Концепция управления финансовой системы в нефтехозяйственом секторе экономики

Размещено на http://www.allbest.ru

Концепция управления финансовой системы в нефтехозяйственом секторе экономики

М.Д. Тинасилов, А.Т. Картабай

Концепция управления включает блок организационной работы по видам финансово-экономической деятельности. Это относится к таким объектам управления корпоративной экономикой как: планирование производства и реализация конечной продукции; формирование источников финансирования за счет собственных средств, капитализации прибыли; распределение мобилизованных финансовых ресурсов по установленным правилам и нормам, а также общепринятыым параметрам государственного регулирования деятельности всех участников рынка (денежно-кредитная политика, налоговое законодательство, внешнеэкономическая деятельность и так далее).

Концепция управления включает блок организационной работы по конкретным видам финансовой деятельности. Это относится к таким объектам управления и планирования как: формирование источников финансирования за счет и в основном капитализации прибыли; распределение мобилизованных денежных средств по установленным правилам, нормам и процедурам.

И, конечно же, приток и отток финансовых средств на современном предприятии связан с рынком, с куплей-продажей товаров и услуг, ради чего организован и функционирует бизнес и вследствие чего образуются доходы, накопления, прибыль - главные источники благополучия фирмы, государства общества в целом. При этом, разумеется, что рыночный успех каждого предприятия во многом определяется индивидуальным и совокупным спросом, а также ценами, конкурентной средой, информационным обеспечением внутри и вне коммерческих компаний, транспорентностью финансовых отношений на всех их уровнях, которым призваны служить другие функции управления, а именно бухгалтерский, финансовый, управленческий, налоговый учет, контроль и анализ как в режиме де-факто, так и де-юре свершаемых хозяйственных операций и сделок.

В современных условиях работы крупных производственно-хозяйственных систем и в целях достижения высоких конечных результатов их деятельности изыскиваются наиболее оптимальные организационно-правовые формы и структуры управления такими системами. В частности, в нефтяном бизнесе России и Казахстана принят курс на создание крупномасштабных вертикально интегрированных компаний, которые имеют в своем подчинении весь комплекс производственно-технологических подразделений и полномочий для решения текущих, перспективных целей и задач с максимальным эффектом, начиная от разведки нефти, газа и включая их добычу, очистку, переработку, транспортировку, хранение и оптово-розничную торговлю нефтегазопродуктами, включая систему автозаправочных станций (АЗС).

Первый опыт функционирования таких структур в 2000-2002 гг. был апробирован на ряде вертикально интегрированных корпораций России, на базе Омского и Ачинского НПЗ и нефтедобывающего комплекса «Сибнефть», по аналогии с подобными осуществленными проектами в США, Саудовской Аравии и Кувейте и зарекомендовал себя положительно.

Общая схема построения и функционирования первой вертикально интегрированной структуры в нефтебизнесе России нами представлена основные участники производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, которая сосредоточена в «одних руках» управления - от разведки энергоносителей до пробной скважины и автозаправочной станции под фирменным знаком НК «Сибнефть» и ее соответствующей материнской компании. учет бизнес бюджетирование финансовый экономика

Изучив заманчивый опыт соседей по родственному бизнесу, правительство Казахстана в 2002 году, без особого ТЭО и финансовых, сметных расчетов, постановлением №764 от 3 февраля 2002 г. создало Национальную компанию «Казмунайгаз» вертикально интегрированного типа с контрольным пакетом.

Акции других ценных бумаг у себя. Конечно, эта НК является монополистом в нефтебизнесе РК со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако, начало положено. Дальше можно будет внимательнее присматриваться к тому, что делается в рамках зарубежных родственных корпораций типа НК и двигаться по пути их приватизации в Казахстане, избавляясь от «голубых фишек» в этом доходном бизнесе.

Правда, не все нефтяные, газовые компании Казахстана пока сконцентрированы в монопольном владении правительства Республики. Есть исключение из этого правила. Дело в том, что на юге Республики Казахстан давно присутствует крупная зарубежная корпорация с элементами вертикально интегрированной структуры управления, это - канадская компания «Харрикейн», в собственности которой находится ряд нефтедобывающих предприятий в Кызылординской области, а также Чимкентский НПЗ. Данная корпорация, защищая свои права и руководствуясь долгосрочным контрактом, не желает уступать свои финансовые и другие активы казахстанскому правительству под флагом «национализации» и экспроприации чужой собственности, в связи с чем постоянно судится, надеясь добиться справедливости, достойно конкурируя с ВИНК «Казмунайгаз».

Высокоэффективная организация финансов в системе ВИНК должна опираться на учет соответствующих факторов, которые выступают в качестве движущей силы на пути к успешной производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Среди этих факторов следует иметь в виду: объем производства; наличие цеховой или бесцеховой структуры организации и управления; отраслевая принадлежность корпорации и сложность технологических процессов; уровень концентрации производства и централизации-децентрализации управления; степень интенсивности, динамизм и сменность в работе оборудования (скорость, давление, глубина переработки исходного сырья в конечный продукт); уровень и размах диверсификации капитала; степень внешнеэкономических связей; формы специализации производства; уровень подготовки кадров, особенно финансовых менеджеров; географические и природно-климатические условия, форс-мажорная ситуация, а также состояние экономической, в том числе финансовой науки фундаментального и прикладного значения.

Рассмотрим некоторые факторы, диктующие необходимость их учета в процессе производственно-хозяйственной деятельности, бизнес-планирования и бюджетирования на предприятиях, что согласуется с системным подходом к управлению финансами.

Крупномасштабность корпораций и фирм. Данный фактор олицетворяет одновременно и сильные и слабые стороны в обеспечении высокоэффективной работы: с одной стороны, в крупных корпорациях концентрируются огромные материальные, трудовые и денежные ресурсы, высококлассное оборудование, НТП, АСУТП и АСУП, включая кадры рабочих и специалистов, способных адекватно использовать всю гамму экономических, социально-психологических и административных методов управления.

С другой стороны, крупномасштабность производства, вследствие объективных причин и в силу «закона больших чисел», становится неуправляемым, необъятным делом, что дезорганизует отдельные сегменты управления со всеми негативными последствиями для конечных финансово-экономических результатов, включая непредсказуемые потери, риски и убытки, злоупотребления, сопутствующие любой гигантомании, в связи с чем в этом процессе объективно необходимы оптимизационные подходы и расчеты, чувство меры. Эти подходы особенно важны в процессе проектирования таких компаний, как вертикально интегрированные системы в нефтебизнесе.

Фактор отраслевой принадлежности предприятий необходимо учитывать в процессе индикативного планирования по показателям и измерителям в разрезе всех подсистем АСУП (их 10), в том числе подсистемы финансового бизнес-планирования и бюджетирования. Нужно подчинять планирование (технико-экономическое, календарное, оперативное) конкретным объемным, количественным критериям, качественной и стоимостной оценке; обеспечивать адресный характер доведения плановых количественно-качественных и стоимостных показателей до внутрифирменных подразделений; нацеливать производственный, управленческий и финансовый учет, контроль и анализ на достижение высоких финансовых результатов деятельности.

Применительно к нефтегазовой отрасли следует иметь в виду, что на ее предприятиях технологические регламенты протекают в замкнутом виде, в аппаратурном режиме, в гигантских фрикционных резервуарах, куда непрерывно поступает сырье, реагенты, катализаторы и другие компоненты, что диктует необходимость планирования подачи исходного сырья большими партиями в «голову» технологического процесса, а также оперативного учета и анализа готовой продукции на финише техпроцессов при наличии автоматических методов учета, включая выход конечной продукции (бензина, керосина, мазута, моторных масел, нигрола, дизтоплива, солидола, полезных отходов производства), которые целесообразно планировать и калькулировать с исчислением прибыли каждого продукта, что отвечает требованиям хорошо нала6истилля коммерческого расчета.

Нефтяной бизнес - это особый, специфический процесс производства и управления, технология которых диктует необходимость учета в бизнес-планировании и бюджетировании стадийного подхода к финансированию и калькулированию издержек производства с выделением добавленной стоимости на всех этапах разведки, добычи и очистки нефти, включая ее переработку. В этой связи финансово-экономическим службам, специалистам нефтеперерабатывающих предприятий необходимо вникать в технологические регламенты, адекватно воздействовать на экономические результаты деятельности основных и вспомогательных цехов, смен и участков с непрерывным характером их работы.

Например, следует иметь введу, что большинство химических веществ, входящих в состав сырой нефти, - это комбинация атомов углерода и водорода. При температуре 65 градусов «Ц» нефть кипит, а затем прекращает кипение. Но если нефть затем нагреть до температуры 230 градусов С, она снова закипит и опять утратит кипение, однако наличие самой нефти в аппаратах и сосудах будет уменьшаться. После 480 градусов «Ц» нефтепродуктов в сосудах останется совсем мало. При этом фракционный состав нефти до 32 градусов С именуется углеводородными газами, от 32 до 105 градусов - это фракционный бензин (газолин), от 105 до 160 градусов - тяжелый бензин, лигроин, от 160 до 230 градусов - керосин и свыше 430 градусов «Ц» - топочный мазут.

Наблюдая со стороны за работой обычного нефтеперерабатывающего завода, мы видим высокие ректификационные колонны крекинга нефти, в которых под влиянием различных температур отделяется светлый продукт от более темного остатка на дне колонны. Светлый продукт (насыщенный газ), после прохождения холодильных установок превращается в жидкость. При этом в режиме непрерывного давления насосным оборудованием в нижнюю часть ректификационных калонн подается сырая нефть для многоярусной ее возгонки, процесс которой проходит соответствующий набор тарелок с отверстиями и барабаны-ми колпачками для пробулькивания газообразной и жидкой фазы нефти. Вне ректификации осуществляются процессы орошения и испарения в процессе перегонки и крекинга нефти с отделением отходов из данных процессов.

При температуре 480 градусов «Ц» в химагрегатах НПЗ происходит вакуумный крекинг, в ходе которого отдельная большая молекула делится (колется) на две-три части, при этом температура кипения регулируется давлением в химических агрегатах: чем ниже давление, тем ниже температура кипения.

Следующий этап производства нефтепродуктов - каталический крекинг, в процессе которого ускоряются соответствующие химические реакции, причем сырьем для данного крекинга служит газойль, нагрев которого свыше 480 градусов дает бензины различных марок, чему сопутствует такое оборудование, как химический реактор, регенератор и дополнительная ректификационная калонна. В качестве исходного сырья в этом процессе участвуют легкая (газообразная) нефть, тяжелая фракция газойля (40% от всего объема) и легкая фракция вакуумной перегонки (до 60% от объема). На выходе каталического крекинга мы имеем конечный продукт, состоящий из кокса (8%), газового конденсата (35%), крекинга бензина (55%), легкого и тяжелого газойля (2%).

Следующей стадией техпроцесса на НПЗ является алкилирование (обратный процесс крекинга), в результате которого малые молекулы соединяются в крупные. Этот процесс сопровождается химической реакцией, в которой взаимодействуют полиэтиленовые фракции с бутиленом и изобутаном, образуя на выходе реакции различные смолы и гудроны.

На передовых российских НПЗ активно внедряется каталический рифор-минг - получение высокоароматизированных бензинов и 7истиллятов с высоко-актановым числом (бензин, толуол, ксилол), позволяющих обеспечивать экологические требования к моторному топливу. Данному требованию служит также гидрокрекинг, который превосходит по всем характеристикам каталический крекинг и риформи риформинг, благодаря присутствию в этом процессе избыточной водородной смеси. Все эти и другие технико-технологические и организационные факторы в нефтебизнесе целесообразно знать экономистам, финансистам данной отрасли с тем, чтобы посильно влиять на конечные результаты деятельности нефтеперерабатывающих предприятий, умело превращать «отходы в доходы», преумножая прибыль и рентабельность предприятий.

Размещено на Allbest.ru