Финансовая деятельность организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Занятие 1. Отдел управления федерального казначейства

Управление Федерального казначейства по Челябинской области является территориальным органом Федерального казначейства, созданным в границах Челябинской области, и находится в непосредственном подчинении Федерального казначейства. казначейство финансовый управление

Управление Федерального казначейства взаимодействует в пределах своей компетенции с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти (федеральных государственных органов), органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации(государственными органами субъектов Российской Федерации), органами местного самоуправления (муниципальными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, Банком России и его территориальными учреждениями, иными организациями.

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам исполнения соответствующих бюджетов, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами Федерального казначейства и настоящим Положением.

Основными задачами деятельности Управления Федерального казначейства являются:

1) Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

2) Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и соглашениями, заключенными Управлением с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления.

3) Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

4) Осуществление в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств.

5) Осуществление учета доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

6) Составление и представление в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетности о кассовом исполнении федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации, а также иной бюджетной отчетности.

7) Иные задачи, установленные законодательством Российской Федерации.

Управление Федерального казначейства в соответствии с возложенными на него задачами и в пределах своей компетенции выполняет следующие функции в установленной сфере деятельности:

1) Открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2) Осуществляет в установленном порядке открытие и ведение соответствующих лицевых счетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3) Участвует в ведении реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета в отношении участников бюджетного процесса, находящихся на обслуживании в Управлении.

4) Ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации.

5) Осуществляет учет и распределение доходов от налогов, сборов и иных поступлений с учетом возвратов (зачетов, уточнений) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их перечисление на единые счета соответствующих бюджетов.

6) Осуществляет в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке взыскание задолженности по бюджетным кредитам на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), включая штрафы и пени за нарушение срока возврата бюджетного кредита.

7) Осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Управление Федерального казначейства с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

1) Запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности.

2) Давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности.

3) Организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности.

4) Привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, а также ученых и специалистов.

5) Осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства.

6) Создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с министром финансов Российской Федерации.

7) Применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также меры по ликвидации последствий указанных нарушений.

8) Создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.

Руководство деятельностью Управления осуществляет руководитель Управления. Руководитель Управления назначается на должность и освобождается от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства. Руководитель Управления имеет заместителей и определяет их полномочия. Заместители руководителя Управления назначаются на должность и освобождаются от должности руководителем Федерального казначейства.

Рассматривая этапы развития казначейской системы и подводя итоги работы органов казначейства, можно с уверенностью сказать, что Федеральное казначейство стало важным инструментом проведения бюджетной политики и управления ресурсами, действенным элементом контроля за использованием бюджетных средств.

С каждым годом увеличивается объем работы и возрастает сложность задач, возложенных на казначейство. Сплоченный коллектив единомышленников готов выполнять любые задачи, направленные на четкое функционирование казначейской системы исполнения бюджета, обеспечивающей всем нам нормальную жизнь.

Занятие 2. Расчет и оценка показателей движения основных средств

В ходе анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложений капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности (бизнеса) анализируемого хозяйствующего субъекта. С этой целью необходимо производить сопоставление данных на начало и конец отчетного периода по всем элементам основных средств.

Задание:

1) Произвести «горизонтальный» анализ показателей движения основных средств. Расчеты анализа оформить в форме Таблицы 2.

2) Произвести «вертикальный» анализ показателей движения основных средств. Результаты анализа оформить в форме Таблицы 3.

3) Сделать выводы по результатам «горизонтального» и «вертикального» анализа.

4) Рассчитать показатели, характеризующие состояние основных производственных фондов:

а) индекс роста основных производственных фондов;

б) коэффициент обновления основных производственных фондов;

в) коэффициент выбытия основных производственных фондов;

г) коэффициент стабильности основных производственных фондов.



Таблица 1. Выписка из формы № 5 приложения к балансу «Амортизируемое имущество»

Наименование показателей	Код строки	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Основные средства:
Здания	361	3467	19765	15	23217
сооружения	362	174	2918	57	3035
машины и оборудования	363	4401	76769	424	80746
транспортные средства	364	100	4783	28	4855
производственный и хозяйственный инвентарь	365	20	85	2	103
другие виды основных средств	369	112	2784	-	2896
Итого	370	8274	107104	526	114852
В том числе:
производственные	371	5742	104310	511	109541
непроизводственные	372	2532	2794	15	5311

Расчеты к Таблице:

строка 370 = 361 + 362 + 363 + 364 + 365 + 369

Проверка:

строка 370 = 371 + 372

Таблица 2. Анализ наличия движения основных средств (пример «горизонтального» анализа)

Наим. показателей	Код строки	Оста-ток на НГ	Поступило (введено)	Выбы-ло	Оста-ток на КГ	Изменения за год
						абсо-лют	в % на НГ
Основные средства:
Здания	361	3467	19765	15	23217	19750	570
Сооружения	362	174	2918	57	3035	2861	1644
машины и оборудова-ния	363	4401	76769	424	80746	76345	1735
транспор-тные средства	364	100	4783	28	4855	4755	4755
производ-ственный и хоз. инвентарь	365	20	85	2	103	83	415
другие виды основных средств	369	112	2784	-	2896	2784	2486
Итого	370	8274	107104	526	114852	106578	1288
В том числе:
производ-ственные	371	5742	104310	511	109541	103799	1808
непроизвод-ственные	372	2532	2794	15	5311	2779	110

Расчеты к Таблице :

1) Колонки 2-6, исходные данные - Таблица 1.

2) «Горизонтальный» анализ:

Определяем изменения за год

а) в абсолютном выражении;

абсолютное изменение = остаток на конец года - остаток на начало года

здания: 23217 - 3467 = 19750 тыс. руб.

сооружения: 3035 - 174 = 2861 тыс. руб.

машины и оборудование: 80746 - 4401 = 76345 тыс. руб.

транспортные средства: 4855 - 100 = 4755 тыс. руб.

производственный и хозяйственный инвентарь: 103 - 200 = 83 тыс. руб.

другие виды основных средств: 2896 - 112 = 2784 тыс. руб.

Итого: 114852 - 8274 = 106578 тыс. руб.

производственные: 109541 - 5742 = 103799 тыс. руб.

непроизводственные: 5311 - 2532 = 2779 тыс. руб.

б) в процентах на начало года;

изменение в процентах на начало года = отношение остатка на начало года и изменения за год в абсолютном выражении и умноженное на сто процентов

здания: * 100% = 570%;

сооружения: * 100% = 1644%;

машины и оборудование: * 100% = 1735%;

транспортные средства: * 100% = 4755%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 415%;

другие виды основных средств: * 100% = 2486%;

Итого: * 100% = 1288%;

производственные: * 100% = 1808%;

непроизводственные: * 100% = 110%;

Вывод: на анализируемом предприятии показатель обеспеченности основными средствами в отчетном периоде возрос. Это могла произойти по следующим причинам:

1. За счет переоценки основных средств.

2. В связи с наращиванием производственных мощностей.

В динамике изменений положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с непроизводственными. Действительно, производственные фонды возросли с 5742 тыс. руб. до 109541 тыс. руб., то есть на 103799 тыс. руб. или на 1808%, а непроизводственные фонды возросли с 2532 тыс. руб. до 5311 тыс. руб., то есть на 2779 тыс. руб. или на 110%.

Расчеты по процентам производятся с округлением с точностью до 0,1.

«Вертикальный» анализ:

1) На начало года в процентах к строке 370:

строка 370 - 100%

строка: 361 - 365, 369 - Х%

здания: * 100% = 41,9%;

сооружения: * 100% = 2,1%;

машины и оборудование: * 100% = 53,2%;

транспортные средства: * 100% = 1,2%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 0,2%;

другие виды основных средств: * 100% = 1,4%;

производственные: * 100% = 69,4%;

непроизводственные: * 100% = 30,6%.

2) На конец года в процентах к строке 370:

здания: * 100% = 20,2%;

сооружения: * 100% = 2,6%;

машины и оборудование: * 100% = 70,3%;

транспортные средства: * 100% = 4,2%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 0,1%;

другие виды основных средств: * 100% = 2,5%;

производственные: * 100% = 95,4%;

непроизводственные: * 100% = 4,6%.

3) Изменение за год в процентах к итогу:

остаток на конец года в процентах к строке 370 - остаток на начало года в процентах к строке 370

Вывод: из таблицы следует, что доля производственных фондов за отчетный период возросла на 26%, в том числе доля машин и оборудования возросла на 17,1%.

Кроме этого, активная часть основных производственных фондов на конец года достаточно высока и составляет 95,4%. Темп роста активной части опережает темп роста пассивной части (95,4% и 4,6%).

Все это свидетельствует о правильной экономической и финансовой политике предприятия, которая проводится для повышения эффективности использования основных средств.

Показатели учета анализа и оценки процесса обновления основных производственных фондов

1) Индекс роста основных производственных фондов:

К_р = * 100%;

здания: * 100% = 670%;

сооружения: * 100% = 1744%;

машины и оборудование: * 100% = 1835%;

транспортные средства: * 100% = 4855%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 515%;

другие виды основных средств: * 100% = 2586%;

Итого: * 100% = 1388%;

производственные: * 100% = 1908%;

непроизводственные: * 100% = 210%.

Вывод: таким образом, рост основных производственных фондов составил: здания - 670%, сооружения - 1744%, машины и оборудование - 1835%, транспортные средства - 4855%, производственный и хозяйственный инвентарь - 515%, другие виды основных средств - 2586%, итого - 1388%, производственные - 1908%, непроизводственные - 210%.

2) Коэффициент обновления основных производственных фондов - характеризует долю новых основных производственных фондов в составе всех фондов на конец года.

К_обн = * 100%;



здания: * 100% = 85%;

сооружения: * 100% = 96%;

машины и оборудование: * 100% = 95%;

транспортные средства: * 100% = 99%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 83%;

другие виды основных средств: * 100% = 96%;

Итого: * 100% = 93%;

производственные: * 100% = 95%;

непроизводственные: * 100% = 53%.

Вывод: таким образом, доля новых основных производственных фондов в составе всех фондов на конец года достаточно высока и составляет: здания - 85%, сооружения - 96%, машины и оборудование - 95%, транспортные средства - 99%, производственный и хозяйственный инвентарь - 83%, другие виды основных средств - 96%, итого - 93%, производственные - 95%, непроизводственные - 53%.

3) Коэффициент выбытия основных производственных фондов - характеризует долю выбывших основных производственных фондов в составе всех фондов на начало года.

К_в = * 100%;

здания: * 100% = 0%;

сооружения: * 100% = 33%;

машины и оборудование: * 100% = 10%;

транспортные средства: * 100% = 28%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 10%;

другие виды основных средств: * 100% = 0%;

Итого: * 100% = 6%;

производственные: * 100% = 9%;

непроизводственные: * 100% = 1%.

Вывод: таким образом, доля выбывших основных производственных фондов в составе всех фондов на начало года мала и составляет: здания - 0%, сооружения - 33%, машины и оборудование - 10%, транспортные средства - 28%, производственный и хозяйственный инвентарь - 10%, другие виды основных средств - 0%, итого - 6%, производственные - 9%, непроизводственные -1%.

3) Коэффициент стабильности основных производственных фондов - характеризует сохраняемые для дальнейшего использования фонды.

К_с = * 100%;

здания: * 100% = 100%;

сооружения: * 100% = 67%;

машины и оборудование: * 100% = 90%;

транспортные средства: * 100% = 72%;

производственный и хозяйственный инвентарь: * 100% = 90%;

другие виды основных средств: * 100% = 100%;

Итого: * 100% = 94%;

производственные: * 100% = 91%;

непроизводственные: * 100% = 99%.

Вывод: таким образом, сохраняемость для дальнейшего использования основных фондов высока и составляет: здания - 100%, сооружения - 67%, машины и оборудование - 90%, транспортные средства - 72%, производственный и хозяйственный инвентарь - 90%, другие виды основных средств - 100%, итого - 94%, производственные - 91%, непроизводственные - 99%.

Произвести «горизонтальный» анализ показателей движения основных средств.

Произвести «вертикальный» анализ показателей движения основных средств.

Сделать выводы по результатам «горизонтального» и «вертикального» анализа.

Рассчитать показатели, характеризующие состояние ОПФ:

а) индекс роста ОПФ

б) коэффициент обновления ОПФ

в) коэффициент выбытия ОПФ

г) коэффициент стабильности ОПФ

Наименование показателей	Код строки	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Основные средства:
Здания	361	4490	23160	70	27580
Сооружения	362	195	3570	46	3719
Машины и оборудование	363	6860	89900	560	96200
Транспортные средства	364	200	5900	44	6056
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	50	130	15	165
Другие виды основных средств	369	150	3250	20	3380
Итого (сумма строк 360-369)	370	11945	125910	755	137100
В том числе:
Производственные	371	8300	115600	700	123200
Непроизводственные	372	3645	10310	55	13900



Решение:

Итого (сумма строк 360-369) = строка 370 =361+362+363+364+365+369 или 371+372

Определяем изменение за год в абсолютном выражении

7К=6К-3К

а) здания 27580 - 4490 = 23090тыс.руб.

б) сооружения 3719 - 195 = 3524тыс.руб.

в) машины и оборудование 96200 - 6860 = 89340тыс.руб.

г) транспортные средства 6056 - 200 = 5856тыс.руб.

д) инвентарь 165 - 50 = 115 тыс.руб.

е) другие виды о.с. 3380 - 150 = 3230тыс.ру.

ж) итого 137100 - 11945 = 125155тыс.руб.

з) производственные 123200 - 8300 = 114900тыс.руб.

и) непроизводственные 13900 - 3645 = 10255тыс.руб.

2) Определяем изменения за год в %

8х=Х=7:3 * 100

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

На анализируемом предприятии показатель обеспеченности основных средств в отчетном периоде возрос. Это могло произойти по следующим причинам:

а) за счет переоценки основных средств;

б) в связи с наращиванием производственных мощностей.

В динамике изменений положительной тенденций является опережающий рост производственных фондов в сравнении с непроизводственными.

Действительно, производственные фонды возросли с 8300тыс.руб. до 123200тыс.руб., то есть на 114900тыс.руб. или на 1384%.

Непроизводственные фонды возросли с 3645тыс.руб. до 13900тыс.руб., то есть на 10255тыс.руб. или на 281%.

Вертикальный анализ:

) Произведем вертикальный анализ на начало года в % к строке 370

Пусть строка 370 = 100%

Строка 370=100%

Строки 361,362,363,364,365,369, 371,372= х%

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

Сумма % по строкам столбец 4 364,365,369 должна быть 100%, аналогично сумме 371,372.

2) Произведем вертикальный анализ в % к строке 370.

Пусть строка 370 - 100%

Строка 370 - 100%

Строки 361,362,363,364,365,369, 371,372 - х%

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь х=0,1%

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

3) Определяем изменения за год в % к итогу

8К=6К-4К

а) здания 20,1 - 37,6 = -17,5

б) сооружения 2,7 - 1,6 = 1,1

в) машины и оборудование 70,2- 57,4 = 12,8

г) транспортные средства 4,4 - 1,7 =2,7

д) инвентарь 0,1 - 0,4 = -0,3

е) другие виды о.с. 2,5 - 1,3 = 1,2

ж) итого 100 - 100 = 0

з) производственные 89,9 - 69,5 = 20,4

и) непроизводственные 10,1- 30,5 = -20,4

Из проведенного анализа следует, что доля производственных фондов за отчетный период возросла на 20,4%, в том числе доля машин и оборудования на 12,8%. Активная часть основных фондов на конец года достаточно высока и составляет 89,9%. Все это свидетельствует о правильной экономической и финансовой политики предприятии, которая проводиться для повышения эффективности использования основных средств.

Показатели характеризующие состояние основных производственных фондов.

Расчеты производить с точностью до целых, в %.

индекс роста ОПФ

*100% (2таблица)

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь *100%=330%

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

Вывод: Таким образом, рост ОПФ составил:

здания 614%

сооружения 1907%

машины и оборудование 1402%

транспортные средства 3028%

инвентарь 330%

другие виды о.с. 2253%

итого 1148%

производственные 1484%

непроизводственные 381%

1) коэффициент обновления ОПФ

Характеризует долю новых основных фондов в составе всех фондов на конец года.

К =

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь *100%=79%

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

Вывод: Таким образом, доля новых основных фондов в составе всех фондов на конец года высока и соответствует:

здания 84%

сооружения 96%

машины и оборудование 93%

транспортные средства 97%

инвентарь 79%

другие виды о.с. 96%

итого 92%

производственные 94%

непроизводственные 74%

1) коэффициент выбытия ОПФ

Характеризует долю выбывших основных фондов в составе всех фондов на начало года.

К=

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь *100%=30%

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

Вывод: Таким образом, доля выбывших основных фондов в составе всех фондов на начало года достаточно мала и соответствует:

здание 2%

сооружения 24%

машины и оборудование 8%

транспортные средства 22%

инвентарь 30%

другие виды о.с. 13%

итого 6%

производственные 8%

непроизводственные 2%

1) Коэффициент стабильности ОПФ

Характеризует сохранность фондов для дальнейшего использования.

К =

а) здания

б) сооружения

в) машины и оборудование

г) транспортные средства

д) инвентарь *100%=70%

е) другие виды о.с.

ж) итого

з) производственные

и) непроизводственные

Вывод: Таким образом, сохраняемость для дальнейшего использования основных фондов достаточно велика и составляет:

здания 98%

сооружения 76%

машины и оборудование 92%

транспортные средства 78%

инвентарь 70%

другие виды о.с. 87%

итого 94%

производственные 92%

непроизводственные

Занятие 3. Анализ выполнения плана по объему производства

Плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия за отчетный год следующие:

Наименование	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб
А	89,47	83,16
Б	94,75	92,17
В	56,17	56,17
Г	-	24,45
Д	44,7	-
Е	38,7	53,14
Ж	62,15	62,15
З	35,6	33,17
И	29,68	44,57

Определить процент выполнения плана по объему продажи и ассортименту, а также удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонения от нормы. Сделать выводы. Округление производить до 0,01.

Решение:

1) Определяем выпуск по плану:

В_пл = 89,47 + 94,75 + 56,17 + 0 + 44,7 + 38,7 + 62,15 + 35,6 + 29,68 = 451,22 тыс. руб.

2) Определяем выпуск фактический:

В_ф = 83,16 + 92,17 + 56,17 + 24,45 + 0 + 53,14 + 62,15 + 33,17 + 44,57 = 448,98 тыс. руб.

3) Определяем выпуск по факту в пределах плана:

В_ф^пл = 83,16 + 92,17 + 56,17 + 0 + 0 + 38,7 + 62,15 + 33,17 + 29,68 = 395,20 тыс. руб.

4) Определяем процент выполнения плана по объему:

451,22 - 100%

448,98 - Х%

Х = = 99,50%

5) Определяем процент выполнения плана по ассортименту:

451,22 - 100%

395,20 - Х%

Х = = 87,58%

6) Определяем удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонений от нормы:

9 шт - 100%

2 шт - Х%

Х = = 22,22%

Вывод:

1) План вообще не выполнен по изделию Д - отрицательное явление.

2) Сверх плана выполнено изделие Г - отрицательное явление.

3) План по объему не довыполнен на 100-99,50=0,50%

- отрицательное явление.

4) План по ассортименту не довыполнен на 12,42% - отрицательное явление.

5) План по выпуску не довыполнен на 77,78% - отрицательное явление.

В целом за отчетный период деятельность предприятия можно признать неудовлетворительной.

Плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия за отчетный год следующие:

Наименование	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб
А	4691	4691
Б	527	984
В	2681	3918
Г	4720	4720
Д	9682	9682
Е	2946	1281
Ж	-	1836
З	-	4791
И	2941	-
К	4615	4615
Л	2891	1521
М	2146	2146
Н	1836	951
О	9718	9718
П	-	2971

Определить процент выполнения плана по объему продажи и ассортименту, а также удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонения от нормы. Сделать выводы. Округление производить до 0,01.

Решение:

1) Определяем выпуск по плану:

В_пл = 4691 + 527 + 2681 + 4720 + 9682 + 2946 + 0 + 0 + 2941 + 4615 + 2891 + 2146 + 1836 + 9718 + 0 = 49394,00 тыс. руб.

2) Определяем выпуск фактический:

В_ф = 4691 + 984 + 3918 + 4720 + 9682 + 1281 + 1836 + 4791 + 0 + 4615 + 1521 + 2146 + 951 + 9718 + 2971 = 53825,00 тыс. руб.

3) Определяем выпуск по факту в пределах плана:

В_ф^пл = 4691 + 527 + 2681 + 4720 + 9682 + 1281 + 0 + 0 + 0 + 4615 + 1521 + 2146 + 951 + 9718 + 0 = 42533,00 тыс. руб.

4) Определяем процент выполнения плана по объему:

49394,00 - 100%

53825,00 - Х%

Х = = 108,97%

5) Определяем процент выполнения плана по ассортименту:

49394,00 - 100%

42533,00 - Х%

Х = = 86,11%

6) Определяем удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонений от нормы:

15 шт - 100%

6 шт - Х%

Х = = 40%

Вывод:

1) План вообще не выполнен по изделию И - отрицательное явление.

2) Сверх плана выполнены изделия: Е, Ж, П - отрицательное явление.

3) План по объему перевыполнен на 8,97% - отрицательное явление.

4) План по ассортименту не довыполнен на 13,89% - отрицательное явление.

5) План по выпуску не довыполнен на 60% - отрицательное явление.

В целом за отчетный период деятельность предприятия можно признать неудовлетворительной.

Плановые и фактические данные по выпуску продукции предприятия за отчетный год следующие:

Наименование	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб
А	876	951
Б	398	398
В	2746	3116
Г	-	4281
Д	2981	1131
Е	5618	5618
Ж	-	2155
З	391	391
И	5876	5876
К	7729	9812
Л	10531	12361
М	1246	915
Н	7755	-
О	1141	1100
П	215	586



Определить процент выполнения плана по объему продажи и ассортименту, а также удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонения от нормы. Сделать выводы. Округление производить до 0,01.

Решение:

1) Определяем выпуск по плану:

В_пл = 876 + 398 + 2746 + 0 + 2981 + 5618 + 0 + 391 + 5876 + 7729 + 10531 + 1246 + 7755 + 1141 + 215 = 47503,00 тыс. руб.

2) Определяем выпуск фактический:

В_ф = 951 + 398 + 3116 + 4281 + 1131 + 5618 + 2155 + 391 + 5876 + 9812 + 12361 + 915 + 0 + 1100 + 586 = 47791,00 тыс. руб.

3) Определяем выпуск по факту в пределах плана:

В_ф^пл = 876 + 398 + 2746 + 0 + 1131 + 5618 + 0 + 391 + 5876 + 7729 + 10531 + 915 + 0 + 1100 + 215 = 37526,00 тыс. руб.

4) Определяем процент выполнения плана по объему:

47503,00 - 100%

47791,00 - Х%

Х = = 100,61%

5) Определяем процент выполнения плана по ассортименту:

47503,00 - 100%

37526,00 - Х%

Х = = 79,00%

6) Определяем удельный вес изделий, по которым выполнен план без отклонений от нормы:

15 шт - 100%

4 шт - Х%

Х = = 26,67%

Вывод:

1) План вообще не выполнен по изделию Н - отрицательное явление.

2) Сверх плана выполнены изделия: Г, Ж, - отрицательное явление.

3) План по объему перевыполнен на 0,61% - отрицательное явление.

4) План по ассортименту не довыполнен на 21% - отрицательное явление.

5) План по выпуску не довыполнен на 73,33% - отрицательное явление.

В целом за отчетный период деятельность предприятия можно признать неудовлетворительной.

Занятие 4. Финансовый результат деятельности организации

Расчет суммы годовой прибыли и рентабельности продукции промышленного предприятия.

Требуется определить сумму годовой прибыли от реализации товарной продукции и уровень рентабельности продукции предприятия за предыдущий и отчетные годы на основе нижеприведенных данных:

Наименование показателя	Предыдущий год, млн. руб	Отчетный год, млн. руб	Динамика
			В сумме, млн.	В %
1. Выручка от реализации товарной продукции за год (без НДС и акцизов) по оптовым ценам	270, 0	283, 5	13,5	5,0
2. Себестоимость (затраты на производство и реализацию продукции)	253,8	265,2	11,4	4,5
3. Прибыль от реализации продукции	16,2	18,3	2,1	13,0
4.Рентабельность продукции	6,4	6,9	0,5	7,8

Решение:



а) Предыдущий год: 270,0-253,8 = 16, 2 млн. руб.

б) Отчетный год: 283,5- 265,2 = 18,3 млн. руб.

2) Рентабельность продукции:

4с =

а) Предыдущий год:

б) Отчетный год:

3) Определить динамику в абсолютном выражении:

4)

Методика проведения факторного анализа рентабельности продукции:

1) Определяем рентабельность на плановом уровне:



2 Изменяем фактор выручки:

3 Определяем влияние фактора выручки на уровень рентабельности продукции:

4 Изменяем фактор себестоимости:

5 Определяем влияние фактора себестоимости на уровень рентабельности:

Проверка:

( 3+5) = 41

1) Определяем рентабельность плановую:

2) Изменяем фактор выручки:



3) Определяем влияние фактора выручки на уровень рентабельности:

Рост рентабельности за счет фактора выручки - положительное явление.

4) Изменяем фактор себестоимости:

5) Определяем влияние фактора себестоимости на уровень рентабельности

Снижение рентабельности за счет фактора себестоимости отрицательное явление.

0,5 = 0,5

Вывод: В результате анализа деятельность предприятия можно признать положительной, так как за рассматриваемый период возросла прибыль от реализации на 2,1 млн. руб. или на 13%.

В результате факторного анализа можно сделать вывод о положительной динамике рентабельности. Рост рентабельности произошел из-за фактора выручки на 5,3%, что расценивается, как положительное явление. Но к отрицательным результатам деятельности предприятия необходимо отнести снижение рентабельности за счет фактора себестоимости на 4,8%, следовательно, предприятию необходимо пересмотреть свою политику в сторону снижения себестоимости.

В целом работу предприятия можно признать положительной, так как рентабельность выросла на 0,5%.

Занятие 5. Райффазенбанк

В ходе анализа банка « Райффайзенбанк» г. Челябинска я узнала больше о работе банка «изнутри», о возможностях банка, о деятельности, осуществляемой в кассовом зале, о том, какие операции осуществляет банк и о порядке их проведения. Мне рассказали, как можно завести собственный счет в банке, как им управлять, какие вклады существуют и в чем их особенности; я получила общую информацию об оформлении кредитов, об их особенностях.

ПАО «Райффайзенбанк» - дочерняя структура крупного австрийского банковского холдинга «Райффайзен Банк Интернациональ АГ». Райффайзенбанк является развитой универсальной кредитной организацией, предлагающей широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам. Крайне активен на валютном и межбанковском рынках. Банк занимает сильные позиции как в розничном, так и в корпоративном кредитовании (в том числе субъектов малого и среднего бизнеса). После присоединения в 2007 году розничного ИМПЭКСБанка Райффайзенбанк стабильно занимает позиции в топ-15 российских банков как по размеру активов, так и по объему частных вкладов и кредитов физическим лицам.

Банк оказывает широкий спектр услуг предприятиям и населению. У банка в России имеются 52 филиала и 1 представительство. Воспользоваться услугами банка можно также через каналы дистанционного банковского обслуживания: интернет-банк R-Connect, мобильный банк R-Mobile, SMS-банк R-Control, телефонный банк и сеть банкоматов. Интернет-банк R-Connect был разработан в 2002 году. Мобильное приложение R-Mobile для операционных систем iOS и Android увидело свет в 2013 году.

Банк выпускает кредитные карты международных платежных систем MasterCard и Visa. Данные продукты предоставляются с льготным периодом, распространяющимся на операции по оплате товаров и услуг. По истечении грейс-периода за пользование кредитными средствами начисляются проценты по тарифам финучреждения. Оформив любую карту банка, вы сможете совершать покупки и получать наличные по всему миру. «Золотые» карты дают возможность пользоваться дополнительными привилегиями, более высоким кредитным лимитом, позволяют подчеркнуть статус держателя.

В линейке ипотечных кредитов банка представлены продукты, предназначенные для покупки квартир на первичном или вторичном рынке, коттеджей, а также рефинансирования кредитов. Заемные средства выдаются под залог приобретаемой или имеющейся в собственности недвижимости. Процентные ставки по кредитам дифференцированы в зависимости от размера первоначального взноса и срока выхода на сделку - чем быстрее будет подписан кредитный договор, тем меньше ставка.

Райффайзенбанк предлагает следующие преимущества:

Преимущества пакетов услуг Райффайзенбанка

-Бесплатное обслуживание при соблюдении специальных условий.

-Бесплатные дополнительные карты для вас и ваших родных.

-Льготные тарифы на банковские услуги.

-Приветственный депозит с повышенной ставкой.

-Бесплатные преимущества: страхование выезжающих за рубеж, услуга -«Консьерж-сервис» и прочие.

-Специальные акции и предложения.

Преимущества карт Райффайзенбанка

-Возможность снимать наличные без комиссии. Кредитная карта «Наличная карта» -- это простой и удобный способ снять и внести наличные средства без комиссии.

-Оформление кредитной карты в день обращения. Для моментального получения кредитной карты достаточно обратиться в офис банка с паспортом и документом, подтверждающим ваш доход. Для зарплатных клиентов -- только с паспортом. Если у вас нет времени на посещение банка, наш специалист приедет к вам в офис.

-Беспроцентный льготный период - до 50 дней. Если вы оплачиваете покупки или совершаете другие операции по карте или по счету и полностью погашаете задолженность по ним до окончания платежного периода, то на сумму задолженности по этим операциям проценты не начисляются. Читайте подробнее о льготном периоде кредитования.

-Экономия времени и безопасность. Воспользуйтесь кредитными картами Visa/MasterCard c поддержкой технологий бесконтактного платежа PayPass/PayWave. Оплачивать ими покупки быстрее, чем обычными картами: достаточно одного касания терминала. Исключен риск повторного списания средств за одну и ту же услугу или товар.

-Выгодные программы накопления бонусных миль. Любите путешествовать? Оформите кредитную карту Райффайзенбанка, накапливайте бонусные мили при каждой оплате картой и пользуйтесь премиальными перелетами по программе Miles and More с картой Austrian Airlines MasterCard World, бонусными милями от S7Airlines с картой «ВСЁСРАЗУ», а также скидками на путешествия от iGlobe.ru (полеты, отели, ж/д билеты и прочее) с картой Raiffeisen Travel Rewards.

-Скидки и специальные предложения от партнеров банка. Получив кредитную карту Райффайзенбанка, вы автоматически становитесь участником эксклюзивных акций и предложений более чем от 6000 компаний по всей России: от продуктовых магазинов до профессиональных медицинских центров. С мобильным приложением каждый раз, находясь рядом с торговой точкой или компанией нашего партнера, вы будете получать уведомление об их скидках на ваш смартфон.

-Удобный и функциональный интернет-банк и мобильный банк. Для пользователей Интернета мы разработали интернет-банк и мобильное приложение для смартфонов iPhone и Android. С их помощью вы можете оплатить услуги ЖКХ, мобильной связи и Интернета без комиссии, перевести деньги на счет близким и совершить множество других операций.

-Возможность бесплатного обслуживания в рамках пакета услуг. Подключите пакет услуг «Золотой», «Премиум Директ» или «Премиальный», оформите кредитную карту - и обслуживание вашей карты будет бесплатным.

-Более 22 тыс. банкоматов Райффайзенбанка и его партнеров в России и по всему миру. В банкоматах Райффайзенбанка и банков-партнеров вы можете оплачивать услуги ЖКХ, мобильной связи, интернета и кабельного телевидения без комиссии, осуществлять переводы с карты на карту, снимать наличные и совершать другие операции.

Преимущества карт Райффайзенбанка

Оформите дебетовую карту Райффайзенбанка и начните пользоваться ее преимуществами прямо сейчас:

1) Наличные без комиссии. По картам Райффайзенбанка вы можете снимать наличные без комиссии в любом банкомате Райффайзенбанка и банков-партнеров в России.

2) Доступность. В вашем распоряжении не только собственные банкоматы банка, которые работают для вас 24 часа в сутки и семь дней в неделю, но и широкая партнерская сеть. Удобные сервисы на сайте и в мобильном приложении моментально найдут для вас ближайший банкомат.

3) Дебетовая карта в день обращения. Карту можно получить сразу же за 10 минут при первом обращении в отделение банка. Для оформления нужен только паспорт.

4) Современные платежные решения. Дебетовые карты «Visa» и «Master Card» Райффайзенбанка поддерживают технологию бесконтактных платежей MasterCard PayPass/ Visa payWave.

5) Скидки и специальные предложения. Пользуйтесь скидками и специальными предложениями более чем от 6 000 компаний -- партнеров Райффайзенбанка по всей России: рестораны, модные бутики, гостиницы, медицинские центры и др.

6) Уникальные программы сash-back. Возвращайте до 5% потраченной с карты суммы в качестве бонусов благодаря специальным программам от наших партнеров.

7) Travel miles. Копите мили и обменивайте их на бесплатные путешествия, а также другие туристические услуги на сайте нашего партнера iGlobe.ru.

8) Дебетовая карта в иностранной валюте. Вы можете открыть дебетовую карту в любой из трех валют: рублях, долларах или евро.

Преимущества накоплений и инвестиций в Райффайзенбанке

1) -Удаленный доступ: возможность открывать, пополнять и частично снимать средства вкладов через интернет-банк и мобильное приложение.

2) -Возможность копить на любые цели, отслеживать результат и получать подарки за достигнутые цели с сервисом «Копите с нами!».

3) -Бесплатный пакет услуг «Золотой», «Премиум Директ» или «Премиальный»:

4) а)бесплатное обслуживание премиальных дебетовых и кредитных карт;

5) б)бесплатное страховое обслуживание для держателя пакета и его семьи в путешествиях по России и за рубежом.

6) -Бесплатный пакет услуг «Оптимальный» , включающий бесплатное обслуживание классических дебетовых карт.

7) -Возможность автоматического пополнения.

8) -Повышенная ставка по комплексным вкладам - вложение средств в сочетании с другими продуктами банка.

9) -Получение более высокого дохода с помощью паевых инвестиционных фондов.

Увеличение будущей накопительной пенсии с помощью АО НПФ «САФМАР»

Преимущества потребительских кредитов Райффайзенбанка

-Быстрое принятие решения по кредиту -- от 1 часа до 2-x дней.

-Вызов кредитного специалиста.

-Выдача кредита наличными без комиссии.

-Кредит без залога и поручительства на неотложные нужды.

-Возможность бесплатно заказать дебетовую карту MasterCard Standard.

-Возможность защитить свои финансовые обязательства.

-Досрочно погасить кредит можно уже с первого месяца.

Преимущества ипотеки в Райффайзенбанке

Выгодные ипотечные ставки в рублях.

Процентные ставки по ипотеке -- от 11% годовых. Кроме того, для клиентов Райффайзенбанка действуют специальные условия по ипотеке: сниженные процентные ставки и упрощенный пакет документов для оформления ипотеки.

-Акции и спецпредложения.

Акции Райффайзенбанка с партнерами и застройщиками -- это возможность получить выгодную ипотеку на жилье по привлекательным ценам.

-Оперативное решение по выдаче кредита.

Срок рассмотрения заявки на ипотеку в Райффайзенбанке составляет от 2 до 5 рабочих дней.

-Без дополнительных поручительств и гарантий третьих лиц.

Для получения ипотечного кредита вам не нужно поручительство родственников, близких или друзей.

-Возможность учета совместного дохода с официальным или гражданским супругом.

При рассмотрении заявки может быть учтен не только ваш доход, но и доход супруга, даже если ваш брак не зарегистрирован официально.

-Без обязательного договора комбинированного страхования.

Чтобы купить квартиру в ипотеку в Райффайзенбанке, не обязательно заключать договор комбинированного страхования и переплачивать.

-Возможность досрочного погашения ипотеки на квартиру.

Ипотеку в банке Райффайзенбанк можно погасить досрочно с первого дня действия договора. Без дополнительных комиссий и переплат.

-Управление ипотечным кредитом онлайн через интернет-банк.

Вы можете управлять вашим ипотечным кредитом и контролировать задолженность перед банком с помощью сервиса интернет-банкинга.

-Сотрудничество с крупнейшими застройщиками и ведущими агентствами недвижимости.

Размещено на Allbest.ru