Федеральный бюджет как инструмент финансовой политики России

В современных условиях государственный бюджет играет роль одного из регуляторов экономического развития. Полностью сохраняется и его традиционная роль инструмента обеспечения выполнения государством чисто политических и других неэкономических функций. С помощью налоговой системы государство концентрирует в своих руках необходимые финансовые ресурсы и использует их для содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы.

В условиях переходной экономики и становления рыночной инфраструктуры большое значение имеет региональный аспект бюджетной политики. От того, насколько оптимальным будет распределение бюджетных средств между регионами-донорами и регионами-реципиентами бюджетных средств, во многом зависит эффективность структурной политики.

Государственный бюджет играет центральную роль в фискальной политици.

В руках правительства находятся два основных рычаги бюджетной политики - налогообложение и правительственные расходы. Рост расходов оказывает стимулирующее воздействие на производство, а их сокращение, наоборот, сдерживающий влив [18].

Рассмотрим действие этих механизмов. Начнем с первого рычага - правительственных расходов, в предположении, что размер налогообложения не меняется. Стимулирование государственных расходов может использоваться в периоды экономических спадов, когда наблюдается дефицит совокупного спроса и имеет место безработица. Если в такой ситуации осуществляется рост без соответствующего прироста налоговых поступлений, то возникнет бюджетный дефицит. Обычно его величина фиксируется в законодательном порядке. Степень его влияния на экономику зависит от того, какими способами он будет профинансований.

Теоретически существуют два способа финансирования бюджетного дефицита: во-первых, займы у частного сектора (в виде продажи государственных облигаций в ходе операций на открытом рынке), во-вторых, выпуск дополнительной денежной массы.

При способе финансирования посредством займа у частного сектора правительство фактически перехватывает у частного сектора определенную долю финансовых ресурсов в свою пользу, создавая так называемый эффект вытеснения. Ценой такого перехвата всегда выступает обострение дефицита ресурсов и, как следствие, рост процентной ставки на рынке ссудных капиталов. Это может сократить инвестиции и личное потребление, ослабив тем самым стимулирующее воздействие бюджетного дефицита.

Выпуск дополнительной денежной массы является более умеренным. С его помощью можно избежать падения частных инвестиций и, следовательно, при его использовании стимулирующее воздействие бюджетного дефицита будет более сильным, а умеренная инфляция будет способствовать росту совокупного дохода [16].

В период экономического подъема, когда реальна угроза усиления инфляции и «перегрева» экономической конъюнктуры, для ограничения растущего спроса может применяться комплекс мер по ограничению государственных расходов. Результатом этих мероприятий выступает возникновение активного сальдо госбюджета, или бюджетного излишка (профицита). Его антиинфляционный эффект зависит от того, как правительство использует профицит. Здесь также возможны два способа. Во-первых, погашение государственного долга. В таком случае государство фактически возвращает бюджетный излишек своим кредиторам. Это может стимулировать рост инвестиций и увеличение потребления, тем самым ослабляя антиинфляционный эффект сокращения правительственных расходов. Во-вторых, правительство может заморозить активное сальдо госбюджета, тем самым избежав его расходования. В таком случае антиинфляционный эффект уменьшения правительственных расходов будет максимальним.

Каков же механизм влияния второго рычага фискальной политики - налогообложение - на экономическую динамику? При прочих равных условиях его эффект аналогичен эффекту изменения государственных расходов, но с противоположным знаком. Так, если увеличение расходов играет стимулирующую роль в периоды спадов, то в части налогообложения тот же результат может быть достигнут за счет сокращения налогов. И наоборот, для борьбы с инфляцией вместо уменьшения государственных расходов может использоваться комплекс мероприятий по увеличению налогового бремени. Итак, фискальная политика может использовать меры по изменению величины налоговых поступлений и по регулированию государственных расходов, а также их сочетания. Если же происходит одинаковое изменение величины тех и других в одном направлении, т.е. будет иметь место сбалансированный бюджет, то на такую ??же величину изменится и размер совокупного спроса, равным образом, как и объем производства. Преимущество одного рычага перед другим предоставляется в зависимости от отношения создателей фискальной политики к оценке роли госсектора в экономике.

Говоря о механизмах осуществления фискальной политики, кроме двух основных рычагов - правительственных расходов и налогов, выделяют также две ее составные части - дискреционную политику и политику встроенных стабилизаторов. Суть дискреционной политики вытекает из содержания работы по установлению того или иного режима налогообложения и расходования бюджетных средств. Эта работа осуществляется законодательными органами соответствующей страны. Необходимые решения принимаются обычно раз в год при утверждении госбюджета и не подлежат пересмотру. Поэтому установление параметров налоговой политики (прежде всего ставок налогообложения), равным образом, как и суммы соответствующих госрасходов, и составляет суть дискреционной (т.е. одномоментной) политики. Влияние дискреционных параметров на экономику достаточно сильное [13].

В отличие от этой составной части фискальной политики, ее вторая составная часть - политика встроенных стабилизаторов - включает элементы изменчивы, которые подвержены изменениям в ходе протекания экономических процессов. Один из элементов такого механизма - система выплат пособий по безработице. В периоды экономических спадов соответствующие суммы автоматически возрастают, поскольку «включения» встроенных стабилизаторов автоматически гасит колебания совокупного спроса в период спада, поддерживая тем самым его величину на уровне, достаточном для поддержания существующего объема производства.

Строго говоря, дискреционная политика и политика встроенных стабилизаторов - это не две разные политики, а две взаимосвязанные стороны фискальной политики. Так, утверждении ставок налогообложения - это функция дискреционной политики, тогда как конкретные суммы налоговых поступлений, идущих в госбюджет в ходе экономического цикла - это встроенный стабилизатор. Например, в периоды спадов уменьшаются и налоговые поступления (поскольку уменьшаются доходы), что ведет к бюджетному дефициту, финансирование которого в таком случае соответствующим образом оказывает стимулирующее воздействие и тем самым тормозит спад. Говоря о стимулирующем влиянии бюджетного дефицита на экономику, мы имеем в виду дефицит, правительство создает целенаправленно, чтобы обеспечить стимулирование экономического роста. Однако на практике наличие фактического бюджетного дефицита не является достаточное свидетельство того, что правительство проводит стимулирующую фискальную политику. Это происходит потому, что существуют встроенные стабилизаторы. Точкой отсчета должно стать рассмотрение экономики в состоянии полной занятости [20].

Предположим, что это имеет место и при этом в стране утвержден сбалансированный бюджет. При таком начальном предположении рассмотрим случай возникновения спада. Если спад наступил, то налоговые поступления автоматически падают, и неизбежно возникает бюджетный дефицит. Он является следствием циклических факторов, а не сознательной политики, и поэтому называется циклическим. Трудность состоит в том, что для оценки эффективности фискальной политики надо отслеживать поведение бюджета в течение года в условиях неизменности уровня производства. Если экономика работает в режиме полной занятости целый год, и при этом мы бюджетный дефицит, то тогда мы имеем полное право сказать о наличии стимулирующей фискальной политики. Если же в течение года имеют место колебания уровня производства, то при наличии бюджетного дефицита такой вывод сделать можно [7].

В макроэкономической теории используется понятие «бюджет полной занятости. Бюджет полной занятости показывает, каким был бы дефицит (профицит) бюджета, если бы в течение года экономика функционировала при полной занятости. И если, скажем, в экономике имеет место текущий дефицит, а бюджет полной занятости (рассчитанный по соответствующей методике) проявляется с профицитом, то это достаточно надежное свидетельство того, что проводится сдерживающая фискальная политика, результатом чего как раз и стал тот факт, что производство фактически было на уровне ниже уровень полной занятости. И наоборот, дефицит бюджета полной занятости показывает, что проводится стимулирующая фискальная политика. Такой дефицит называется структурным (в отличие от циклического) и означает то, что даже в состоянии полной занятости налоги, собираемые, были бы меньшими, чем государственные расходы, и полная занятость во многом была бы обеспечена именно за счет стимулирующей фискальной политики. Стимулирующая фискальная политика может быть частично нейтрализована инфляцией, так как перемещение кривой совокупного спроса вдоль кривой совокупного предложения может произойти на вертикальной участке кривой совокупного предложения. В результате фактический прирост производства окажется меньше, чем он мог быть, если бы не было инфляции. Сторонники «экономики предложения» считают, что стимулирующая фискальная политика способна привести к росту производства без усиления инфляции. Сокращение ставок налогов, например, способно не только увеличить спрос, но и расширить предложение, то есть сместить одновременно кривую спроса и кривую предложения. Однако это спорная точка зрения. Как бы там ни было, бюджетный дефицит играет важную роль в механизме государственного регулирования. Однако оборотной стороной растущего бюджетного дефицита становится фактором роста государственного долга.

Заключение

Федеральный бюджет -- это основной финансовый документ страны. Данные федерального бюджета ежегодно публикуются в открытом доступе.

Федеральный бюджет состоит из трех основных частей: доходы, расходы и дефицит. Для удобства, мы сделали графики с основными показателями к каждой части бюджета. Интерактивные графики позволяют выбирать: фактические суммы бюджета, суммы в ценах 2012 года (с учетом инфляции), и долю (процент) статей в общей сумме бюджета.

Доходы федерального бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений, средств по взаимным расчетам с бюджетами субъектов РФ, других безвозмездных перечислений, а также остатка средств на конец предыдущего года. К основным налоговым доходам федерального бюджета относятся: НДС, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, платежи за пользование недрами, лесным фондом, водными объектами, экологический налог, федеральные лицензионные и регистрационные сборы и др. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет: доходов от использования или продажи имущества, находящегося в федеральной собственности; части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, прибыли Банка России; доходов от внешнеэкономической деятельности, доходов от реализации государственных запасов и резервов. В соответствии с ежегодно принимаемыми законами о федеральном бюджете на очередной финансовый год в доходы федерального бюджета включаются также средства целевых федеральных бюджетных фондов.

Расходы федерального бюджета складываются, с одной стороны, из тех затрат, которые финансируются исключительно из федерального бюджета, а с другой - их расходов, связанных с предметами совместного ведения. К первым относятся расходы по обеспечению деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление; расходы на осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах; расходы на национальную оборону и обеспечение безопасности государства и граждан; на фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу; на государственную поддержку атомной энергетики; расходы, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба; исследование и использование космического пространства; содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ; формирование федеральной собственности; обслуживание и погашение государственного долга РФ; компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств федерального бюджета; пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва; расходы по осуществлению федеральной инвестиционной программы; по обеспечению реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней; по обеспечению осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти; финансовая поддержка субъектов РФ; и др. В настоящее время самой большой статьей расходов федерального бюджета России является обслуживание государственного долга, в то время как все расходы на социальные цели (образование; культура, искусство и кинематография; здравоохранение и физическая культура; социальная политика) едва «дотягивают» до половины расходов на обслуживание государственного долга. Значительными по своему уровню являются и расходы на национальную оборону - 18 процентов. Бюджетные расходы на финансирование отраслей реального сектора экономики (промышленность, строительство и др.) запланированные на уровне 3,7 процентов, что недостаточно для целенаправленного финансового регулирования отраслевой и территориальной структуры общественного производства.

Список использованной литературы