Роль налогов в формировании бюджета доходов РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Роль налогов в формировании бюджета доходов РФ

Таймасова Илюза Махмутовна, бакалавр, студент

Сатарова Мария Николаевна, кандидат наук, доцент, доцент

Стерлитамакский филиал Башкирского государственного университета

В статье рассматривается налог на доходы физических лиц в России, при этом основное внимание уделено пропорциональной ставке налога, являющейся особенностью подоходного налога в России. Также в статье статистические данные за 2016-2017 гг.

В рамках рыночной экономики налоги выступают в качестве важного элемента экономического принуждения, при одновременном сохранении у хозяйствующих субъектов достаточной степени интереса к увеличению финансовых показателей. В рамках экономической политики на уровне государства налоги выступают в качестве главного регулирующего элемента, и одновременно являются основным источником формирования национального бюджета. Только при условии поступления налогов государство имеет возможность реализовать на практике весь заложенный в него функционал [3]. налог финансовый бюджетный ставка

Актуальность предложенной темы объясняется тем, что в современных условиях НДФЛ одновременно выступает в качестве фискального и регулирующего рычага, но по своей сути не в полной мере отвечает условиям, сформировавшимся на нынешнем этапе развития мировой экономки. Целесообразно провести оценку собираемости налогов, и определить решения, способствующие повышению эффективности использования данного вида налога [2].

До 2001-го года в нашей стране существовала прогрессивная линейка налога НДФЛ, когда величина налога зависела от уровня доходов граждан. С 2001-го года была сформирована новая схема налогообложения, при которой величина ставки составляет 13%, и является единой для всех категорий граждан, вне зависимости от уровня их материального благосостояния. Сегодня среди всех европейских государств в России используется наименьшая ставка налога, но это не является критерием общей эффективности системы налогообложения граждан в стране [5].

НДФЛ относится к числу федеральных налогов, получаемые через него средства направляются на формирование бюджетов на уровне регионов и муниципальных образований. Законодательством предусматривается, что в казну субъектов поступает 80% данного налога (Статья 56 НК РФ). В бюджеты поселений и муниципальных районов зачисляется по 10% (Статья 61 НК РФ). В бюджеты городов Налоговым кодексом предусматривается перечисление 20% величины НДФЛ [1].

Для примера важности НДФЛ для системы налогообложения в стране целесообразно рассмотреть конкретный пример -- республику Башкортостан за период 2016-2017гг, и общегосударственную структуру за аналогичный период в таблице 1.

Таблица 1. Удельный вес и объем поступлений налогов в бюджет Российской Федерации и Республики Башкортостан в 2016-2017 гг.

На основе анализа республиканского бюджета можно сделать вывод, что вклад НДФЛ в общий бюджет постепенно снижается, теряя ежегодно по 1-2%. При этом на фоне неравномерности налоговой нагрузки на работодателей наблюдается резкий рост объема «серых зарплат». Статистика показывает, что за десять лет данный показатель увеличился сразу в 70 раз. Как результат, увеличивается коррупционная составляющая, формируется полноценная «серая» экономика со всеми негативными последствиями.

Результаты региона в целом соответствуют усредненным данным по стране, предусматривающим формирование собственных доходов республики за счет НДФЛ на 50%. В процессе выявления фактов недополучения налогов удалось установить сразу несколько источников потерь. Среди наиболее значительных из них работа в других регионах (в основном на Севере, в компаниях нефтегазового сектора с высоким уровнем заработных плат привлекаемого персонала) около 100 тысяч жителей республики. Даже при условии, что величина месячного заработка подобного работника составляет всего 35 тысяч рублей ежемесячно, суммарные бюджетные потери оцениваются в 5,5 миллиардов рублей. Если заработки более высокие, то и объем потерь оказывается выше.

В результате можно констатировать, что на сегодняшний день отечественная система налогообложения далека от совершенства, и имеет массу серьезных недостатков. В этом плане НДФЛ не является исключением.

Необходимо отметить и работу правительства в направлении совершенствования налоговой системы. В частности на период до конца 2020-го года предполагается отказаться от взимания налога с купонных доходов, полученных гражданами в результате размещения денежных средств в облигациях отечественных организаций. Одновременно предусмотреть нулевую ставку предлагается и по дисконтному доходу в рамках погашения облигаций. Данный законопроект еще не принят, и направлен на рассмотрение парламента.

Список литературы

1. https://www.nalog.ru/rn77/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2

3. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 №145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998 г.) (в ред. от 28.12.2013 г.) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, № 31, ст. 3823.

4. Гамидова, Н.Г. Cost-volume-profit-анализ в системе управления/Н.Г.Гамидова // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2015. - №4(9). - С.65-69.

5. http://izvestia.ru/news/649716

Размещено на Allbest.ru