Основы финансов

В последнее время приобретает все большее распространение предоставление средств федеральным бюджетом на возвратной и платной основе бюджетам территорий.

Бюджетный кодекс РФ предусмотрел предоставление бюджетных ссуд на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта РФ в качестве одной из форм оказания финансовой помощи субъекту Федерации.

Предоставление бюджетной ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта РФ, предполагает выделение (ст. 137 БК. РФ) средств на финансирование кассовых разрывов, обусловленных сезонным характером затрат либо сезонным характером поступлений доходов. Средства могут предоставляться на срок до шести месяцев на возмездных и безвозмездных условиях.

В случае, если эти ссуды не погашены до конца финансового года, непогашенная задолженность покрывается за счет средств других форм финансовой помощи, оказываемой бюджету данного субъекта Федерации. Если такие формы помощи не предоставляются, оставшаяся задолженность погашается за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет данного субъекта РФ.

Внешние займы территорий.

1. Государственной регистрации подлежат внешние займы субъектов РФ, удовлетворяющие одновременно следующим критериям:

* общий объем всех видов заимствований каждого субъекта РФ в пределах бюджетного года не превышает 30% объема собственных доходов бюджета этого субъекта;

* расходы на погашение и обслуживание всех видов долговых обязательств каждого из этих субъектов РФ не превышают 15% собственных доходов бюджета этого субъекта;

* получение субъектом РФ кредитного рейтинга в соответствии с международными стандартами от не менее чем двух ведущих международных рейтинговых агентств.

2. Выпуск внешнего займа субъекта РФ осуществляется по решению законодательного (представительного) органа власти соответствующего субъекта РФ.

3. Эмитентом ценных бумаг от имени органа исполнительной власти субъекта РФ может выступать уполномоченный орган, отвечающий за составление и / или исполнение бюджета субъекта РФ.

4. Размещение внешних займов субъектов РФ до их государственной регистрации в Министерстве финансов РФ не допускается.

5. Доходы от выпуска ценных бумаг, в соответствии с действующим законодательством, зачисляются в доходы соответствующих бюджетов.

6. Процедура эмиссии внешних займов субъекта РФ включает следующие этапы:

* решение органа законодательной (представительной) власти о предельном объеме эмиссии ценных бумаг;

* утверждение органом исполнительной власти субъекта РФ условий выпуска внешнего займа;

* утверждение эмитентом решения о выпуске ценных бумаг;

* получение необходимых разрешений ЦБ РФ, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, - ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ;

* регистрация решения о выпуске ценных бумаг в Минфине РФ;

* для документарной формы выпуска - изготовление сертификата ценных бумаг;

* размещение ценных бумаг;

утверждение эмитентом и представление отчета об итогах выпуска ценных бумаг в Минфине РФ.

Министерство финансов РФ при подготовке и размещении их займов должно исходить из приоритета заимствований Федерации, а орган исполнительной власти субъекта РФ обязан получить разрешение на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Бюджетный кодекс РФ предусматривает наделение правом осуществлять государственные внешние заимствования только субъектов РФ, бюджеты которых не получают помощь на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (ст. 103).

Тема 8. Внебюджетные фонды

Государственные внебюджетные фонды являются составной частью финансовой системы Российской Федерации.

Государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан и удовлетворения некоторых потребностей социального и экономического характера. Однако обособленность государственных внебюджетных фондов не исключает в необходимых случаях консолидирования их в государственном бюджете.

Внебюджетные фонды - одна из форм перераспределения и использования национального дохода государства на определенные социальные и экономические цели.

С помощью государственных социальных целевых внебюджетных фондов можно решать ряд задач:

оказывать социальную помощь и услуги населению путем выплаты денежных пособий, единовременной помощи;

обеспечивать восстановление и сохранение трудоспособности человека;

оказывать социальные услуги населению путем финансирования учреждений социальной инфраструктуры;

финансировать пенсионное обеспечение.

Источники финансирования социальных внебюджетных фондов имеют как относительно постоянный, так и временный характер в зависимости от экономического и финансового состояния страны.

Правом образовывать целевые социальные внебюджетные фонды обладают как федеральные органы власти, так и республиканские и местные органы самоуправления.

Целевые фонды, созданные на федеральном уровне, как правило, передают средства в распоряжение территориальных органов.

Правовой основой образования государственных социальных целевых фондов является, прежде всего, Конституция Российской Федерации и Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. №1734-1.

Контроль за рациональным и целевым расходованием средств государственных (федеральных) целевых фондов осуществляет Министерство финансов Российской Федерации.

В зависимости от целевого назначения государственные внебюджетные фонды делятся на две группы: целевые социальные фонды и целевые экономические фонды.

К государственным целевым социальным внебюджетным фондам относятся:

Пенсионный фонд Российской Федерации;

Фонд социального страхования Российской Федерации;

фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные).

К государственным целевым экономическим фондам относят: территориальные дорожные фонды; внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок и др.

Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование

Пенсионный фонд РФ - это централизованный фонд пенсионного обеспечения населения.

Пенсия - это гарантированная ежемесячная выплата для обеспечения граждан по достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца.

Пенсия на общих основаниях устанавливается: мужчинам - по достижении 60 лет и при общем трудовом стаже не менее 25 лет; женщинам - по достижении 55 лет и при общем трудовом стаже не менее 20 лет.

Пенсии, пособия и другие виды социальной помощи должны обеспечивать прожиточный уровень жизни.

Пенсионные отношения в РФ регулируются Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» от 20 ноября 1990 г. №340-1. Пенсионный фонд РФ создан в целях государственного управления финансовыми ресурсами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Пенсионный фонд является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. №2122-1 (в ред. Федерального закона от 5 декабря 1997 г.).

Согласно ст. 2 вышеуказанного Положения денежные средства этого фонда находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов других фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд имеет в регионах Российской Федерации свои отделения.

Пенсионный фонд осуществляет следующие основные функции:

* получение от плательщиков страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;

* организацию банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

* индивидуальный учет поступающих в Пенсионный фонд РФ от работающих граждан обязательных страховых взносов, имея в виду в дальнейшем увеличение размеров государственных пенсий за счет вносимых гражданами средств;

* межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда.

Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собранию. Денежные средства Пенсионного фонда РФ находятся в государственной собственности и не входят в состав федерального и территориальных бюджетов.

Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением фонда и его исполнительной дирекцией. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.

Для контроля деятельности исполнительной дирекции Пенсионного фонда РФ, его региональных органов образуется ревизионная комиссия.

В целях обеспечения взаимодействия органов Пенсионного фонда России с полномочными представителями Президента РФ в федеральных округах Правление Пенсионного фонда приняло постановление от 9 октября 2000 г. создать управления Пенсионного фонда РФ во всех федеральных округах России.

Основными задачами Управления Пенсионного фонда в федеральном округе являются:

* координация и контроль за деятельностью отделения Пенсионного фонда в федеральном округе;

* взаимодействие с полномочным представителем Президента Российской Федерации;

* координация программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан;

* взаимодействие с органами Федерального казначейства, Министерства по налогам и сборам России, государственной власти и местного самоуправления по вопросам прохождения средств и обобщение сведений о доходной части бюджета Пенсионного фонда.

Денежные средства Пенсионного фонда РФ формируются за счет:

работодателей - предприятий и организаций, которые вносят в Фонд денежные средства в виде страхового взноса по установленным ставкам;

взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

дотаций из федерального и республиканского бюджетов, добровольных взносов физических и юридических лиц.

Предприятия и организации-работодатели уплачивают взносы в Единый социальный налог (взнос) один раз в месяц - в сроки, установленные для получения заработной платы.

При недостатке поступления средств в Пенсионный фонд РФ Банк России обязан предоставлять ему кредит для обеспечения своевременного финансирования выплат пенсий с обязанностью его погашения в конце года.

Кроме налоговых взносов, поступающих от организаций и физических лиц, в Пенсионный фонд РФ перечисляются бюджетные средства на выплату государственных пенсий военнослужащим и приравненным к ним гражданам, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, пособий гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы.

На Пенсионный фонд РФ и налоговые органы возложен контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Средства Пенсионного фонда РФ используются на:

выплату государственных трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы России;

оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

выплаты пособий на погребение получателям пенсий;

финансовое обеспечение текущей деятельности Пенсионного фонда РФ и его органов;

прочие расходы.

Среди поступлений в доходную часть бюджета Пенсионного фонда РФ подавляющую часть (до 78%) составляют страховые взносы предприятий и организаций.

В расходной части бюджета Пенсионного фонда на выплату пенсий населению приходится 97% (с доставкой и пересылкой пенсий).

С 1 января 1997 г. на территории Российской Федерации вступил в силу Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ.

Целями индивидуального учета являются:

создание условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке, определяющих размер пенсии при ее назначении;

развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером.

Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельство.

Работодатели представляют в органы Пенсионного фонда сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица. Сведения включаются в лицевой счет застрахованного лица.

Новая функция Пенсионного фонда РФ позволяет улучшить учет и контроль за правильностью отчислений страховых взносов предприятиями и организациями.

Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование

Социальное страхование - один из видов государственного материального обеспечения населения при наступлении нетрудоспособности по болезни и в иных предусмотренных законом случаях (например, санаторно-курортное лечение, организация лечения, пособия и т.п.).

Фонд начал действовать с 1 января 1991 г. До принятия постановления вопросы социального страхования находились в ведении профсоюзов.

В настоящее время Фонд государственного социального страхования Российской Федерации действует в соответствии с Указом Президента РФ от 7 августа 1992 г. как самостоятельное государственное некоммерческое финансово-кредитное учреждение.

Фонд социального страхования РФ, как и Пенсионный фонд РФ, является автономным и строго целевым фондом. Он создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования.

Положение о Фонде социального страхования Российской Федерации утверждено постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. №101.

Отделения данного фонда созданы во всех субъектах Федерации и в 14 отраслях народного хозяйства, имеющих межрегиональный характер (железнодорожного, морского транспорта и т.д.).

Управление Фондом государственного социального страхования РФ возложено на правление фонда и его председателя. Председатель Фонда социального страхования РФ и его заместители назначаются Правительством Российской Федерации.

Фонд государственного социального страхования РФ выполняет следующие функции:

концентрацию денежных средств государства на социальное страхование;

обеспечение гарантированных государством пособий гражданам по временной нетрудоспособности, беременности, родам и другим законным основаниям;

оплата путевок на санаторно-курортное лечение работников;

участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников и социального страхования;

частное финансирование санаториев-профилакториев, оздоровительных лагерей для детей.

Фонд государственного социального страхования РФ - централизованный фонд денежных ресурсов общегосударственного назначения. Создается страховым методом с обязательным участием средств предприятий и организаций и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Денежные средства и санаторно-курортные учреждения фонда являются государственной собственностью.

Источниками образования фонда являются:

взносы предприятий и организаций, которые вносят денежные средства в виде страхового взноса по установленным ставкам;

средства государственного бюджета (в форме дотаций);

частичная оплата путевок в санатории и дома отдыха;

прочие поступления.

Все организации и предприятия независимо от форм собственности вносят страховые взносы на счета, открытые органами Федерального казначейства, а затем последние производят отчисления в Фонд государственного социального страхования РФ в установленном размере.

Размер взносов, перечисляемых в Фонд социального страхования РФ, начисляется по тарифу, размер которого устанавливается Федеральным законом.

Контроль за полнотой и своевременностью уплаты взносов на социальное страхование возложен на Фонд социального страхования РФ.

Средства Фонда социального страхования РФ используются на следующие цели:

на выплату пособий по больничным листам (по временной нетрудоспособности, беременности и родам), а также пособий на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Доля этих расходов составляет около 70%;

финансирование санаторно-курортного обслуживания трудящихся;

частичное финансирование содержания санаториев-профилакториев и оздоровительных детских лагерей;

выплаты пособий сверх норм на лечение и оздоровление трудящихся;

финансирование исполнительной дирекции фонда.

С 1 января 1994 г. введена усовершенствованная система государственных ежемесячных пособий семьям, имеющим детей, четко разграничивающая назначение ежемесячных пособий.

1. Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

2. Пособие по беременности и родам.

3. Пособие женщинам, вставшим на учет в медицинские учреждения на ранних сроках беременности.

4. Единовременное пособие при рождении ребенка.

5. Единое ежемесячное пособие на ребенка.

Компенсационные выплаты лицам, состоящим в трудовых отношениях с предприятием и осуществляющим уход за ребенком до достижения им возраста 3 лет, на период дополнительного отпуска по уходу за ребенком (от 1,5 до 3 лет) производятся за счет средств предприятия, направляемых на оплату труда.

Выплата ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет работающим матерям осуществляется за счет средств Фонда социального страхования РФ.

Выплата пособий производится по месту основной работы лица, имеющего право на пособие, либо в органах социальной защиты населения по месту жительства.

Контроль за расходованием средств на социальное страхование возложен на Фонд социального страхования РФ с участием профсоюзов.

Бюджет Фонда социального страхования РФ и отчет о его исполнении утверждаются Федеральным законом. Бюджеты региональных отделений фонда и отчеты об их исполнении рассматриваются и утверждаются правлением фонда.

Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование

Медицинское страхование является одной из форм социальной защиты населения в случае потери здоровья по любой причине.

Медицинское страхование ставит целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая (заболевания) получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансирование профилактических мероприятий.

Медицинское страхование в Российской Федерации введено в соответствии с Законом РСФСР от 28 июня 1991 «О медицинском страховании граждан в РСФСР» в редакции от 2 апреля 1993 г. Закон определяет правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения. Он направлен на усиление заинтересованности и ответственности как самого застрахованного, так и государства, предприятия, учреждения в охране здоровья граждан.

Медицинское страхование является разновидностью общего страхования граждан. Поэтому и стороны при договоре медицинского страхования аналогичны договору обычного страхования.

Обязательное медицинское страхование является всеобщим для населения Российской Федерации.

Объектом медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая.

Условием осуществления медицинского обслуживания населения, предусмотренного данным страхованием, служит специальный фонд обязательного медицинского страхования.

В соответствии с Законом «О медицинском страховании граждан в РСФСР», вступившим в действие с 1 января 1993 г., в России созданы фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования является юридическим лицом, подотчетным Правительству РФ. Средства фонда находятся в государственной собственности. Устав Федерального фонда обязательного медицинского страхования утвержден Постановлением Правительства РФ 29 июня 1998 г. №857 «Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

Руководство деятельностью Федерального фонда осуществляют правление и исполнительная дирекция во главе с генеральным директором, который назначается Правительством РФ по согласованию с правлением фонда. Контроль за деятельностью фонда осуществляет ревизионная комиссия,

Отчеты о доходах и расходах Федерального фонда представляют сначала в Правительство РФ, а затем в Государственную Думу.

Деятельность Федерального фонда обязательного медицинского страхования направлена на выполнение следующих функций:

обеспечение реализации Закона «О медицинском страховании граждан в РСФСР», достижение социальной справедливости и равенства всех граждан в системе обязательного медицинского страхования;

финансирование целевых программ.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования выполняет следующие функции:

* аккумулирует финансовые средства территориального фонда на обязательное медицинское страхование;

* осуществляет финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования;

* осуществляет финансово-кредитную деятельно обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

* выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;

* совместно с налоговыми органами осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением в территориальный фонд страховых взносов;

* организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в территориальный фонд;

* осуществляет взаимодействие с Федеральным фондом и другими территориальными фондами.

Для выполнения своих функций территориальный фонд может создавать в городах и районах филиалы.

Финансовые средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования образуются за счет:

* части страховых взносов по ставкам, установленным законодательством РФ;

* части единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в установленном законодательством размере;

* иных поступлений, предусмотренных законодательством РФ;

Финансовые средства территориальных фондов обязательного медицинского страхования образуются за счет:

* части страховых взносов по ставкам установленным законодательством РФ;

* части единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в установленном законодательством размере;

* страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемых органами исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления с учетом программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в бюджетах на здравоохранение;

*иных поступлений, предусмотренных законодательством РФ.

Уплата страхового взноса, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Уплата единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в частях, зачисляемых в Федеральный и территориальные фонды, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 г. №48-ФЗ «О Едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Порядок уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в территориальные фонды предусмотрен Положением о порядке уплаты страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды обязательного страхования.

Порядок зачисления сумм страховых взносов в Федеральный фонд медицинского страдания определен Правилами зачисления взносов на счета органов федерального казначейства Минфина России и перечисления этих средств в бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения уплачивают правительства субъектов Федерации и местная администрация за счет средств, предусматриваемых в бюджетах.

Контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов в фонды возложен на ФФОМС.

Тема 9. Страхование как финансовая категория, ее специфика, сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования, их особенности

Страхование возникло и развивалось, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека, через систему страховой защиты от случайных опасностей. В страховании реализовывались определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем субъектам хозяйствования гарантии в возмещении ущерба.

Негативные проявления стихийного характера сил природы и общества, связанные с материальными потерями, воспринимаются людьми как случайные события. Однако их периодическое наступление убеждает, они имеют объективный, закономерный характер, связанный с противоречиями экономических отношений.

Процесс воспроизводства - это конфликтная ситуация взаимодействия и противоборства различных сил природного и общественного характера. С одной стороны, возникают противоречия между человеком природой, с другой стороны - общественные противоречия между классами и их интересами, обеспечивающими производственные отношения. В совокупности взаимодействия различных противоречий в производстве и жизнедеятельности создают объективные условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер. Таким образом, риски объективно присущи различным стадиям общественного воспроизводства и присущи любым общественно-экономическим формациям.

Возмещение ущерба, обусловленное проявлением разрушительных противоречий взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость взаимоотношений между людьми по предупреждению, одолению и ограничению разрушительных действий и последствий стихийных бедствий. Эти отношения представляют объективные отношения людей для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни. В совокупности такие отношения составляют экономическую категорию страховой защиты. Специфика этой экономической категории определяется следующими признаками:

* случайный характер наступления стихийного бедствия;

* измеримость ущерба в натуральной или денежной форме;

* объективная необходимость возмещения ущерба, принятие мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Таким образом, экономическая категория страховой защиты свое объективное воплощение находит в резервном или страховом фонде, обеспеченных натуральными или денежными средствами для поддержания непрерывности, устойчивости кругооборота воспроизводства материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также поддержания достаточного уровня жизни нетрудоспособного населения.

Для решения этой проблемы общество создает совокупный страховой фонд, обеспечивающий воспроизводство через категории страховой защиты собственности и доходов населения.

Источник образования страхового фонда - добавочное производство, представляющее производство в более широком масштабе, чем требуется для простого возмещения и воспроизводства существующего богатства… для того, чтобы иметь в распоряжении средства производства для устранения последствий тех чрезвычайных разрушений, которые вызываются случайностями и силами природы. Страховой фонд формируется за счет национального дохода, вновь созданной стоимости.

Страховой фонд частично возмещает ущерб, связанный с обеспечением фонда потребления и фонда возмещения, неиспользованная его часть в течение года поступает в фонд накопления и в конечном итоге включается в национальное богатство. Это - единственная часть дохода, не употребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактически фондом накопления или лишь покрывает проблемы производства, это зависит от случая. Страховой фонд создается в целях предполагаемых направлений использования, но точно нельзя определить ни сферы, ни размеров его будущего применения.

Иногда делаются попытки смешивания понятий страхового и амортизационного фонда. За необоснованное смешение этих понятий выступают различные источники их образования (прибавочная стоимость и фонд возмещения) и природа происхождения (рискованный характер воспроизводства в целом и его стадий и износ основных фондов).

Страховой фонд - это совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями. Он выступает в качестве составной части системы резервных фондов общества, поскольку нормальный процесс воспроизводства может быть разрушен не только в результате действий стихийных бедствий и других чрезвычайных событий, но и вследствие различных непредвиденных обстоятельств, связанных с нарастанием производства и усложнением производственных отношений внутри самого общества.

Средства страхового фонда могут возмещать все части общественного продукта и пополнять национальное богатство, если имеются переходящие остатки натуральных и финансовых ресурсов.

Страховые фонды создаются методом страхования, формируются путем сбора фиксированных страховых платежей и используются только для выплат страхового возмещения и страховых сумм. Страховой фонд включает также систему запасных и резервных фондов, источниками которых являются соответствующие элементы, составляющие страховые тарифы, и часть прибыли страховщика. Эти запасы и резервы необходимы для пополнения финансовых обязательств страховщика в чрезвычайные годы. Страхование как экономическая категория - это система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Для страхования характерны экономические отношения, связанные с перераспределением доходов и накоплений, возмещения материальных и иных потерь. Страхование связано с вероятностным распределением финансовой помощи между членами страхового общества для возмещения потерь.

Для характеристики экономической категории страхования выделяются следующие признаки:

1) перераспределительные отношения;

2) наличие страхового риска и оценка вероятности его наступления;

3) страховое сообщество страхователей и страховщиков;

4) солидарная ответственность всех страхователей за ущерб, причиненный хотя бы одному из них (по правилу число пострадавших значительно меньше числа участников страхования);

5) замкнутая раскладка ущерба путем создания страхового фонда целевого назначения; 6) возможность организации страхового возмещения по территории и во времени;

7) возвратность страховых платежей и самоокупаемость страховой деятельности.

Страхование своим появлением предшествовало страховому фонду, когда взаимная раскладка ущерба обходилась без формирования страхового фонда. В современных условиях страхование может быть использовано как метод организации страхового фонда. Принцип концентрации средств страхового фонда является фундаментальным в организации страхового дела.

Объективные предпосылки экономической необходимости использования страхования в целях защиты личных и имущественных интересе обусловлены обособленностью хозяйств и граждан от невмешательства в их деятельность и жизнь государства. Когда государство лишено возможности всеобъемлющего влияния на развитие экономики, маневрирования материальными и финансовыми ресурсами, наиболее эффективным и едва ли не единственно возможным методом возмещения ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени между заинтересованными субъектами хозяйствования и жизнедеятельности. Этот метод есть не что иное, как страхование. Межгосударственные экономические взаимоотношения также построены на принципе имущественной обособленности, поэтому защита объектов и хозяйственных операций возможна только с помощью страхования. Поэтому экономическая независимость - главная причина происхождения, применения и развития категории страхования.

Тесно связаны между собой страхование и предпринимательство. Как тип хозяйственного поведения предпринимательство нуждается в страховании. Для предпринимательства характерны организационно-хозяйственное новаторство, нахождение новых, более эффективных способов использования ресурсов, гибкость, постоянная самообновляемость, готовность идти на риск. Возникают страховые интересы как форма выражения материальных потребностей. Эти страховые интересы ориентируют предпринимательство на овладение перспективными факторами развития, поиск новых сфер приложения капитала.

Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования. Наряду с традиционным назначением - обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.) объектом страхования становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.). Предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность в возмещении не только ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев предприятий (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связано с экономическими интересами населения. Соотношение долгосрочных и краткосрочных договоров страхования, сочетание рисковых, предупредительных и сберегательных условий страхования, уровень банковского процента на резерв взносов по договорам страхования жизни, учет ценовых тенденций и осуществление антиинфляционных мероприятий с переходом к рыночной экономике неизбежно становится предметом страховой политики. Возрастает предложение страховых услуг. Происходит постепенное формирование страхового рынка. Приоритет отдается добровольным видам страхования, хотя в определенных сферах сохраняется или даже вводится обязательное страхование (например, медицинское, военнослужащих от несчастных случаев и др.).

В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой, - видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации выступают доходы от страховой деятельности, инвестиций временно свободных в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и т.д.

Страхование - важный фактор стимулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни - создает новые стимулы роста производительности труда в соответствии с личным вкладом в производство и обеспечения собственного благополучия.

Рисковая функция страхования выделяет этот вид деятельности в теме экономических отношений и наук. Риск страхования - это вероятное событие или совокупность, на случай наступления которых проводится страхование. В имущественном страховании риск - это возможность гибели или повреждения имущества от пожара, наводнения, землетрясения и других бедствий, наступление которых представляется событием страхования или страховым случаем. В личном страховании такими событиями могут быть смерть, утрата трудоспособности от несчастного случая и т.д. Риск страхования отличается от страхового случая фактическим наступлением такого события. В отношении выплат страхового возмещения страховой риск представляет ее потенциальную возможность, страховой случай - ее реализацию. В связи с неоднородностью объектов, в отношении которых производится страхование, для одного и того же риска страхования определяют степень опасности возникновения события страхования (например, деревянное строение и кирпичное имеют разную степень опасности пожара). В международной практике под риском страхования понимается конкретный объект страхования (судно самолет, груз и т.д.) или вид ответственности (полная гибель судна, потеря груза); распределение между страховщиком и страхователем неблагоприятных экономических последствий при наступлении страхового случая.

Страховая организация принимает на себя обязанность по возмещению определенной части возможного ущерба в имуществе, которая составляет риск страховщика; невозмещаемая часть ущерба остается на риске страхователя. Соотношение этих рисков обуславливается страховой суммой и системой страхового обеспечения.

В процессе страхования объединяются категории риска страхования, объекта страхования, сторон, участвующих в страховании, и право, которое подтверждает объективность и намеренность предмета договора и защищает обязательства сторон.

Объект страхования - это сфера действия страхования, в отношении которого имеется беспокойство со стороны собственника и интерес со стороны страховой организации. Объект страхования связан с видами страхования и методами его осуществления. При личном страховании - это жизнь, здоровье, трудоспособность граждан и социальные явления, им сопутствующие; в имущественном страховании - материальные ценности; в страховании ответственности - имущественные интересы третьих лиц, которые могут быть нарушены страхователем в процессе его деятельности по объективным и субъективным причинам. Таким образом, объект страхования - это основа для обоснования страхового притязания в период действия договора страхования. Стороны, участвующие в страховании, - это юридические и физические лица, взаимосвязанные страховыми отношениями. Основные две стороны для любого вида страхования - страховщик и страхователь.

Понятия и термины, выражающие наиболее общие условия страхования

Страхователь - это физическое или юридическое лицо, страхующее имущество, заключающее со страховщиком договор личного страхования или страхования ответственности. Страхователь уплачивает страховые взносы и имеет право по закону или по договору получить при наступлении страхового случая возмещение (страховую сумму), а также обеспечить его получение другим лицом (в страховании ответственности и личном страховании). В имущественном страховании страхователем может быть:

- собственник имущества; лицо, получившее имущество в аренду пользование;

организация, принимающая материальные ценности на хранение, в залог (ломбард) и т.д.

В личном страховании страхователями являются:

- граждане, застраховавшие себя, других лиц (например, детей);

организации, заключающие договоры страхования своих работников.

В страховании ответственности страхователем выступает любое физическое или юридическое лицо, передающее страховщику на основе закона или договора свои обязанности по возмещению ущерба (вреда) третьим лицам, которые могут возникнуть вследствие какой-либо деятельности страхователя (или его бездеятельности).

Страховщик - организация, проводящая страхование и принимающая на себя обязательство возместить страхователю или другим лицам, участвующим в страховании, ущерб или выплатить страховую сумму. Основная задача страховщика - создание и использование страхового фонда. В роли страховщика выступают государственные и акционерные копании, имеющие лицензию на проведение определенных видов страхования.

Права и обязанности между страхователем и страховщиком в обязательном страховании регламентируются действующим законодательством; в добровольном страховании - договором, заключаемым на основании действующих правил.

В решении вопросов страхования участвуют и другие лица, поскольку не всегда можно это сделать в силу юридической, финансовой или иной состоятельности, с одной стороны, в связи с внесением денежных средств; в страховой фонд, с другой - в связи с их получением.

В личном страховании страхователь получает статус застрахованного, если он решает вопрос в свою пользу или осуществляет этот договор в пользу другого лица. При этом взносы по страхованию частично или полностью вносит страхователь, то есть в качестве страхователя и застрахованного выступают различные лица. Например, родители в отношении страхования своих детей, работодатели - в отношении своих работников. Выплата также может быть определена в пользу другого лица, которое называется выгодоприобретателем, то есть назначенный страхователем получатель страховой суммы по личному страхованию на случай смерти. Иногда используются термины «лицо, в пользу которого заключен договор» или «посмертный получатель страховой суммы», как синонимы застрахованного и выгодоприобретателя соответственно.

В одном страховании может участвовать несколько страховщиков, когда крупные риски одновременно принимают на страхование несколько компаний (в определенной доле). В тех случаях, когда заключенные страховщиком договоры перестраховываются, стороной страховых отношений выступает также перестраховщик. Кроме названных юридических и физических лиц, непосредственно связанных между собой условиями страхования, в заключении договоров участвуют посредники - брокеры и маклеры.

Методы страхования

Методы организации страхования и управления рисками - важнейшая составная часть методологии и практического использования. Каждой стадии страхования соответствует метод.

1. Намерение страхования осуществляется в устной или письменной форме декларации или заявления, в которых сообщаются сведения о страхователе, объекте страхования, интересе или отношении страхователя к объекту страхования, страховая сумма, объем страхования и его срок действия, описание риска и степени опасности страхуемого объекта. Со стороны страховщика требуется контроль за правильностью, точностью и полнотой необходимых сведений, составляющих основу для обоснования взносов и выплат, решения юридических споров.

2. Оценка страховых событий осуществляется относительно ценности объекта и степени риска. Риск в страховании имеет абстрактный и конкретный смысл. В абстрактном смысле риск оценивается как средний размер возможного ущерба в определенный период времени (то есть через массу аналогичных явлений, имевших место в практике страховщика). В конкретном смысле это потеря ценности имущества или здоровья. Абстрактная оценка риска отражает точку зрения страховщика, а конкретная - страхователя.

3. Страховая сумма определяет максимальный предел обязательств страховщика. При возмещении убытка действует принцип: страховое вознаграждение не должно превосходить ни ценности застрахованного объекта в момент страхового случая, ни объявленной страховой суммы. Страховое вознаграждение равно страховой сумме; при частичном убытке страховое вознаграждение должно составлять соответствующую часть страховой суммы. При ликвидации страховых убытков действует принцип: страхователь не должен иметь выгоды от страхования.

4. Степень опасности риска определяется на основе собственного опыта страховщика (их совокупности) или по данным статистического наблюдения. На основе статистических данных разрабатываются таблицы частот (вероятности) имущественного риска (сгораемости, падежа скота и т.д.), таблицы смертности (риска жизни). Для организации работы страховое общество выбирает риски, наступление которых ниже таблицы в общей массе. Теоретическую базу построения таблиц вероятности наступления событий страхования представляет закон больших чисел.

5. Класс опасности необходим для отнесения объекта к той группе, которая наиболее соответствует возможности воздействия опасного случая. Класс опасности определяется при заключении договора страхования и в соответствии с ним рассчитываются страховые взносы.

6. Методы актуарных расчетов представляют систему математических методов обоснования взносов (премий) и выплат по различным контрактам жизни.

7. Страховой полис - это юридический договор, обеспечивающий согласие сторон по правам и обязанностям обеих сторон. Полисные условия определяют порядок заключения договора страхования, начало и период его действия (порядок уплаты взносов, последствия неуплаты взноса в срок, порядок изменения условий или прекращения договора страхования, порядок ликвидации и выдачи страхового вознаграждения).

8. Оценка убытка производится либо путем совместного соглашения страховщика и страхователя, либо экспертными методами, либо условиями страхования, либо по решению суда.

В задачи страхования, вытекающие из назначения и его функций по обеспечению экономической защиты от возможных потерь, входят:

- исследование видов рисков по объектам страхуемых ценностей;

- разработка методов оценки проявления рисков и их разрушительной силы;

- организация правовых и экономических отношений между субъектами страхования;

- разработка методов организации и управления страховых сообществ;

- разработка методов накопления и сохранения страховых фондов;

- разработка методов страхового возмещения для различных объектов и условий страхования;

- оценка потенциала страхования на базе исследования потерь материальных, трудовых и финансовых ресурсов в масштабе экономики государства, регионов, предприятий и населения;

- разработка и внедрение новых видов страховых продуктов и направлений страховой деятельности;

- организация и исследование функционирования внутреннего и внешнего рынка страхования;

- выход на международное страховое сообщество;

разработка и совершенствование законодательной базы страхования.

Классификации в страховании

Страхование в своей деятельности опирается на теоретический и эмпирический методы познания и базируется на результатах ряда наук экономики, статистики, теории вероятностей.

По форме организации страхование выступает как государственное, акционерное, взаимное, кооперативное.

Государственное страхование - это организационная форма, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом о статусе страховой деятельности).

Акционерное страхование - негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.