Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в России

Определение показателей проекта бюджета, анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета района. Оценку финансово-бюджетного состояния муниципального образования. Определение налога на доходы физических лиц. Свод расходов на здравоохранение.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 01.03.2017
Размер файла 58,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГБОУ ВПО ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ, СТРАХОВАНИЯ И НАЛОГОВ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ»

на тему: «РАССМОТРЕНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В РФ»

(вариант 7, 3)

Содержание

1. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ

2. Составление проекта бюджета района (вариант 3)

2.1 Доходы бюджета

2.2 Расходы бюджета

2.3 Проект бюджета района

Список литературы

1. Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ

Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в РФ проходит четыре этапа. Предварительной подготовкой к этому процессу можно считать изучение Правительством РФ многочисленных финансовых документов.

Правительство Российской Федерации рассматривает прогноз социально-экономического развития РФ, проекты федерального бюджета и бюджетов государственных целевых фондов, сводный финансовый баланс, перспективный финансовый план и материалы, характеризующие финансово0бюджетную политику на планируемый год. [5, с. 231]

Первый этап начинается с внесения составленного Правительством РФ проекта федерального бюджета и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственную Думу РФ в установленный срок (до 1 октября текущего года). Одновременно данный законопроект направляется Президенту РФ.

Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Правительство РФ вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов:

* о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период.

Также, согласно БК РФ проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вносится в Государственную Думу одновременно со следующими документами и материалами:

* основными направлениями бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период;

* предварительными итогами социально-экономического развития Российской Федерации за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития Российской Федерации за текущий финансовый год;

* прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* оценкой ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год;

* прогнозом основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, в том числе консолидированного бюджета Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* пояснительной запиской к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

* расчетами по статьям классификации доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

* перечнем публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчетами по ним на очередной финансовый год и плановый период;

* методиками (проектами методик) и расчетами распределения межбюджетных трансфертов между субъектами Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

* основными показателями государственного оборонного заказа;

* отчетами о реализации долгосрочных целевых программ;

* верхним пределом государственного внешнего долга РФ и государственного внутреннего долга по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

* проектами программ государственных внутренних и внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

* предложениями по минимальному размеру оплаты труда, размеру стипендий, а также предложениями о порядке индексации заработной платы работников федеральных казенных учреждений, денежного содержания (денежного довольствия) федеральных государственных служащих в очередном финансовом году и плановом периоде и др. [1]

После внесения всех этих документов начинается второй этап рассмотрения проекта федерального бюджета.

В течение суток со дня внесения проекта в Государственную Думу РФ Совет Думы или Председатель Госдумы направляет его в Комитет по бюджету для подготовки заключения о соответствии представленных документов требованиям ст. 192 Бюджетного кодекса РФ. На основе заключения Комитета по бюджету Совет Госдумы или Председатель принимает решение о том, что проект федерального закона о федеральном бюджете либо принимается к рассмотрению Госдумой, либо возвращается в Правительство РФ на доработку в случае, если состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям ст. 192 Бюджетного кодекса РФ. Доработанный законопроект должен быть представлен в Госдуму в 10-дневный срок и вновь рассмотрен.

На основании положительного заключения Комитета по бюджету Совет Госдумы или Председатель Госдумы принимает решение о рассмотрении Госдумой проекта закона о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

Затем начинаются третий и четвертый этапы. На третьем этапе проект закона о федеральном бюджете, принятый к рассмотрению, в течение трех дней направляется Советом или Председателем Думы в Совет Федерации, комитеты Госдумы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Совет Государственной Думы утверждает комитеты Думы, ответственные за рассмотрение отдельных разделов и подразделов проекта федерального бюджета. При этом ответственными за рассмотрение основных характеристик федерального бюджета и каждого раздела бюджета должно быть назначено не менее двух профильных комитетов, одним из которых является Комитет по бюджету.

На четвертом этапе Государственная Дума РФ рассматривает проект закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в трех чтениях.

Госдума рассматривает проект федерального бюджета в первом чтении в течение 20 дней со дня его внесения в Думу Правительством РФ.

При рассмотрении законопроекта в первом чтении обсуждаются концепция бюджета и прогноза социально-экономического развития РФ, основные направлений бюджетной и налоговой политики.

Предметом первого чтения являются основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:

* прогнозируемый объем доходов бюджета с выделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов бюджета;

* дефицит (профицит) федерального бюджета;

* общий объем расходов федерального бюджета;

* верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга РФ на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

* нормативная величина Резервного фонда и др.

В течение 10 дней со дня внесения законопроекта в Госдуму РФ комитеты Думы готовят и направляют в Комитет по бюджету заключения по законопроекту и предложения о принятии или об отклонении проекта бюджета, а также предложения и рекомендации по предмету первого чтения.

На основании заключений комитетов Думы и субъектов права законодательной инициативы Комитет по бюджету готовит свое заключение по законопроекту, а также проект постановления Госдумы о принятии (или отклонении) в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и об основных характеристиках федерального бюджета на очередной финансовый год и представляет их на рассмотрение Госдумы РФ.

При рассмотрении в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете Госдума заслушивает доклад Правительства РФ, содоклад Комитета по бюджету и второго профильного комитета (комитета-соисполнителя), ответственного за рассмотрение прогноза социально-экономического развития, доклад Председателя Счетной палаты и выносит решение о принятии или отклонении законопроекта о федеральном бюджете.

В случае принятия Госдумой законопроекта о федеральном бюджете в первом чтении утверждаются основные характеристики федерального бюджета.

При утверждении основных характеристик федерального бюджета Дума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствуют положительное заключение Правительства РФ.

В случае отклонения законопроекта Госдума может:

1) передать законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик бюджета, состоящую из представителей Госдумы, Совета Федерации, Правительства РФ. Согласительная комиссия в течение 10 дней разрабатывает согласованный вариант уточнений показателей проекта бюджета, после чего Правительство представляет уточненный вариант проекта федерального закона о федеральном бюджете на рассмотрение Думой. Если Государственная Дума не принимает решение по итогам работы согласительной комиссии, проект закона считается повторно отклоненным в первом чтении. Повторное отклонение возможно лишь в случае, если Госдума ставит вопрос о доверии Правительству (ст. 203 Бюджетного кодекса РФ);

2) вернуть законопроект в Правительство на доработку. В течение 20 дней Правительство представляет в Думу новый проект закона с учетом предложений и рекомендаций. При повторном внесении законопроекта Госдума рассматривает его в первом чтении в течение 10 дней со дня его повторного внесения (ст. 204 Бюджетного кодекса РФ);

3) поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

По итогам рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в первом чтении принимается постановление Государственной Думы РФ «О принятии проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в первом чтении».

Государственная Дума РФ рассматривает во втором чтении проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 25 дней со дня его принятия в первом чтении.

Предметом второго чтения законопроекта о федеральном бюджете являются:

* приложения к закону, устанавливающие перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

* бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета;

* распределение межбюджетных трансфертов между субъектами РФ;

* программа государственных внутренних и внешних заимствований РФ и др.

Субъекты права законодательной инициативы направляют в Комитет по бюджету поправки по предмету второго чтения, на основе которых Комитет по бюджету в течение 10 дней готовит сводные таблицы поправок и направляет их в соответствующие профильные комитеты и в Правительство РФ.

Рассмотрение поправок по предмету второго чтения по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов РФ проводится в Комитете по бюджету и соответствующем профильном комитете.

Комитет по бюджету разрабатывает и вносит на рассмотрение Госдумы проект постановления о принятии проекта федерального закона о федеральном бюджете во втором чтении.

Госдума рассматривает законопроект о федеральном бюджете в третьем чтении в течение 10 дней со дня принятия его во втором чтении.

При рассмотрении в третьем чтении утверждаются ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода. Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой РФ закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня принятия передается в Совет Федерации на рассмотрение. Совет Федерации рассматривает закон в течение 14 дней со дня представления Госдумой.

В случае одобрения закон о федеральном бюджете в течение пяти дней направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

В случае отклонения закона Советом Федерации для преодоления возникших разногласий он передается в согласительную комиссию, которая в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Госдумой согласованный федеральный закон о федеральном бюджете. Дума повторно рассматривает закон в одном чтении.

В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации закон о федеральном бюджете считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В случае отклонения закона Президентом РФ он передается в согласительную комиссию для преодоления возникших разногласий, в состав которой включается и представитель Президента РФ.

2. Составление проекта бюджета района

Расчетная часть контрольной работы на основе представленных исходных данных включает определение показателей проекта бюджета, анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета района и оценку финансово-бюджетного состояния муниципального образования.

2.1 Доходы бюджета

Структуру и динамику доходов можно представить следующим образом:

1) Налог на имущество физических лиц в текущем году составляет 32000 руб.; ожидаемое исполнение - 32000 руб.; проект на следующий год - 40000 руб. (рост на 25%).

2) Земельный налог в текущем году составляет 96200 руб. (т.к. норма поступления в бюджет - 65%, а сумма налога по району - 148000 руб.); ожидаемое исполнение - 96200 руб.; проект на следующий год - 265100 руб. Прогнозное поступление земельного налога было рассчитано по формуле:

Ni = (Ннi Ки - Ппзи) Нс.г.н. , где

Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района (148000 руб.);

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога (1,8);

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района (1300 руб.);

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством (100%).

Таким образом, Ni = (148000 1,8 - 1300) 1 = 265100 руб.

3) Единый налог на вмененный доход в текущем году составляет 272000 руб.; ожидаемое исполнение - 272000 руб.; проект на следующий год - 312800 руб. (рост на 15%).

4) Транспортный налог (от физических лиц) в текущем году составляет 21 957 000 руб.; ожидаемое исполнение и проект на следующий год такие же. Расчет транспортного налога представлен в табл. 1 и проведен по формуле:

ТН = (Ктр М) Ст, где

ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таблица 1

Транспортный налог

Показатели

 

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.

9 846

в том числе:

 

- с мощностью до 100 л.с.

6 851

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

2 995

2. Средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах

903 175

в том числе:

 

- с мощностью до 100 л.с.

513 825

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

389 350

3. Общая мощность в лошадиных силах

903 175

в том числе:

 

- с мощностью до 100 л.с.

513 825

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

389 350

4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.

20

5. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.

30

6. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

21 957 000

7. Норматив отчислений в бюджет региона, %

100

8. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

21 957

5) Налог на доходы физических лиц в текущем году составляет 786658 руб.; ожидаемое исполнение - 786658 руб.; проект на следующий год - 478286 руб. Расчет прогнозной суммы налога на доходы физических лиц представлен в табл. 2 и осуществлен по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) Ст, где

НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Таблица 2

Налог на доходы физических лиц

Показатели

 

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12 351 700

2. Налоговые вычеты - всего:

3 153 900

в том числе:

 

- профессиональные

2 010 950

- имущественные

158 950

- социальные

8 600

- стандартные

975 400

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц

9 197 800

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога

1 195 714

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году

478 286

6) Неналоговые доходы в текущем году составляют 500000 руб.; ожидаемое исполнение - 500000 руб.; проект на следующий год - 575000 руб. (рост на 15%).

2.2 Расходы бюджета

Структуру и динамику расходов можно представить следующим образом:

1) Расходы на образование в текущем году составили 15576 тыс. руб.; за 6 месяцев исполнено 3 165 тыс. руб.; ожидаемое исполнение составило 15 576 тыс. руб.; проект на следующий год - 17 711 тыс. руб.

Для расчета расходов бюджета на образование были произведены предварительные вычисления среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (табл. 3).

Таблица 3

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

средне-годовое

Проект

средне-

годовое

на 01.01

на 01.09

на 01.01

на 01.09

1. Число классов, всего

54

70

59,3

70

68

69,3

в том числе:

 

 

1-4 классы

24

30

26,0

30

28

29,3

5-9 классы

20

28

22,7

28

28

28,0

10-11 классы

10

12

10,7

12

12

12,0

2. Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1523

1556

в том числе:

 

 

1-4 классы

480

660

540

660

605

642

5-9 классы

480

672

544

672

677

674

10-11 классы

180

240

200

240

241

240

3. Наполняемость классов

 

 

1-4 классы

20

22

Х

22

22

Х

5-9 классы

24

24

Х

24

24

Х

10-11 классы

18

20

Х

20

20

Х

Проект учащихся на 1 сентября следующего года был рассчитан исходя из плана выпуска (из 4-х классов - 110 человек, из 9-х классов - 135 человек, из 11-х классов - 100 человек) и приема (в 1-ый класс - 55 человек, в 5-е классы - 140 человек, в 10-е классы - 75 % выпуска 9-х классов, т.е. 101 человек) в следующем году.

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К1 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

На основе данных табл. 3 производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам (табл. 4).

Количество педагогических ставок по группе классов определяется как деление числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя. Последняя составляет 20 часов в неделю для 1-4 классов, 18 часов в неделю для 5-9 классов и для 10-11 классов.

Количество педагогических ставок на 1 класс определяется как деление количества педагогических ставок по группе классов на количество классов в данной группе на 01.01. Среднегодовое количество педагогических ставок определяется как произведение количества педагогических ставок на 1 класс на среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц определяется как деление общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

ФЗП в год определяется как произведение средней ставки учителя в месяц, среднегодового количества педагогических ставок и 12 месяцев.

Общий ФЗП по школе в текущем году составил 551 012 руб., проект на следующий год - 537 018 руб.

На основе данных табл. 3 производится также расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5). В текущем году они составили 34 145 руб., проект на следующий год - 40 050 руб.

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09

средне-годовое

число учитель-ских часов

заработная плата в месяц

по группе классов

на 1 класс

средне-годовое

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

про-ект

теку-щий

проект

1-4 классы

24

30

30

28

26,0

29,3

570

542

6 250

6 100

28,5

27,1

1,2

0,9

31,2

26,4

219

225

82 105

71 228

5-9 классы

20

28

28

28

22,7

28,0

708

740

16530

17480

39,3

41,1

2,0

1,5

45,4

42,0

421

425

229149

214353

10-11 классы

10

12

12

12

10,7

12,0

265

323

6 100

6 770

14,7

17,9

1,5

1,5

16,1

18,0

415

378

79 922

81 694

1. Итого

54

70

70

68

59,3

69,3

1 543

1 605

28800

30350

х

х

х

х

х

х

х

х

391176

367275

2. ФЗП руководящего, администра-тивно-хозяйст-венного и учебно-воспита-тельного состава

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

68 000

80 240

3. Итого тарифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

459176

447515

4. Дополни-тельный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

91 835

89 503

5. Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

551012

537018

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

 

 

среднегодовое количество классов

59,3

69,3

расходы на 1 класс, руб.

300

300

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

17790

20790

2. Учебные и прочие расходы:

 

 

среднегодовое количество 1-4 классов

26,0

29,3

норма расходов на 1 класс, руб.

200

200

сумма расходов на 1-4 классы, руб.

5 200

5 860

среднегодовое количество 5-9 классов

22,7

28,0

норма расходов на 1 класс, руб.

350

350

сумма расходов на 5-9 классы, руб.

7 945

9 800

среднегодовое количество 10-11 классов

10,7

12,0

норма расходов на 1 класс, руб.

300

300

сумма расходов на 10-11 классы, руб.

3 210

3 600

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

16 355

19 260

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам (табл. 6) производится исходя из данных табл. 3 и условия, что группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов. Сумма расходов на группы продленного дня в текущем году составили 4 556 563 руб., проект на следующий год - 5 421 466 руб.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1

2

3

1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов

540

642

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432

514

3. Расходы по заработной плате в год:

 

 

на 1 учащегося, руб.

260

260

на всех учащихся, руб.

112 320

133 640

4. Начислено на заработную плату 26%:

 

 

на 1 учащегося, руб.

68

68

на всех учащихся, руб.

29 203

34 746

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

 

 

на 1 учащегося, руб.

300

300

на всех учащихся, руб.

129 600

154 200

6. Расходы на питание:

 

 

норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.

40

40

число ней функционирования групп

248

248

расходы на питание в год, руб.

4 285 440

5 098 880

Итого расходов на ГПД, руб.

4 556 563

5 421 466

На основании табл. 4, 5 и 6 составляется свод расходов по общеобразовательным школам (табл. 7). Начисления на ФЗП составляют 26%. Сумма расходов по общеобразовательным школам в текущем году - 5 284 983 руб., проект на следующий год - 6 138 159 руб.

Таблица 7

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

391 176

367 275

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-воспитательного персонала

68 000

80 240

3. Всего ФЗП

551 012

537 018

4. Начисления на заработную плату

143 263

139 625

5. Хозяйственные и командировочные расходы

17 790

20 790

6. Учебные и прочие расходы

16 355

19 260

7. Расходы на ГПД

4 556 563

5 421 466

Итого расходов на текущее содержание школ

5 284 983

6 138 159

Для определения расходов на образование были рассчитаны расходы на содержание ДОУ (табл. 8). Сумма этих расходов в текущем году составила 4 108 910 руб., проект на следующий год - 4 738 550 руб.

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1

2

3

1. Число детей:

 

 

на начало года

300

350

на конец года

350

400

среднегодовое (прирост с 01.07)

325

375

2. Расходы на заработную плату в год:

 

 

на 1 ребенка, руб.

280

280

на всех детей, руб.

91 000

105 000

3. Начисления на заработную плату, руб.

23 660

27 300

4. Расходы на питание:

 

 

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

50

50

число дней функционирования

225

225

число дето-дней

73 125

84 375

расходы на питание всех детей в год, руб.

3 656 250

4 218 750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

 

 

на оборудование 1 нового места, руб.

500

500

на оборудование всех новых мест, руб.

25 000

25 000

на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.

350

350

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

105 000

122 500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

 

 

на 1 ребенка, руб.

640

640

на всех детей, руб.

208 000

240 000

7. Родительская плата:

 

 

на 1 ребенка, руб.

30

30

на всех детей, руб.

9 750

11 250

8. Всего расходов, руб.

4 118 660

4 749 800

в том числе:

 

 

средства родителей

9 750

11 250

финансирование из бюджета

4 108 910

4 738 550

На основании табл. 7 и 8 составляется общий свод расходов на образование (табл. 9). Фонд всеобуча создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

Наименование

Принято

Исполнение за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на следующий год

1

2

3

4

5

1. ДОУ в городах

4 108 910

0

4 108 910

4 738 550

2. ДОУ в сельской местности

700 000

400 000

700 000

800 000

3. Школы общеобразовательные в городах

5 284 983

0

5 284 983

6 138 159

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000

425 000

850 000

900 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 191

200 000

398 191

365 900

6. Приобретение учебников

480 000

240 000

480 000

500 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660 200

330 100

660 200

710 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча

61 350

4 250

61 350

70 372

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400 000

200 000

400 000

500 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

45 000

22 500

45 000

50 000

13. Итого расходов

13 075 557

1 865 310

13 075 557

14 861 211

14. Приобретение инвентаря и оборудования

1 000 000

500 000

1 000 000

1 150 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов

15 575 557

3 165 310

15 575 557

17 711 211

2) Расходы на здравоохранение в текущем году составили 21 983 000 руб.; за 6 месяцев исполнено 10 991 500 руб.; ожидаемое исполнение составило 21 983 000 руб.; проект на следующий год - 26 546 596 руб.

Для расчета расходов бюджета на здравоохранение были произведены предварительные вычисления расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10), а также определено планируемое число амбулаторно-поликлинических посещений и необходимых медикаментов (табл. 11).

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

, где

Кср - среднегодовое количество коек;

Учреждение

Показатель

Проект

На начало года

На конец года

Средне-годовое

Сроки разверты-вания сети

Число дней функцио-нирования

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день

Сумма расходов в год, руб.

питание

медикаменты

питание

медикаменты

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

58

66

63

с 01.06

320

20 053

24

20

481 280

401 067

2. Детские койки

49

55

52

с 01.07

320

16 640

25

30

416 000

499 200

3. Терапевти-ческие койки

60

78

72

с 01.05

340

24 480

21

17

514 080

416 160

4. Родильные койки

40

50

44

с 01.08

330

14 575

30

32

437 250

466 400

5. Прочие койки

70

80

73

с 01.10

300

21 750

20

30

435 000

652 500

ИТОГО:

277

329

303

х

х

х

х

х

2 283 610

2 435 327

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

90

100

94

с 01.08

300

28 250

23

27

649 750

762 750

2. Детские койки

100

110

106

с 01.06

320

33 867

25

30

846 667

1 016 000

3. Терапевти-ческие койки

140

180

170

с 01.04

310

52 700

21

22

1 106 700

1 159 400

4. Родильные койки

120

135

126

с 01.08

330

41 663

27

32

1 124 888

1 333 200

5. Прочие койки

100

110

103

с 01.10

300

30 750

22

30

676 500

922 500

ИТОГО:

550

635

599

х

х

х

х

х

4 404 504

5 193 850

План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность

Число ставок должно-стей

Расчет нормы обслуживания в час

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годовая нагрузка

Число врачебных посещений

Средний расход на медика- менты на 1 посещение

Сумма расходов на медика-менты, руб.

в поли-клинике

на дому

в поли-клинике

на дому

в поли-клинике

на дому

всего

1. Терапия

2,5

5,00

2,00

3,0

3,0

15,00

6,00

21,00

281

5 901,00

14 753

8

118 024

2. Хирургия

1,5

8,00

1,25

4,5

0,5

36,00

0,63

36,63

281

10 291,63

15 437

22

339 614

3. Гинекология

1,0

5,00

1,25

4,5

1,0

22,50

1,25

23,75

281

6 673,75

6 674

18

120 132

4. Педиатрия

2,5

7,00

2,00

3,0

3,0

21,00

6,00

27,00

281

7 587,00

18 968

11

208 648

5. Неврология

0,5

5,00

1,25

5,0

х

25,00

х

25,00

281

7 025,00

3 513

5

17 565

6. Дерматология

0,5

8,00

1,25

5,0

х

40,00

х

40,00

281

11 240,00

5 620

15

84 300

7. Стоматология

2,0

4,00

х

5,0

х

20,00

х

20,00

281

5 620,00

11 240

20

224 800

ВСЕГО:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

1 113 083

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Число койко-дней определяется как произведение среднегодового числа коек и числа дней функционирования 1 койки.

Прогнозная сумма расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения составила (для городских и сельских учреждений в сумме) 14 317 291 руб.; на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях - 1 113 083 руб.

На основании табл. 10 производится расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (табл. 12): в текущем году - 800 000 руб., проект на следующий год - 839 050 руб.

Таблица 12

Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1. Среднегодовое количество коек

х

599

х

300

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850

950

800

900

3. Годовой ФЗП в год, руб.

500 000

569 050

300 000

270 000

Также на основании табл. 10 производится расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (табл. 13). Проект на следующий год для городской и сельской местности составил 915 300 руб.

На базе табл. 10, 12 и 13 составляется свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (табл. 14). На следующий год планируется увеличение расходов на приобретение оборудования на 18%, на капитальный ремонт - на 15%.

Таблица 13

Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х

599

х

303

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450

450

450

450

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

250 000

269 550

210 000

136 350

II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

х

550

х

277

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

500

500

500

500

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

190 000

275 000

150 000

138 500

4. Прирост коек за год

х

85

х

52

5. Расходы на оборудование 1 новой койки в год, руб.

700

700

700

700

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

70 000

59 500

60 000

36 400

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.

260 000

334 500

210 000

174 900

Общая сумма расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности в текущем году составила 15 938 000 руб., проект на следующий год - 19 750 196 руб.

Таблица 14

Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1

2

3

4

5

1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров

500 000

569 050

300 000

270 000

2. Начисления на заработную плату (26%)

130 000

147 953

78 000

70 902

3. Питание

3 000 000

4 404 504

2 000 000

2 283 610

4. Медикаменты

3 500 000

5 193 850

2 500 000

2 435 327

5. Мягкий инвентарь

260 000

334 500

210 000

174 900

6. Канцелярские и хозяйственные расходы

250 000

269 550

210 000

136 350

7. Приобретение оборудования и инвентаря

250 000

295 000

150 000

177 000

8. Капитальный ремонт

1 200 000

1 380 000

700 000

805 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

9 490 000

13 044 407

6 448 000

6 705 789

На основании данных табл. 11 и условия, что на следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2% и увеличение расходов на приобретение оборудования на 18%, составляется свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям (табл. 15).

Таблица 15

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала

750 000

800 000

2. Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000

3. Медикаменты

1 000 000

1 200 000

4. Мягкий инвентарь

330 000

350 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

150 000

160 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря

380 000

448 400

7. Капитальный ремонт

1 000 000

980 000

8. Прочие расходы

240 000

250 000

Итого расходов

4 045 000

4 396 400

Общая сумма расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям в текущем году составила 4 045 000 руб., проект на следующий год - 4 396 400 руб.

На основании табл. 14 и 15 составляется свод расходов на здравоохранение (табл. 16). Расходы в текущем году составили - 21 983 000 руб., исполнено за 6 месяцев 10 991 500 руб., ожидаемое исполнение - 21 983 тыс. руб., проект на следующий год - 26 546 596 руб.

Таблица 16

Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

9 490 000

4 745 000

9 490 000

13 044 407

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6 448 000

3 224 000

6 448 000

6 705 789

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

4 045 000

2 022 500

4 045 000

4 396 400

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 000 000

1 000 000

2 000 000

2 400 000

Итого расходов

21 983 000

10 991 500

21 983 000

26 546 596

Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

3) Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов в текущем году составили 105 000 руб., исполнение за 6 месяцев - 60 000 руб., ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 111 300 руб. (увеличение на 6%).

4) Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году составили 100 000 руб., исполнение за 6 месяцев - 50 000 руб. (50% плана), ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 110 000 руб. (увеличение на 10%).

5) Расходы бюджета на финансирование национальной экономики в текущем году составили 250 000 руб., исполнение за 6 месяцев - 125 000 руб. (50% плана), ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 268 750 руб. (увеличение на 7,5%).

6) Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году составили 800 000 руб., исполнение за 6 месяцев - 300 000 руб., ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 888 000 руб. (увеличение на 11%).

7) Расходы бюджета на охрану окружающей среды в текущем году составили 100 000 руб., ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 105 000 руб. (увеличение на 5%).

8) Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации в текущем году составили 250 000 руб., исполнение за 6 месяцев - 125 000 руб., ожидаемое исполнение - на уровне плана, проект на следующий год - 300 000 руб.

2.3 Проект бюджета района

бюджет образование муниципальный налог

Рассчитав все доходы и расходы, составляется проект бюджета района по форме № 1-Б. Из табл. 17 видно, что расходы в текущем году (39 163,56 тыс. руб.) превышают доходы (23 643,86 тыс. руб.), т.е. наблюдается дефицит. Для соблюдения принципа сбалансированности бюджета в текущем году разницу между расходом и доходом (15 519,7 тыс. руб.) решено восполнить из бюджета области в форме дотации и субвенции.

На следующий год запланировано незначительное снижение доходов (до 23 628,19 тыс. руб.) и рост расходов (до 46 040,86 тыс. руб.). Для соблюдения принципа сбалансированности бюджета в следующем году разницу между расходами и доходами (22 412,67 тыс. руб.) также решено покрыть за счет дотации из областного бюджета.

По сравнению с текущим годом планируемые доходы в следующем году ниже на 0,1%. Это вызвано существенным снижением поступлений по налогу на доходы физических лиц, и одновременным ростом поступлений по остальным статьям (в первую очередь по земельному налогу).

Расходы в следующем году должны увеличиться по сравнению с текущим на 17,56%.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета. В текущем году она составила 783,27 тыс. руб., план на следующий год - 920,82 тыс. руб.

Таблица 17

Форма № 1 - Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

год, тыс. руб.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32

 

32

40

2. Земельный налог

96,2

 

96,2

265,1

3. Единый налог на вмененный доход

272

 

272

312,8

4. Транспортный налог

21 957

 

21 957

21 957

5. Налог на доходы физических лиц

786,658

 

786,658

478,286

6. Неналоговые доходы

500

 

500

575

ИТОГО доходов

23 643,86

 

23 643,86

23 628,19

Дотации и субвенции из бюджета области

 15 519,7

 

15 519,7 

 22 412,67

ВСЕГО доходов

39 163,56

39 163,56

46 040,86

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

105

60

105

111,3

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100

50

100

110

3. Национальная экономика

250

125

250

268,75

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

800

300

800

888

5. Охрана окружающей среды

100

50

100

105

6. Образование

15 575,56

3 165,31

15 575,56

17 711,21

7. Культура, кинематография и средства массовой информации

250

125

250

300

8. Здравоохранение и спорт

21 983

10 991,5

21 983

26 546,6

ИТОГО расходов

39 163,56

14 866,81

39 163,56

46 040,86

Субвенции в областной бюджет

ВСЕГО расходов

39 163,56

14 866,81

39 163,56

46 040,86

Оборотная кассовая наличность

783,27

297,34

783,27

920,82

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 25.12.2012, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013).

2. Бочаров В. В. Финансы. - СПб.: Питер, 2008. - 252 с.

3. Изабакаров И. Г., Ниналалова Ф. И. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб. пособие. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 272 с.

4. Карчевский В. В. Организация исполнения бюджета. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 134 с.

5. Поляк Г. Б. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 703 с.

6. www.garant.ru

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Расчет транспортного налога и налога с доходов физических лиц. Свод расходов на образование и здравоохранение. Расходы бюджета на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. Перенаправление профицита бюджета на субвенции в областной бюджет.

    контрольная работа [30,2 K], добавлен 24.06.2010

  • Доходы государственного бюджета. Расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит. Причина бюджетного дефицита. Анализ динамики доходов и расходов федерального бюджета РФ. Понятие бюджета. Принципы бюджетной системы. Характер бюджетного сальдо.

    курсовая работа [43,3 K], добавлен 12.07.2008

  • Государственный бюджет Российской Федерации. Характеристика расходов и доходов федерального бюджета. Разработка проекта бюджета и его утверждение. Осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Основные системы исполнения бюджета.

    реферат [30,3 K], добавлен 04.03.2012

  • Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.

    курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015

  • Теоретические основы и принцип расходов бюджета муниципального образования. Способы формирования и использования местных бюджетов. Анализ состава и структуры расходов муниципального бюджета. Формы бюджетного дефицита в государственных структурах.

    курсовая работа [79,7 K], добавлен 19.12.2008

  • Описание путей расходования федерального бюджета. Изменения, происходящие в системе бюджетного финансирования расходов на народное хозяйство в современных условиях. Определение роли федерального бюджета в финансировании образования, медицины, культуры.

    контрольная работа [31,5 K], добавлен 21.06.2012

  • Финансовое управление как структурное подразделение администрации Мазановского района. Процесс составления проекта районного бюджета, анализ расходов и доходов. Формирование, утверждение, исполнение муниципального бюджета и контроль за его исполнением.

    отчет по практике [170,6 K], добавлен 06.09.2013

  • Особенности формирования доходов и расходов местных бюджетов. Характеристика Чебаркульского муниципального района и основные направления его бюджетной политики. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Чебаркульского муниципального района.

    курсовая работа [720,8 K], добавлен 11.03.2012

  • Сущность расходов федерального бюджета, их роль в решении социально экономических задач. Классификация и особенности бюджетных расходов. Факторы, определяющие величину бюджетных расходов. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета РФ.

    курсовая работа [153,8 K], добавлен 14.11.2017

  • Сущность налогообложения и формирование бюджета. Налоговые доходы федерального бюджета, их содержание. Две функции налогов в бюджете. Анализ состава структуры и динамики налоговых доходов. Пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.

    курсовая работа [228,8 K], добавлен 29.08.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.