Основная цель составления платежного календаря в ООО «Вектра-М»видится в достижении максимальной сбалансированности положительных и отрицательных финансовых потоков в каждый момент планируемого интервала времени, а также в обеспечении платежеспособности предприятия. Именно платежный календарь как средство управления денежными потоками в ООО «Вектра-М»должен решать задачу синхронизации положительных и отрицательных финансовых потоков. Достижение такой сбалансированности способствует ускорению оборачиваемости денежных средств, вовлечению дополнительного их количества в оборот, улучшению платежной дисциплины и т.д., что в совокупности приведет на исследуемом предприятии в конечном итоге к повышению рентабельности деятельности организации.

Автоматизация процесса составления платежного календаря позволяют легко, быстро и качественно учитывать заявки на платежи от различных организаций, проверять их на соответствие платежным лимитам и регулярно пересчитывать плановые и фактические остатки денежных средств. Группа компаний «WiseAdvice» (до 2010 года известная как «Интелис») с 2003 года специализируется на выполнении существенных по объему и сложности проектов автоматизации. Один из программных продуктов, предлагаемых организацией - это интерактивный платежный календарь, который позволяет повысить эффективность управления платежным календарем. В таблице 17 представлены затраты на внедрение программного комплекса в ООО «Вектра-М».

Таблица17 Затраты на внедрение программного комплекса создания интерактивного платежного календаря в ООО «Вектра-М»

Справедливые затраты на автоматизацию, позволившие достичь корректно поставленных целей в части внутренних бизнес-процессов по составлению платежного календаря, безусловно, окажут положительное влияние на финансовый результат в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Организация и управление денежными потоками организации является одним из очень важных и значимых функциональных направлений финансового менеджмента. Управление денежными потоками является частью финансовой системы управления, наряду с системами управления доходами и затратами по операционной, инвестиционной финансовой деятельности организации, движением активов и капитала.

Значимость проведенных исследований в теоретической и практической части в ходе дипломной работы состоит в выявлении методов эффективной организации и управления денежными потоками организации. Что повышает степень финансовой и производственной эластичности организации, так как приводит:

– к росту продаж и сокращению затрат, в связи с большими возможностями управления ресурсами организации;

– исходя из сбалансированности поступлений и расходования денежных средств, к улучшению оперативного управления;

– к возможности оптимизации управления долговыми обязательствами;

– к минимизированию расходов по обязательствам;

– при относительно небольших затратах, к возможности высвобождения средств для инвестирования в «зоны роста»;

– к увеличению ликвидности организации;

– к увеличению вероятности получения кредитов или инвестиций;

– к возможным положительным изменениям в условиях переговоров с кредиторами и поставщиками;

– к созданию улучшенной почвы и надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений организации, а также и ее финансового состояния в целом (особенно при анализе финансовых потоков по сферам деятельности);

– к альтернативам финансовой реструктуризации;

– к возможности оперативного реагирования на изменения в рыночной среде.

Управление денежными потоками можно рассмотреть как одно из основных возможностей успешной деятельности организации в целом и достижения поставленных задач и целей, поскольку главная задача организации заключается в повышении деловой активности, устойчивости финансового состояния и увеличению прибыли.

В ходе данной работы были выявлены поведения финансовых потоков в результате деятельности организации и предложены меры по их оптимизации. Мы попытались проанализировать одну из важных и интереснейших теорий финансового менеджмента - управление денежными потоками.

Представленные результаты по оценки финансового состояния организации и анализа финансовых потоков я валяются главной характеристикой деятельности организации в заданном периоде времени. Проделанная работа показала нам схему распределения доходом и расходов, необходимых для эффективного функционирования организации, структурных звеньев, дополнительных финансовых ресурсов и схему вложения временно свободных денежных средств.

Анализ финансового состояния организации был проведен для выявления его платежеспособности, конкурентоспособности, рентабельности и ликвидности, который является одним из этапов эффективного управления денежными потоками организации.

По результатам проведенного анализа и сделанным выводам можно сказать, что в 2013г. относительно 2012г. в ООО «Вектра-М»наблюдался спад финансовых потоков как по основной, так и другим видам деятельности. В 2014г. ситуация улучшилась, что позволило увеличить финансовые потоки организации в целом и добиться значительного увеличения денежных средств, для обеспечения текущих обязательств.

По результатам анализа финансовых потоков организации прямым методом, в целом можно отметить, что объемы и динамика финансовых поступлений и выбытий свидетельствуют об эффективности управления денежными потоками.

Однако результаты анализа финансовых потоков косвенным методом показали, что активизация производственной деятельности организации потребовала дополнительного отвлечения денежных средств. ООО «Вектра-М» использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Иммобилизация произошла в результате изменения остатков основных средств предприятия, а также отвлечение денежных средств на разработку и внедрение нематериальных активов. Активизация производственной деятельности ООО «Вектра-М» потребовала дополнительного отвлечения денежных средств на увеличение стоимости запасов и незавершенного производства.

Анализ показал, что на данном предприятии требуется обеспечить необходимой ликвидностью финансовый поток, т.к. коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. На ООО «Вектра-М» в 2013г. коэффициент ликвидности денежного потока < 1, а в 2014 и 2012г. немного превышает 1.

По результатам анализа финансового состояния организации разработаны рекомендации по оптимизации финансовых потоков.

Задача оптимизации финансовых потоков ООО «Вектра-М» сводится к распределению платежных средств предприятия в динамике, с целью повышения его финансово-экономической эффективности, при этом критериями эффективности служат:

– прирост собственных средств (прибыль) предприятия за определенный период;

– повышение объема продаж (доли рынка);

– повышение финансовой устойчивости (обеспеченности собственными средствами);

– эффективность использования имеющихся средств (рентабельность);

– деловая репутация (исполнение обязательств перед поставщиками и покупателями);

– максимальное использование производственных мощностей.

Эффективное управление денежными потоками предприятия обеспечивает его финансовое равновесие в процессе стратегического развития. Темпы этого развития, финансовое состояние предприятия в значительной мере определяются тем, насколько эффективны планирование, контроль и анализ финансовых потоков с целью оптимизации управления денежными активами анализируемой организации.

В результате был разработан ряд мероприятий, которые помогут повысить сумму чистого дохода организации:

– нужно сократить суммы постоянных затрат;

– нужно сократить уровень переменных издержек;

– необходимо добиться реализации эффективной налоговой политики, Которая бы обеспечивала сокращение уровня прибыльности операционной деятельности;

– необходимо продать неиспользуемые виды нематериальных активов и основных средств;

– необходимо усилить претензионную работу с целью своевременного и полного взыскания штрафных санкций.

Экономический эффект в результате реализации мероприятий оптимизации финансовых потоков заключается в изменении притоков и оттоков.

Чистый финансовый поток ООО «Вектра-М»от инвестиционной деятельности после оптимизации будет отрицательным и составит с учетом ставки дисконтирования -49423,04 тыс. руб., что, тем не менее, на 28,81% лучше результата 2014 года.

Для оптимизации чистого денежного потока от финансовой деятельности предлагается провести мероприятия по уменьшению оттока от финансовой деятельности на 10%.

В результате проведения мероприятий, направленных на оптимизацию чистого денежного потока ООО «Вектра-М»удастся существенно увеличить результативный чистый финансовый поток (на 253034,8тыс. руб.), главным образом за счет роста чистого денежного потока от финансовой деятельности (на 199888,8 тыс. руб.), что позволит организации обеспечить достаточный уровень финансовой устойчивости за счет увеличения собственного капитала. Данный результат свидетельствует о высокой экономической эффективности предложенных мероприятий.

В результате проведенного исследования была изучена экономическая сущность и предложена классификация финансовых потоков, проведен анализ и осуществлена оценка финансовых потоков конкретной организации ООО «Вектра-М», проведено изучение динамики и структуры финансовых потоков ООО «Вектра-М», разработана политика управления денежными потоками в организации, а также выявлены основные направления оптимизации финансовых потоков.

Таким образом, были решены все поставленные задачи исследования, что позволило достичь поставленной цели - изучение теоретических и практических аспектов управления и организации финансовых потоков компании на современном этапе и выявление основных проблем связанных с этим процессом.

СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Норма, 2015.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: Норма, 2015.

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50, ст. 7344.

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998. № 23.

5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015)

«Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с

«Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2008. № 44.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ

10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н

7. Аганбегян А.Г. Один в поле не воин. Советы по управлению компаниями, фирмами, предприятиями // ЭКО. - 2010. - № 9. - С.102-112.

8. Алексеева М.М. Планирование деятельности организации: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 304 с.

9. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. М.: Омега-Л, 2013. 451 с.

10. Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями. М. КноРус. 2014. 304 с.

11. Бакулевская Л.В. Сущность современного финансового менеджмента и его влияние на развитие финансовой стратегии организации // Экономические науки. - 2012. - № 4. - С. 189-195.

12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учеб.пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 208 с.

13. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. К.: Эльга, 2013. - 752 с.

14. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К.: Ника-Центр, Эльга, 2014. 496 с.

15. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2-х томах / И.А. Бланк. Том 1. М.: Омега-Л, 2012. 656 с.

16. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. М.: Юрайт. 2012. 912 с.

17. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2015. 240 с.

18. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2014. 592 с.

19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В.Ковалева. М.: ИНФРА-М, 2015. 672 с.

20. Бухгалтерский учет: Учебник/ П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др.; Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учёт, 2013 - 528с.

21. Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник. М.: КНОРУС, 2014.

22. Воронина Л.А. Управление инвестиционными финансовыми потоками промышленного холдинга. // Финансы и кредит. 2011. № 29. С.9-16.

23. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И. Финансовый менеджмент. М.: Кнорус, 2013.

24. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. М.: КноРус. 2014. 360 с.

25. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, Русский, 615 стр.

26. Гуляев И.Л. Концептуальный подход к построению эффективной системы управления денежными потоками промышленных предприятий // Корпоративные финансы. 2012. №3 (23). С. 55-60.

27. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие. СПб.: Бизнес-пресса, 2015. 336 с.

28. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений. М.: Омега-Л, 2013. 351с.

29. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. М.: ИНФРА-М, 2015. 332 с.

30. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб.пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. - М.: КНОРУС, 2012. - 368 с.

31. Ильин В.В., Сердюкова Н.А., Алексеев В.Н., Ермилов В.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2015. - 560 с.

32. Ишкова А. Российское управление и классические модели менеджмента / А.Ишкова, В.Никитенко // Стандарты и качество. - 2012. - № 1. - С.68-72.

33. Калинина Е.И. Бартер. Правовое регулирование, учёт, налогообложение. - М.: Приор, 2014, 162 с.

34. Карзаева Н.Н. Договор мены: учёт реализации и начисление НДС.

//Бухгалтерский учёт. - 2014. - № 1.

35. Карпова Т.П. Учет, анализ и бюджетирование финансовых потоков: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2013. 302 с.

36. Катасонов В.Ю. Контроль финансовых потоков: учебное пособие. ИНФРА-М, 2015. 304 с.

37. Ковалев В. В. Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. - Москва: Проспект, 2011. - 480 с.

38. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. М.: Проспект, 2013. 336 с.

39. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами. М.: Проспект, 2010. 504 с.

40. Когденко В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб.пособие / В. Г. Когденко. - М: Юнити, 2011. - 471 с.

41. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового кодекса. -

М.: I федерат. Книготорг. Компания, 2013. - 356 с.

42. Колчина Н.В., Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 464 с.

43. Концепции и анализ финансовых потоков: Учебное пособие. Чебоксары: РИО ЧКИ РУК, 2010.

44. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия. Иваново, 2011. 193 с.

45. Кулик О.С. Финансовое планирование деятельности предприятия: история возникновения и развития, современное состояние // Финансовый менеджмент. 2009. № 5. С.51-62.

46. Лованова Е.Н., Паламарчук Е.П., Минасян В.Б. Финансовое обоснование стратегических решений в российских корпорациях. М: Дело. 2013. 516 с.

47. Луценко С.И. Характеристики финансовой структуры капитала компаний // Финансовый менеджмент. 2010. №3. С.38-49.

48. МаршаллДж.Ф., Бансал В.К. Финансовая инженерия. Полное руководство по финансовым нововведениям. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2012, 784 с.

49. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / Под ред. В.Г. Когденко. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 543 с.

50. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М. Академия, 2008. 256 с.

51. Радченко Е.Ю. Управление стоимостью организации холдингового типа // Финансовый менеджмент. 2011. №5. С.36-48.

52. Селезнева Н.Н., ИоноваА.Ф.Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб.пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 639 с.

53. Терехин В.И. Эффективность моделирования денежных средств на российских предприятиях // Финансовый менеджмент. 2011. №2. С.23-31.

54. Тимофеева Т.В. Анализ финансовых потоков предприятия М.: Инфра-М., 2014. 368 с.

55. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Экономика, 2014. 480 с.

56. Тюрина А. В. Терминологический словарь финансового менеджера

(русско-английский): словарь / А. В. Тюрина. - Москва: КноРус, 2013. 183с.

57. Управление инвестициями. В 2 томах. Шеремет В.В., Павлюченко В.М., Шапиро В.Д. и др. М.: Высшая школа, 2014. - 532 с.

58. Финансовый менеджмент: теория и практика. Автор. Стоянова Е.С. Издательство. Перспектива, 5-е издание. 2011. - 395 с.

59. Черемушкин С.В. Прогнозирование финансовой отчетности: важнейший инструмент стратегического и тактического управления // Финансовый менеджмент. 2012. № 5. С.107-126.

60. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. КноРус 2015. 475 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Размещено на Allbest.ru