного капитала (увеличение собственного капитала, увеличение нераспределенной прибыли и резервов, повышение рентабельности при помощи контроля затрат и агрессивной коммерческой политики); увеличения долгосрочных заимствований; уменьшения иммобилизации средств во внеоборотных активах. Уменьшение текущих финансовых потребностей, в свою очередь делает необходимым совершенствование управления оборотными средствами (запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами), регулирование кредиторской задолженности, ускорение оборачиваемости текущих активов.

В третьей главе были рассмотрены основные направления повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных предприятий. А также выявлены резервы повышения эффективности финансовой деятельности АО «Агрокомплекс».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время в условиях рыночной экономики конкурентоспособность предприятий и целесообразность их деятельности в будущем основывается, прежде всего, на эффективности их функционирования. Эффективность финансовой деятельности служит залогом финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственности деятельности, а также собственников организации. В вязи с этим приобретает огромное значение оценка финансовых результатов деятельности организации.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступило предприятие АО «Агрокомплекс» Краснодарского края. Основной вид деятельности АО «Агрокомплекс» - смешанное сельское хозяйство (растениеводство в сочетании с животноводством). На сегодняшний день АО «Агрокомплекс» является крупным агрохолдингом: больше 60 компаний, 600 торговых точек.

Анализ имущественного положения исследуемой организации выявил, что за три года имущество предприятия увеличилось на 77%. В структуре активов в 2014-2015 гг. наибольшую долю занимают внеоборотные активы, а в 2016 г. оборотные активы. Дебиторская задолженность в 2016 г. находится на первом месте в структуре оборотных активов, в динамике за три года она возросла в 5,7 раза, что может свидетельствует о постоянном и значительном увеличении объемов реализации продуктов фирмы и недостаточно хорошей работе по инкассации дебиторской задолженности.

В структуре пассивов раздел «Капитал и резервы» занимает первое место. Второе место - долгосрочные обязательства, которые увеличились в 2 раза за анализируемый период. Краткосрочные обязательства также имеют тенденцию к росту. У АО «Агрокомплекс» доля заемных средств больше чем собственных, темп роста заемных источников опережает темп роста собственного капитала.

Оценка финансовой устойчивости АО «Агрокомплекс» показала, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью. Однако оно не обеспеченно собственными оборотными средствами, также снижается сумма покрытия собственным капиталом заемных средств. Несмотря на это предприятие финансово устойчиво и может финансировать производственный процесс в долгосрочной перспективе.

Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности потвердили, что предприятие платежеспособно и в ближайшей перспективе способно рассчитывать по своим обязательствам.

Анализ показателей деловой активности АО «Агрокомплекс» выявил, что почти все коэффициенты оборачиваемости в динамике увеличились, следовательно, производственная деятельность предприятия является эффективной. Снижается только значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов, что приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния организации.

Коэффициенты рентабельности за рассматриваемый период растут. Рентабельность продаж увеличилась на 82%, рентабельность продукции - в 2,5 раза, это говорит о конкурентоспобности продукции АО «Агрокомплекс». Валовая рентабельность увеличилась в 2,7 раза. Рентабельность собственного капитала также растет с 15% до 27%.

Таким образом, анализ эффективности финансовой деятельности АО «Агрокомплекс» выявил, что предприятие обладает достаточным количеством финансовых ресурсов для осуществления своей деятельности, оно финансово устойчиво и платежеспособно, а осуществляемая деятельность является рентабельной.

К основным направлениям повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных предприятий следует отнести: политику управления оборотными активами и ускорение оборачиваемости оборотных средств; количественное и качественное обновление технической базы сельскохозяйственных предприятий; соблюдение баланса соотношения собственного и привлеченного капитала; систему управления рисками (производственным, рыночным, финансовым, риск управления предприятием); поиск резервов повышения эффективности деятельности сельскохозяйственного предприятия (материально-технические; организационно-управленческие; экономические; социальные).

Факторный анализ прибыли продаж позволил выявить резервы повышения эффективности финансовой деятельности АО «Агрокомплекс», прежде всего за счет снижения себестоимости реализации, коммерческих и управленческих расходов, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

Для ускорения инкассации дебиторской задолженности и снижения её доли в структуре оборотных активов иследуемой организации целесообразно применение факторинговых операций, предоставление скидок при осуществлении предоплаты дебиторами, а также введение в штат организации должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий позволил убедиться, что все они эффективны.

Таким образом, внедрение рекомендованных мероприятий в деятельность АО «Агрокомплекс» позволят улучшить финансовое состояние и повысят эффективность его деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» от 29.12.2006 № 264-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.08.2015) [Электронный ресурс]. Режим доступа: Справочная правовая система «Консультант Плюс» URL: http://www.consultant.ru

2. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы утверждена постановлением Правительства РФ от 14 июля 2012 г. № 717 (в редакции постановления Правительства РФ от 19 декабря 2014 г. № 1421) [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.mcx.ru/documents/document/show/22026.htm (дата обращения 28.01.2017).

3. Абдукаримов, И.Т. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа [Текст] / И.Т. Абдукаримов, Н.В. Тен // Социально-экономические явления и процессы. 2011. № 5-6. С. 11-21.

4. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии: [Электронный ресурс]: учебник / А.П. Агарков, Р.С. Голов, В.Ю. Теплышев. - М.: Дашков и К, 2014. - 400 с. Режим доступа: http://e.lanbook.com/books/element.php?pl1_id=56350

5. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров. / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов, И.Б. Костин.- М. : Дашков и К, 2016. - 292 с. Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/7240

6. Артюхова, А.В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения [Текст] / А.В. Артюхова, А.А. Литвин // Молодой ученый. 2015. № 11. - С. 24-30.

7. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) [Текст]: учебник для бакалавров / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К^о, 2015. - 370 с.

8. Баутин, В.М. Экономические проблемы модернизации и инновационного развития агропромышленного комплекса [Текст] / В.М. Баутин. - М.: Издательство РГАУ-МСХА имени К.А. Тимирязева, 2011. - Т. 2. С.122-128.

9. Богославский, Д.И. Финансовые аспекты повышения эффективности деятельности сельскохозяйственной организации [Текст] / Д.И. Богославский, О.А. Герасименко // Международный научный журнал «Инновационная наука». 2016. №4. С. 54-58

10. Бондина, Н.Н. Повышение экономической эффективности сельскохозяйственного производства на основе совершенствования финансового механизма [Текст]: монография / И.А. Бондин, О.С. Юдаева, Н.Н. Бондина.- Пенза : РИО ПГСХА, 2013. - 171 с.

11. Васина, Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности [Текст]: монография / Н.В. Васина. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. - 220 с.

12. Витун, Е.Р. Сущность, критерий и факторы экономической эффективности сельскохозяйственного производства [Текст] / Е.Р. Витун., Н.И. Холод. - Гродненский сельскохозяйственный институт, Гродно, 1993. - 452 с.

13. Гатауллина, Р.Р. Анализ структуры и динамики материальных ресурсов организации [Электронный ресурс] Р.Р. Гатауллина // Science Time. 2015. № 11 (23). Режим доступа: URL: http://cyberleninka.ru/article/n/analiz-struktury-i-dinamiki-materialnyh-resursov-organizatsii

14. Давыдова, Ю.В. Повышение эффективности аграрного производства на основе управления рисками сельскохозяйственной деятельности (на примере Кировской области) [Текст]: дис. … кан. экон. наук: 08.00.05/ Давыдова Юлия Владимировна. - Киров, 2014. - 205 с.

15. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М: Финансы и статистика, 2011. - 480 с.

16. Ионова, Ю.Г. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Ю.Г. Ионова, В.А. Леднев, М.Ю. Андреева; под ред. Ю.Г. Ионовой. - М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2015. - 288 с.

17. Климова, Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования экономической прибыли [Текст] / Н.В. Климова // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 1. С. 12-18.

18. Концевая, С.М. Стратегический учет и оценка эффективности системы управления производством организации [Текст] / С.М. Концевая // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2008. - №2. - С.28-29.

19. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / М.Н. Крейнина - М.: Дело и Сервис, 2012. - 463 с.

20. Малин, А.С. Исследование систем управления [Текст]: учебник для вузов / А.С. Малин, В.И. Мухин . - М.: Гардарики, 2002. - 180 с.

21. Нанаенко, А. Эффективность производства сельскохозяйственных культур [Текст] / А. Нанаенко // Экономика сельского хозяйства России. - 2007. - №3. - С.29-30.

22. Нацыпаева, Е.А. Количественные показатели оценки деловой активности предприятия [Текст] / Е.А. Нацыпаева // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2012. №2. С. 68-72

23. Нечаев, В.И. Экономика предприятий АПК [Электронный ресурс] / В.И. Нечаев, П.Ф. Парамонов, И.Е. Халявка. - СПб.: Лань, 2010. Режим доступа: http://e.lanbook.com/book/587

24. Новосельцева, Г.А. Оценка эффективности работы сельскохозяйственной организации [Текст] / Г.А. Новосельцева // Социально-экономические явления и процессы. 2014. № 1 (059). С. 52-56.

25. Организация рабочего места экономиста [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://doc4web.ru/ekonomika/organizaciya-rabochego-mesta-ekonomista.html (дата обращения 30.04.2017)

26. Официальный сайт АО «Агрокомплекс» [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.zao-agrokomplex.ru

27. Порядин, В.С. Анализ существующих методов оценки экономической эффективности деятельности предприятий деятельности предприятий [Электронный ресурс] / В.С. Порядин // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. 2011. № 4. Том 6. С.16-24. Режим доступа: URL: http://cyberleninka.ru/article/n/analiz-suschestvuyuschih-metodov-otsenki-ekonomicheskoy-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiy (дата обращения 02.04.2017)

28. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]: учебник / Л.В. Прыкина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2016. - 340 с.

29. Савицкая, Г.В.. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2005. - 651 с.

30. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учебное пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 639 с. С. 382-385.

31. Соломаха, С.И. Особенности формирования механизма устойчивого развития сельскохозяйственных предприятий [Текст] / С.И. Соломаха // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. 2013. № 3 (101). С. 127-130.

32. Стражев, В.И. Теория анализа хозяйственной деятельности [Электронный ресурс]: учебное пособие / В.И. Стражев. - 2-е изд., испр. - Минск: Вышэйшая школа, 2014. - 144 с. Режим доступа: URL: //biblioclub.ru/index.php?page=book&id=448290

33. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Т.У. Турманидзе. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2013. - 289 с.

34. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «менеджмент организации» / Н.Н. Никирина, Д.В. Суходоев, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 511 с.

35. Хохлов, Н.В. Управление риском [Текст]: учебное пособие / Н.В. Хохлов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 239с.

36. Цатхланова, Т.Т. Методические аспекты оценки и повышения эффективности сельскохозяйственного производства [Электронный ресурс] / Т.Т. Цатхланова // Управление экономическими системами. 2011. №9. Режим доступа.URL: http://uecs.ru/makroekonomika/item/636 (дата обращения 25.01.2017 г.)

37. Чарыкова, О.Г. Управление рисками на сельскохозяйственных предприятиях [Текст] / О.Г. Чарыкова, Е.А. Полуэктова // Никоновские чтения. 2009. №14. С. 307-309

38. Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций [Текст]: монография / А.С. Шапкин. - М.: Дашков и К, 2003. - 544с.

39. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст]: учебник / А.Д. Шеремет, Р.С Сайфулин, Е.В. Негашев. 3-е изд. доп. и переаб. М.: ИНФРА-М, 2010. - 280 с.

40. Шумаков, Ю.Н. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях АПК [Текст]: учебное пособие / Ю.Н. Шумаков, В.И. Ерёмин, С.В. Жариков и др. - М.: Экономика, 2006. - 140 с.

41. Экономика сельскохозяйственного предприятия [Текст]: учебник / И.А. Минакова. - М.: КолосС, 2003. - 528 с.

42. Эффективность сельскохозяйственного производства (методические рекомендации) [Текст] / под ред. И.С. Санду, В.А. Свободина, В.Н. Нечаева, Н.В. Косолаповой, В.Ф. Федоренко. - М.: ФГБНУ «Росинформагротех», 2013. - 228с.

Размещено на Allbest.ru