Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия ООО "Миллиард"

Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия. Финансово-экономическая характеристика компании. Динамика технико-экономических и финансовых показателей. Расчёт аналитических показателей по "Отчёту о прибылях и убытках".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.06.2018
Размер файла 665,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Глава 1. Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия ООО МИЛЛИАРД
  • 1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика компании ООО МИЛЛИАРД
  • 1.2 Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия ООО МИЛЛИАРД
  • Список использованных источников
  • Приложения

Глава 1. Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия ООО МИЛЛИАРД

1.1 Краткая финансово-экономическая характеристика компании ООО МИЛЛИАРД

Предприятие оптовая компания по продаже продуктов МИЛЛИАРД с юридическим названием ООО МИЛЛИАРД работает в сфере продажи фруктов, овощей, специй, пряностей База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью МИЛЛИАРД

Дата постановки на учёт - 24 апреля 2013 г.

Уставный капитал - 10 000,00 р.

Основной вид деятельности

46.31 - Торговля оптовая фруктами и овощами

Дополнительные виды деятельности

46.90 - Торговля оптовая неспециализированная

52.29 - Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками

52.10 - Деятельность по складированию и хранению

В своей деятельности ООО МИЛЛИАРД руководствуется законодательством РФ, уставом и решениями органов управления. Предприятие самостоятельно планирует свою хозяйственную деятельность, определяет перспективы его развития, а также направления распределения прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Имущество компании составляют основные и оборотные средства, а также иных ценностей, стоимость которых отражается в балансе ООО МИЛЛИАРД.

Имущество и средства ООО МИЛЛИАРД формируются за счет:

- денежных и иных материальных взносов собственника;

- доходов от финансово-хозяйственной деятельности;

- добровольных взносов различных организаций и граждан;

- банковских и иных кредитов;

- доходов от ценных бумаг;

- прочих доходов и поступлений, не запрещенных действующим законодательством.

Средства ООО МИЛЛИАРД хранятся в учреждениях банков. Компания имеет самостоятельный баланс.

ООО МИЛЛИАРД самостоятельно формирует свою структуру, штатное расписание, определяет формы, систему и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников с учетом действующего законодательства.

Режим труда и отдыха работников компании, их социальное страхование и обеспечение, вопросы отпуска и иные вопросы труда регулируются действующим законодательством и правилами внутреннего трудового распорядка База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

Данные для определения основных технико-экономических и финансовых показателей организации взяты из бухгалтерского баланса и "Отчета о прибылях и убытках", а также соответствующих приложений к ним.

В таблице 1 представлены основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности организации за 2014 - 2016 годы.

ООО МИЛЛИАРД прибыльное предприятие. Однако, за анализируемый период снижается эффективность его деятельности. В 2015 году прибыль предприятия снизилась на 9162 тыс. руб., а в 2016 году снизилась на 6314 тыс. руб. За анализируемый период происходит снижение эффективности использования основных фондов. Об этом свидетельствует снижение показателя фондоотдачи. Фондоотдача ОПФ снизилась в 2016 году на 0,87 коп.

Таблица 1 - Динамика основных технико-экономических и финансовых показателей ООО МИЛЛИАРД за 2014 - 2016 гг.

Наименование показателей

2014

2015

2016

Изменения

2015/2014

2016/2015

1 Выручка (нетто) от реализации товаров

91624

84387

98004

-77237

-8583

2 Себестоимость от реализации товаров

74466

76391

96322

1925

19931

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

7155

5897

3713

-1258

-2184

4. Валовая прибыль, тыс. руб.

17158

7996

1682

-9162

-6314

5. Фондоотдача

12,8

2,43

1,56

-10,37

-0,87

6. Фондоемкость

0,08

0,4

0,64

0,32

0,24

8. Фондорентабельность

240

135

45

-105

-90

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

Расчёт аналитических показателей по "Отчёту о прибылях и убытках" представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ прибыли ООО МИЛЛИАРД

Наименование показателей

2014

2015

2016

Изменения

2015/2014

2016/2015

1 Выручка (нетто) от реализации товаров

91624

84387

98004

-77237

-8583

2 Себестоимость от реализации товаров

74466

76391

96322

1925

19931

3 Валовая прибыль

17158

7996

1682

-9162

-6314

4 Коммерческие расходы

12933

0

0

-12933

0

5 Управленческие расходы

0

8142

3433

8142

-4709

6 Прибыль (убыток) от реализации

4225

146

-1751

-4079

-1897

7 Прочие доходы

276

339

1834

63

1495

8 Прочие расходы

539

243

1184

-295

941

9 Прибыль (убыток) до налогообложения

3962

39

-1305

-3923

-1344

10 Налог на прибыль и иные обязательные платежи

1008

9

0

-999

-9

11Чистая (нераспределённая) прибыль или убыток

2942

30

-1305

-2912

-1335

Это связано с тем, что рост себестоимости опережает рост выручки. Высокие управленческие расходы привели к тому, что в 2016 году предприятие получило убыток от реализации в размере 1751 тыс. руб.

Проведенные анализ позволяет сделать вывод о том, что в 2016 году предприятие находится в кризисной финансовой ситуации. В 2016 году было заключено договоров на поставку товаров на сумму 28786 тыс. руб., из которых были выполнены договора на сумму 29008,4 тыс. руб., что выше на 0,7%. Общий показатель надежности поставщиков исследуемого предприятия составил 101,0%. Фактический объем поставок оказался выше планового по всем поставщикам, процент перевыполнения по всем поставщикам относительно одинаков и стабилен, что означает правильно спланированную закупочную политику предприятия и качественное выполнение своих обязательств поставщиками База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

Для анализа ликвидности предприятия рассчитываются специальные коэффициенты текущей, абсолютной и быстрой ликвидности (таблица 3).

В графе "Нормативы" табл.4 приводятся размеры параметров для заданного значения ликвидности в соответствии с методическими рекомендациями финансового анализа. Анализ ликвидности баланса организации компании ООО МИЛЛИАРД проведем с помощью расчета коэффициентов.

Таблица 3 - Коэффициентный анализ ликвидности.

Показатель

Расчет

Нормативы

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Ктл = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

Ктл > 2 Хорошая ликвидность

1 < Ктл < 2 Промежуточная (недостаточная) ликвидность

Ктл < 1 Неликвидность

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл)

Кбл = (А1+А2) / (П1+П2)

Кбл > 0.8

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

Кал = (А1) / (П1+П2)

Кал > 0.2

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю средств, вложенных собственниками в стоимость имущества организации. Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю источников капитала, которые организация может использовать длительное время. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств. Если значение коэффициента финансирования меньше 1, то это может свидетельствовать о финансовом риске. Показатели ликвидности баланса компании ООО МИЛЛИАРД в 2014 - 2016 годах представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели ликвидности баланса компании ООО МИЛЛИАРД в 2014-2016 годах

Статьи актива по степени ликвидности

Тысяч рублей

Статьи пассива по степени срочности обязательств

Тысяч рублей

2014 год

А1

3317

П1

3663

А2

8921

П2

6385

А3

15660

П3

0

А4

7070

П4

25208

2015 год

А1

9565

П1

3663

А2

17592

П2

6021

А3

15324

П3

0

А4

5141

П4

40601

2016 год

А1

23624

П1

1000

А2

18631

П2

4404

А3

9536

П3

0

А4

12523

П4

58910

Произведем расчёты коэффициент текущей ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД:

КЛтек = ОборАкт / (КрОбяз - ДохБудПер),

где: КЛтек - коэффициент текущей ликвидности;

ОборАкт - общее значение величины оборотных активов;

КрОбяз - общее значение величины краткосрочных обязательств;

ДохБудПер - значение, соответствующее величине доходов будущих периодов.

Или по строкам баланса:

КЛтек = 1200/ (1500 - 1530)

Произведем расчёты:

КЛтек2016 = 51 971/5 404 = 9.5

КЛтек2015 = 42 481/8 021 = 5.29

КЛтек2014 = 28 798/10 660 = 2.7

На основании расчетов таблицы 4 делаем следующие выводы о ликвидности баланса компании ООО МИЛЛИАРД:

текущая ликвидность характеризуется как достаточная (сверх нормативная, > 3);

коэффициент быстрой ликвидности на конец 2014 года больше нормативного значения (0,8), что говорит о ликвидности баланса, так в 2014 и на конец 2015 года ликвидность стабильно находилась на уровне удовлетворительных показателей База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД;

коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2015 года больше нормативного значения (3), что позволяет сделать вывод о высокой ликвидности баланса компании.

В период с 2014 года по 2016 год финансовая и производственная деятельность компании ООО МИЛЛИАРД характеризуется удовлетворительными значениями коэффициентов ликвидности, что говорит об платежеспособности организации и отсутствии вероятности появления значительных проблем с оплатой своих финансовых обязательств и перебоев в производственной деятельности. Коэффициенты ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД представлены в таблице 5 - 7.

оборотный капитал формирование использование

Таблица 5 - Коэффициент текущей ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД.

Показатель

Доли

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015

2016

2016-14

2015

2016

2016/14

Коэффициент текущей ликвидности

2.7

5.29

9.5

-1

0

0

49,1

79,4

103,5

Далее, произведем расчёт коэффициента абсолютной ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Каб = (стр.1240 + стр.1250) / (стр.1520 + стр.1510 + стр.1550) (1)

Каб2016 = 0+23 624/119 + 4 385 + 0 = 5.3

Каб2015 = 0+9 565/3 663 + 4 385 + 0 = 1.18

Каб2014 = 0+3 317/3 663 + 6 385 + 0 = 0.33

Таблица 6 - Коэффициент абсолютной ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД.

Показатель

Доли

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015

2016

2016-14

2015

2016

2016/14

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.33

1.18

5.3

-1

0

0

49,1

403,5

1403,5

Далее, произведем расчёт коэффициента быстрой ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД:

Коэффициент срочной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

или

Коэффициент срочной ликвидности = (Оборотные активы - Запасы) / Краткосрочные обязательства

Или по строкам бухгалтерского баланса:

Кбл = (стр.1230 + стр.1240 + стр.1250) / (стр.1520 + стр.1510 + стр.1550) (2)

Кбл2016 = 18 631 + 0 + 23 624/10 19 + 4 385 + 0 = 7.8

Кбл2015 = 17 952 + 0 + 9 564/3 633 + 4 385 + 0 = 3.4

Кбл2014 = 9 821 + 0 + 3 317/3 633 + 6 385 + 0 = 1.31

Таблица 7 - Коэффициент срочной ликвидности компании ООО МИЛЛИАРД.

Показатель

Доли

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015

2016

2016-14

2015

2016

2016/14

Коэффициент срочной ликвидности

1.31

3.4

7.8

-1

0

0

49,1

403,5

1403,5

Структура активов за 2016 год приведена на рисунке 1.

Рисунок 1 Структура активов за 2016 год

Структура пассивов за 2016 год приведена на рисунке 2.

Рисунок 2 Структура пассивов за 2016 год

В таблице 8 приведены сравнительные соотношения ликвидности.

Таблица 8 - Сравнительные соотношения ликвидности

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

Соотношения для анализируемого баланса

2014 год

Соотношения для анализируемого баланса

2015 год

Соотношения для анализируемого баланса

2016 год

А1>=П1

А1?П1

А1?П1

А1?П1

А2>=П2

А2?П2

А2?П2

А2?П2

А3>=П3

А3?П3

А3?П3

А3?П3

А4<=П4

А4?П4

А4?П4

А4?П4

В 2014, 2015 и 2016 году все условия ликвидного баланса соблюдаются. Это свидетельствует о высокой ликвидности и платежеспособности предприятия.

Чтобы проанализировать платежеспособность предприятия, применяют следующие основные коэффициенты: абсолютной, быстрой, текущей ликвидности База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

В таблице 10 приведены показатели платежеспособности компании ООО МИЛЛИАРД за 2014 - 2016 годы

Таблица 9 - Динамика показателей платежеспособности компании ООО МИЛЛИАРД за 2014 - 2016 годы

Показатели

Рекомендуемое значение

2014 год

2015 год

2016 год

Прирост 2016 от 2015 гг.

(+; - )

Коэффициент абсолютной ликвидности

>0,2

0.33

1.18

5.3

1,41

Коэффициент быстрой ликвидности

> 0.8

1.31

3.4

7.8

4,4

Коэффициент текущей ликвидности

>2

2.7

5.29

9.5

5,5

Проанализируем динамику показателей компании ООО МИЛЛИАРД (табл.10).

На рисунке 4 приведем значение показателей платежеспособности компании ООО МИЛЛИАРД за 2014 - 2016 годы.

Рисунок 4. Показатели платежеспособности компании ООО МИЛЛИАРД за 2014-2016 годы

За анализируемый период ликвидность баланса выросла. В 2014, 2015 и 2016 году компания могла погасить все текущие обязательства за счет собственных источников финансирования. Однако, довольно высокий показатель коэффициентов, так же может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала компании ООО МИЛЛИАРД.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости компании ООО МИЛЛИАРД за 2014 - 2016 годы (табл.10).

Таблица 10 - Показатели финансовой устойчивости компании ООО МИЛЛИАРД 2014 - 2016 гг. (тысяч рублей)

Показатели

2014 год

2015 год

2016 год

Прирост 2016 от 2014 гг. (+; - )

1. Собственный капитал

25208

40601

58910

33702

2. Внеоборотные активы

7070

6141

12523

5453

3. Величина собственных оборотных активов

18138

34460

46387

28249

4. Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

5. Величина долгосрочных источников формирования запасов

18138

34460

46387

28249

6. Краткосрочные кредиты и займы

5013

6021

4404

-609

7. Общая величина основных источников формирования запасов

23151

40481

50791

27640

8. Общая величина запасов

15669

15324

9536

-6133

9. Недостаток (-) собственных средств

2469

19136

36851

34382

10. Недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов

2469

19136

36851

34382

11. Недостаток (-) избыток общей величины основных источников формирования запасов

7482

25157

41255

33773

На рисунке 5 приведена динамика недостатка или избытка средств предприятия для формирования запасов и затрат.

Рисунок 5 - Динамика недостатка или избытка средств предприятия для формирования запасов и затрат компании ООО МИЛЛИАРД 2014 - 2016 гг.

Анализируя динамику собственного капитала, можно увидеть в таблице 7, что он увеличился в 2016 году на 33702 тысяч рублей, по сравнению с 2014 годом. Внеоборотные активы выросли на 5453 тысяч рублей в 2016 году по сравнению с 2014 годом База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

Рассчитав величину собственных оборотных активов, можно сделать вывод, что предприятию хватает собственных оборотных средств для осуществления деятельности предприятия.

Проанализировав данные таблицы 11 можно сделать вывод о том, что у фирмы абсолютная финансовая устойчивость. Это связано с тем, что деятельность компании на 80% финансируется за счет собственных источников финансирования. Долгосрочные кредиты отсутствуют.

Следующим этапом является расчет коэффициентов финансовой устойчивости. В аналитической практике традиционно используют ряд показателей финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ) показывает долю средств, вложенных собственниками в стоимость имущества организации (СС) и долгосрочных кредитов (ДП):

КФУ = (СС + ДП) / ВБ, (3)

где ВБ - валюта баланса.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю источников капитала, которые организация может использовать длительное время.

Уменьшение коэффициента финансовой устойчивости является важным фактором, который приводит к снижению финансовой устойчивости и росту финансовых рисков организации.

Для проведения факторного анализа представим коэффициент в виде мультипликативной модели:

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственные средства + Долгосрочные пассивы) / Валюта баланса.

КФУ = (CC + ДП) / ВБ (4)

Применим метод цепных подстановок для выявления влияния факторов размера собственных средств и стоимости обязательств на коэффициент финансовой устойчивости.

КФУ (2014 г.) = (25 208 + 0) / 35 868= 0,7

КФУ (2014 г.) = (40 601 + 0) / 48 622= 0,83

КФУ (2014 г.) = (58 910 + 0) / 64 314= 0,91

Далее, произведем расчёт показателей коэффициента автономии компании ООО МИЛЛИАРД (см. Таблицу 12).

КФА = СК / А, (5)

где:

КФА - коэффициент автономии;

СК - собственный капитал;

А - активы

Или по строке баланса

КФА = 1300/1700

КФА2016 = 58 910/64 314 = 0.91

КФА2015 = 40 601/68 622 = 0.59

КФА2014 = 25 208/35 868 = 0.7

Таблица 11 - Коэффициент автономии компании ООО МИЛЛИАРД.

Показатель

Доли

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015

2016

2016-14

2015

2016

2016/14

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.7

0.59

0.91

-1

0

0

49,1

403,5

1403,5

Далее, произведем расчёты показателя коэффициента финансовой зависимости предприятия:

Коэффициент финансовой зависимости (Debt ratio) = Обязательства/Активы (6)

Или по строке баланса: Коэффициент финансовой зависимости = (стр.1400 + стр.1500 - стр.1530 - стр.1540) / стр.1700

КФУ2016 = 0 + 5 404 - 0 - 0/64 314 = 0.08

КФУ2015 = 0 + 8 021 - 0 - 0/48 622 = 0.16

КФУ2014 = 0 + 10 660 - 0 - 0/35 868 = 0.29

Данные расчета относительных показателей финансовой устойчивости приведены в таблице 12.

Таблица 12. - Относительные показатели финансовой устойчивости компании ООО МИЛЛИАРД 2014 - 2016 гг.

Показатель

Опти-мальное значение

Значение показателя

Отклонение

(+,-)

2014

2015

2016

2015

2016

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК: Б)

> 0,5

0,7

0,59

0,91

0,02

-0,04

2. Коэффициент финансовой устойчивости [ (СК + ДО): Б]

> 0,7

0,7

0,83

0,91

0,02

-0,04

3. Коэффициент финансовой зависимости (ЗК: Б)

< 0,5

0,29

0,16

0,08

-0,01

0,04

На рисунке 6 приведена динамика показатели финансовой устойчивости компании ООО МИЛЛИАРД 2014 - 2016 гг.

Рисунок 6 - Динамика показатели финансовой устойчивости компании ООО МИЛЛИАРД 2014 - 2016 гг.

Как показывают данные таблицы, коэффициент автономии за анализируемый период выше нормативного. В 2016 году 68% пассива баланса составляет собственный капитал предприятия. Значения остальных коэффициентов так же соответствуют нормативам. В 2016 году на долю заемных источников финансирования приходится 0.08 % средств предприятия.

Прибылью называют положительную разницу между совокупным доходом и расходами компании на производство, транспортировку и сбыт продукции База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД.

В таблице 13 приведены данные о финансовых результатах компании.

Таблица 13. Отчет о финансовых результатах за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.

2014

За 2015 г.

За 2016 г.

% изменения

2016/2014

2016/2015

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг:

22345

47866

56471

252,72

118

Себестоимость продаж

15565

38 901

47 836

307,33

123

Валовая прибыль

6780

8 965

8 635

127,36

96,3

Прибыль от продаж

6780

8 965

8 635

127,36

96,3

Доходы от участия в других организациях

0

1 299

0

-

0

Проценты к получению

0

204

275

-

134,8

Проценты к уплате

0

1 976

1 757

-

88,9

Прочие доходы

0

3 673

3 809

-

103,7

Прочие расходы

0

4 124

4 442

-

107,7

Прибыль до налогообложения

6780

8 041

6 520

96,17

81,1

Чистая прибыль

5424

6432,8

5216

96,17

81,1

В нашем случае модель прибыли от продаж представлена аддитивной функцией:

Прибыль от продаж = Выручка от продаж - Себестоимость. (7)

При показателях реализации и себестоимости 2013 год оценочное значение прибыли равно:

Прибыль от продаж 2016 = Выручка от продаж (2015) - Себестоимость (2016) = 56 471 - 47 836 = 8 635 тыс. руб.

Прибыль от продаж 2015 = Выручка от продаж (2014) - Себестоимость (2015) = 47 866 - 38 901 = 8 965 тыс. руб.

Прибыль от продаж 2014 = Выручка от продаж (2013) - Себестоимость (2014) = 22 345 - 15 565 = 6 780 тыс. руб.

Влияние фактора увеличения выручки на прибыль можно рассчитать как:

Влияние роста выручки на прибыль = Выручка от продаж (2016) - Прибыль от продаж 2015 - Себестоимость (2015) + Прибыль от продаж 2015 = 56 471 - 47 866 - 38 901+ 8 965 = - 21 331 тыс. Руб.

Таким образом, увеличение себестоимости продукции привело к сокращению прибыли на 330 тыс. руб. Для повышения прибыли руководство компании ООО МИЛЛИАРД должно направить деятельность менеджеров на поиск технологий, с помощью которых можно снизить стоимость оказываемых услуг. Сокращение затрат также возможно за счет снижения стоимости привлеченных финансовых ресурсов (см. Таблицу 14).

Таблица 14 - Анализ эффективности хозяйственной деятельности компании ООО МИЛЛИАРД с помощью коэффициентов рентабельности

Показатель

%

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015

2016

2016-14

2015

2016

2016/14

Рентабельность продаж

30

18

15

-0,5

8,26

8,21

-0,2

212,6

212,4

Рентабельность

услуги

0.43

0.23

0.18

-0,5

0,24

-0,26

-6,7

5,7

-2

Важным инструментом анализа текущего положения организации является расчет показателей прибыльности (рентабельности), который предполагает использование способа расчета относительных величин.

Для анализа эффективности хозяйственной деятельности воспользуемся способом расчета относительных величин и рассчитаем показатели:

рентабельность продаж = Прибыль / Выручка от продаж; (8)

РП2016 = 8 635/56 471 = 0.15

РП2015 = 8 965/47 866 = 0.18

РП2014 = 6 780/22 345 = 0.30

рентабельность услуги = Прибыль / Себестоимость продаж;

РУ2016 = 8 635/47 836 = 0.18

РУ2015 = 8 965/38 901 = 0.23

РУ2014 = 6 780/15 565 = 0.43

Как показывают расчеты таблицы 15 отмечается динамика снижения эффективности деятельности компании ООО МИЛЛИАРД в период с 2014 по 2016 год. Рентабельность продаж за три года наоборот упала на 2 процентных пункта, а показатель рентабельности собственного капитала вырос на 248 процентных пунктов. Так же, следует отметить стабильную динамику роста показателей рентабельности долгосрочных активов и рентабельности активов, что соответствует 354 и 345 % за исследуемый период.

Таким образом, основными факторами падения рентабельности работы компании ООО МИЛЛИАРД за 2015 год стали сокращение эффективности хозяйственной деятельности и рост финансового рычага. Снижение интенсивности использования ресурсов привело к увеличению размера рентабельности собственного имущества в 2015 году на 0,6%.

Подводя итоги анализа эффективности производственной деятельности компании ООО МИЛЛИАРД, необходимо сказать:

компания имеет уменьшающийся размер объема продаж, что ведет к необходимости кардинальных изменений маркетинговой политики, поиску ценовых решений для привлечения клиентов База данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД;

отмечается негативная тенденция сокращения объема оказанных компанией услуг;

снижается размер показателей рентабельности использования активов, рентабельности продукции, рентабельности продаж.

По итогам 2016 года выручка компании выросла на 18 % по сравнению с 2015 годом и составила 56 471 тыс. руб., по сравнению с 2014 на 152,72% Рост себестоимости продаж превысил рост выручки и составил по сравнению с 2015 годом 23%, по сравнению с 2014 207,33%. Это привело к снижению валовой прибыли на 3,7% в 2016 году по сравнению с 2015 и ее росту на 27,36% по сравнению с 2014 годом.

Чистая прибыль компании снизилась на 18,9% в 2015 году по сравнению с 2015 и ее на 3,83% по сравнению с 2014 годом.

На рисунке 7 приведем динамику показателей рентабельности.

Рисунок 7 Динамика показателей рентабельности компании ООО МИЛЛИАРД

Показатели рентабельности продаж, прямых затрат и общей деятельности по итогам 2016 года демонстрируют отрицательную динамику.

Рентабельность собственного капитала и собственных источников финансирования выросла в 2016 году по сравнению с 2015 и 2014 годом.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что предприятие является прибыльным. Однако снижение показателей рентабельности свидетельствует о недостаточно эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятия.

При своевременном получении надежной и точной информации, характеризующей финансовое состояние предприятия, можно находить пути решения финансовых проблем, а также это позволяет делать прогноз кризисных явлений в экономике, что способствует укреплению финансовой устойчивости экономического субъекта. Неразрывно с этим важная роль в такой ситуации принадлежит оценке прогноза неблагоприятного финансового состояния предприятия, чтобы не допустить вероятность ее банкротства.

В современных условиях анализ вероятности банкротства имеет первостепенное значение для компании, так как возможность его прогнозирования позволяет менеджерам компании вовремя принять соответствующие управленческие решения для входа из кризисного состояния. Существуют множество факторов, которые могут привести к банкротству предприятия, как внутренних: дефицит собственного оборотного капитала, снижение эффективности использования производственных мощностей, рост просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, как следствие нарушение платежной дисциплины, так и внешних: изменение курса валют, численность и состав населения, изменение спроса на услуги компании. При нарушении финансовой устойчивости и ухудшение платёжеспособности предприятия очень важно оценить в полной мере возможность банкротства и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния компании.

Для анализа возможности банкротства существуют различные экономико-статистические методы и модели, которые учитывают значительное число разносторонних факторов.

Наиболее часто на практике используют пятифакторную модель. Модель Э. Альтмана в данном случае представляет собой функцию от группы показателей, характеризующий экономический потенциал предприятия и результаты его работы. Данная модель рассчитывается по формуле:

Z = 1,2 K1 + 1,4 K2 + 3,3 K3 + 0,6 K4+ K5 (9),

где K1 ? оборотные активы / общая сумма активов; ?

K2 ? нераспределенная прибыль / Общие активы; ?

K3 ? прибыль до налогообложения / Общие активы; ?

K4 ? стоимость собственного капитала / Обязательства;

K5 ? выручка /Общие активы.

В зависимости от фактического значения величины Z-счета степень вероятности банкротства исследуемого предприятия можно разделить на несколько групп: ?Z < 1,81 - очень высокая вероятность банкротства;

1,81? Z< 2,77 - высокая вероятность банкротства; ?

2,77< Z <2,99 - невысокая вероятность; ?

Z ? 2,99 - вероятность банкротства минимальна, предприятие характеризуется достаточно устойчивым финансовым положением.

Применим вышеприведенную пятифакторную модель Э. Альтмана для прогнозирования степени отдаленности банкротства компании ООО МИЛЛИАРД по данным бухгалтерской отчетности.

Рассчитаем группы показателей за 2016, 2015 и 2014 год.

К2016 1 = 51 791/64 314 = 0,805, К2015 1 = 42 481/48 622 = 0,87

К2014 1 = 28 798/35 868 = 0,80, К2016 2 = 58 484/64 314 = 0, 909

К2015 2 = 40 175/48 622 = 0, 826, К2014 2 = 24 782/35 868 = 0, 69

К2016 3 = 6 520 /64 314 = 0, 101, К2015 3 = 8 041/48 622 = 0, 16

К2014 3 = 6 720/35 868 = 0, 18, К2016 4 = 58 910 /5 404 = 10, 9

К2015 4 = 40 601/8 021 = 5, 06, К2014 4 = 25 208/10 660 = 2, 36

К2016 5 = 56 471 /64 314 = 0, 101, К2015 5 = 47 866/48 622 = 0, 16

К2014 5 = 22 345/35 868 = 0, 18

Рассчитаем функцию Z от группы показателей за 2014, 2015 и 2016 год.

Z2016 = 1,2 * 0,8 + 1,4* 0,9 + 3,3 * 0,1 + 0,6 * 10,9 + 0,1 = 1,97

Z2015 = 0, 96 +1,26+0,33+6,54 +0,1 = 9, 19

Z2015 = 1,2 * 0,8 + 1,4* 0,8 + 3,3 * 0,16 + 0,6 * 5,06 + 0,1 = 1,97

Z2015 = 0, 96 +1,12+0,5+3,03 +0,1 = 5,71

Z2014 = 1,2 * 0,8 + 1,4* 0,69 + 3,3 * 0,1 + 0,6 * 2,3 + 0,1 = 1,97

Z2016 = 0, 96 +0,96+0,5+1,38 +0,1 = 3,9

Показатели, используемые при расчете Z-счете Э. Альтмана, приведены в таблице 15.

Таблица 15 Оценка вероятности банкротства компании ООО МИЛЛИАРД при использовании пятифакторной модели Альтмана

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

К1

0,80

0,87

0,805

К2

0,69

0, 82

0, 909

К3

0,18

0,16

0,1

К4

2,36

5,06

10,9

К5

0,18

0,16

0,1

Z

3,9

5,71

9, 19

Вероятность банкротства

минимальна

минимальна

минимальна

После произведенных расчетов по пятифакторной модели Альтмана вероятность банкротства компании ООО МИЛЛИАРД минимальна.

1.2 Анализ эффективности формирования и использования оборотного капитала предприятия ООО МИЛЛИАРД

Коэффициенты оборачиваемости (коэффициенты деловой активности) - группа коэффициентов, показывающая интенсивность использования активов или обязательств. Данные показатели характеризуют эффективность использования организацией имеющихся у неё ресурсов (Расчеты проведены по формулам, приведенным в главе 1, данного исследования).

Данные о рассчитанных коэффициентах приведены в табл.16.

Таблица 16. Коэффициенты оборачиваемости АК ООО МИЛЛИАРД

Название

Обоз-наче-ние

Ед.

изм.

Значение

2016 г.

2015 г.

Коэффициент ресурсоотдачи

К1

обороты

0,389

0,337

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К2

обороты

1,886

1,371

Коэффициент отдачи НМА

К3

обороты

2049,625

2938,686

Коэффициент фондоотдачи

К4

обороты

0,974

0,814

Коэффициент отдачи собственного капитала

К5

обороты

0,670

0,670

Коэффициент оборачиваемости материальных средств

К6

обороты

3,884

3,554

Период оборачиваемости материальных средств

Т6

дни

93,283

101,498

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

К7

обороты

12,030

12,431

Период оборачиваемости денежных средств

Т7

дни

30,341

29,363

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)

К8

обороты

9,749

7,889

Период оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)

Т8

дни

37,439

46,267

Коэффициент погашения кредиторской задолженности

К9

обороты

14,619

13,975

Период погашения кредиторской задолженности

Т9

дни

24,967

26,118

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала

К10

обороты

0,415

0,367

Период оборачиваемости инвестированного капитала

Т10

дни

878,865

994,562

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

К11

обороты

0,929

0,678

Период оборачиваемости заемного капитала

Т11

дни

393,053

537,984

Проведённый анализ показал, что активы компании ООО МИЛЛИАРД используются интенсивно и уровень её деловой активности высокий.

Таким образом, проанализировав скорость оборота каждого из показателей, можно сделать вывод о том, что у большинства из них эта скорость увеличилась, а увеличение скорости оборота в свою очередь свидетельствует о возрастании деловой активности компании ООО МИЛЛИАРД.

В качестве основной рекомендации направленной на повышение эффективности управления оборотными средствами компании ООО МИЛЛИАРД мы рекомендуем проект по созданию и внедрению Комплексной Интегрированной Информационной Системы Управления (КИИСУ) основанный на методологии ARIS (акроним от англ. Architecture of Integrated Information Systems). Система включает в себя несколько модулей, охватывающих учет МТР, договорной учет, бухгалтерский учет, налоговый учет, планирование и поставку продукции, работ по техническому обслуживанию и ремонту оборудования, кадровый и управленческий учет. Для разработки КИИСУ может быть выбрано решение на базе продуктов SAP ERP, и подписано соглашение о сотрудничестве с специализированной компании. Так же может быть принято решение о разработке 4 основных модулей КИИСУ на базе SAP ERP:

1. система управления снабжением (КИС "Снабжение") ?

2. система управления финансово-хозяйственной деятельностью (КИС ФХД);

3. комплексная система управления активами (КСУА-1 - паспортизация объектов МН и контроль их технического состояния, КСУА-2 - управление работами и ресурсами). Основные функции системы КИИСУ видно, что функционал систем КИС "Снабжение", КИС ФХД и КСУА, в составе SAP ERP, покрывает практически все учетно-хозяйственные операции, проводимые в ООО "Коррус-Тех, Инк". Внедрение столь масштабной системы будет осуществляться в компании в несколько стадий:

1. Стадия "Техническое задание" ? на данном этапе вырабатывались общие требования к входным данным, функционалу, экранным формам и отчетам в системе; Техническое задание будет формироваться двумя сторонами: подрядчиками по внедрению SAP ERP, специалистами АК "АЛРОСА", методом групповых семинаров и очных консультаций.

2. Подготовительная стадия - на данном этапе проходило обучение персонала, симуляция работы системы с тестовыми данными с целью проверки работоспособности модулей и экранных форм, а также в обучающих целях, миграция реальных данных в продуктивную систему.

3. Опытная эксплуатация - на данном этапе сотрудники компании полноценно работали в системе, с реальными данными, фиксируя все ошибки и недостатки в работе SAP ERP с помощью специального инструмента "Создание инцидентов". Каждая такая ошибка или такой недостаток (инцидент) фиксировался, и, в случае невозможности его оперативного исправления, заносился в специальный перечень. Такой перечень рассматривается на двухсторонних семинарах, и принималось решение либо о существенной доработке системы в рамках дальнейших корректировок, либо о корректировке технического задания.

Выводы по части исследования. Первыми должно быть принято решение вводить модули КИС "Снабжение" и КИС ФХД. Они не затрагивали процесс производства непосредственно и обеспечивали кадровый, налоговый, бухгалтерский, складской и договорной учет, заменяя существующую на предприятии систему - "Галактика". В виду особенностей КСУА, было принято решение о поэтапном внедрении данной системы. К ним относятся: непосредственное влияние на процесс производства, планирования и приобретения МТР, работ и услуг по обслуживанию и ремонту оборудования, что подразумевает повышенные требования по надежности и корректности функционирования.

Список использованных источников

1. "Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур" (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999). URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=LAW; n=106124 (дата обращения 13.04.2018)

2. Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 No 54 (ред. от 23.12.2013)"Об утверждении единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза и единого таможенного тарифа таможенного союза" // Евразийская экономическая комиссия URL: http://www.eurasiancommission.org/ru/act/trade/catr/ett/Pages/default. aspx (дата обращения 13.04.2018)

3. 30.04.2015) ?4. Федеральный закон от 26.06.2008 N 102-ФЗ (ред. от 02.12.2013)"Об обеспечении единства измерений" // КонсультантПлюс URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155151/ (дата обращения 13.04.2018)

4. Федеральный закон от 15 июля 2000 г. N 99-ФЗ "О карантине растений". // Система ГАРАНТ URL: http://base. garant.ru/12120209/#help#ixzz3Y1zXxE2S (дата обращения 13.04.2018)

5. Постановление Правительства РФ от 13.09.2012 N 923 (ред. от 16.12.2014)"Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации" // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172402/ (дата обращения 13.04.2018)

6. Приказ ФТС РФ от 23.12.2012 No 2709 "Об утверждении Концепции развития таможенного контроля после выпуска товаров до 2016 года"

7. Приказ ФТС России от 17.04.2012 N 724 (ред. от 25.08.2014)"Об утверждении Положения о Главном управлении таможенного контроля после выпуска товаров" // URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=EXP; n=560721 (дата обращения 13.04.2018)

8. Приказ ФТС России от 23.04.2014 No 767 "Об утверждении Временной инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при организации и проведении таможенного досмотра (осмотра) до выпуска товаров". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163663/ (дата обращения 13.04.2018)

9. Приказ ФТС России от 25.10.2011 No 2199 "Об утверждении форм документов для целей применения отдельных форм таможенного контроля" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 декабря 2011 г. No 22502. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=LAW; n=122966; dst =0; ts=256118647CD33E1E51E8AF8A21BB23EF; rnd=0.09446138027124107 (дата обращения 13.04.2018)

10. Приказ ФТС России от 06.07.2012 No 1373 "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки". URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=LAW; n=169328 (дата обращения 13.04.2018)

11. Приказ ФТС России от 06.07.2012 N 1372 (ред. от 01.12.2014)"Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров". URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc; base=EXP; n=583665 (дата обращения 13.04.2018)

12. Приказ Минсельхоза РФ от 14.03.2007 N 163 (ред. от 19.03.2010)"Об организации работ по выдаче фитосанитарных сертификатов и карантинных сертификатов" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_99604/ (дата обращения 13.04.2018)

13. Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2012 N 2575-р (ред. от 15.04.2014)"О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года". URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161965/ (дата обращения 13.04.2018)

14. Распоряжение ФТС РФ от 11 декабря 2012 года N 344 р "О внесении изменений в сборник решений и разъяснений по классификации по единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС отдельных товаров, приведенный в приложении к распоряжению ФТС России от 1 марта 2012 г. N 34-р "О классификации по ТН ВЭД ТС отдельных товаров" URL: http://www.tks.ru/news/law/2013/05/23/0003 (дата обращения 13.04.2018)

15. Итоги деятельности таможенных органов по осуществлению таможенного контроля после выпуска товаров за 2015 год - Новости ФТС России.04.02.2016 // URL: http://www.customs.ru/index. php? option=com_content&view=article&id=20466: - - - 2014-&catid=343: 2012-08-09-12-59 - (дата обращения 13.04.2018)

16. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2015 год.29.01.2016 URL: http://www.customs.ru/index. php? option=com_content&view=article&id=20436: - - - ---2014-&catid=55: 2011-01-24-16-40-26 (дата обращения 13.04.2018)

17. Вопросы таможенного оформления и таможенного контроля // Федеральная таможенная служба дальневосточное таможенное управление. URL: http://dvtu. customs.ru/ (дата обращения 13.04.2018)

18. Внедрение системы электронного учета в Иркутской области. URL: http://www.lesprominform.ru/jarchive/articles/itemshow/1439 (дата обращения 13.04.2018)

19. Информационный портал по логистике, транспорту. - URL: http://www.logistic.ru. (дата обращения 13.04.2018)

20. Агамагомедова С.А. Таможенный постконтроль в отношении товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности // NB: Административное право и практика администрирования. Электронный журнал. - 2012. - No 1. - С.105-121.

21. Агапова А.В. Таможенный аудит: государственный контроль или предпринимательская деятельность? /А.В. Агапова // Ученые записки Санкт - Петербургского им.В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. - СПб., 2011. - No 2 (39). - С.17-24.

22. Агапова А.В. Возможности применения зарубежного опыта проведения таможенного контроля после выпуска товаров в России. Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. 2014. - No 4. - С.7-13.

23. Алексеев С.И. Инновационные методы осуществления таможенного контроля // Инновации и инвестиции. 2013. No 5. С.7-12.

24. Афонин П.Н. Таможенный контроль лесоматериалов: Учебник / П.Н. Афонин Д.Н. Афонин В.С. Черноглазов. - СПб.: Санкт-Петербургский имени В.Б. Бобкова филиал РТА, - 2012. - 216 с.

25. Бек В.А. Развитие института таможенного контроля и его место в сфере услуг // Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права. 2011. No 6. С.21-34.

26. Берзан А.А. Развитие методических основ посттаможенного контроля. Автореф. дис. к. э. н.08.00.05/РТА. - М., 2007. - С.15.

27. Быркова Е.Ю. Актуальные вопросы таможенного декларирования древесины и продуктов ее переработки / Е.Ю. Быркова // Ученые записки СПб филиала РТА. - No 2 (39). - 2011. - С.25.

28. Богомяков Е.Ю. Развитие системы таможенного контроля в рамках Евразийского экономического союза // Научный журнал "Апробация", No 1 (40), 2016 г.

29. Воронин А.А. Разработка и исследование спектрального метода и аппаратуры для оперативной идентификации пород древесины. // Диссертация. кандидата технических наук: 05.11.07: утв.02.06.2011/Андрей Анатольевич Воронин. - СПб, 2011. - 132 с.

30. Денисов С.А. Контрабанда стратегически важных товаров и ресурсов в регионе деятельности сибирского таможенного управления // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2014. No 6. С.21-23.

31. Денисов С.А. Проблемы таможенного контроля над экспортом леса и лесоматериалов в регионе деятельности Сибирского таможенного управления // Журнал "Управление экономическими системами: электронный научный журнал 8/2013 URL: http://www.uecs.ru/index. php? option=com_flexicontent&view=items&id=2307 (дата обращения 13.04.2018)

32. Джордж Уайт, Чен Хин Ке?нг. Экспорт продукции в условиях меняющегося законодательства // WWF/TRAFFIC. 2013 г. - 60 с.

33. Дунаевский В.Ю. Актуальные вопросы таможенного контроля. // Современные научные исследования и инновации. Февраль, 2012. URL: http://web. snauka.ru/issues/2012/02/6889 (дата обращения 13.04.2018)

34. Забирова Т.А., Сосковец Л.И., Спиченко Т.А., Штанько М.А. Таможенная проверка после выпуска товаров: подготовка, планирование, совершенствование // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия "Экономика и право" 2016.3 С.133-133.

35. Зыков А.А., Манушина А.П., Соболева О.Ю. Проблемы и пути развития механизмов таможенного контроля // В сборнике: Потенциал социально-экономического развития Российской Федерации в новых экономических условиях Материалы II международной научно-практической конференции в 2-х частях. 2016. С.965-976.

36. Баз данных управленческой отчётности ООО МИЛЛИАРД

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование: налогоплательщика ООО МИЛЛИАРД Отчетный год 2017

Пояснения

Наименование показателя

Код

Начало года

Конец года

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

Нематериальные поисковые активы

1130

-

-

Материальные поисковые активы

1140

-

-

Основные средства

1150

5141

12523

Доходные вложения в материальные ценности

1160

-

-

Финансовые вложения

1170

-

-

Отложенные налоговые активы

1180

-

-

Прочие внеоборотные активы

1190

-

-

Итого по разделу I

1100

5141

12523

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

15324

9536

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

-

Дебиторская задолженность

1230

17952

18631

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

9565

23624

Прочие оборотные активы

1260

-

-

Итого по разделу II

1200

42481

51791

БАЛАНС

1600

48622

Форма 0710001 с.2

Пояснения

Наименование показателя

Код

На начало года

На конец года

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

239

239

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

169

169

Резервный капитал

1360

18

18

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с

законодательством

1361

18

18

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

40175

58484

Итого по разделу III

1300

40601

58910

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

-

-

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

-

Оценочные обязательства

1430

-

-

Прочие обязательства

1450

-

-

Итого по разделу IV

1400

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

4 385

4 385

Кредиторская задолженность

1520

3663

1019

в том числе:

поставщики и подрядчики

1521

1663

500

задолженность перед персоналом организации

1522

500

119

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1523

500

200

задолженность по налогам и сборам

1524

400

100

прочие кредиторы

1525

600

100

Доходы будущих периодов

1530

-

-

Оценочные обязательства

1540

-

-

Прочие обязательства

1550

-

-

Итого по разделу V

1500

8021

5404

БАЛАНС

1700

48622

64314

Руководитель_________ Главный бухгалтер______________________

Подпись подпись

Дата МП

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Понятие оборотного капитала, состав и структура оборотных средств предприятия. Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика ООО "Маслово". Источники формирования оборотного капитала предприятия, оценка эффективности его использования.

    курсовая работа [336,1 K], добавлен 10.02.2014

  • Источники формирования, эффективность использования кругооборота, оптимизация, анализ влияния оборотного капитала на предприятии. Динамика и структура оборотных активов. Оптимальный источник финансирования эффективности использования оборотного капитала.

    курсовая работа [127,4 K], добавлен 05.02.2011

  • Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило". Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала. Исчисление показателей эффективности использования оборотного капитала, методы определения плановой потребности в нем.

    курсовая работа [130,7 K], добавлен 13.07.2009

  • Сущность и основные источники формирования оборотного капитала предприятия. Анализ модели формирования и использования оборотного капитала предприятия на примере АО "Тайма". Оптимизация управления оборотным капиталом путем привлечения заемных средств.

    курсовая работа [81,3 K], добавлен 28.09.2010

  • Роль оборотного капитала в обеспечении текущей деятельности предприятия, показатели его эффективного использования. История и организационная структура управления ООО "Вяземский мелькомбинат", повышение эффективности использования оборотных средств.

    курсовая работа [182,5 K], добавлен 01.04.2011

  • Понятие и состав оборотного капитала. Назначение оборотного капитала и его роль в производстве. Факторы повышения эффективности использования оборотного капитала. Экономическая характеристика хозяйственной деятельности в ОАО "Знаменский сахарный завод".

    дипломная работа [205,4 K], добавлен 02.11.2015

  • Показатели эффективности использования оборотного капитала. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия, его товарно-материальных запасов и движения денежных средств. Резервы расширения источников формирования оборотного капитала "ULIS-GRUP".

    дипломная работа [106,8 K], добавлен 24.10.2011

  • Понятие оборотного капитала, его классификация, экономическая сущность. Характеристика предприятия ООО "Энергорайон Чульман": анализ финансового состояния; динамика, структура, источники формирования оборотного капитала, эффективность использования.

    дипломная работа [910,0 K], добавлен 07.08.2012

  • Теоретические основы изучения обеспеченности и эффективности использования оборотного капитала. Организационно-экономическая характеристика состояния ООО "Черемушинское АТП". Анализ финансового состояния. Обеспеченность предприятия оборотными средствами.

    курсовая работа [68,4 K], добавлен 29.09.2009

  • Теоретические основы изучения обеспеченности и эффективности использования оборотного капитала. Организационно-экономическая характеристика состояния ОАО "Навлинское АТП". Анализ финансового состояния ОАО. Состав и структура оборотного капитала.

    курсовая работа [59,2 K], добавлен 29.09.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.