Размещено на http://www.allbest.ru/

Кубанский государственный аграрный университет

Мониторинг финансовой устойчивости предприятия во время экономического кризиса

Рысьмятов Александр Закирович, д. э. н., профессор

Кошелева Елена Владимировна, аспирантка

Краснодар, Россия

Аннотация. В статье были раскрыты проблемы оценки финансового состояния предприятия, описаны компьютерные программы и способы, которые помогают в проведении более тщательного и точного мониторинга текущей финансовой ситуации на предприятии

Ключевые слова: МОНИТОРИНГ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, КОМПЬЮТЕРНЫЕ ПРОГРАММЫ ПО БУХГАЛТЕРИИ

Сложная экономическая ситуация, сложившаяся под влиянием экономического кризиса, выдвигает дополнительные требования по анализу финансового состояния и устойчивости предприятий. При анализе финансовой стабильности предприятия перед его финансово-экономической службой встает не одна задача, а сразу две - это определение финансовой устойчивости за несколько лет и определение динамики ее состояния на протяжении рассматриваемого периода.

Научная новизна данной статьи заключается в раскрытии проблемы оценки финансового состояния предприятия. В ней были определены основные особенности внешнего и внутреннего анализа финансового состояния и мониторинга предприятия. Обозначены основные компьютерные программы и описаны способы, которые помогают в проведение более тщательного и точного мониторинга текущей финансовой ситуации на предприятии.

Для боле точного анализа нужна система индикаторов, по которым можно отслеживать в течение года показатели, определяющие эффективность бизнеса и реализации этих прав, для того, чтобы увидеть на ранней стадии, куда мы движемся.

Определение рейтингов - это особый вид услуг. Рейтинги являются индикаторами (маркерами) высокой доходности и инвестиционной привлекательности для всех агентов данного рынка. Организации, определяющие такие рейтинги, снижают риски инвесторов и повышают инвестиционную активность и эффективность инвестиций. В нашей стране, к сожалению, оказание такого вида услуг пока не развито, данный рынок находится на стадии формирования и развития, это, свою очередь, во многом предопределяет низкую инвестиционную привлекательность и высокие риски при вложении в аграрные предприятия.

Как известно, внешний анализ предприятия базируется на официальной бухгалтерской и статистической отчетности, направляемой предприятием в ФСДН, отраслевые органы управления. Цель - определение причин неплатежеспособности предприятия и выбор антикризисных процедур. Особенности внешнего и внутреннего анализа финансового состояния неплатежеспособного предприятия представлены в таблице 1. [1]

Законодательно была закреплена нормативная система критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия определена в Постановлении Правительства РФ № 498 от 20.05.94. "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)".

К сожалению, многолетний опыт проведения аналитической работы выявил ряд недостатков диагностики неплатежеспособности, которую проводят на основе двух финансовых коэффициентов

Таблица 1 - Особенности внешнего и внутреннего анализа финансового состояния и мониторинга предприятия Составлена автором с использованием материалов учебного пособия "Антикризисное управление", учебное пособие, Казань, 2003 г. с. 54

Самой простой моделью диагностики кризисной ситуации является двухфакторная, анализ применения которой исследован в работах Федотовой М.А. При составлении модели учитываются два показателя, от которых зависит вероятность банкротства, - коэффициент текущей ликвидности и были выявлены весовые коэффициенты каждого из этих факторов.

(1)

где, К_тл - коэффициент текущей ликвидности;

К_зс - отношение заемных средств к валюте баланса.

Если Z<0 - вероятно, что предприятие останется платежеспособным; при Z>0 - вероятно банкротство.

Но, к сожалению, двухфакторная модель вероятности банкротства не отражает другие стороны финансового состояния предприятия: оборачиваемость активов, рентабельность активов, темпы изменения выручки от реализации. Точность оценки увеличивается, если во внимание принимается большее количество факторов, отражающих финансовое состояние предприятия [1]. Также важно отметить, что нормативные значения показателей оценки структуры баланса, также не учитывают отраслевую специфику и тип производства предприятий. Эти два фактора, как правило, определяют структуру оборотных средств, их оборачиваемость, а они, в свою очередь, должны определять нормативные значения показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.

Простейшие попытки экспресс-анализа финансовой ситуации были предприняты в программе 1С Бухалтерия 7.7 и 8. Эта программа дает возможность руководителю предприятия сформировать ясную картину о состоянии денежных средств на предприятии с помощью нескольких отчетов, входящих в комплект [3].

В связи со сложившейся кризисной ситуацией большинство финансовых аналитиков считают наиболее верным начинать проводить анализ финансового состояния предприятия с анализа ликвидности, т.е. с состояние денежных средств. Уже по окончании одного месяца можно сформировать анализ ликвидности баланса.

С помощью программы 1С Бухгалтерия руководитель может получать оперативную информацию об остатках денежных средств предприятия на расчетных счетах в разных банках, в кассе и у подотчетных лиц. В программе также есть два отчета из группы "Денежные средства" для формирования картины с поступлением и расходом денежных средств. Они представляют собой диаграмму, в которой отмечены соотношения источников поступление средств и статьи их расходования в соответствии временным промежутками. Диаграммы позволяют руководителю наглядно увидеть и проследить отдельные источники поступления и статьи расхода денежных средств. Также важно отметить, что общей чертой всех отчетов групп "Денежные средства" является возможность выбора периода детализации отчетов: день, неделя, декада, месяц, квартал, полугодие год. Выбор временной детализации зависит от длительности производственного цикла, сезонности осуществляемой деятельности, сроков хранения товаров (продукции), объемов производства (сбыта).

Также важно отметить существует другой пакет программ 1С "Консолидация 8", в которой была включена и расширена функция методического кейса "Анализ финансового состояния предприятия". Данные из внешних информационных баз (ВИБ), из учетных систем на платформе "1С: Предприятие" версий 7.7 и 8 загружаются в "1С: Консолидацию 8", где формируется отчет Оборотно-сальдовая ведомость по данным ВИБ, на основании которого строится отчет "Финансовый анализ по данным ВИБ" и далее формируется консолидированный отчет "Финансовый анализ".

В состав комплекта Аналитический отчет "Финансовый анализ", которые может предоставить 1С "Консолидация 8", включены необходимые инструменты для того, чтобы получить четкую картину с состоянием денежных средств, их поступлением и расходом; он представляет собой набор аналитических таблиц и комментариев к ним, которые дают пользователю провести комплексный углубленный анализ финансового состояния предприятия (группы предприятий). Но, к сожалению, даже эта программа не дает таких возможностей для исследования как ERP - система.

ERP-система (англ. Enterprise Resource Planning System - Система планирования ресурсов предприятия) - корпоративная информационная система (КИС), предназначенная для автоматизации учёта и управления. ERP системы внедряются для того, чтобы объединить все подразделения компании и все необходимые функции в одной компьютерной системе, которая будет обслуживать текущие потребности этих подразделений. ERP система ведет единую базу данных по всем подразделениям и задачам, так что доступ к информации становится проще, а главное, подразделения получают возможность обмениваться информацией.

В ERP - системе реализуется принцип соотнесения доходов и расходов и разграничения отчетных периодов, который выполняется благодаря календарю и периодам учета в модулях: каждая операция относится к определенному периоду. Эти же данные будут использоваться и для оценки финансовых результатов при передаче в Главную книгу.

С помощью этой системы происходит объединение финансовых данных, что в свою очередь облегчает общее управление предприятием. Ведь каждое подразделение ведет свой учет, каждое имеет свое мнение относительно вклада в общее дело, и далеко не всегда легко понять - затраты на маркетинг достаточны или избыточны, окупаются или нет.

В ERP - системе задействован модуль "Финансовый учет" предоставляет инструменты для автоматизации процессов бухгалтерского и налогового учета, которые позволяют отображать полную информацию о финансовом состоянии предприятия. Он в себя включает: бухгалтерию главной книги, бухгалтерию кредиторов и дебиторов, учет банковских и кассовых операций, учет основных средств, учет запасов, учет финансовых средств и управление бюджетом и др.

Модуль "Финансовый учет" обеспечивает:

· управление денежными средствами и контроль всех финансовых процессов и операций;

· осуществление долгосрочного и краткосрочного прогноза ликвидности предприятия;

· контроль состояния валовых доходов, расходов, расчетов с кредиторами и дебиторами;

· подготовку баланса предприятия, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств, отчета о движении собственного капитала, актуальной отчетности о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на основании первичных документов;

· структуризацию финансового документооборота.

мониторинг финансовая устойчивость

Благодаря модулю "Финансовый учет" деятельность финансовых подразделений не ограничивается учетными функциями. Инструментарий, заложенный в модуле, предполагает эффективную поддержку принятия решений по использованию финансовых ресурсов на различных уровнях управления и обеспечивает прозрачность финансовых процессов для руководства и контролирующих органов.

Таким образом, несмотря на то, что стоимость ERP - системы колеблется в пределах от $100 тыс. до $1 млн. и, к сожалению, небольшие компании не могут позволить себе инвестировать достаточно денег в ERP и адекватно обучить всех сотрудников, вероятно, что через время эти технологии станут более доступными, появится возможность просчитать финансовую устойчивость в режиме on - line как в средних, так в и малых предприятиях [2]. Эти возможности в свою очередь дают возможность проводить более тщательный и точный мониторинг текущей финансовой ситуации на предприятии, что в свою очередь позволит мгновенно определять текущее финансовое положение компании.

Современное эффективности развитие страны неразрывно связано с пока еще не разрешенными теоретическими вопросами в сфере оказания рейтинговых услуг. Недостаточная методологическая и методическая проработка данного вопроса неизбежно ведет к снижению эффективности деятельности не только для хозяйствующих субъектов, но и создает дополнительные проблемы оценки степени риска по инвестированию в то или иное предприятие, это в свою очередь очень тормозит экономический и инновационный процесс в экономике страны в целом. Большинство теоретико - методологических и узкоспециализированных проблем связано с нерешительностью правовых аспектов проведения рейтинговой оценки, в частности специфики правового регулирование рейтинговой деятельности, правового механизма реализации законодательства и правовой оценки рейтинговой деятельности. [4]

Определение статуса рейтинга, его места в экономической системе, как связующего звена между государством и предприятиями, его предметного и системного содержания даст возможность определить оказание рейтинговых услуг как своеобразную экономико-институциональную модель, которая в свою очередь позволит определить и установить стандарт оказания рейтинговых услуг.

Литература

4. Автореферат диссертации Ким Н. В." Методологические и институциональные проблемы аудита", Краснодар, 2008 г.

Размещено на Allbest.ru