Финансовая система, ее состав и структура

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра финансов, бюджета и страхования

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина Финансы

Тема: Название темы Финансовая система, ее состав и структура

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. НАЦИОНАЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА: ЕЕ СОСТАВ И СТРУКТУРА

1.1 Национальная финансовая система и ее элементы

1.2 Финансовая система, ее роль и функции

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

2.1 Централизованные финансы и их характеристика

2.2 Децентрализованные финансы и их характеристика

2.3 Страхование и государственный кредит как звенья финансовой системы

3. ОСОБЕННОСТИ РОССИЙСКОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ

3.1 Российская финансовая система и финансовые системы других стран

3.2 Основные этапы и прогнозы развития российской финансовой системы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Все финансовые отношения характеризуются общими чертами:

- они осуществляют перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода;

- участвуют в формировании фондов денежных средств и их использовании;

- контролируют и регулируют распределительный процесс.

Они представляют собой довольно сложное общественное явление и охватывают широкую гамму обменно-распределительных отношений, которые отображаются в различных денежных потоках.

Приобретая некоторую специфику, финансовые отношения выделяются в определенные финансовые категории, которые затем группируются в финансовые звенья.

Развитие производства, торговли, товарно-денежных отношений, банковского дела, международного денежного оборота сопровождается адекватными изменениями в финансовых отношениях. Эти изменения приводят к образованию еще более высокой ступени - финансовых сфер, которые отличаются особыми формами формирования, использования и управлениями денежными фондами, но в то же время тесно связаны друг с другом.

Все эти понятия входят в экономическое определение финансовой системы.

Предметом исследования данной курсовой работы является финансовая система. В настоящее время она является предметом многочисленных дискуссий и обсуждений, что подтверждается неоднозначными ее определениями, а также различным делением на сферы и звенья в разных источниках.

Данная тема является актуальной для сегодняшнего дня, так как финансовая система государства является отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике государства.

Целью исследования данной работы является изучение финансовой системы, ее состава и структуры.

В первой главе будут рассмотрены понятие финансовой системы, ее состав и структура в общем виде, а также выполняемые ею функции и роль в экономике страны.

Во второй главе более подробно будут охарактеризованы отдельные сферы и звенья национальной финансовой системы.

В частности будут рассмотрены такие звенья централизованной сферы финансовой системы РФ как государственный бюджет и внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий и учреждений.

Также будет охарактеризована децентрализованная сфера - в составе финансов коммерческих и некоммерческих предприятий и финансов домашних хозяйств.

Отдельно будут рассмотрены государственный кредит и система страхования как звенья финансовой системы.

Несмотря на то, что все финансовые системы имеют общие признак в виде фондов финансовых ресурсов, финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей структуре, по методам мобилизации и использованию денежных фондов и т.п.

В связи с этим в третьей главе будут рассмотрены различия между финансовой системой России и финансовыми системами западных стран. А также будут описаны основные этапы развития финансовой системы РФ и прогноза ее дальнейшего развития.

1. НАЦИОНАЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА: ЕЕ СОСТАВ И СТРУКТУРА

1.1 Национальная финансовая система и ее элементы

Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений - взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов. [12, с. 30]

Общую схему финансовой системы можно увидеть на рис. 1.

Рис. 1. Схема финансовой системы

Финансовые категории имеют определенные признаки: функции, задачи, роль и цели функционирования. К примеру, налоги, государственный кредит, государственные расходы и др.

Финансовые звенья - это группировка отдельных финансовых категорий с общими признаками: бюджет, финансы домашних хозяйств и др.

На следующем уровне принято выделять две большие финансовые сферы - централизованная и децентрализованная.

Как было указано выше все категории, звенья и сферы финансовой системы тесно взаимосвязаны. Связующим являются денежные средства, которые постоянно двигаются между звеньями и сферами, то есть денежные потоки.

По сложности выделяют односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.

Односторонние потоки денежных средств идут в одном направлении. К примеру, направление средств из бюджета в определенный внебюджетный фонд.

Двусторонние денежные потоки могут наблюдаться между различными звеньями или между сферами, причем в прямом и обратном направлениях. К примеру, из звена домашних хозяйств в бюджет отчисляются налоги, но в то же время семья может получать социальные выплаты.

Многосторонние потоки одновременно охватывают различные части финансов и текут в разных направлениях.

Национальная финансовая система охватывает финансовые ресурсы страны в форме денежных фондов, которые принимают различные формы:

- наличные деньги;

- безналичные деньги;

- ценные бумаги различных видов и др.

В Российской Федерации есть несколько подходов к отнесению различных звеньев финансовой системы к той или иной сфере.

Согласно одному подходу финансовая система делится на централизованные и децентрализованные финансы (рис. 2).

К централизованным финансам относят бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Все фонды этой сферы принадлежат государству и используются им для выполнения возложенных функций. Звенья централизованной сферой обусловлены федеративным устройством государства и соответствующей трехуровневой бюджетной системой.

Децентрализованная сфера представляет собой основу всей финансовой системы. К децентрализованным финансам относят финансы предприятий и финансы домашних хозяйств. В свою очередь финансы предприятий включают в себя финансы коммерческих и некоммерческих организаций. Именно финансы коммерческих организаций играют решающую роль, так как участвуют в создании всех денежных фондов страны.

Рис .2. Финансовая система РФ согласно первому подходу

Согласно другому разделению, национальная финансовая система Российской Федерации содержит такие две сферы финансовой системы, как общественные финансы и финансы хозяйствующих субъектов (рис. 3).

Обусловлено такое разделение сфер следующим: на всех этапах общественного развития существовали потребности общества, которые присущи как централизованной, так и рыночной экономике.

Одновременно с возникновением финансов появились общественные финансы - денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов, предназначенных для удовлетворения общественных потребностей. [12, с. 31]

Общественные финансы включают в себя государственные и муниципальные, то есть централизованные финансы и финансы некоммерческих организаций, так как последние преследуют цель удовлетворить общественные потребности.

В свою очередь, государственные и муниципальные финансы включают в себя кроме традиционных бюджетов и внебюджетных фондов еще и финансы бюджетных организаций, финансы казенных и унитарных организаций и государственный кредит.

Рис. 3. Финансовая система РФ согласно второму подходу

Вторая сфера - это финансы хозяйствующих субъектов, которые включают в себя, как и в первом случае, финансы негосударственных организаций и финансы домашних хозяйств.

Разница состоит в том, что в финансы организаций включаются финансы коммерческих организаций и финансы финансовых посредников. К последним относят различные виды банков, а также специализированные финансово-кредитные институты - страховые, инвестиционные, финансовые, лизинговые компании и др.

1.2 Финансовая система, ее роль и функции

В любой стране финансы представляют собой целостную систему, включающую в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие разных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны.

Финансовая система в состоянии решать такие проблемы современного общества как:

- недостаточные темпы развития экономики;

- диспропорции развития экономической системы;

- отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;

- излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;

- низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Как правило, составляющими финансовой системы являются три ключевых элемента: функциональное назначение, территориальность и единство финансовой системы. [7, с. 15]

Суть функционального назначения заключается в том, что каждое звено системы выполняет свои задачи. Само разделение финансовой системы на определенные сферы и звенья обусловлено во многом ролью и значением того или иного субъекта финансов. Тип участника рынка определяет его основные финансовые цели или основное направление использования его финансовых доходов. Для населения - это потребление, для корпораций - это рост капитала и увеличение прибыли, для государства - это социальные и политические цели. Каждый элемент финансовой системы особым образом воздействует на производство, имеет свои, присущие ему функции.

Централизованные финансы используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в централизованный фонд государства, и происходит их перераспределение между отраслями национального хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения.

К основным направлениям государственного регулирования посредством финансов относят:

- налоговую систему;

- ценообразование;

- внешнеэкономическую деятельность;

- денежное обращение;

- кредитование;

- формы платежей и расчетов;

- организация обращения ценных бумаг;

- бюджетное финансирование;

- состав и компетенция органов государственного регулирования;

- государственные гарантии;

- лицензирование и др.

Децентрализованные финансы используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. Как непосредственные участники материального производства они производят большую часть финансовых ресурсов страны. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны.

Финансы предприятий выражают отношения по поводу создания и использования денежных фондов, предназначенных для обеспечения воспроизводственного процесса, выполнению обязательств перед государством и кредиторами.

Домашние хозяйства имеют исключительно важное значение в создании ВВП и национального дохода и регулировании платежеспособного спроса страны.

Территориальность финансовой системы подразумевает тот факт, что каждая область, республика и т.д. имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов.

Единство финансовой системы предопределяется единой экономической и политической основой государства. Управление всеми звеньями происходит на единых основных законодательных и нормативных актах.

В условиях рыночных отношений финансовая система отражает общественно-политическую и социально-экономическую стороны жизни общества. Поэтому государственное устройство является одним из факторов, влияющих на устройство и состав финансовой системы, в особенности в сфере централизованных финансов.

В западной школе финансов принято выделять следующие ведущие функции финансовой системы:

- перемещение ресурсов во времени и пространстве или распределение финансовых ресурсов;

- управление рисками;

- функция расчетно-платежной системы;

- объединение ресурсов и разделение паев участия в капитале;

- информационная поддержка;

- решение психологических проблем стимулирования.

Финансовая система обеспечивает способы перемещения экономических ресурсов во времени и в пространстве. Пространственное перемещение предусматривает их перемещение из одного региона в другой, из одной страны в другую, из одной отрасли экономики в другую и т.д. Это обеспечивает широкий спектр способов вложения для всех участников экономики. Временное перемещение предусматривает движение финансовых потоков от одного лица к другому (как физическому, так и юридическому) таким образом, чтобы в будущем получить взамен другие средства (увеличенные). Межвременное перемещение средств - главная функция финансовой системы.

По мере развития технического прогресса и инноваций в экономике, финансовая система формирует все новые способы перемещения экономических ресурсов во времени и пространстве. [13, с. 82]

Функция управления риском возникает в результате того, что риск сопутствует временному и пространственному перемещению денег. Для безопасности системы вложений финансовая система создает спектр финансовых посредников, которые позволяют снизить риск вложений, в первую очередь к ним относятся страховые компании всех видов. Финансовая система может возложить риск на заемщика, может предоставить право заемщику и кредитору разделить риски, а может возложить весь риск на кредитора. В каждом из этих случаев процентная ставка как плата за ресурсы и риск будет различной.

Выполнение этой функции финансовой системы позволяет:

- избежать риска;

- предотвратить ущерб;

- перенести риск.

Одной из важнейших функций финансовой системы является обеспечение функционирования эффективной платежной системы, позволяющей домашним хозяйствам, фирмам и государству экономить время на приобретение тех или иных товаров и услуг, особенно при международных расчетах. Эффективность расчетов в современном мире возрастает благодаря появлению новых альтернативных средств осуществления платежей - чеков, кредитных и депозитных карточек, электронных платежных систем. Расчетно-платежная система может способствовать минимизации риска, стимулировать обмен товарами, услугами и активами и эффективно контролировать этот обмен.

Также финансовая система, с одной стороны, обеспечивает механизм объединения финансовых средств для основания крупномасштабного бизнеса, а с другой, - способствует разделению капитала крупного бизнеса на паи и акции среди большого количества собственников. В современной экономике собственный бизнес, в особенности крупный, отдельному человеку создать практически невозможно. Финансовая система эффективно обеспечивает решение этой проблемы, соединяя субъектов с избытком средств и субъектов с недостатком средств.

Пятая функция финансовой системы - это информационная поддержка, то есть предоставление ценовой информации, которая способствует согласованию независимых решений, принимаемых в различных секторах экономики. Ценовая информация согласовывает такие решения с целью их оптимизации на основе оценки активов. При получении информации о цене актива и процентной ставке инвесторы принимают те или иные решения на заключение финансовых контрактов. Такую информацию ежедневно сообщают в СМИ (к примеру, индексы различных бирж и процентные ставки на финансовых рынках), ее могут использовать даже непрофессионалы.

При появлении каждого нового финансового инструмента возникают новые возможности получения информации, и расширяется возможность выбора при принятии решений. Выполнение этой функции финансовой системы позволяет оценить альтернативы финансовых решений и выбрать наиболее эффективное решение, а также минимизировать риск.

Психологические проблемы в финансах играют исключительную роль при принятии решений об инвестировании и сбережении средств всеми субъектами рынка, от их состояния зависят спрос и предложение финансовых активов. [13, с. 85]

Психологические проблемы возникают потому, что стороны контракта часто не имеют возможности контролировать друг друга. Это опасность существует как на национальном, так и на международном уровне.

Различают три вида проблем, связанных психологическими проблемами стимулирования:

- проблема морального риска и безответственности возникает когда обладание завышенной суммы страховки или постоянная поддержка государством приводит к тому, что субъект допускает больший риск и не боится потерь или начинает вести себя безответственно; проблема морального риска возникает в случаях, когда:

- сумма, обозначенная финансовым посредником (например, страховым фондом), превышает рыночную стоимость застрахованного актива;

- существует авансовая система оплаты труда;

- риски контракта переносятся на организацию, благосостояние которой мало волнует заемщика;

- риски деятельности переносятся на государство;

- проблема неблагоприятного выбора связана с недобросовестной информацией;

- проблема отношений комитента с комиссионером связана с тем, комиссионер принимает совсем не то решение, которое принял бы комитент, обладая той информацией, которая доступна комиссионеру (например, при доверительном управлении).

Если финансовая система функционирует отлажено и уровень информации рынков объективен, то этих проблем не возникает.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

2.1 Централизованные финансы и их характеристика

Главное место в централизованной сфере финансовой системы занимает государственный бюджет - самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета государство финансирует такие нерыночные структуры, как армия, полиция, значительная часть здравоохранения, наука. С помощью бюджета государство оказывает воздействие на экономические процессы.

Государственный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Он тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантии , обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Согласно Бюджетному Кодексу РФ бюджет нашей страны делится на:

- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

- бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местные бюджеты, в том числе: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских и сельских поселений.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, а расходная - на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Приблизительная структура бюджетных расходов и доходов и доля отдельных статей в государственной бюджете рыночных стран представлены в таблице 1.

Таблица 1 Структура доходов и расходов бюджета.

Доходы	%
Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор)	75 - 85
Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственной торговли	5 - 8
Взносы во внебюджетные государственные фонды: социального страхования, пенсионные, обязательного медицинского страхования	10 - 12
Расходы
Затраты на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных властей на эти цели	40 - 50
Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ	10 - 20
Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам	10 - 20
Административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и пр.	5 - 10
Платежи по государственному долгу	до 7 - 8

Источник: Купцов М.М. Финансы: Учебное пособие. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2010. - с. 19.

В каждой стране структура бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом других факторов.

К централизованным финансам относят также государственные внебюджетные фонды, через которые мобилизуются более 10% всех финансовых ресурсов, создаваемых в стране.

Внебюджетные фонды имеют целевое назначение и расходуются на дополнительное финансирование территориальных нужд и удовлетворение социальных потребностей. В настоящее время к ним относят: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования населения.

Формирование внебюджетных фондов осуществляются за счет обязательных целевых отчислений, добровольных взносов юридических и физических лиц, а также средства бюджета и доходы, полученные от размещения временно свободных средств этих фондов.

Важнейший из внебюджетных фондов РФ - это Пенсионный фонд, его средства используют на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, в связи с потерей кормильца, за выслугу лет, пособии на детей и др.

Следующим по объему накапливаемых средств является Фонд социального страхования, который предназначен для целевого финансирования социальных пособий и компенсаций - все виды социальной помощи семьям, в том числе многодетным, пособия по временной нетрудоспособности работника и др.

Фонд обязательного медицинского страхования предназначен для финансирования различных мероприятий в области здравоохранения, в том числе профилактических, а также гарантирование медицинской помощи застрахованным гражданам.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти.

Также к этой сфере финансовой системы можно отнести финансы государственных и муниципальных бюджетных организаций (учреждений) и унитарных предприятий. Они входят в состав централизованных финансов, потому что создаются государственными и муниципальными органами власти и все имущество таких организаций, в том числе и их финансы, являются государственной собственностью.

Ключевое различие между учреждениями и унитарными предприятиями состоит в том, что первые являются некоммерческими организациями и источник их доходов преимущественно - бюджетные ассигнования, или поступления из государственного бюджета, в то время как вторые являются коммерческими организациями и их доходы складываются из выручки от производимой или продукции или платных услуг.

Бюджетные организации имеют своей целью оказание услуг преимущественно управленческого, социально-культурного и научно-технического характера.

Документарной основой финансов бюджетной организации является смета ее доходов и расходов. [5, с. 223] Бюджетная смета представляет собой план предстоящих затрат, необходимых для осуществления деятельности учреждения, и вытекающих из них размеров поступлений материальных и денежных средств из государственного бюджета и других источников.

Примерную смету доходов и расходов бюджетной организации модно увидеть в приложении 1.

В государственных коммерческих предприятиях кроме унитарных предприятий принято также выделять и казенные предприятия. Первые основываются на праве хозяйственного ведения, а вторые - на праве оперативного управления. В целом финансы государственных коммерческих предприятий принципиально ничем не отличаются от финансов остальных рыночных коммерческих предприятий, различие между ними состоит лишь в собственности на имущество организации.

2.2 Децентрализованные финансы и их характеристика

В децентрализованной сфере принято выделять два больших звена - финансы предприятий или корпоративные финансы и финансы домашних хозяйств. децентрализованный финансы кредит денежный

Именно первичные доходы государственных и частных предприятий наряду с доходами физических лиц, создают основу системы централизованной сферы.

Финансы предприятий представлены совокупностью экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов финансовых ресурсов. Это относительно самостоятельное звено финансовой системы, оно обслуживает материальной производство, создание валового внутреннего продукта, его распределение внутри предприятий и перераспределение части этого продукта в бюджет и внебюджетные фонды.

Финансы организаций можно классифицировать по различным признакам:

- по организационно-правовым формам (финансы ОАО, ЗАО, ООО, ОДО, товариществ на вере, полных товариществ, производственных кооперативов, некоммерческих организаций);

- по отраслевой, ведомственной принадлежности (финансы промышленных предприятий, финансы сельскохозяйственных предприятий, транспортных и строительно-монтажных организаций и т.п.);

- по размерам предприятий (финансы микро-, малых, средних и крупных организаций).

Согласно Гражданскому кодексу организации могут быть коммерческими и некоммерческими.

Особую роль не только в сфере децентрализованных финансов, но и во всей финансовой системе занимают финансы коммерческих организаций, так как именно они финансируют затраты на материальное производство, расширенное производство и воспроизводство, обеспечивают подавляющую часть налоговых доходов централизованной сферы.

Главной целью функционирования коммерческих организаций является получение прибыли. Состояние этого звена финансовой системы в РФ можно оценить исходя из данных динамики финансовых результатов организаций в России, представленных в приложении 2.

Данный тип предприятий осуществляет свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы предприятия должны покрываться за счет собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые средства для инвестирования.

Финансы коммерческих организаций используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, в них вовлекаются денежные накопления домашних хозяйств.

При функционировании коммерческих организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

- внутри коммерческой организации по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

- между коммерческой организацией и другими экономическими субъектами: инвестирование средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т.п.;

- между коммерческой организацией и финансово-кредитными организациями в связи с уплатой страховых взносов (премий) и получением страховых выплат (возмещением или обеспечением), привлечением источников инвестиций, размещением финансовых ресурсов и получением доходов от этого размещения;

- с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, бюджетное финансирование, бюджетного кредита, оплаты государственного заказа, государственных инвестиций, покупка государственных ценных бумаг);

- с работниками организации по выплатам из чистой прибыли (социальные программы, ссуды, премии и др.).

Принципы организации финансов в сфере коммерческой деятельности:

- максимизация прибыли предприятия;

- оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;

- обеспечение финансовой устойчивости коммерческих предприятий, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, создание финансовых резервов);

- обеспечение инвестиционной привлекательности;

- материальная ответственность - предполагает наличие системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности.

Некоммерческие организации, в отличие от коммерческих, не преследуют цели извлечения прибыли. К основным целям таких организаций относят:

- достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей;

- охрана здоровья граждан;

- развитие физической культуры и спорта;

- удовлетворение духовных и иных нематериальных потребностей;

- оказание юридической помощи;

- иные цели, направленные на достижение общественных благ.

Некоммерческая организация создается на основе добровольных взносов участников, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность, если это служит достижению целей, ради которых они созданы.

Источниками финансирования деятельности некоммерческих организаций являются:

- поступления от учредителей организации;

- добровольные взносы и пожертвования;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- доходы от долевого участия в коммерческих организациях.

При функционировании некоммерческих организаций также возникают группы финансовых отношений:

- между учредителями и некоммерческой организацией по поводу формирования финансовых ресурсов

- между некоммерческой организацией и физическими и юридическими лицами по поводу добровольных взносов, оплаты услуг, оказываемых некоммерческой организацией, размещения финансовых ресурсов некоммерческой организации;

- внутри организаций по поводу формирования и использования финансовых ресурсов;

- отношения между некоммерческой организацией и финансово-банковской системой;

- отношения с государством по поводу уплаты обязательных налогов и платежей.

Еще одним звеном децентрализованной сферы являются финансы домашних хозяйств (или частные финансы) - это финансовые отношения, где субъектами управления выступают физические лица.

Частные финансы формируются за счет следующих источников:

- заработная плата;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- доходы от операций с личным имуществом;

- доходы от владения ценными бумагами и доходы от денежных накоплений в финансово-кредитной сфере;

- доходы в виде льгот и выплат со стороны государства и т.п.

Расходы домашних хозяйств можно разделить на следующие группы:

- налоги (НДФЛ, налоги на имущество и т.д.);

- потребительские расходы (расходы на приобретение повседневных товаров и товаров длительного пользования);

- сбережения (депозиты и срочные вклады, ценные бумаги, иностранная валюта, различные виды страхования и др.);

- накопления (покупка ювелирных изделий, антиквариата, произведений искусства и т.п.).

Структура доходов и расходов на конечное потребление домашних хозяйств России, проживающих в городской и сельской местности, представлена в таблице 2.

В децентрализованной сфере можно также выделить отдельно финансы финансовых посредников. Они создаются в процессе деятельности специализированных организаций, входящих в кредитную систему страны, связанной с аккумуляцией денежных средств и инвестированием их в основном в отрасли национальной экономики.

Основными типами финансовых посредников являются:

- организации депозитного типа (коммерческие банки, сберегательные институты, кредитные союзы);

- договорные сберегательные организации (страховые компании, пенсионные фонды);

- инвестиционные фонды;

- другие виды финансовых организаций (финансовые компании, специализированные финансовые агентства).

Таблица 2 Структура располагаемых ресурсов и расходов на конечное потребление в зависимости от места проживания, в %

	Все домашние хозяйства	Домашние хозяйства, проживающие:
	II кв 2010г.	II кв 2011г.	в городской местности	в сельской местности
			II кв 2010г.	II кв 2011г.	II кв 2010г.	II кв 2011г.
Располагаемые ресурсы - всего, из них:	100	100	100	100	100	100
валовой доход	91,1	91,0	90,9	90,9	92,3	91,6
в том числе: денежный доход	87,7	87,9	88,6	88,9	83,9	83,7
стоимость натуральных поступ-лений	3,4	3,1	2,3	2,0	8,4	7,9
сумма привлеченных средств и израсходованных сбережений	8,9	9,0	9,1	9,1	7,7	8,4
Расходы на конечное потребление - всего, из них на:	100	100	100	100	100	100
домашнее питание	31,9	32,3	29,5	29,6	43,3	44,8
в том числе: денежные расходы	28,3	28,8	27,5	27,7	32,0	33,9
стоимость натуральных поступ-лений продуктов питания	3,6	3,5	2,0	1,9	11,3	10,9
из них: поступлений из личного подсобного хозяйства	2,9	2,7	1,4	1,3	9,7	9,3
полученных подарков и других поступлений	0,8	0,8	0,6	0,6	1,6	1,6
алкогольные напитки, табачные изделия	2,3	2,4	2,3	2,3	2,6	3,0
одежду и обувь	8,9	8,5	9,2	8,6	7,7	7,7
жилищно-коммунальные услуги и топливо	11,3	11,1	11,5	11,1	10,6	11,1
предметы домашнего обихода, бытовую технику и уход за домом	6,2	5,8	6,2	6,0	6,0	5,3
здравоохранение	3,0	3,2	3,1	3,3	2,7	2,4
транспорт	15,8	16,8	16,4	17,7	13,2	12,5
связь	3,8	3,4	3,9	3,5	3,5	3,3
организацию отдыха и культурные мероприятия	5,6	6,3	6,1	7,0	3,3	3,2
образование	1,0	1,0	1,1	1,0	0,8	0,8
гостиницы, кафе и рестораны	3,2	3,2	3,5	3,6	1,6	1,5
другие товары и услуги	6,6	5,9	6,7	6,2	4,6	4,3
стоимость услуг, предоставленных работодателем бесплатно или по льготным ценам	0,4	0,1	0,5	0,1	0,1	0,1

Финансовые посредники призваны снизить трансакционные издержки в кредитно-финансовой системе. [10, с. 15]

В развитых странах мира у финансовых посредников сконцентрированы значительные финансовые ресурсы, направляемые, прежде всего, на инвестиционные цели.

2.3 Страхование и государственный кредит как звенья финансовой системы

Различные экономисты выделяют разные наборы звеньев финансовой системы. Если брать за основной критерий роль того или иного субъекта рынка в процессе производства, то выделяют только три звена: государственные финансы, а также финансы предприятий и домашних хозяйств.

Но, если учесть тот факт, что финансовая система, так или иначе отражает систему финансов отношений, то следует также выделить и другие звенья, относящиеся к таким важнейшим типам финансовых отношений, как страхование и отношения кредита.

Страхование представляет собой сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты от неблагоприятных последствий в сфере материальных и личных нематериальных благ физических и юридических лиц, а также возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий. [7, с.79]

Рыночная экономика - это среда риска, поэтому главная функция страхования - это формирование фонда денежных средств, осуществляемое как плата за риски, которые принимают на себя специализированные коммерческие организации - страховые компании.

Важнейшая функция страхования - возмещение ущерба юридическим лицам, а также возмещение ущерба и материальное обеспечение граждан. Одновременно с этим страховые фонды фактически являются крупным резервом инвестиционных затрат, так как они представляют собой временно свободные деньги, которые можно инвестировать по разным направлениям.

Страхование может быть добровольным и обязательным. К основным видам страхования относят социальное, имущественное и личное страхование.

В последнее время к одним из важнейших звеньев финансовой системы страны стали относить государственный кредит. Его выделяют в самостоятельное звено государственных финансов, поскольку ему присущи не свойственные другим звеньям формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды.

Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством и юридическими и физическими лицами. В рамках этих отношений государство может выступать как заемщик средств (это главная форма данного типа экономических отношений), как кредитор (при предоставлении ссуд юридическим и физическим лицам) и как гарант (при взятии на себя ответственности за погашение частных обязательств).

Государственный кредит находится на стыке двух видов финансовых отношений - финансов и кредита. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства и выполняет две функции - фискальную и регулирующую.

Объективная необходимость государственного кредита заключена в опережающих темпах роста государственных расходов над возможностями расширения собственной доходной базы. Он позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита.

3. ОСОБЕННОСТИ РОССИЙСКОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ

3.1 Российская финансовая система и финансовые системы других стран

Трактовка основных понятий и определений, лежащих в основе финансовой системы, в западной и российской теориях столь же противоречива, как и содержание категории «финансы». Причинами этого являются методологические воззрения этих школ и их подходы к содержанию финансовой системы, что объясняется также национальными особенностями ее становления и развития. Это закономерно, поскольку каждая страна создает свою собственную структуру финансовой системы, например, структура финансовой системы Евросоюза значительно отличается от американской или российской финансовой системы.

Принципиальные различия в концепциях финансовой системы между российской и западной школами состоят в следующем. В российской школе при характеристике финансовой системы и описании ее звеньев особое внимание уделяется критерию отбора структурных звеньев системы, который основывается на сущности финансов как системы экономических отношений. Поэтому главным критерием отбора является субъект, то есть носитель какого-либо типа отношений.

В западной теории и практике финансовая система рассматривается как надстройка над системой финансов субъектов рынка, созданная для удовлетворения их потребностей. Субъекты-носители отношений в западной школе выступают как цель функционирования финансовой системы и не определяют собственно структуру финансовой системы.

В российской школе экономическая система рассматривается как совокупность экономических отношений, а в западной - как взаимодействие рыночного механизма и государственного регулирования. Рыночная экономика предполагает, что основу финансовой системы составляют рынки, цель которых создать условия для развития субъектов хозяйствования, домохозяйств и государства. Но поскольку рынки не решают всех проблем и не могут удовлетворить некоторые потребности, то необходимо государственное регулирование для ликвидации недостатков рынков.

В западной школе финансовая система (т.е. рынки и финансовые институты) решает проблемы распределения денежных средств между субъектами рынка и определяет способы организации финансов, наличие, порядок образования и использования финансовых ресурсов и фондов.

В российской же школе способы организации финансов, а также наличие, порядок образования и использования финансовых ресурсов и фондов, определяет субъект - носитель отношений и та роль, которую он играет в общественном производстве.

Итак, теперь более подробно рассмотрим каждую из двух школ.

По мнению представителей российской школы, как было указано выше, именно многообразие финансовых отношений, порожденное различными потребностями субъектов хозяйствования, субъектов власти и домохозяйств, составляет экономическое содержание финансовой системы. Для выделения ее отдельных структурных элементов используют следующие критерии:

- критерий роли субъектов в общественном производстве - для выделения сфер (финансов экономических субъектов и финансов субъектов власти);

- критерий характера деятельности субъекта - для выделения звеньев финансовой системы (финансы коммерческих и некоммерческих организаций, бюджеты субъектов власти и внебюджетные фонды);

- критерий правовой формы организации деятельности соответствующих субъектов - для выделения подзвеньев (к примеру, финансы акционерных обществ, ООО, производственных кооперативов и т.п.).

Большинство представителей российской школы финансов придерживаются данной позиции, лишь несколько изменяя или дополняя ее.

Прежде всего, в финансовой системе страны выделяется несколько сфер, при этом их количество варьируется от двух до четырех.

Большинство авторов выделяют в рамках финансовой системы две сферы: государственные финансы (общегосударственные, государственные и муниципальные или централизованные) и финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные). Некоторые авторы в отдельную сферу выделяют финансы домашних хозяйств, а некоторые добавляют самостоятельную четвертую сферу - «Заграница».

Следует отметить, что в сферу государственных финансов для стран с федеративным устройством включаются федеральные финансы, региональные финансы (финансы субъектов федерации) и местные (муниципальные финансы). Однако существуют точки зрения, в соответствии с которыми наряду с общегосударственными финансами в самостоятельную подсистему выделяется блок территориальных финансов или блок муниципальных финансов. Это вполне правомерно, поскольку в соответствии с конституционным устройством муниципальный сектор не входит в сектор государственных финансов, так как является самостоятельным звеном.

К самому понятию «финансовая система» есть два подхода, в связи с чем отдельными авторами предлагается использовать два термина: система финансов и финансовая система.

Система финансов отражает субъективный подход и является развитием более общего понятия «финансы», она означает совокупность сфер и звеньев различных финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различных денежные фонды.

Второй подход - институциональный, предлагает трактовать финансовую систему как «систему государственных и негосударственных финансовых институтов» [15, с. 36] или «совокупность финансовых рынков, финансовых посредников, организаций (учреждений) и финансовых инструментов» [13, с. 75], обеспечивающих перераспределение ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов, имеющих избыток этих ресурсов в определенный период времени, к экономическим субъектам, испытывающим недостаток в них.

Институциональный подход близок к западной трактовке финансовой системы. С одной стороны он является продвижением вперед российской науки по исследованию финансовой системы по сравнению с западной школой, поскольку собственно в финансовой системе представлены не только организации, регулирующие финансовую деятельность, но и организующие государственный сектор. С другой стороны, термин «финансовые рынки» как ведущий компонент финансовой системы не отражен в этом подходе, что не отражает принципов функционирования рыночной экономики, а это является значительным недостатком.

Фундаментальная особенность западной школы при исследовании финансовой системы состоит в том, что собственно финансовая система рассматривается с позиций непосредственного принятия решении и связана в основном с движением финансовых потоков между субъектами рынка. При этом финансовые решения вырабатываются с учетом общего состояния финансовой системы, которая одновременно может способствовать и затруднять действия ее участников (фирмы, государства, домашние хозяйства).

Взаимосвязь между субъектами рынка и финансовой системой отражается в схеме движения финансовых потоков, в которой субъекты рынка сгруппированы по признаку избытка или дефицита финансовых средств (рис. 4). Эти две группы динамичны, поскольку предусматривается свободное перемещение субъектов из одной группы в другую. Это способствует реальному отражению рыночной ситуации.

Чаще всего субъектами с профицитом средств являются домашние хозяйства, в то время как субъекты с дефицитом - это государство и фирмы.

Эта схема позволяет концентрировать внимание на структурных элементах финансовой системы и их целях, она ярко отражает распределительную и перераспределительную функции финансовой системы.

Рис. 4. Движение финансовых потоков в рамках финансовой системы

В западной теории особое место отводится исследованию собственно финансовой системы, а не категории «финансы». При этом финансовая система представляет собой совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Эта система включает в себя рынки акций, облигаций и других финансовых инструментов, финансовых посредников (банки и стразовые компании), фирм, предлагающих финансовые услуги (например, консультационные), и органы, регулирующие деятельность всех этих учреждений.

Больших разночтений относительно структуры финансовой системы в западной школе не наблюдается, в обобщенном виде она включает в себя финансовые рынки и финансовые посредники (финансовые институты), которые призваны реализовывать финансовые решения субъектов рынка с помощью разнообразных финансовых инструментов.

3.2 Основные этапы и прогнозы развития российской финансовой системы

Финансовая система состоит из совокупности сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами. Поэтому изменение какого-либо звена финансовой системы может повлечь за собой изменение всей системы в целом, так как все звенья взаимосвязаны между собой.

Любое изменение в финансовой системе зависит от финансовой политики, проводимой государством. Именно на основе активной финансовой политики государства возможно эффективное использование финансовых ресурсов.

Экономика нашей страны находится в восстановительной стали после смены экономического и политического строя, и этот процесс необходимо ускорить. Создание рыночных отношений немыслимо без проведения принципиально новой финансовой политики.

В связи с переходом к рыночным отношениям, приватизацией государственной собственности в стране изменился финансовый механизм. Это нашло выражение, прежде всего, в переводе взаимоотношений между государством и приватизированными предприятиями на налоговую основу.

В централизованной сфере значительно изменились способы формирование территориальных бюджетов, а также были изменены межбюджетные отношения. Из государственного бюджета были выведены средства социального страхования и созданы государственные социальные внебюджетные фонды.

Основными направлениями в области поддержки территориального развития будут укрепление и совершенствование института местного самоуправления, реализация принципов бюджетного федерализма. Эта область в развитии централизованной сферы финансовой системы будет реализовывать через четкое распределение средств федерального бюджета, выделяемых в целях стимулирования социально-экономических реформ на территориальном уровне, развитие механизма мониторинга территориального развития.

Главной задачей бюджетной политики остается обеспечение макроэкономической стабильности, которая предусматривает:

- гарантирование исполнения заложенных в бюджет обязательств;

- связывание избыточной денежной ликвидности;

- последовательное сокращение расходов на обслуживание госдолга;

- переход от управления бюджетными затратами к управлению бюджетными результатами.

Непосредственное влияние на централизованные фонды денежных средств имеет налоговая политика. Ее основными направлениями на ближайшее будущее являются:

- повышение эффективности налогового администрирования, включая снижение единой ставки налога на добавленную стоимость;

- завершение реформирования системы поимущественных налогов;

- решение проблемы налогообложения добычи и экспорта сырьевых ресурсов;

- упорядочение процедуры налоговой отчетности.

Важным направлением налоговой политики, затрагивающих обе сферы финансовой системы является обеспечение для всех видов предпринимательской деятельности равного налогового режима, создающего одинаковые конкурентные условия для хозяйственной деятельности.

В целях реформирования сети государственных и муниципальных учреждений и расширения форм финансирования социальных услуг предстоит оптимизировать управление действующей сетью получателей бюджетных средств, а также провести реструктуризацию сектора государственных и муниципальных учреждений.

В децентрализованной сфере кроме совершенствования налогового регулирования, важным направлением является развитие малого предпринимательства, в первую очередь, меры по государственной поддержке предприятий такого типа.

В звене финансов домашних хозяйств государство стремится к повышению уровня жизни населения путем обеспечения более широкого доступа к качественному жилью, повышения стандартов образования и медицинского обслуживания.

Одним из важнейших этапов развития финансовой системы России стала организация фондового рынка, с появлением которого значительно изменился порядок перераспределения средств субъектами хозяйствования. Это стало возможным на основе эмиссии корпоративных ценных бумаг и их продажи и покупки на фондовых биржах.

В сфере развития финансовых рынков необходимо совершенствование законодательства РФ, обеспечивающего защиту прав инвесторов, дальнейшее развитие системы внутреннего корпоративного управления, использование международных стандартов отчетности. Приоритетными задачами в данной сфере являются повышение устойчивости и инвестиционной привлекательности российских банков, повышение уровня доверия вкладчиков, усиление защиты их интересов.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013 и 2014 годов предусматривают следующие мероприятия Банка России по совершенствованию фи-нансовых рынков в 2012 году и на период 2013 и 2014 годов:

- участие в выполнении плана меро-приятий по созданию в Москве международ-ного финансового центра;

- участие совместно с ФСФР России в работе по совершенствованию подходов к регулированию деятельности клиринговых организаций и лиц, выполняющих функции центральных контрагентов;

- участие в совершенствовании нор-мативной базы, регламентирующей депози-тарную деятельность, и признание концеп-ции иностранного номинального держателя;

- участие в совершенствовании нор-мативной базы, регламентирующей осущест-вление деятельности по организации бирже-вой торговли;

- организация мероприятий по обеспечению включения российского рубля в чис-ло расчетных валют системы CLS (Continuous Linked Settlement);

- участие совместно с Минфином Рос-сии в работе по дальнейшей либерализации рынка государственных ценных бумаг, пред-полагающей внесение изменений в норма-тивные и иные акты Банка России, которые разрешат размещение и обращение государ-ственных ценных бумаг на торгах фондовых бирж в соответствии с их правилами;