Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию и науке Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра экономики отраслей и рынков

Курсовая работа

Тема: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интерсвязь»

Выполнил:

Ананьева Я.С.

Челябинск - 2013

Введение

Функционирование предприятий в рыночной экономике требует от них постоянного повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции на основе внедрения научно-обоснованных нововведений. Важнейшая роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия.

Современные экономико-производственные системы отличаются большой сложностью, а, следовательно, значительными динамически изменяющимися во времени взаимосвязями. Для выбора рациональных или оптимальных экономических или технических решений в производстве и продвижении продукции на рынок необходимо обладать предысторией развития анализируемых систем. Тезис о необходимости использования полной, достаточной и достоверной информации для оптимального управления производственными системами приобрел жизненную важность. Получить же техническую или экономическую информацию по заданным факторам можно только при детальном анализе работоспособности предприятия по отдельным направлениям и функциям. А для этого следует обладать знаниями о правилах и методах анализа экономической деятельности предприятия на различных стадиях его жизненного цикла.

Анализ (от греч. analisis) - это детальное расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, присущие данному объекту, с целью их изучения и выявления тенденций изменения под влиянием различных факторов. Полученные зависимости и закономерности синтезируются, т.е. объединяются в систему, для того чтобы вскрыть ее свойства, отличные от свойств элементов. Поэтому понятие «анализ - синтез» охватывает действия по расчленению и объединению элементов в какую-либо систему.

При анализе экономической деятельности предприятия, как в любой отрасли научных знаний, в любой сфере человеческой деятельности (политической, межнациональной, общественной, социальной, экологической, культурно-бытовой и др.) обойтись без анализа элементов с дальнейшим их синтезом невозможно. Всюду требуется глубокое раскрытие того или иного положения, той или иной ситуации, того или иного процесса; это необходимо для точного формирования ожидаемых тенденций, соображений, предположений, а, также рекомендаций на любом уровне управления производством.

Анализ экономической деятельности предприятия предполагает последовательное рассмотрение его состояний по функциям: хозяйственной деятельности, финансового состояния, а также анализа нововведений и инвестиций. Такой анализ довольно полно характеризует результативность работы предприятия.

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

Таблица 1

Показатели	На начало периода	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	6224242	6080157
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	2394136	3331061
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	8618378	9411218

Совокупный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 792,8 тыс. руб. или на 9,2%. Причем уменьшение внеоборотных активов составило 144,0 тыс. руб. или 0,97%, увеличение оборотных активов 936,9 тыс. руб. или 39,1%. Рост показателей свидетельствует о расширении деятельности предприятия. «Молодость» компании и отраслевая принадлежность (телекоммуникации) в большей степени будет определять значительную долю внеоборотных средств в общей величине активов.

Рис. 1.



Рис. 2

2. Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости

Таблица 2

Показатели	На начало периода	На конец периода
Выручка от продаж	3 379 403	2 657 856
Основные средства	5 863 514	5 709 461
Материальные затраты	3 284 258	2 333 361
ФОНДООТДАЧА	57,63%	46,55%
МАТЕРАЛОЕМКОСТЬ	97,18%	87,79%

Фондоотдача за анализируемый период уменьшилась на 11,08% что связано в первую очередь с опережающим ростом выручки по сравнению с величиной основных производственных фондов (основных средств). За анализируемый период выручка от продаж уменьшилась на 721,5 тыс. руб. или на 21,4%, а величина основных средств увеличилась на 154,0 тыс. руб. или на 2,6%.

Значение материалоемкости уменьшилось на 9,39%.



Рис. 3

Рис. 4

3. Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов

Анализ структуры себестоимости продукции показал, что наибольший вес в ней занимают оплата труда с социальными отчислениями и прочие затраты, занимающие на конец анализируемого периода % и 22,6% соответственно. Незначительную долю занимают материальные затраты и амортизация, 10% и 7,7% соответственно. За анализируемый период не произошло значительного изменения затрат. Максимальному изменению подверглись прочие затраты - уменьшение за период составило 1%.



Рис. 5

Сопоставить темпы роста;

· себестоимости и объема продаж

· постоянных затрат и объема продаж

· активов и объема продаж:

Таблица 3

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп
			прироста
Выручка от продажи	3 379 403	2 657 856	-2135,13%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2 212 144	1 693 532	-2344,39%
Постоянные затраты	442 429	338 706	-2344,39%
Величина баланса-нетто (активы)	9 618 378	9 411 218	-215,38%

Себестоимость - объем продаж: за анализируемый период произошел рост выручки и себестоимости, на 78,7% и 76,6% соответственно, однако тенденцию незначительно опережающего роста себестоимости над выручкой нельзя классифицировать как положительную.

Постоянные затраты - себестоимость - объем продаж: за анализируемый период произошел рост выручки и постоянных затрат на 78,7% и 76,6% соответственно. Опережающий рост постоянных затрат над себестоимостью (209,25%) увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес»-риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами - выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.

Активы - объем продаж: за анализируемый период произошел рост выручки и активов предприятия на 78,7% и 97,9% соответственно. Это косвенно свидетельствует об эффективном использовании активов предприятия.

4. Структура текущих активов

Таблица 4

Показатели	На начало периода	На конец периода
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	46 631	59 263
Краткосрочная дебиторская задолженность	1 055 529	1 755 735
Запасы и НДС:	0	0
из них налог на добавленную стоимость	0	0
ИТОГО текущих активов	1 102 160	1 814 998

Анализ структуры текущих активов показал, что наибольший вес в общей величине на начало периода занимала краткосрочная дебиторская задолженность-95,8%. На конец анализируемого периода ситуация немного изменилась в сторону увеличения доли краткосрочной дебиторской задолженности - 96,7%.

Анализ динамики текущих активов показал, что текущие активы увеличились на 712,8 тыс.руб. или на 64,7%, и составили на конец периода 1,814 тыс. руб. Денежные средства имеют следующее отклонение: 27,1%

Полученные данные анализа структуры и динами текущих активов позволяют сделать следующее заключение:

· компания придерживается агрессивной кредитной политики стимулирования продаж (продажи в кредит, рассрочка платежа, скидки):

· создание материальной базы для дальнейшего развития бизнеса (рост запасов и НДС, рост доли и объема последнего свидетельствует о росте задолженности бюджета по данному налогу перед предприятием вследствие крупных вложений в развитие)

Рис. 6

Рис. 7

5. Скорость и время оборота запасов

Оборачиваемость запасов (без НДС) за анализируемый период, несмотря на опережающие темпы прироста запасов над выручкой - увеличение на 17,4% и на -21,4% соответственно, практически не изменилась - уменьшение оборачиваемости в оборотах с 3 до 2, и в днях 139,2 до 208,2. Подобное замедление оборачиваемости нельзя признать критичным.

Таблица 5

Показатели	На начало периода	На конец периода
Запасы	1 291 976	1 516 063
Выручка от продажи	3 379 403	2 657 856
Количество дней в периоде	365
Оборачиваемость запасов, в оборотах	2,615686	1,75313031
Оборачиваемость запасов, в днях	139,5428	208,199013

Рис. 8



Рис. 9

Таблица 6. Уровень рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала

Показатели	На начало периода	На конец периода
Величина баланса-нетто (активы)	8 618 378	9 411 218
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2 212 144	1 693 532
Реальный собственный капитал	6 178 678	6 823 674
Валовая прибыль	1 167 259	1 693 532
Чистая прибыль	508 414	617 306
R капитала предприятия	5,90%	6,56%
R продукции	52,77%	100,00%
R собственного капитала	8,23%	9,05%

За анализируемый период темпы прироста выручки (-121,4%) и чистой прибыли -78,6%) больше темпов прироста активов («всего» -90,8%), следовательно, можно говорить о понижении эффективности использования активов предприятия в отчетном периоде.

Рентабельность совокупного капитала предприятия за анализируемый период увеличилась на 0,66% и составила 6,56%, однако прирост рентабельности совокупного капитала связан, скорее всего, с удешевлением заемных ресурсов, а не с повышением эффективности основной деятельности. Рентабельность продаж в отчетном периоде увеличилась на 47,23% и составила 100%.

Рентабельность собственного капитала за отчетный период возросла почти на 0,82% и составила 9,05%. Такая тенденция характеризуется как положительная, и свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала.

Рис. 10

Таблица 7. Влияние различных факторов на рентабельность активов фирмы

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2 212 144	1 693 532	-518 612
Чистая прибыль	508 414	617 306	108 892
Рентабельность капитала предприятия	6,50%	8,13%	1,63%
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Фактор 1. Прибыльность продукции	0,1504449	0,23225713	0,081812212
Фактор 2. Фондоемкость продукции	1,5276596	1,56941587	0,04175628
Фактор 3. Фондоемкость оборотных активов (оборачиваемость ОбА)	0,7084494	1,25328874	0,544839349

Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты:

Таблица 8

1 расчет	6,73%
2 расчет	10,39%
3 расчет	10,19%
4 расчет	8,23%

За счет увеличения прибыльности продукции на 8,18% рентабельность капитала предприятия увеличилась на 3,66%

За счет уменьшения фондоемкости основного капитала на 4,17% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на -0,19%

За счет ускорения оборачиваемости оборотных активов на 5,45% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на -1,96%

Итоговое изменение рентабельности капитала 1,50%

6. Влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала

Таблица 9

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	3 379 405	2 657 856	-721 549
Чистая прибыль	508 414	617 306	108 892
Величина баланса-нетто (активы)	8 618 378	9 411 218	792 840
Собственный капитал	6 178 678	6 823 674	644 996
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Фактор 1. Рентабельность продаж	0,1504448	0,23225713	-0,15091421
Фактор 2. Оборачиваемость активов	0,3921161	0,2824136	-0,91008148
Фактор 3. Коэффициент финансовой зависимости	1,3948579	1,379201	1,229216925
Рентабельность собственного капитала	8,23%	9,05%	16,88%

За счет увеличения коэффициента финансовой зависимости на 122,9% рентабельность собственного капитала предприятия увеличилась на 4,48%

За счет уменьшения оборачиваемости активов на 91% рентабельность собственного капитала предприятия уменьшилась на -3,56%

За счет уменьшения рентабельности продаж на 15,1% рентабельность собственного капитала предприятия уменьшилась на -0,10%

Итоговое изменение рентабельности капитала 0,82%

Расчет критического объема продаж в базовом и отчетном периоде

Таблица 10

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка от продажи	3 379 403	2 657 856	-721 547
Общие затраты	3 284 258	2 333 361	-950 897
постоянные затраты	2 627 406	1 866 689	-760 718
переменные затраты	656 852	466 672	-190 179
Маржинальный доход	2 722 551	2 191 184	-531 368
Средняя цена продукции, руб.	250	310	60
Удельные переменные затраты, руб./ед.	48,59228	54,4304816	5,838200617
Объем производства, усл. ед.	13 518	8 574	-4 944
РАСЧЕТЫ КРИТИЧЕСКОГО ОБЪЕМА ПРОДАЖ
а) в натуральных единицах, усл. ед.	1	1	0
б) в стоимостном выражении, руб.	241	264	86

Расчет критического объема продаж в натуральном и в стоимостном выражении показал, что для достижения точки безубыточности предприятию не нужно производить продукции ни больше, ни меньше, продавать на 86 тыс. руб. Такая динамика характеризуется как негативная.

Учитывая особенности развития телекоммуникационного бизнеса на ранней стадии (значительная доля заемного капитала, большие издержки, в том числе капитального характера), и превышение маржинального дохода над постоянными затратами на 229 350 руб. дает запас финансовой прочности.

7. Анализ производственно-финансового левериджа

Таблица 11. Расчет эффектов операционного и финансового левериджей (рычагов)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Собственный капитал	6 178 678	6 823 874	645 196
Заемные средства	1 917 749	2 046 447	128 698
EBIT, прибыль до выплаты налогов и %	16 454	16 454	0
Балансовая прибыль	2 472 979	3 081 915	608 936
ЭФФЕКТ ФИНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА*	-3,02	-2,89	0
Постоянные затраты	2 627 406	1 866 689	-760 717
ЭФФЕКТ ОПЕРАЦИОННОГО ЛЕВЕРИДЖА	160,6819	114,448949	-46
УРОВЕНЬ СОВОКУПНОГО РИСКА	-485,2593	-330,757461	155

За анализируемый период уровень совокупного риска предприятия уменьшился на 32%, с -485,26 в начале периода до -330,76 - в конце. Это характеризуется, несомненно, положительно. Результат стал достижим в большей степени благодаря снижению стоимости заемного капитала для предприятия - за отчетный период прибыль до выплаты процентов и налогов незначительно не изменилась, а балансовая прибыль увеличилась на 24,6%, тогда как уменьшение постоянных расходов в общей величине затрат с 79,99% до 56,84% понизило уровень операционного («бизнес») риска по сравнению с прошлым годом на 46 (с 160,7 до 114,5).

8. Расчет показателей ликвидности фирмы, темпы их изменения

Таблица 12

Показатели	Норм	На начало периода	На конец периода	Изменение абс.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,019113416	0,02290319	0,00379
2. Коэффициент быстрой ликвидности	1	0,813510882	0,99721549	0,183705
3. Коэффициент текущей ликвидности	2	1,394857929	1,379201	-0,01566

Ликвидность данного предприятия оставляет желать лучшего. Риск для поставщиков и подрядчиков, банков и долгосрочных инвесторов сохраняется на высоком уровне и демонстрирует тенденцию к увеличению. Абсолютно все показатели ликвидности за анализируемый период не только не достигли нормативных значений, но и продемонстрировали тенденцию к значительному снижению, например, коэффициент текущей (перспективной) ликвидности снизился с 1,395 до 1,379 при норме 2.

Некоторым оправданием сложившейся ситуации является «молодость» предприятия, характерная для компаний hi-tech сектора высокая доля заемного капитала, а также агрессивная кредитная политика, связанная с завоеванием своей доли рынка.

Показатели ликвидности, являясь внешним проявлением финансовой устойчивости, косвенно свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении компании.

9. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

Таблица 13. Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Собственный капитал	6 178 678	6 823 674	644 996
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	6 224 242	6 080 157	-144 085
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 - п. 2)	-45 564	743 517	789 081
4. Долгосрочные пассивы	1 084 881	767 478	-317 403
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4)	1 039 317	1 510 995	471 678
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	1 354 819	1 820 066	465 247
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6)	2 394 136	3 331 061	936 925
8. Общая величина запасов (с учетом НДС)	1 706 639	1 941 085	234 446
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-1 752 203	-1 197 568	554 635
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-667 322	-430 090	237 232
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	687 497	1 389 976	702 479
Тип финансовой устойчивости

Рис. 11

Таблица 14. Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Норматив	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент маневренности	? 0.5	0,58	0,65	0,07
2. Коэффициент автономии	? 0.5	1,49	1,32	-0,17
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	? 0.6 - 0.8	0,81	0,99	0,19
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	? 0.1	0,44	0,45	0,01
5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	? 1.0	0,39	0,37	-0,02

Несмотря на удовлетворительные показатели обеспеченности оборотных активов, соотношение коэффициента заемного и собственного капитала удовлетворяет нормативу и демонстрирует тенденцию к понижению - с 0,39 на начало периода и на конец периода 0,37 при нормативе 1.

Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) также свидетельствует о финансовой независимости, хотя незначительно уменьшается за отчетный период - с 1,49 до 1,32 при нормативе 0,5.

Таблица 15. Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	3,201	1,514	-1,687
Период оборота дебиторской задолженности, дни	114,026867	241,0832232	127,056357
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	4476,03046	3137,964581	-1338,06588
Период оборота кредиторской задолженности, дни	0,08154547	0,116317438	0,03477197

Таблица 16

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборачиваемость запасов, обороты	2,615686	1,75313031	-0,86255569
2. Период оборота запасов, дни	139,5428	208,199013	68,656213
3. Финансовый цикл (период оборота денежных средств)	253,4881211	449,1659188	195,677798

Рис. 12

Таблица 17. Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Потребность в деб задл., в днях*	-113,945321	-240,966906	-127,021585
Потребность в деб задл., в рублях*	29 352	-988 257	-1 017 609
Дебиторская задолженность	1 055 529	1 755 735	700 206
Кредиторская задолженность	1 084 881	767 478	-317 403

Заключение

рентабельность капитал финансовый ликвидность

У компании ООО «Интерсвязь» наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.

Каких-либо универсальных и однозначно трактуемых алгоритмов обоснования той или иной политики управления оборотными средствами не существует; тем не менее, известны некоторые подходы в этом направлении:

· в отношении производственных запасов - рекомендуется использование системы моделей, оптимизирующей совокупные затраты по заказу, доставке и хранению запасов, в основе которой заложены параметры, устанавливаемые в плановом порядке или с помощью экспертных оценок: максимальная, минимальная и средняя дневная потребность в сырье; максимальная, минимальная и средняя продолжительность выполнения заказа; затраты по размещению и выполнению заказа на поставку сырья; затраты по хранению единицы сырья;

· в отношении дебиторской задолженности - рекомендуется применение системы скидок за досрочную оплату поставленной продукции, что приводит к ускорению оборачиваемости средств в расчетах;

· в отношении денежных средств - рекомендуется применение системы моделей, предназначенных для анализа, прогнозирования и оптимизации остатка денежных средств.

Учет рисковой составляющей ликвидности и платежеспособности с позиции управленческого персонала предприятия сводится к выбору оптимальной политики управления величиной, составом и структурой оборотных активов, позволяющей свести к приемлемому значению риск потери ликвидности и за счет этого повысить рентабельность работы.

Таким образом, поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого финансового состояния будет:

· пополнение источников формирования запасов,

· оптимизация структуры запасов,

· обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижение уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей.

В случае оценки риска ликвидности и платежеспособности с позиции контрагентов предприятия речь идет о внешних пользователях, которые заинтересованы в том, чтобы данное предприятие отвечало принятым стандартам ликвидности и платежеспособности. Здесь необходимо сделать две оговорки.

Во-первых, хотя любые внешние пользователи безусловно заинтересованы в том, чтобы хозяйствующий субъект был платежеспособным, тем не менее значимость потери платежеспособности для них может существенно разниться. Так, массовое несвоевременное погашение кредиторской задолженности может вызвать лавинообразную цепную реакцию в виде взаимных неплатежей, тогда как задержка в выплате заработной платы работникам чаще всего не приводит к значимым финансовым потерям для предприятия. Поэтому здесь мы будем рассматривать ситуацию прежде всего с позиции кредиторов предприятия.

Во-вторых, в практической плоскости платежеспособность имеет определенный приоритет перед ликвидностью. Имеется в виду, что поставщики и другие кредиторы прежде всего заинтересованы в том, чтобы предприятие исправно расплачивалось по своим текущим обязательствам. Какие источники и процедуры для этого используются - выручка, полученная от плановой продажи продукции, сокращение нормативов производственных запасов, использование страховых запасов, вынужденная распродажа части имущества и др. - по большому счету не интересует кредиторов.

С позиции кредиторов некритическая оценка ликвидности и платежеспособности контрагента сопряжена с риском, как минимум, временной утраты собственной платежеспособности и косвенных потерь от снижения оборачиваемости собственных оборотных средств. Ликвидность и, особенно, платежеспособность - динамичные характеристики деятельности предприятия, тогда как публичная бухгалтерская отчетность как основа информационной базы внешнего финансового анализа в большей степени ориентирована на обоснование решений стратегического и тактического характера. Поэтому возможности данных бухгалтерской отчетности как свидетельства устойчивости приемлемой ликвидности и платежеспособности весьма условны. Тем не менее отчетность, безусловно, полезна и в этом смысле, причем ее следует использовать как на этапе заключения договора с потенциальным контрагентом, так и периодически - по мере ее публикации.

Можно сформулировать отдельные правила снижения риска оценки платежеспособности контрагента, придерживаться которых рекомендуется не только на этапе заключения договора с потенциальным контрагентом-покупателем продукции, но и в ходе реализации договоров поставки:

* постараться получить информацию о платежной дисциплине у контрагентов (поставщиков) данного предприятия;

· проанализировать динамику основных показателей ликвидности по балансам за ряд периодов и сравнить их с нормативами (среднеотраслевыми или внутренними); если значения коэффициентов ликвидности близки к критическим, такой контрагент рисков;

· убедиться в отсутствии просроченной кредиторской задолженности (в динамике);

· рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности операционного и финансового циклов у потенциального контрагента и сравнить их со среднеотраслевыми и/или внутрифирменными нормативами;

· выяснить, пользуется ли ваш потенциальный контрагент системой скидок, предоставляемой поставщиками (если да, то вероятность задержки платежей от него ниже);

· продумать систему скидок, которые можно предложить данному контрагенту;

· продумать систему контроля за исполнением клиентом платежной дисциплины, включая санкции за ее нарушение;

· установить период адаптации отношений с контрагентом, в течение которого контроль за исполнением платежной дисциплины должен быть особенно тщательным;

· определить объемы поставок как на период адаптации, так и в регулярном режиме.

Приведенная система мероприятий является по своей сути совокупностью аналитических процедур, хотя и жестко неформализованных. Главное в этой системе - порядок и регулярность.

Список используемой литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1997

2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Инфра М, 1999

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. - М., 1992.

4. Нидлс Б., Андерсен X., Кандвелл Ж. Принципы эккаутинга /Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1992.

5. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998.

7. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1999

9. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 1999.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2010 г.	Дата (год, месяц, число)	2010	12	31
Организация: ООО «Интерсвязь»	по ОКПО	13411727
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН / КПП	7440007472 / 744001001
Вид деятельности: Услуги провайдера	по ОКВЭД	01.23
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/ частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	5 863 514	5 709 461
Незавершенное строительство	130	344 274	354 242
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	16 454	16 454
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	6 224 242	6 080 157
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 291 976	1 516 063
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	414 660	425 022
животные на выращивании и откорме	212	789 116	898 557
затраты в незавершенном производстве	213	69 104	67 866
готовая продукция и товары для перепродажи	214	15 422	119 114
расходы будущих периодов	216	3 674	5 504
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 055 529	1 755 735
в том числе покупатели и заказчики	241	468 065	440 675
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	46 631	59 263
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	2 394 136	3 331 061
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	8 618 378	9 411 218
ПАССИВ	Код стр.	На конец отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	83 643	87 759
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	3 622 056	3 654 047
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	425	-	-
Резервный капитал	430	-	53
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	53
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 472 979	3 081 815
Целевое финансирование	480	-	-
ИТОГО по разделу III	490	6 178 678	6 823 674
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 083 264	767 194
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	1 617	284
ИТОГО по разделу IV	590	1 084 881	767 478
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	834 485	1 279 253
Кредиторская задолженность	620	519 579	539 966
поставщики и подрядчики	621	277 516	321 493
задолженность перед персоналом организации	622	39 233	48 757
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5 324	5 756
задолженность по налогам и сборам	624	9 926	36 088
прочие кредиторы	626	187 580	127 872
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	755	847
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	1 354 819	1 820 066
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	8 618 378	9 411 218

Справка о наличии ценностей, учитываемых на за балансовых счетах

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	249 159	251 672
в том числе по лизингу	911	10 407	10 407
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	14 600	176
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	5 085 687	3 435 010
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	6 044 273	7 733 038
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2012 год	Дата (год, месяц, число)	2011	03	15
Организация: ООО «Интерсвязь»	по ОКПО	13411727
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН / КПП	7440007472 / 744001001
Вид деятельности: Услуги провайдера	по ОКВЭД	01.23
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3 379 403	2 657 856
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(2 212 144)	(1 693 532)
Валовая прибыль	029	1 167 259	964 324
Коммерческие расходы	030	(380 777)	(300 347)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	786 482	663 977
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	-	883
Проценты к уплате	070	(169 524)	(315 750)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	590 171	488 488
Прочие расходы	100	(573 027)	(327 934)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	634 102	509 664
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	(25 267)	(1 250)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	608 835	508 414
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	-	-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	-	-	-	1 076
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	7	-	13	701
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	41 916	44 748	2 784	7 981
Отчисления в оценочные резервы	250	х	-	х	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	176	332	14 491

Приложение 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

	Коды
Форма № 3 по ОКУД	0710003
за 2012 год	Дата (год, месяц, число)	2010	03	28
Организация: ООО «Интерсвязь»	по ОКПО	13411727
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН / КПП	7440007472 / 744001001
Вид деятельности: Услуги провайдера	по ОКВЭД	01.23
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

I. Изменения капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
наименование	Код
1	2	4	5	6	3	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	83 643	240 366	-	2 330 645	2 654 654
2009 год (Год, предшествующий отчетному)
Изменения у учетной политике	020	х	х	х	-	-
Результат от переоценки объектов основных средств	030	-	-	-	-	-
Остаток на 1 января предыдущего года	040	83 643	240 366	-	2 330 645	2 654 654
Результат от пересчета иностранных валют	050	х	-	х	-	х
Чистая прибыль	060	х	х	х	508 414	508 414
Дивиденды	070	х	х	х	(-)	-
Отчисления в резервный фонд	080	х	х	-	(-)	-
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	090	-	-	-	-	-
увеличения номинальной стоимости акций	100	-	х	х	-	-
реорганизации юридического лица	110	-	х	х	-	-
Дополнительные данные	110	-	-	-	-	-
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	120	(-)	х	х	х	х
уменьшения количества акций	130	(-)	х	х	х	х
реорганизации юридического лица	140	(-)	х	х	(-)	-
дополнительные данные		(-)	(-)	(-)	(-)	(-)
Остаток на 31 декабря года, предшествующего отчетному	150	83 643	240 366	-	2 839 059	3 163 068
2010г. (Отчетный год)
Изменения в учетной политике	160	х	х	х	-	-
Результат переоценки объектов основных средств	170	х	3 381 690	х	(294 218)	3 087 472
Дополнительные данные		-	-	-	-	-
Списание дебиторской задолженности	171	х	-	-	(71 862)	(71 862)
Остаток на 1 января отчетного года	180/100	83 643	3 622 056	-	2 472 979	6 178 678
Результат от пересчета иностранных валют	190	х	-	х	х	-
Чистая прибыль	200	х	х	х	617 306	617 306
Дивиденды	210	х	х	х	(-)	-
Отчисления в резервный фонд	220/110	х	х	-	-	-
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	230/121	-	х	х	-	х
увеличения номинальной стоимости акций	240/122	-	х	х	-	х
реорганизации юридического лица:	250/123	4 117	31 991	53	(8 471)	27 690
присоединение ОАО «Юргамышский элеватор»	251	4 117	31 991	53	(8 471)	27 690
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	260/131	-	х	х	-	х
уменьшения количества акций	270/132	-	х	х	-	х
реорганизации юридического лица	280/133	-	х	х	-	-
дополнительные данные		-	-	-	-	-
Остаток на 31 декабря отчетного года	290/140	87 760	3 654 047	53	3 081 814	6 823 674

II. Резервы

Наименование показателя	Код	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:	300
данные предыдущего года	310	-	-	-	-
данные отчетного года	320	-	-	-	-
Резерв, образованные в соответствии с учредительными документами:	330
данные предыдущего года	340	-	-	-	-
данные отчетного года	350	-	-	-	-
Оценочные резервы:	360
данные предыдущего года	370	-	-	-	-
данные отчетного года	380	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов:	390
данные предыдущего года	400	-	-	-	-
данные отчетного года	410	-	-	-	-

Справки

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1) Чистые активы	420/ 200	6 206 368	6 823 674
		Из бюджета	Из внебюджетных фондов
		за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год
		3	4	5	6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности - всего	210	119 458	153 517	-	-
в том числе: животноводство	440	33 897	55 541	-	-
прочие	441	88 561	97 976	-	-
капитальные вложения во внеоборотные активы	450/ 220	-	-	-	-

Приложение 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

	Коды
Форма № 4 по ОКУД	0710004
за 2012 год	Дата (год, месяц, число)	2011	03	28
Организация: ООО «Интерсвязь»	по ОКПО	13411727
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН / КПП	7440007472 / 744001001
Вид деятельности: Услуги провайдера	по ОКВЭД	01.23
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/ частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	46 631	3 823
Движение денежных средств по текущей деятельности:
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	4 025 374	3 574 299
Прочие доходы	040	2 580 139	2 711 458
Денежные средства, направленные:	050	(6 159 470)	(5 592 826)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	060/150	(3 836 306)	(1 617 073)
на оплату труда	070/160	(572 904)	(540 024)
на выплату дивидендов, процентов	080/170	(169 079)	(315 924)
на расчеты по налогам и сборам	090/180	(158 898)	(150 832)
на прочие расходы	110	(1 422 283)	(2 968 973)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	130	446 043	692 931
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	140/210	-	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	150/220	-	-
Полученные дивиденды	160/230	-	-
Полученные проценты	170/240	-	206
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	180/250	16 436	241 543
Прочие доходы (поступления) по инвестиционной деятельности	190	-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	220/290	(34 672)	(2 059)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	230/300	(7 140)	(-)
Займы, предоставленные другими организациями	240/310	(533 923)	(568 024)
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	250	(-)	(-)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	260/340	(559 299)	(328 334)
Движение денежных средств по финансовой деятельности:
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	270	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям	280	1 331 752	1 151 066
Погашение займов и кредитов (без процентов)	300	(1 205 864)	(1 472 855)
Погашение обязательств по финансовой аренде	310	-	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	330	125 888	(321 789)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	340	12 632	42 808
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	350	59 263	46 631
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	360	-	-

Приложение 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

	Коды
Форма № 5 по ОКУД	0710005
за 2012 год	Дата (год, месяц, число)	2011	03	28
Организация: ООО «Интерсвязь»	по ОКПО	13411727
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН / КПП	7440007472 / 744001001
Вид деятельности: Услуги провайдера	по ОКВЭД	01.23
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Нематериальные активы

Наименование показателя	Код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)	010	-	-	-	-
в том числе:
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель	011	-	-	-	-
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	012	-	-	-	-
у правообладателя на топологии интегральных схем	013	-	-	-	-
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товара	014	-	-	-	-
у патентообладателя на селекционные достижения	015	-	-	-	-
Организационные расходы	020	-	-	-	-
Деловая репутация организации	030	-	-	-	-
Прочие	050/ 040	-	-	-	-

Наименование показателя	Код	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
Амортизация нематериальных активов- всего	060/ 050	-	-
в том числе:		-	-

Основные средства

Наименование показателя	Код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Здания	070	6 052 054	57 370	(-)	6 109 424
Сооружения и передаточные устройства	080	135 927	4 360	(14)	140 273
Машины и оборудование	090	589 682	21 836	(2 270)	609 491
Транспортные средства	100	228 692	10 530	(8 303)	230 919
Производственный и хозяйственный инвентарь	110	6 302	717	(17)	7 002
Рабочий скот	120	-	-	(-)	-
Продуктивный скот	130	391 863	143 678	(110 992)	424 549
Многолетние насаждения	140	3	-	(-)	3
Земельные участки и объекты природопользования	160	21 485	8 808	(-)	30 293
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	170	-	-	(-)	-
Итого	180	7 429 649	248 063	(121 362)	7 556 350

Наименование показателя	Код	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
Амортизация основных средств - всего	190/140	1 566 135	1 846 889
в том числе:
зданий и сооружений	191	1 158 181	1 337 587
машин, оборудования, транспортных средств	192	376 015	478 267
других	193	31 939	31 035
Передано в аренду объектов основных средств - всего:	200	17 649	17 649
в том числе:
здания	201	-	27
сооружения	202	-	-
другие		-	-
транспортные средства	203	14 853	15 108
машины и оборудование	204	2 796	2 514
Переведено объектов основных средств на консервацию	210	-	-
Получено в аренду объектов основных средств - всего:	220	249 159	251 672
в том числе:
транспортные средства	221	145 390	100 692
здания и сооружения	222	15 811	15 412
машины и оборудование	223	87 958	135 568
Объекты недвижимости, принятый в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации	230	-	-
Справочно.			-
Результат от переоценки объектов основных средств:	240	2 021 690	5 863 514
первоначальной (восстановительной) стоимости	241/171	2 498 003	7 429 649
амортизации	242/172	476 313	1 566 135
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации	250	244 274	354 242

Доходные вложения в материальные ценности

Наименование показателя	Код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Имущество для передачи в лизинг	260	-	-	-	-
Имущество, предоставляемое по договору проката	270	-	-	-	-
ИТОГО:	300	-	-	-	-
	Код	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Амортизация доходных вложений в материальные ценности	310	-	-

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ	Код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Всего	320/ 310	-	-	-	-
в том числе:	321	-	-	-	-
Справочно.	Код	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	330/ 320	-	-
Справочно.	Код	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы	340	-	-

Расходы на освоение природных ресурсов

Виды работ	Код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Расходы на освоение природных ресурсов - всего	350/ 410	-	-	-	-
в том числе:	351	-	-	-	-
Справочно.	Код	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поискам и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами	360	-	-
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы	370	-	-

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные	Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного периода	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Вклады в Уставные капиталы других организаций - всего	380/ 510	-	-	-	-
в том числе дочерних и зависимых обществ	381/ 511	-	-	-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги	390/ 515	-	-	-	-
Ценные бумаги других организаций - всего	400/ 520	-	-	-	-
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	401/ 521	-	-	-	-
Предоставленные займы	410	-	-	555 255	-
Депозитные вклады	420	-	-	17 000	20 000
Прочие	430/ 535	16 454	16 454	-	-
ИТОГО	440/ 540	16 454	16 454	555 255	-
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:		-	-	-	-
Вклады в Уставные (складочные) капиталы других организаций - всего	450/ 550	-	-	-	-
в том числе дочерних и зависимых обществ	451/ 551	-	-	-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги	460/ 555	-	-	-	-
Ценные бумаги других организаций - всего	470/ 560	-	-	-	-
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	471/ 561	-	-	-	-
Прочие	480/ 565	-	-	-	-
Итого	490/ 570	-	-	-	-
Справочно.		-	-	-	-
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки	500/ 580	-	-	-	-
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат	510/ 590	-	-	-	-

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	6
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего	520	1 055 529	1 755 735
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	521	468 065	440 675
авансы выданные	522	39 785	281 863
прочая	523	547 679	1 033 197
долгосрочная - всего	530	-	-
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	531	-	-
авансы выданные	532	-	-
прочая	533	-	-
Итого	540	1 055 529	1 755 735
Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего	550	1 354 064	1 819 219
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	551	277 516	321 493
авансы полученные	552	9 118	9 033
расчеты по налогам и сборам	553	9 926	36 088
кредиты	554	588 687	791 686
займы	555	245 798	487 567
прочая	556	223 019	173 352
долгосрочная - всего	560	1 084 881	767 478
в том числе:
кредиты	561	1 029 489	713 419
займы	562	53 775	53 775
прочие	563	1 617	284
Итого:	570	2 438 945	2 586 697

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Наименование показателя	Код	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	580/ 710	3 284 258	2 333 361
Затраты на оплату труда	590/ 720	636 476	632 801
Отчисления на социальные нужды	600/ 730	84 908	64 025
Амортизация	610/ 740	255 442	156 497
Прочие затраты	620/ 750	165 240	87 359
Итого по элементам затрат	630/ 760	4 426 324	3 274 043
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	640/ 765	-1 454	-13 755
расходов будущих периодов	650/ 766	1 857	-1 018
резервов предстоящих расходов	660/ 767	-	-

Обеспечения

Наименование показателя	Код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
Полученные - всего	670	-	-
в том числе:
векселя	671	-	-
Имущество, находящееся в залоге	680	5 088 187	3 437 510
из него: объекты основных средств	681	5 085 687	3 435 010
ценные бумаги и иные финансовые вложения	682	-	-
прочее	683	2 500	2 500
Выданные - всего:	690	19 039	19 039
в том числе:
векселя	691	19 039	19 039
Имущество, переданное в залог	700	6 044 273	6 044 273
из него: объекты основных средств	701	6 044 273	7 733 038
ценные бумаги и иные финансовые вложения	702	-	-
прочее	703	-	-

Государственная помощь

Наименование показателя	Код	Отчетной период	За аналогичный период предыдущего года
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего	710/ 910	119 458	153 517
в том числе:	711	119 458	153 517
		-	-
	Код	на начало отчетного года	получено за отчетный период	возвращено за отчетный период	на конец отчетного периода
Бюджетные кредиты- всего	720/ 920	-	-	-	-
в том числе:	721	-	-	-	-

Размещено на Allbest.ru