Анализ финансового состояния ООО "ИнвестТорг"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

финансовый состояние отчетность предприятие

Введение

1. Теоретические аспекты финансового состояния предприятия

1.1 Методология финансового состояния предприятия

1.2 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия

1.3 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия на основе финансовой отчетности

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ИнвестТорг» по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности

2.1 Основная характеристика и технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.2 Проведение анализа финансового состояния на предприятии ООО «ИнвестТорг» на основе финансовой отчетности

3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ИнвестТорг»

3.1 Предложения по стабилизации и эффективности финансового состояния ООО «ИнвестТорг»

3.2 Экономическая оценка мероприятий для ООО «ИнвестТорг»

Заключение

Список литературы

Приложение 1 (Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года)

Приложение 2 (Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2012 года)

Приложение 3 (Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2011 года)

Приложение 4 (Отчет об изменениях капитала за 2012 год)



Введение

В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно периодически проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния, в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности. Анализ финансового состояния позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип и величину его финансовой устойчивости. При более глубоком исследовании финансовой устойчивости предприятия рассчитываются показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, на основе которых устанавливается его способность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам. Уровень ликвидности баланса определяется по степени обеспеченности обязательств предприятия собственными и общими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Финансовую устойчивость предприятия также характеризует коэффициент соотношения заемных и собственных оборотных средств. Объектом исследования является ООО «ИнвестТорг». Предметом исследования является состояние расчетов и финансовое положение на предприятии. Цель исследования заключается в проведении анализа системы расчетов, финансового состояния и определении направлений по оптимизации в ООО «ИнвестТорг». Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

1 Изучить методологию проведение анализа финансового состояния предприятия и системы расчетов;

2 Провести анализ финансового состояния и состояния расчетов;

3 Определить мероприятия по улучшению финансового.



1. Теоретические аспекты финансового состояния предприятия

1.1 Методология финансового состояния предприятия

Анализ финансовой деятельности и финансового состояния предприятия составляет большую часть экономического анализа. В процессе проведения анализа оценивается выполнение финансового плана, проверяется соблюдение финансовой, кредитной, кассовой и расчетно-платежной дисциплины, выявляются финансовые резервы, пути и средства их использования. Задачи анализа включают оценку выполнения финансового плана по доходам и поступлениям средств, по финансово-расчетным взаимоотношениям с государственным бюджетом и распределению прибыли, использованию производственных фондов и т.п. Анализ доходов и расходов промышленного предприятия предусматривает оценку размеров денежных доходов и поступлений, их источников, экономическую обоснованность и эффективность капитальных вложений и денежных платежей. Анализ плана доходов и расходов проводится на основе данных баланса доходов и расходов. При анализе финансового плана необходимо установить, насколько обоснованы показатели, характеризующие движение средств предприятия, его доходы и расходы, задания по накоплению и распределению прибыли, объем и источники единовременных затрат, источники увеличения собственных оборотных средств и т.п. Установленная общая сумма доходов и поступлений денежных средств на предприятия обеспечена за счет прибыли, кредитов, бюджета, амортизационных отчислений. При этом доля бюджетных поступлений очень незначительна. В структуре расходов большая часть доходов направлена на развитие основных средств. Финансово-расчетные взаимоотношения с бюджетом предусматривают следующие виды платежей: налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество.



1.2 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет. Финансовое состояние является также важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Уровень финансового состояния предприятия представляет значительный интерес для различных групп пользователей:

1 собственников и акционеров, которых интересует прибыль предприятия, уровень экономического развития в будущем и связанные с ним выплаты дивидендов, а также степень риска и вероятность потери своих капиталов;

2 менеджеров предприятий, которые на основе анализа и оценки финансового состояния предприятия принимают решения по дальнейшему повышению эффективности его работы;

3 поставщиков различных товарно-материальных ценностей и подрядчиков, для которых важна своевременная оплата поставленных ресурсов и выполненных работ по капитальному строительству;

4 инвесторов, заинтересованных в наиболее выгодном вложении капитала и снижении риска потери инвестиций. При этом чем устойчивее финансовое состояние предприятия, тем ниже риск и выше доходность инвестиций;

5 кредиторов, которые стремятся к возвращению выданных кредитов и получению причитающихся по ним процентов. При выдаче краткосрочных кредитов наибольший интерес представляет текущее финансовое положение предприятия, при долгосрочном кредитовании на передний план выходит оценка долгосрочной доходности предприятия и его способности погасить основную сумму долга и процента по ней;

6 работников предприятия, для которых стабильность и финансовая устойчивость предприятия являются гарантом своевременной оплаты труда и сохранения рабочих мест;

7 других пользователей.

Финансовое состояние предприятия находится под влиянием многочисленных факторов: положения предприятия на товарном рынке; способности выпускать конкурентоспособную продукцию; потенциала предприятия в деловом сотрудничестве; степени зависимости предприятия от внешних кредиторов; наличия неплатежеспособных дебиторов и др. Кроме того, финансовое положение предприятия и перспективы его изменения могут находиться под влиянием факторов нефинансового характера, таких как политические и общеэкономические изменения, смена форм собственности и т.д. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются анализ и оценка: имущественного состояния, структуры распределения и эффективности использования имущества; достаточности и рационального использования собственного капитала; необходимости привлечения и эффективности использования заемного капитала; ликвидности и платежеспособности предприятия; достигнутого уровня финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами; уровня кредитоспособности; достаточности производственного потенциала для обеспечения конкурентоспособности и рентабельности выпускаемой продукции.



1.3 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия на основе финансовой отчетности

В большинстве случаев анализ финансового состояния предприятия осуществляется по следующим основным направлениям:

1 анализ ликвидности и платежеспособности;

2 анализ финансовой устойчивости;

3 анализ кредитоспособности

Под ликвидностью предприятия понимается его способность покрыть свои краткосрочные обязательства активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Анализ и оценка ликвидности предприятия осуществляется на основе анализа ликвидности баланса (см. приложение 1). Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами. Анализ ликвидности баланса осуществляется на основе сравнения средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени нарастания сроков их погашения. Для определения степени ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Наряду с ликвидностью важным показателем, характеризующим финансовое состояние предприятия, является платежеспособность. Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно погашать платежи по краткосрочным обязательствам при бесперебойном осуществлении производственной деятельности. Различают текущую и перспективную платежеспособность. Для определения уровня текущей платежеспособности сопоставляют сумму платежных средств и сумму краткосрочных обязательств. К платежным средствам относятся: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность.

Предприятие считается платежеспособным, если показатели не выходят за рамки следующих предельных значений:

1 коэффициент абсолютной ликвидности-0,2-0,25;

2 промежуточный коэффициент покрытия-0,7-0,8;

3 общий коэффициент покрытия -0,2-2,5.

Финансовая устойчивость является важнейшей составляющей финансового состояния предприятия. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Оценка финансовой устойчивости позволяет определить финансовые возможности предприятия на перспективу. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала. Эти показатели, как и предыдущие, рассчитываются на основе данных бухгалтерского предприятия. В странах с развитой рыночной экономикой установлены следующие их предельные значения:

1 коэффициент собственности не ниже 0,7;

2 коэффициент заемных средств не выше 0,3;

3 соотношение заемных и собственных средств не выше 1.

Важной характеристикой финансового состояния предприятия является кредитоспособность. Кредитоспособность-это возможность предприятия своевременно погасить кредит. Уровень кредитоспособности находится в прямой зависимости от уровня платежеспособности и финансовой устойчивости. Но привлечение платных заемных источников финансирования целесообразно лишь в том случае, если целью такого привлечения является улучшение финансовых показателей, в том числе обеспечение условий для погашения кредита и выплаты процентов по нему. В связи с этим результатом привлечения кредита должно быть увеличение стоимости активов, приводящее к росту выручки и прибыли. Таким образом, кредитоспособность должна оцениваться более широким кругом показателей по сравнению с платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Для оценки кредитоспособности могут быть использованы следующие группы показателей: показатели, характеризующие структуру баланса предприятия; показатели оборачиваемости; показатели рентабельности. Все названные показатели, характеризующие уровень кредитоспособности, необходимо рассматривать в динамике, и особенно в период до получения кредитных ресурсов и в условиях привлечения их в оборот предприятия.



2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «ИнвестТорг» по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности

2.1 Основная характеристика и технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ИнвестТорг. Зарегистрировано 11.02.2009 года и поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Инспекции Федеральной налоговой службы города Сергиева Посада, с присвоением номера ОГРН 1125042000085 ; ИНН 5042122523 ; КПП 504201001. Юридический адрес: 141320 Московская область, город Сергиев Посад, улица Пограничная, дом 35. Обслуживание осуществляется банком - «Промсвязьбанк» Дополнительный офис №74 города Сергиев Посад ; расчетный счет: 40802810300000002288 на основании договора № 11/01 от 01.02.2009 года. В соответствии с уставом общества с ограниченной ответственностью «ИнвестТорг», основным видом деятельности является оптовая торговля строительными материалами. Он является преобладающим и занимает 95%-98% в общих доходах общества. рассмотрим технико-экономические показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ИнвестТорг» за 2010 год, 2011 год, 2012 год (см. таблица 1).

Таблица 1

Технико-экономические показатели финансово-экономической деятельности ООО«ИнвестТорг» за 2010-2012 год, млн. руб.

1	2	3	4	5	6	7	8
Наименование показателя	Отчетный год	Темп роста
		Абсолютное значение, ±	Относительное значение, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от про- дажи продукции, без НДС	135,8	176,6	206,3	40,7	30	130	116,8
1	2	3	4	5	6	7	8
Себестоимость продаж	111,1	143,3	165,6	32,2	22,3	129	115,6
Внеоборотные активы	37,1	39,9	39,5	2,9	-0,4	107,6	99
Основные средства	10,1	13,1	10,8	2,5	-2,3	123,4	82,6
Оборотные активы	59,1	106,9	108,9	47,2	2	179,2	101,9
Запасы	2,1	3,1	3,4	0,8	0,3	134	110,7
НДС по приобре-тенным ценностям	0,7	1,3	1,3	0,6	-0,06	186,4	95,3
Дебиторская задолженность	44,8	46,7	49	1,9	2,3	104,2	104,9
Денежные средства	3,6	13,1	15,6	9,5	2,5	361,6	119,4
Капитал и резервы	46,8	46,8	55,8	0,03	9	100	119,3
Уставный капитал	1,1	1,1	1,1	0	0	100	100
Нераспределенная прибыль	44,9	44,7	53,8	-0,2	9,1	99,6	120,4
Валовая прибыль (убыток)	24,8	33,3	40,7	8,6	7,4	134,6	122,1
Прибыль (убыток) от продаж	2,6	3,9	6,4	1,3	2,5	147,9	164,1
Прочие доходы	16,8	14,6	24	-2,2	9,5	86,7	165,4
Прочие расходы	5,8	11,7	14,1	6	2,4	202,5	120,3
Текущий налог на прибыль	3,3	3,4	5,8	0,1	2,5	103,9	172,6
Чистая прибыль (убыток)	10,5	3	11,1	-7,4	8	29	365
Долгосрочные обязательства	17,5	11,9	14,5	-5,7	2,7	67,7	122,6
1	2	3	4	5	6	7	8
Краткосрочные обязательства	96,6	106,8	108,1	10,2	2,1	110,5	101,9
Валюта баланса	666,1	825,5	935,8	149,03	111,84	2637,8	2619,9

Из таблицы 4 следует, что выручка от реализации готовой продукции с каждым годом увеличивалась с 135,8 млн. руб. в 2010 году до 206,3 млн. руб. в 2012 году, но при этом темп роста выручки уменьшился. Он составил в 2011 году по сравнению с 2010 годом 40,8 млн. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом 29,7 млн. руб или на 16,8%. Это произошло из-за увеличения роста продаж, также мы наблюдаем увеличение прочих доходов в отчетном периоде за счет доходов от реализации ценных бумаг, прибыль прошлых лет, штрафов, пений, неустоек на 7,3 млн. руб. или на 65,4%. Все это привело к увеличению прибыли в 2012 году на 15,9 млн. руб. или на 22,1%. Хозяйственная деятельность промышленного предприятия характеризуется определенной системой технико-экономических показателей, исследование которых отражает содержание анализа. Все технико-экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного его подразделения.

2.2 Проведение анализа финансового состояния на предприятии ООО «ИнвестТорг» на основе финансовой отчетности

Анализ финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью «ИнвестТорг» выполнен за период с 01.01.2012 год по 31.12.2012 год на основе бухгалтерской финансовой отчетности за 2012 года (см. приложение 1), отчета о прибылях и убытка за 2012 год (см. приложение 2), отчета о прибылях и убытках за 2011 год (см.приложение 3), отчета об изменениях капитала (см. приложение 4) и отчета о движении денежных средств (см. приложение 5):

1 Анализ финансового положения (см. рисунок 1; 2):



рис. 1 Соотношение основных групп активов организации

Собственный капитал организации составил 55,8 млн. рублей.

рис. 2 Динамика чистых активов и уставного капитала

Чистые активы организации на 31.12.2012 год намного превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации (см. рисунок 2).

2 Анализ финансовой устойчивости (см.рисунок 3 и таблица 2):



Таблица 2

Основные показатели финансовой устойчивости

Показатель	Значения показателя	Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2011	31.12.2012
Коэффициент финансовой автономии	1,3	1,1	-0,2	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение не менее 0,5
Коэффициент финансовой зависимости	0,05	0,01	-0,04	Доля заемного капитала в общей валюте баланса
Коэффициент текущей задолженности	0,5	0,4	-0,1	Отношение краткосрочных обязательств к общей валюте баланса
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,55	0,65	+0,1	Отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	4	3,9	-0,1	Отношение собственного капитала к заемному
Коэффициент финансового левериджа	0,25	0,26	+0,01	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение 1 и менее

Коэффициент автономии организации на 31.12.2012 год составил 1,1, что означает независимость организации от заемного капитала и достаточность собственных средств. Коэффициент автономии за 01.01.2012 - 31.12.2013 год уменьшился на -0,2. Наглядно структура капитала показана на диаграмме. Следует отметить, что долгосрочные обязательства, также включены в диаграмму (см. рисунок 3):



рис. 3 Структура капитала организации

3 Анализ ликвидности (см. таблица 3):

Таблица 3

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя	Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2011	31.12.2012
Коэффициент текущей ликвидности	1,4	1,8	+0,4	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательства. Нормальное значение: 2 и более
Коэффициент быстрой ликвидности	1,3	1,7	+0,4	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,4	0,3	-0,1	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение 0,2 и более

На 31 декабря 2012 года коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы(0,4 против нормативного 2). При этом следует отметить имевшую место положительную динамику -в течение всего анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,4. Коэффициент быстрой ликвидности на 31 декабря 2012 года тоже оказался ниже нормы (0,4).Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. Ниже нормы, как и два другие, оказался коэффициент абсолютной ликвидности(-0,1 при норме 0,2).Так же следует отметить отрицательную динамику- за последний год коэффициент понизился на -0,1.

3 Анализ рентабельности (см.таблица 4):

Таблица 4

Показатели, характеризующие прибыльность

Показатели	Значения показателя в %	Пояснения
	2010	2011	2012
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	10	4	8	Уровень прибыли после выплаты налога
Экономическая рентабельность	20	5	20	Эффективность использования всего имущества организации
Рентабельность собственного капитала	22	6	19	Эффективность использования капитала Нормальное значение 16% и более
Рентабельность продаж	1	2	3	Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки. Норма 9 % и более
Чистая рентабельность	7	1	5	Величина чистой прибыли в каждом рубле выручки
Чистые показатели
Валовая рентабельность	18	18	19	Показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки
Затратоотдача	2	2	3	Показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1000 руб. затрат

Представленные в таблице показатели рентабельности за анализируемые периоды имеют положительные значения, как следствие прибыльной деятельности ООО «ИнвестТорг». Прибыль от продаж в 2012 году составила 3% от полученной выручки. За год каждый рубль собственного капитала организации принес 19 рублей чистой прибыли. Чистая прибыль в 2012 году составила 5% от полученной выручки.

4 Горизонтальный и вертикальный анализы финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «ИнвестТорг» на основе бухгалтерской финансовой отчетности за 2012 год (см. таблица 5, 6):

Таблица 5

Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ИнвестТорг» за 2010-2012 года, в млн. руб.

Наименование показателя	Отчетный год	Темп роста
		Абсолютное значение, ±	Относительное значение, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/ 2011
Уставный капитал	1,1	1,1	1,1	0	0	100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,3	-	0,01	-0,3	0,01	-	-
Переоценка внеоборотных активов	0,8	0,7	0,6	-0,1	-0,1	87,5	87,51
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	0,3	0,3	0,3	0	0	100	100
Нераспределенная прибыль	44,9	44,7	53,8	-0,2	9,1	99,6	120,4
Долгосрочные заемные средства	12	1,4	5,7	-10,6	4,6	11,7	407,1
Отложенные налоговые обязательства	0,5	0,9	0,7	0,4	-0,2	180	77,8
Оценочные обязательства со сроком погашения более чем 12 месяцев после отчетной даты	0,4	0,4	0,4	0	0	100	100
Кредиторская задолженность со сроком погашения более чем 12 месяцев после отчетной даты	4,7	9,2	7,7	4,5	-1,5	195,7	83,7
Краткосрочные заемные средства	4,5	13	0,9	8,5	-12,1	288,9	6,9
Кредиторская задолженность	25,9	33,3	36,2	7,4	2,9	128,6	108,7
Доходы будущих периодов	0,2	0,2	0,3	0	0,1	100	150
Валюта баланса	95,6	105,2	107,7	19,5	5	1502	1442,7



Таблица 6

Вертикальный анализ актива баланса ООО «ИнвестТорг» за 2010-2012 года, в млн. руб.

1	2	3	4	5	6	7
Наименование показателя	Отчетный год	Удельный вес по годам, %	Изменение, %
	2010	2011	2012	2010/2011	2011/2012
Нематериальные активы	0,08	1,2	1	1500	83,3	-1416,7
Результаты исследований и разработок	0,02	0,05	0,4	250	800	550
Основные средства	10,6	13	10,8	122,6	83,07	-39,53
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
1	2	3	4	5	6	7
Финансовые вложения	10,2	8,5	10,4	83,3	122,4	39,05
Отложенные налоговые активы	0,1	0,2	0,7	200	350	150
Прочие внеоборотные активы	1,8	2	2,7	111,1	135	23,9
Запасы	2,3	3	3,4	130,4	113,3	-17,06
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0,7	1,3	1,3	185,7	100	-85,7
Дебиторская задолженность	44,8	46,7	49	104,2	105	0,8
Финансовые вложения	8	2,6	-	32,5	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	3,6	13	15,6	361,1	56,3	-304,8
Прочие оборотные активы	0,2	0,2	0,2	100	100	0
Валюта баланс	82,4	91,8	95,5	3276,4	2048,4	-1100,04

5 Экспресс-анализ эффективности деятельности ООО «ИнвестТорг» на основе совокупности синтетических показателей за 2010-2012 года (см.таблица 7):

Таблица 7

Экспресс-анализ предприятия ООО «ИнвестТорг»

Направление анализа	Показатели
1 Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
1.1 Оценка имущественного положения	Величина основных средств и их доля в общей сумме активов 10,8 млн. руб. или 9,9%
1.2 Оценка финансового положения	1 Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников 55,88 млн. руб. или 19,5%; 2 Коэффициент текущей ликвидности 1,8; 3Доля собственных оборотных средств в общей их сумме 0,2% 4 Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников 39,3%
1.3 Наличие «больных» статей в отчетности	-
2 Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1 Оценка прибыльности	1 Прибыль от продаж- 6,4 млн. руб. 2 Чистая прибыль-11,1 млн. руб. 3 Рентабельность операционная 3% 4 Рентабельность основного вида деятельности 8%
2.2 Оценка динамичности	1 Сравнительные темпы роста выручки -10,7 млн. руб. или -13,2% ; прибыли 1,2 млн. руб. или 16,2% ; совокупного капитала 8,97 млн.руб. или 19,3%. 2 Оборачиваемость активов составила 171,9 млн. руб. 3 Продолжительность операционного цикла составляет 161 ; продолжительность финансового цикла составляет 136,5.
2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала	1 Рентабельность авансированного капитала составила 5,9%; 2 Рентабельность собственного капитала составила 19%.

Положительно характеризующим финансовое положение организации показателем является значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (1,1) можно характеризовать как хорошее, но все коэффициенты ликвидности оказались ниже нормы. Коэффициент обеспеченности собственными средствами также положителен. Организация не зависит от заемного капитала. Чистые активы намного превышают уставный капитал, к тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов за последний год. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за последний год говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На основании качественной оценки значений показателей на конец анализируемого периода, а также их динамики в течении периода, можно сказать, что финансовое положение организации характеризуется как хорошее. На основе этой оценки, мы получаем хорошее итоговое финансовое состояние предприятия. Имеющие такой рейтинг организации могут рассматриваться в качестве положительных деловых партнеров. Организация может претендовать на получение кредитов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).



3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ИнвестТорг»

3.1 Предложения по стабилизации и эффективности финансового состояния ООО «ИнвестТорг»

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и нормативных показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование на предпринимательской фирме включает в себя три основные подсистемы: перспективное финансовое планирование; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование. Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и периоды, на которые эти планы разрабатываются. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансово-хозяйственной деятельности организации, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния показала, что данное предприятие финансово-устойчива,но имеются и отрицательные моменты в работе предприятия. Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Для улучшения всей структуры имущества и средств предприятия необходимым условием является изыскание для этого средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности - прибыль. Размер получаемой прибыли напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности. Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

1 усовершенствовать договорную дисциплину;

2 осуществлять контроль среди покупателей за образованием и своевременным погашением дебиторской задолженности.

1 Снижение себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений: покупка новых видов материалов по более низким ценам за счет их закупки напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению с ценами на товары, приобретаемыми в 2012 г.). В 2012 г. затраты на себестоимость продаж составили 206,3 млн. руб. Рассчитаем экономию затрат на материалы:

165,6 * 5 / 100 = 8,28 млн. руб.

Э = 8,28-165,6= -157,32 млн. руб.

Таким образом, сокращение издержек на материалы на 8,28 млн. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам.

2 Рассмотрим и проанализируем дебиторскую задолженность (см.рисунок 4):

Рис. 4 Структура дебиторской задолженности

Для сокращения дебиторской задолженности, можно предложить покупателям и заказчикам скидки при сокращении сроков расчетов с 30 до 7 дней. Сумма задолженности составляет 25,8 млн. руб. Рассчитаем потери, которые понесет ООО «ИнвестТорг» при таком методе возврата дебиторской задолженности: 25,8*10%/100%=2,58 млн. руб. Эту сумму предприятие заплатит за согласие дебиторов на досрочное погашение задолженности. Таким образом денежные средства на ООО «ИнвестТорг» увеличатся на 23,22 млн. руб., а общая сумма дебиторской задолженности сократится на 47,4 % (с 49 млн. руб. до 25,8 млн. руб.).

2 Рассмотрим динамику дебиторской задолженности до и после проведения мероприятия (см.рисунок 5):

Рис. 5 Динамика дебиторской задолженности



3.2 Экономическая оценка мероприятий для ООО «ИнвестТорг»

Составим прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ИнвестТорг»на 2013 год (см. таблицу 8):

Таблица 8

Бухгалтерский баланс ООО «ИнвестТорг» на 31 декабря 2013 года, в млн. руб.

Наименование показателя	На 31 декабря 2012 года	После проведения мероприятий на 31 декабря 2013 года	Отклонения после проведения мероприятий, +/-
Внеоборотные активы всего:	39,5	39,5	-
-основные средства	10,8	10,8	-
Оборотные активы всего:	69,4	46,18	-23,22
-дебиторская задолженность:	49	25,8	-23,2
в том числе: покупатели и заказчики	25,8	2,58	-23,2
Валюта баланса	108,9	108,9	-
Капиталы и резервы:	55,8	79,02	+23,22
-уставный капитал	1,1	1,1	-
-нераспределенная прибыль	53,8	77,02	+23,22
Долгосрочные обязательства	14,5	14,5	-
Краткосрочные обязательства	38,5	38,5	-
Валюта баланса	108,9	108,9	-

На основании составленного прогнозного баланса можно сделать вывод, что общая сумма баланса не изменилась. Собственный капитал увеличился на 23,22 млн. руб. за счет увеличения прибыли. Оборотные активы уменьшилась на эту же сумму за счет погашения дебиторской задолженности на 23,22 млн. руб. Предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового состояния и состояния расчетов в ООО «ИнвестТорг».



Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы. Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров. В современных условиях правильное определение реального финансового состояния предприятия имеет большое значение не только для самого предприятия, его акционеров, но и для возможных инвесторов. Систематический контроль финансового состояния предприятия позволяет оперативно выявлять негативные стороны в работе предприятия и своевременно принимать действенные меры из сложившейся ситуации. Поэтому анализу финансового состояния предприятия должно уделяться самое пристальное внимание. Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. В условиях рыночной экономики бухгалтерская (финансовая) отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа.



Список литературы

1 Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». изд. «Проспект», 2004г.

2 Зайцев Н.Л. «Экономика, организация и управление предприятием».Учеб.пособие. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2007.

3 Сергеев И.В., Веретенникова И.И. «Экономика организаций (предприятий): учеб./под. Ред. И.В. Сергеева. 3-е изд., перераб. И доп. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.

4 Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. «Финансы фирмы: практикум: Учеб.пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.

5 Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. «Финансы фирмы»: Учебник. .: ИФРА-М, 2001.

6 Максимов В.А. «Экономика фирмы»:учеб. Ростов н/Д:Феникс, 2009.

7 Сергеев И.В. «Экономика предприятия»:Учеб.пособие.-2е издание перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2003.

8 Гражданский кодекс РФ ст. 130.

9 Гражданский кодекс РФ ст. 48.

10 Федеральный закон от 6 августа 1998 года ст.3 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Размещено на Allbest.ru