Статистический анализ доходов федерального бюджета

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЛУЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. К.Э. ЦИОЛКОВСКОГО»

Физико-технологический институт

Курсовая работа

на тему: «Статистический анализ доходов федерального бюджета»

Выполнила:

студент группы ФТИ-3

очной формы обучения

направления подготовки

«Педагогическое образование.

Русский и иностранный язык»

-2017-

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты статистики государственного бюджета

1.1 Сущность, значение и задачи статистики государственного бюджета

1.2 Показатели статистики государственного бюджета

1.3 Методы прогнозирования доходов федерального бюджета

Глава 2. Статистический анализ доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

2.1 Анализ состава и структуры доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

2.2 Динамика доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

Глава 3. Перспективы увеличения доходной базы федерального бюджета

3.1 Прогнозирование доходов федерального бюджета

3.2 Доходы федерального бюджета как элемент социально-экономической устойчивости

Заключение

Список источников и литературы

Введение

Финансы играют огромную роль, как в структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики, как на федеральном, так и на региональном уровне. Как экономический инструмент хозяйствования, финансы способны активно влиять на общественное производство. Количественное влияние характеризуется пропорциями мобилизуемых, распределяемых и используемых финансовых ресурсов, качественное - воздействием финансов на материальные интересы участников воспроизводственного процесса через формы организации финансовых отношений. От степени обеспеченности руководящих органов информацией о состоянии всех звеньев финансового механизма в значительной мере зависят результаты управления финансовыми процессами на всех уровнях экономики.

Основная часть информации о финансовом состоянии хозяйствующих субъектов и регионов сосредоточена в органах государственной статистики. В последние годы в связи с изменениями в экономике, наблюдается усиленный поиск новых подходов оценки финансового состояния регионов. За последние десять лет статистические формы, характеризующие финансовое состояние субъектов хозяйствования, изменялись практически каждый год, пытаясь охватить и оценить различные стороны их деятельности. Поэтому исследование статистического анализа финансов в целом является весьма актуальным вопросом.

Цель курсовой работы: изучить особенности статистического анализа доходов федерального бюджета и перспективы его увеличения.

Задачи исследования:

1. определить теоретические аспекты статистики государственного бюджета;

2. провести статистический анализ доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.;

3. изучить динамику доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

4. определить перспективы увеличения доходной базы федерального бюджета.

Объектом курсовой работы является рассмотрение статистики государственного бюджета и бюджетной системы РФ.

Предмет: федеральный бюджет России.

Глава 1. Теоретические аспекты статистики государственного бюджета

1.1 Сущность, значение и задачи статистики государственного бюджета

статистический доход федеральный бюджет

Государственные финансы -- важнейшая составляющая часть финансовой системы страны. Задача государственных финансов состоит в том, чтобы обеспечить государство денежными средствами, необходимыми ему для выполнения экономических, социальных и политических функций.

Федеральный бюджет -- основной элемент государственных финансов. В узком смысле слова статистику государственных финансов можно назвать статистикой государственного бюджета.

Статистика федерального бюджета изучает процесс планомерного образования и использования бюджетного фонда. Объектом статистического изучения являются все элементы единой бюджетной системы -- бюджеты разных уровней государственного управления: консолидированный бюджет, федеральный бюджет, территориальные бюджеты.

Федеральный бюджет позволяет государству сосредоточить финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития. Он является законодательно установленной финансовой базой государства, основным финансовым планом образования и использования бюджетного фонда. Основные показатели государственного бюджета строятся исходя из потребностей экономики и в соответствии с задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе его развития.

Статистические методы позволяют осуществлять контроль за поступлением доходов и расходованием денежных средств федеарльного бюджета? изучать структуру и динамику бюджетных статей, анализировать в динамике соотношение отдельных статей, выявлять закономерности распределения и характеризовать связи между показателями доходов и расходов.

Предметом статистического изучения являются государственные финансы в целом и их отдельные составные части, выполняющие специфические функции: бюджеты разных уровней государственного управления; внебюджетные фонды; государственный кредит; финансы государственных предприятий.

Федеральный бюджет - важный инструмент государственного регулирования экономики. Он определяет формы и методы образования государственных финансовых ресурсов и направления их использования в интересах общества и особенно социально слабо защищенных категорий населения. Основной задачей статистики государственного бюджета является характеристика его основных показателей, определяющих содержание и направленность фискальной политики. Более конкретно задачи статистики государственного бюджета состоят в том, чтобы определить:

· общую величину доходов и расходов государственного бюджета, размер превышения расходов над доходами (дефицит) или доход над расходами (профицит);

· структуру доходов государственного бюджета;

· структуру расходов государственного бюджета;

· источники финансирования бюджетного дефицита; размеры государственного внутреннего долга;

· эффективность проведения государством фискальной политики;

· влияние фискальной политики на экономический рост и уровень жизни населения.

При решении этих задач статистика опирается на отчетность об исполнении федерального, республиканских и местных бюджетов, которая представляется бюджетными и банковскими учреждениями, органами Госкомстата и хозяйственными организациями.

Практическая статистика государственных финансов обобщает данные и подготавливает статистическую информацию, необходимую для анализа и планирования деятельности учреждений государственного управления и выработки экономической политики. Несмотря на важную роль международных стандартов в реформировании отечественной статистики вообще и статистики государственного бюджета в частности, в отечественной статистике отражаются организационно-ведомственная структура экономики и особенности практической деятельности учреждений государственного управления.

Информационная база статистики федерального бюджета опирается на совокупность отчетностей об исполнении государственного бюджета, представляемых Минфином РФ: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»; форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»; форма № 3 «Отчет о движении капитала»; форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»; форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»; форма № 2-2 «О составлении квартальных бухгалтерских отчетов организациями, состоящими на бюджете»; форма 2 «Отчет об исполнении сметы расходов бюджетной организации»; форма 2-1 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов бюджетной организации, переведенной на новые условия хозяйствования»; форма 2-2 «Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией, предприятием»; форма 2-3 «Отчет о движении средств по текущему счету (суммы по поручениям)»; формы 4,4-сводная «Отчет об исполнении сметы по внебюджетным средствам»; «Отчет об исполнении планов по сети, штатам и контингентам».

1.2 Показатели статистики федерального бюджета

В статистике федерального бюджета используются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным показателям статистики федерального бюджета относятся:

1) налоги - это доходы - это обязательные безвозвратные платежи, которые поступают в бюджет. Бюджетные доходы делятся на текущие и капитальные доходы. В составе текущих доходов выделяют налоговые и неналоговые поступления;

2) обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, которые взыскиваются государственными учреждениями для удовлетворения государственных потребностей;

3) неналоговые поступления - это возмездные поступления (доходы от собственности, поступления от случайных продаж, кассовая прибыль ведомственных предприятий и др.) и некоторые безвозмездные поступления (частные пожертвования, штрафы и др.);

4) официальные трансферты - это безвозмездные, невозвратные, необязательные поступления, имеющих нерегулярный, единовременный, добровольный характер в виде субвенций, дарений, репараций;

5) расходы - это вся совокупность невозвратных платежей вне зависимости от их возвратности и целей расходования (текущие или капитальные);

6) чистое кредитование (кредитование минус погашение) - это вся совокупность операций учреждений государственного управления с финансовыми требованиями по отношению к другим секторам, которые осуществляются в целях проведения государственной политики. В данную категорию включается предоставление ссуд и приобретение акций за вычетом сумм возвращенных кредитов, выручки от продажи акций либо возврата собственного капитала.

7) дефицит (или профицит) - это итоговый показатель финансовой деятельности государства. С точки зрения финансирования дефицит может быть определен следующим образом:

Дефицит (превышение расходов над доходами) = (Заимствование - Погашение долга) + Уменьшение остатков ликвидных финансовых средств

Финансовое положение страны принято считать нормальным, если уровень бюджетного дефицита по отношению к ВВП не превышает 3 %.

Профицит (превышение доходов над расходами) = (Погашение - Заимствование) + Увеличение остатков ликвидных финансовых средств.

8) государственный долг - это неоплаченная сумма официально признанных прямых обязательств учреждений государственного управления перед другими секторам экономики и остальным миром. В государственный долг не включаются:

а) внутренние и межструктурные долги различных подсекторов государственного управления;

б) обязательства органов денежно-кредитного регулирования;

в) необслуживаемые долги, выплата процентов по которым прекращена на неопределенный срок;

г) любая текущая задолженность по неоплаченным обязательствам.

На основании абсолютных показателей статистики государственного бюджета рассчитываются относительные статистические показатели, характеризующие экономическую деятельность сектора государственного управления:

Если показатель доли налогов и сборов растет более быстрыми темпами, чем показатель доли налогов, то можно сделать вывод о подорожании системы социального обеспечения.

1.3 Методы прогнозирования доходов федерального бюджета

Прогнозирование доходов на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Методика прогнозирования бюджетных доходов: расчет базовых показателей, порядок применения поправочных коэффициентов.

Прогнозирование налоговых доходов: федеральных, региональных и местных налогов и сборов, налогов, взимаемых по специальным налоговым режимам.

Планирование поступлений в бюджеты разных уровней неналоговых доходов: доходов от продажи и использования государственной и муниципальной собственности, от внешнеэкономической деятельности, оказания платных услуг бюджетными учреждениями, лицензионных сборов, таможенных пошлин и таможенных сборов и др.

Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов с учетом установленных налоговым и бюджетном законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации нормативов зачисления данных доходов в бюджеты разных уровней.

Особенности планирования безвозмездных поступлений в форме дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов от бюджетов других уровней бюджетной системы.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета планируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральные законы, законы субъектов РФ, решения представительных органов муниципальных образований, предусматривающие внесение изменений в соответствующее законодательство о налогах и сборах, принятые после дня внесения в проекта закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год и плановый период, приводящие к изменению доходов (расходов) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должны содержать положения о вступлении в силу указанных законов не ранее 1 января года, следующего за очередным финансовым годом.

Глава 2. Статистический анализ доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

2.1 Анализ состава и структуры доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

Формирование и утверждение сбалансированного бюджета является первоочередной функцией Министерства Финансов и Правительства Российской Федерации. В государственном бюджете очень важна сбалансированность доходов и расходов страны. Именно от этого фактора зависит экономическая стабильность государства, поэтому вопрос соотношения доходов и расходов бюджета страны остается актуальным всегда. На основании данных, представленных в документе «Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» мы можем проанализировать и сделать определенные выводы о динамике доходов и расходов государственного бюджета за период 2013-2015 гг. В таблице 1 представлены показатели доходов и расходов государственного бюджета за период 2013-2017 гг.

Таблица 1. Структура федерального бюджета

Показатель	2013	2014	2015	2016
Доходы, всего	13019,9	14238,8	14564,9	15905,7
% ВВП	19,5	19,9	18,3	18,3
Расходы, всего	13342,9	13960,1	15361,5	16392,2
% ВВП	20,0	19,5	20,0	18,9

Данные за рассматриваемый период 2013-2015 гг. также можно представить в виде графика (рис. 1).



Рисунок 1 - Динамика расходов и доходов государственного бюджета 2013-2015 гг.

В 2013-2015 гг. наблюдается снижение доходов федерального бюджета с 19,5 % ВВП в 2013 году до 18,3 % в 2015 году, в основном за счет снижения нефтегазовых доходов. Хотя в абсолютном выражении показатель доходов бюджета растет, так в 2013 г. Этот показатель составил 13019,9 млрд. руб., в 2014 г. -14238,8 млрд. руб., а в 2015 г. - 14564,9 млрд. руб.

При этом общий показатель расходов государственного бюджета, за анализируемый период, также имеет тенденцию к росту абсолютного показателя. Так, в 2014 г. Этот рост в 2014 г. относительно показателя 2013 г. составил 617,2 млрд. руб., а в 2015 г. показатель увеличился еще на 1401,4 млрд. руб. и остановился на отметке 15361,5 млрд. руб. Несмотря на рост абсолютного показателя расходов бюджета, процентное отношение к объему ВВП снижается с 20,0 % ВВП в 2013 году до 19,3 % в 2015 году. Также, в рамках данного документа мы имеем возможность более детально рассмотреть структуру и динамику доходов федерального бюджета (таб. 2).

Таблица 2 - Доходы федерального бюджета, млрд. руб.

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год
	отчет	%% ВВП	Закон 201-Ф3	%% ВВП	прогноз	%% ВВП	прогноз	%% ВВп	прогноз	%% ВВП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Доходы, всего:	13 019,9	19,5	14 238,8	19,9	14 923,9	19,6	15 493,2	18,8	16 272,7	18,1
в том числе:
Нефтегазовые доходы:	6 534,0	9,8	7 480,2	10,5	7 520,6	9,9	7 516,1	9,1	7 590,9	8,4
в том числе:
НДПИ	2 514,5	3,8	2 917,1	4,1	3 052,4	4,0	3 209,6	3,9	3 251,5	3,6
Таможенные пошлины	4 019,5	6,0	4 563,1	6,4	4 468,2	5,9	4 306,5	5,2	4 339,4	4,8
Нефтегазовые доходы	6 485,9	9,7	6 758,6	9,5	7 403,3	9,7	7 977,1	9,7	8 681,8	9,7
в том числе:
Налог на прибыль организаций	352,2	0,5	363,2	0,5	380,6	0,5	403,8	0,5	449,6	0,5
НДС	3 539,0	5,3	3 711,9	5,2	4 202,4	5,5	4 704,3	5,7	5 283,9	5,9
Акцизы	524,4	0,8	664,9	0,9	797,0	1,0	933,7	1,1	1 036,5	1,2
НДПИ(без нефтегазовых доходов)	20,7	0,0	20,3	0,0	22,4	0,0	23,0	0,0	23,8	0,0
Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)	722,3	1,1	711,1	1,0	707,8	0,9	686,2	0,8	664,7	0,7
Дивиденды по акциям, принадлежащим Российской Федерации	134,8	0,2	139,1	0,2	229,1	0,3	152,1	0,2	167,3	0,2
Прочие нефтегазовые Доходы	1 192,5	1,8	1 148,1	1,6	1 064,0	1,4	1 074,0	1,3	1 056,0	1,2

За анализируемый период кардинально поменялось соотношение нефтегазовых и не нефтегазовых доходов. Так, если в структуре доходов бюджета в 2014 г. преобладающую роль занимали нефтегазовые доходы и составляли 52,5 % доходов бюджета или 7480,2 млрд. руб. в абсолютном выражении, а не нефтегазовые доходы составляли 47,5 % от общего объема доходов бюджета или 6758,6 млрд. руб.

В 2015 г. Структура доходов бюджета меняется и мы наблюдаем обратную картину: объем нефтегазовых доходов составил 6818,6 млрд. руб. или 46,8 % от объема общих доходов бюджета, а не нефтегазовые доходы, напротив, увеличились до 7746,3 млрд. руб. и составили 53,2 % от общего объема доходов бюджета.

Снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах ВВП в 2014-2015 годах обусловлено снижением экспортных цен на газ природный, объемов добычи нефти, объемов экспорта товаров, выработанных из нефти.

2.2 Динамика доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

Проанализировать объем и структуру расходов бюджета, мы можем по данным, представленным в таблице 3 «Структура и динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов». В целом структура расходов федерального бюджета в 2014-2015 годах не претерпела существенных изменений.

По-прежнему наибольший удельный вес в расходах федерального бюджета занимают расходы на социальную сферу (25,1-27,3 %), а также расходы на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность (32,5-33,9 %). Вместе с тем следует отметить постепенное снижение доли расходов федерального бюджета на поддержку национальной экономики с 15,9 % в 2014 году до 14,5 % в 2015 году.

Таблица 3 Структура и динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов

	2014 год	2015 год	2016 год
	Закон 201 ФЗ (млрд. руб.)	% к общему объёму	Проект (млрд.руб.)	% к предыдущему году	% к общему объему	Проект (млрд.руб.)	% к предыдущему году	% к общему объему
Всего	13960,1	100,0	15252,3	109,3	100,0	15975,5	104,7	100,0
Общегосударственные вопросы	1013,9	7,3	1105,5	109,0	7,2	1134,3	102,6	7,1
Национальная оборона	2470,6	17,7	3031,3	122,7	19,9	3339,8	110,2	20,9
Нац. безопасность и правоохранительная деят.	2065,7	14,8	2140,9	103,6	14,0	2122,4	99,1	13,3
Нац. экономика	2219,0	15,9	2205,5	99,4	14,5	1996,9	90,5	12.5
Жилищно-коммунальное хозяйство	123,3	0,9	122,6	99,6	0,8	79,3	64,6	0,5
Охрана окружающей среды	54,5	0,4	49,0	89,8	0,3	51,6	105,3	0,3
Образование	640,2	4,6	610,5	95,4	4,0	623,1	102,1	3,9
Культура, кинематография	97,9	0,7	95,9	98,0	0,6	96,7	100,8	0,6
Здравоохранение	480,8	3,4	391,0	81,3	2,6	396,5	101,4	2,5
Социальная политика	3506,4	25,1	4168,3	118,9	27,3	4344,7	104,2	27,2
Физическая культура и спорт	77,3	0,6	102,9	133,2	0,7	97,4	94,6	0,6
СМИ	72,7	0,5	54,0	74,3	0,4	48,6	90,0	0,3
Обслуживание гос. и муницип. долга	432,4	3,1	459,7	106,3	3,0	529,2	115,1	3,3
Межбюджетные трансферты	705,4	5,1	715,2	101,4	4,7	715,4	100,0	4,5
Условно утвержденные расходы						399,4		2,5

Расходы федерального бюджета по разделу «Образование» предусмотрены в 2015 году в сумме 610,5 млрд. рублей, что на 29,7 млрд. меньше, чем в 2014 г.

Расходы федерального бюджета по разделу «Здравоохранение» предусмотрены в 2015 году в сумме 391,0 млрд. рублей, при этом в 2015 году расходы сокращаются по сравнению с 2014 годом на 89,8 млрд. рублей.

Уменьшение в 2015 и 2016 гг. расходов по таким направлениям как Здравоохранение, Образование, Жилищно-коммунальное хозяйство, Физическая культура и спорт связано, в первую очередь, с завершением ряда проектов и социальных программ, проводимых государством в этих областях.

Таким образом, проведенный анализ структуры и динамики доходов и расходов федерального бюджета, позволяет говорить о том, что государственный бюджет динамичен и склонен к изменениям, которые могут быть связаны как с внутренней политикой государства, так и с различными внешними факторами.

23 октября правительство РФ внесло в Государственную Думу проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 г." В части общих параметров бюджета можно отметить следующее (табл. 4). В 2016 г. запланировано продолжение снижения общего объема доходов федерального бюджета до 17,5% с 18% ВВП в 2015 г., что существенно ниже уровня исполнения 2014 г. (20,3% ВВП). При этом снижение происходит за счет сокращения поступлений нефтегазовых доходов в условиях падения мировых цен на нефть. В то же время поступления от ненефтегазовых доходов достаточно стабильны. Общий объем расходов, который должен немного вырасти по итогам 2015 г. до 21% ВВП с 20,8% в 2014 г., в 2016 г., напротив, несколько сократится до 20,5% ВВП. Дефицит бюджета в 2016 г. планируется на уровне 2015 г. в 3% ВВП. При этом почти весь объем дефицита (около 2,7% ВВП) планируется покрывать за счет средств Резервного фонда.

В части процедурных моментов и правил формирования бюджета в рамках нового бюджетного цикла произошел ряд изменений. Во-первых, бюджет снова формируется на одногодичной основе (как уже было в 2009-2010 гг.). Во-вторых, произошел отказ от формирования общего объема расходов на основе "бюджетного правила", которое задавало предельные лимиты расходов федерального бюджета исходя из доходов, рассчитанных при базовой (а не прогнозной) цене на нефть, плюс 1% ВВП. Следует отметить, что, хотя действие соответствующих норм Бюджетного кодекса было приостановлено, формально "бюджетное правило" задавало лишь верхний предел расходов. В результате, строго говоря, нельзя говорить о том, что проект бюджета в части объема расходов сформирован не в соответствии с "бюджетным правилом" (это произошло бы, только если бы объем расходов превысил расчетные лимиты, а не наоборот, как произошло на практике). В-третьих, законодательно установленные сроки внесения законопроекта в Госдуму были сдвинуты (с 1 на 25 октября), чтобы дать больше времени для согласования всех параметров нового бюджета.

В целом переход на одногодичный бюджет в текущих условиях, прежде всего, с точки зрения неясности макроэкономических параметров в среднесрочной перспективе, представляется достаточно логичным. В то же время отсутствие четких и законодательно закрепленных среднесрочных планов хотя бы по общим параметрам бюджета (доходы, расходы, дефицит, основные источники его покрытия) несет в себе определенные бюджетные риски. Отчасти данный пробел закрывается наличием также внесенных в Госдуму в общем пакете документов Основных направлений бюджетной политики на 2016-2018 гг. (ОНБП), однако статус данного документа и соотношение его положений с внесенным проектом бюджета не совсем понятно, т.к. между документами имеются расхождения в части 2016 г. (например, цена на нефть в 2016 г. в ОНБП заложена в 60 долл./барр., тогда как бюджет сформирован исходя из 50 долл./барр.).

Таблица 4 Основные параметры федерального бюджета в 2014-2016 гг. (млрд руб. и %ВВП)

	2014 год (отчет)	2015 год (оценка)	2016 год
			Закон № 384-ФЗ	Законопроект
1	2	3	4	5
Доходы, всего	14 496,9	13 251,3	15 795,5	13 738,5
%% к ВВП	20,3	18,0	19,0	17,5
Нефтегазовые доходы	7 433,8	5 879,9	8 032,0	6 044,9
в %% ВВП	10,4	8,0	9,7	7,7
Ненефтегазовые доходы	7 063,1	7 371,4	7 763,5	7 693,6
в %% ВВП	9,9	10,0	9,3	9,8
Расходы, всего	14 831,6	15 417,3	16 271,8	16 098,7
%% к ВВП	20,8	21,0	19,6	20,5
Дефицит (-) / Профицит (+)	-334,7	-2 166,0	-476,3	-2 360,2
%% к ВВП	-0,5	-3,0	-0,6	-3,0
Ненефтегазовый дефицит	-7 768,5	-8 045,8	-8 508,3	-8 405,1
%% к ВВП	-10,9	-10,9	-10,2	-10,7

В целом курс на сдерживание роста и постепенное сокращение объема государственных расходов в долях ВВП представляются достаточно обоснованным. Увеличение объема расходов за счет большего объема дефицита нецелесообразно и несет в себе существенные риски. Во-первых, текущий уровень расходов федерального бюджета находится выше "условно оптимального" уровня (с точки зрения макроэкономических условий), государственные расходы были сильно "раздуты" в период высоких цен на нефть и далее еще выросли в кризис 2009 г., однако потом так и не вернулись на докризисный уровень в 18% ВВП (в последние годы расходы устойчиво выше 20% ВВП). В результате можно говорить о том, что даже снижение расходов в 2016 г. до 20,5% по сути не носит проциклический характер, т.к. объем расходов по-прежнему будет заметно превышать в долях ВВП докризисный уровень 2007-2008 гг. Во-вторых, с точки зрения большего объема дефицита и наращивания долга важно понимать, насколько длительным является снижение доходов федерального бюджета. Пока сценарий возвращения цен на нефть ближе к 100 долл. за баррель и выше в ближайшие годы является маловероятным, а значит текущий уровень доходов бюджета надо воспринимать как средне- и м.б. даже долгосрочный (возможно, мы вступили в новый цикл снижения мировых цен на энергоносители). В результате необходима адаптация бюджетной политики к новым макроэкономическим условиям. В противном случае Россия рискует оказаться в положении ряда стран ЕС, которые длительное время тратили из бюджета средств больше, чем могли себе позволить с точки зрения экономических реалий.

Глава 3. Перспективы увеличения доходной базы федерального бюджета

3.1 Прогнозирование доходов федерального бюджета

13 октября 2016 г. на заседании Правительства Российской Федерации был рассмотрен проект закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (далее - законопроект). В законопроекте изложены предварительные оценки исполнения федерального бюджета за 2016 г.1, а также основные параметры и концептуальные изменения бюджетной системы, запланированные на ближайшую трехлетку.

Минфин и правительство возвращаются к трехлетнему бюджетному планированию: проект включает в себя параметры не только на 2017 г., но и на плановый период 2018-2019 гг.

В этом году Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики (ОНБП, ОННП, ОНТТП) впервые обсуждались на заседании правительства не в мае-июне, как в прежние годы, а за неделю до рассмотрения самого проекта федерального бюджета с подробной пояснительной запиской к нему, что фактически обесценивает значимость их представления как документов, на основе которых должен разрабатываться законопроект о федеральном бюджете.

Законопроект сформирован на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 г. и 2018 и 2019 гг., основные параметры которого представлены в табл. 5.

С точки зрения внешних условий развития отечественной экономики, проектировки подразумевают продолжающееся замедление темпов мирового экономического роста, в результате чего не ожидается улучшение конъюнктуры цен и спроса на товары российского экспорта. Также предполагается сохранение режима санкций на протяжении всего рассматриваемого периода. По предварительной оценке, в 2016 г. средняя цена на нефть марки Urals составит 41 долл./барр., в 2017-2019 гг. она прогнозируется на стабильном уровне в 40 долл./барр.

Таблица 5 Основные параметры базового варианта прогноза социально-экономического развития РФ на 2017-2019 гг

	2015	2016	2017	2018	2019
ВВП, млрд руб	80804,0	82815,0	86806,0	92296,0	98860,0
Темп прироста ВВП, % к пред. году	-3,7	-0,6	0,6	1,7	2,1
Средняя цена нефти марки Urals, долл./барр.	51,2	41,0	40,0	40,0	40,0
Среднегодовой курс рубля к доллару США, руб. за долл.	60,7	67,5	67,5	68,7	71,1
Индекс потребительский цен в годовом исчислении, %	12,9	5,8	4,0	4,0	4,0

Что касается внутренних факторов, то ожидается возобновление роста российской экономики после двухлетнего спада: темп роста ВВП в 2017-2019 гг. достигнет 0,6, 1,7 и 2,1% соответственно. При умеренном номинальном росте внутреннего спроса и относительно стабильной курсовой динамике замедление инфляции до 4% в год должно благоприятно отразиться на экономическом развитии. Курс национальной валюты будет колебаться в интервале 67,5-71,1 рубля за доллар.

В целом 2016 год в законопроекте о бюджете охарактеризован как период адаптации к внешнеэкономическим вызовам 2014-2015 гг. Планируется, что на смену ему должен прийти период выхода на параметры сбалансированного развития экономики.

Основные характеристики федерального бюджета сформированы в соответствии с базовым вариантом прогноза социально-экономического развития (табл. 6).

В 2017-2019 гг. прогнозируется снижение доходов федерального бюджета с 16,1% ВВП в 2016 г. до 15,0% ВВП к 2019 г., что будет обусловлен о в первую очередь динамикой нефтегазовых поступлений, которые сокращаются с 5,8% ВВП в 2016-2017 гг. до 5,4% ВВП к 2019 г. Объем ненефтегазовых доходов окажется устойчивым и согласно бюджетным проектировкам не опустится ниже 9,6% ВВП, что соответствует уровню 2015 г.

Таблица 6 Основные характеристики федерального бюджета

	млрд, руб					% ВВП
	2015(факт)	2016(оценка)	2017(проект)	2018(проект)	2019(проект)	2015(факт)	2016(оценка)	2017(проект)	2018(проект)	2019(проект)
Доходы	13659	13369	13437	13989	14825	16,9	16,1	15,5	15,2	15,0
В том числе
нефтегазовые	5863	4778	5029	5133	5370	7,3	5,8	5,8	5,5	5,4
ненефтегазовые	7797	8591	8408	8856	9455	9,6	10,4	9,6	9,6	9,6
Расходы	15620	16403	16181	15978	15964	19,3	19,8	18,6	17,3	16,1
Дефицит (-/) профицит (+)	-1961	-3034	-2744	-1989	-1139	-2,4	-3,7	-3,02	-2,2	-1,2
Ненефтегазовый дефицит	-7823	-7812	-7773	-7122	-6509	-9,7	-9,4	-9,0	-7,7	-6,5

Заметный рост ненефтегазовых доходов в 2016 г. (до уровня 10,4% ВВП) является следствием ожидаемого поступления дополнительных доходов от частичной приватизации ПАО "Роснефть".

Объем поступлений по всем статьям ненефтегазовых доходов (кроме ввозных пошлин, снижение которых предполагается на уровне 0,1 п.п. ВВП), в 2017-2019 гг. прогнозируются на уровне или выше их оценки 2016 г. (примерно 0,1 п.п. ВВП). Наиболее заметный рост поступлений ожидается по НДС (на товары, реализуемые на территории РФ): +0,4 п.п. ВВП к 2019 г. (табл. 7).

Таблица 7 Доходы федерального бюджета в 2017-2019 гг.

	Млрд рублей					%, ВВП
	2015	2016	2017	2018	2019	2015	2016	2017	2018	2019
Доходы всего	13659	13369	13437	13989	14825	16,9	16,1	15,5	15,2	15,0
Нефтегазовые	5863	4778	5029	5133	5370	7,3	5,8	5,8	5,6	5,4
из них
НДПИ	3160	2819	3278	3386	3527	3,9	3,4	3,8	3,7	3,6
вывозные пошлины	2703	1959	1750	1746	1843	3,3	2,4	2,0	1,9	1,9
Ненефтегазовые	7797	8591	8408	8856	9455	9,6	10,4	9,7	9,6	9,6
из них
налог на прибыль организаций	491	465	599	635	686	0,6	0,6	0,7	0,7	0,7
НДС на товары, реализуемые на территории РФ	2448	2637	2888	3205	3559	3,0	3,2	3,3	3,5	3,6
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	1785	1910	2001	2119	2265	2,2	2,3	2,3	2,3	2,3
акцизы на товары, производимые на территории РФ	528	623	791	854	894	0,7	0,8	0,9	0,9	0,9
акцизы на товары, ввозимые на территорию РФ	54	57	51	50	52	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
ввозные пошлины	560	542	529	538	558	0,7	0,7	0,6	0,6	0,6

Устойчивость ненефтегазовых налоговых поступлений, а также частичная компенсация падения нефтегазовых доходов в среднесрочной перспективе будут поддерживаться мерами по мобилизации дополнительных доходов в бюджет. К наиболее значимым мерам можно отнести:

1) запланированное на 2018-2020 гг. завершение "налогового маневра", которое повлечет за собой рост ставок по НДПИ на нефть и нефтепродукты с одновременной отменой экспортных пошлин на них и изменениями системы взимания акцизов на нефтепродукты. Также в пилотном режиме предполагается начать внедрение налога на добавленный доход (НДД). В целом в сфере налогообложения добычи нефти и газа в среднесрочной перспективе планируется сбалансировать уровень налоговой нагрузки на нефтяную и газовую отрасли;

2) увеличение минимального норматива дивидендов по государственным акциям и госкомпаниям - с 25 до 50%;

3) создание единой системы администрирования доходов бюджетной системы путем внедрения унифицированной методологической базы. Ожидается, что эта инициатива приведет к росту собираемости доходов и будет способствовать снижению административной нагрузки.

Однако, по нашему мнению, ожидаемые эффекты от реализации последней меры явно переоценены. Во-первых, ожидаемое улучшение качества администрирования импорта за счет интеграции информационных систем (ИС) ФТС и ФНС может повысить налоговую базу НДС по импорту, однако с учетом того, что большая часть удержанного при таможенном декларировании налога впоследствии принимается к вычету по "внутреннему" НДС, общий эффект для поступлений этого налога может оказаться гораздо скромнее.

Во-вторых, при прочих равных условиях увеличение таможенной стоимости приведет к росту таможенных пошлин, что в свою очередь увеличит издержки поставщиков и вызовет либо рост цен (инфляцию), либо снижение прибыли (выпадающие доходы от налога на прибыль).

В-третьих, что касается АСК НДС-2 (информационная система ФНС), введенной в действие в 2015 г. то она выявляет те компании, которые не показывают реализацию, хотя осуществляют закупочные операции, тем самым сужая выборку контрольно-ревизионной деятельности ФНС. Фискальный эффект в 2015 г. оценивался на уровне 150 млрд руб., но с учетом усложнения "обналичивания" средств в целом и факта действия АСК НДС-2 с 2015 г. фискальный эффект преимущественно был реализован в год ввода в эксплуатацию данной системы и едва ли может проявляться впоследствии в виде существенных дополнительных ежегодных доходов.

3.2 Доходы федерального бюджета как элемент социально-экономической устойчивости

Бюджетная политика играет определяющую роль в формировании условий жизни граждан и развитии страны. Через бюджетную систему проходят средства, эквивалентные более трети ВВП, она обеспечивает финансирование всех направлений деятельности государства: поддержание безопасности страны и общественного порядка, бесплатное образование и здравоохранение, создание условий для развития экономики, предоставление пенсий по старости и инвалидности, снижение бедности и сглаживание межрегиональных различий.

Конечная цель бюджетной политики состоит в повышении уровня и качества жизни населения. Это подразумевает создание условий для устойчивого повышения уровня жизни и состояния здоровья граждан, их всестороннего развития, защиту их безопасности, обеспечение социальных гарантий.

Создание условий для будущего развития -- важнейшая миссия социально ответственного государства. Развитие природного и научного потенциала, конкурентоспособной системы образования, формирование инновационной среды, поддержка передовых технологий, обеспечение прав и свобод граждан, развитие демократии и гражданского общества, эффективная организация самого государства, борьба с коррупцией - необходимые предпосылки для достижения этой цели. Непосредственный вклад в ее достижение должно внести комплексное решение демографической проблемы.

Основа для решения перечисленных проблем -- высокие темпы устойчивого экономического роста, обеспечивающего создание новых рабочих мест, увеличение доходов граждан и расширение финансовых возможностей государства. Это требует, прежде всего, поддержания макроэкономической стабильности, которая играет решающую роль в формировании инвестиционной привлекательности страны. Должно быть также обеспечено безусловное выполнение государством своих обязательств независимо от колебаний внешней конъюнктуры, поддержание стабильного уровня цен и стоимости национальной валюты и устранение других макроэкономических рисков.

Обеспечение обороноспособности и безопасности -- необходимое условие для развития страны. Обеспечение суверенитета страны и поддержание одной из самых сильных армий в мире, включающей ядерную составляющую, является особенностью российского бюджета. Обеспечение высокой боеготовности вооруженных сил, их техническое переоснащение, создание мобильной армии, борьба с терроризмом, предупреждение локальных конфликтов, предотвращение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий входят в число основных приоритетов бюджетных расходов.

Эффективность правового регулирования, способность государства принимать справедливые законы и добиваться их исполнения наряду с финансовым обеспечением являются столь же необходимым условием для достижения целей бюджетной политики.

Заключение

В результате проведенного исследования были решены поставленные задачи и сделаны выводы.

Определены теоретические аспекты статистики государственного бюджета

Проведен статистический анализ доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг..

Изучена динамика доходов федерального бюджета за 2011-2016 гг.

Определены перспективы увеличения доходной базы федерального бюджета.

Основу финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении представительных и исполнительных органов власти, прежде всего, составляют доходы бюджета города.

Прогнозирование доходов бюджета служит основой для выработки прогноза социально-экономического развития региона на среднесрочный период, для своевременного и обоснованного составления проекта бюджета города на очередной финансовый год. Выбор метода прогнозирования, с одной стороны, должен обеспечивать функциональную полноту, достоверность и точность прогноза, а с другой - уменьшить затраты времени и средств на прогнозирование. В настоящее время количество методов прогнозирования насчитывается свыше двух сотен.

Основная задача прогнозирования - определение с достаточной степенью достоверности реальные доходные возможности бюджета. Просчет даже на 1 - 2 % стоит здесь несколько миллиардов рублей.

Прогноз - это научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния того или иного явления в будущем и об альтернативных путях и сроках их осуществления. Но это просто «суждение». Прогнозирование, как человеческая деятельность, включает в себя и более широкое понятие - предвидение. В зависимости от степени конкретности и характера воздействия на ход исследуемых процессов различают гипотезы (общенаучное предвидение) и прогноз. На уровне гипотезы обычно дается качественная характеристика развития исследуемых объектов, выражающая общие закономерности их поведения. Прогноз по сравнению с гипотезой имеет большую определенность и позволяет характеризовать будущее также и с количественной стороны. Прогнозирование является исследовательской базой планирования, на основе которой разрабатываются в дальнейшем программы и планы. Эти документы содержат в себе постановку точно определенной цели и определение конкретных событий развития объекта. В них фиксируются пути и средства развития в соответствии с поставленными задачами.

Взаимосвязь между прогнозом и планом состоит прежде всего в том, что прогнозирование - это исследовательская база планирования. Во-первых, прогнозирование по своему существу имеет вариантное содержание, в то время как план представляет собой однозначное решение, даже если он разработан на вариантной основе. Во-вторых, прогнозирование существует независимо от планирования, хотя может быть составной частью этого процесса. Существуют процессы, которые не всегда поддаются планированию, но являются объектами прогнозирования (например, демографические процессы, опросы населения). Различны и цели планирования и прогнозирования. Планы направлены на принятие и практическое осуществление управленческих решений. Цель прогнозирования - обосновать предпосылки их принятия.

Список источников и литературы

1. Федеральный закон от 20 апреля 2015 г. № 93-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

2. Федеральный закон Российской Федерации от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» [Текст]. // Российская газета. ? 2014. ? № 6550.

3. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. -- Режим доступа: http://www.minfin.ru/ - (дата обращения: 18.03.2016).

4. Официальный сайт Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» [Электронный ресурс]. -- Режим доступа: http://opec.ru/- (дата обращения: 30.03.2016).

5. Бюджетный кодекс РФ (по состоянию на 1 октября 2004 года; включая изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 года). -- Новосибирск: Сиб. изд-во, 2004.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральные законы от 17 июля 1998 года и от 26 июля 2000 года с дополнениями и изменениями. -- М.: ПРИОР, 2002.- 320 с.

7. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской.- М.: Юрайт, 2015.

8. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, - 2016г. - 260с.

9. Немировский Игорь Борисович, Старожукова Инна Альбертовна, Бюджетирование. От стратегии до бюджета -- пошаговое руководство. -- М.: «Диалектика», 2016. -- С. 512.

10. Бюджетная система РФ: Учебник для студентов вузов/ Под ред. М. В. Романовского. М.: Юрайт, 2015.

Размещено на Allbest.ru