Расходы городского бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов за 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов будут осуществлять 11 главных распорядителей бюджетных средств. Распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре расходов городского бюджета представлено в Таблице 2.

Из приведенных в таблице данных видно, что к 2017 году распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре расходов городского бюджета снижается относительно 2015 и 2016 годов. Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов городского бюджета за 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов представлено в Таблице 3. Из приведенных в таблице данных видно, что по всем разделам предусмотренные проектом бюджетные ассигнования снижаются относительно предыдущего года. Плановые ассигнования снижаются относительно предыдущего года. Бюджетная расходная часть бюджета города Ялты за 2015 год получена в общей сумме 1658990,7 тыс. руб. Расходная часть бюджета на 2016 год уменьшена к 2015 году на 109400,6 тыс. руб. (6,0%) и составит 1787532,1 тыс. руб. Плановые показатели расхода 2017 года составят 168132,8 тыс. руб., что на 16 922,35 тыс. руб. или на 1,7 % меньше плановых показателей 2016 года. [6]

Как и в исполнении расходов за 2015 год - 27,1 %, ежегодно наибольший удельный вес в общей сумме расходов составляют расходы на образование: в 2016 году - 48,9 %, в 2017 году - 56,3 %. На реализацию социальной программы в 2015 году израсходовано 155131,4 тыс. рублей, в том числе 103437,2 тыс. рублей - на социальное обеспечение населения, доля расходов на социальные программы в 2015 году составила 12,0 % от общей суммы расходов бюджета.

Объем расходов в виде межбюджетных трансфертов (субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты), составили в 2015 году - 821818,8 тыс. руб., проектом бюджета на 2016 год заложено - 769 030,606 тыс. руб., в 2017 году - 704 108,254 тыс. руб. Удельный вес данных расходов в общем объеме расходов бюджета города Ялты в 2015 году составил 47,8 %, в проекте бюджета на 2016 год заложено - 46,1%, на 2017 год - 44,0 %.

По коммунальным услугам предусмотрена ежегодная оптимизация расходов на 2016-2017 годы на 2,0 %. Структура расходов городского бюджета за 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов отражена в Таблице 3.

Анализ статей расходов бюджета показывает, что главным и приоритетным направлением бюджетной политики является обеспечение социальных обязательств, где социальные расходы составляют наиболее значимую часть общего объема расходов городского бюджета. [9]

Социально-культурная сфера в общем объеме расходов городского бюджета за 2015 год представлена следующими разделами по функциональной классификации:

- «Образование» в сумме 1022891,6 тыс. руб. или 51,4 %;

- «Социальная политика» в сумме 255131,4 тыс. руб. или 14,0 %;

- «Физическая культура и спорт» в сумме 100624,3 тыс. руб. или 5,1 %;

- «Культура и кинематография» в сумме 55098,95 тыс. руб. или 2,0 %.

Социально-культурная сфера в 2016 году представлена следующими разделами по функциональной классификации:

- «Образование» в сумме 1 008 543,3 тыс. руб., или 58,9 %;

- «Социальная политика» в сумме 256 140,8 тыс. руб. или 15,0 %;

- «Физическая культура и спорт» в сумме 45 764,0 тыс. руб. или 2,9 %;

- «Культура и кинематография» в сумме 43 627,2 тыс. руб. или 3,1 %.

Социально-культурная сфера в 2017 году представлена следующими разделами по функциональной классификации:

- «Образование» в сумме 931 737,13 тыс. руб. или 56,3 %;

- «Социальная политика» в сумме 261 787,27 тыс. руб. или 14,8 %;

- «Физическая культура и спорт» в сумме 46 764,0 тыс. руб. или 3,0 %;

- «Культура и кинематография» в сумме 52 617,2 тыс. руб. или 2,2 %;

Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ за 2015 год и в плановом периоде 2016 и 2017 годов представлен в Таблице 5 .

Таблица 5. Расходы бюджета города Ялты на реализацию муниципальных программ за 2015 год и в плановом периоде 2016 и 2017 годов

Выводы и предложения

1. Основным инструментом достижения целей муниципальной политики являются муниципальные программы, требования к которым вытекают из документов стратегического планирования, а механизмы и объемы их финансового обеспечения устанавливаются в долгосрочной бюджетной стратегии.

2. Соотношение налоговых и неналоговых доходов в 2015 году и в перспективе на 2016 и 2017 годы кардинально не изменяются и составляют порядка 75,0 % и 25,0 %, соответственно.

Основной удельный вес в объеме налоговых и неналоговых доходов городского бюджета за 2015 финансовый год и в плановый период 2016-2017 года занимают: земельный налог 41,4 %; налог на доходы физических лиц - 24,1 %; доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности - 14,4 %; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 8,1 %. На доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства приходится 8,6 % от общего объема налоговых и неналоговых доходов. Прочие налоги и сборы составят - 3,3 %.

3. На долю безвозмездных поступлений в бюджета города Ялты в 2015 году пришлось 74,6 % (201643,0 тыс. рублей) общего объема планируемых доходов, на 2016 год - 83,4 % (284409,0 тыс. руб.), на 2017 год - 85,2 % (2911234,0 тыс. руб.).

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 2015 году составили 767731,3 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2016-2017 годы запланированы только по субвенциям, поступление субсидий будет планироваться в бюджете города Ялты после уточнения областного бюджета на плановый период 2016 и 2017 годов.

4. Анализ статей расходов бюджета показал, что главным и приоритетным направлением бюджетной политики является обеспечение социальных обязательств, где социальные расходы составляют наиболее значимую часть общего объема расходов городского бюджета. Социально-культурная сфера в общем объеме расходов городского бюджета за 2015 год представлена следующими разделами по функциональной классификации:

- «Образование» в сумме 1022891,6 тыс. руб. или 51,4%;

- «Социальная политика» в сумме 255131,4 тыс. руб. или 14,0 %;

- «Физическая культура и спорт» в сумме 100622,3 тыс. руб. или 5,1 %;

- «Культура и кинематография» в сумме 55098,95 тыс. руб. или 2,0 %.

5. В общем объеме расходов на реализацию муниципальных программ наибольший удельный вес занимают расходы на муниципальную программу «Развитие образования города Ялты на 2015-2018 годы». [11]

6. Получен дефицит бюджета за 2015 год в сумме 85256,16 тыс. руб., что составляет 10,7 % налоговых и неналоговых доходов, что выше допустимого и не соответствует Бюджетному кодексу РФ. В 2016 году доходы бюджета города прогнозируются в сумме 1726420,160 тыс. руб., расходы -341192,0 тыс. руб., дефицит - 53625,9 тыс. руб. (5,1%). На 2017 год доходы бюджета планируются в сумме 521686,0 тыс. руб., расходы- 168132,8 тыс. руб., дефицит бюджета - 43582,9 тыс.

Предложения:

Оценка экономических показателей прогноза социально-экономического развития города Ялты показала, что необходимо обратить внимание на соблюдение закрепленного Бюджетным кодексом РФ принципа достоверности бюджета, который означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории, необходимую при уточнении параметров планового периода и добавлении параметров второго года планового периода, а также при прогнозировании доходов бюджета.

Список литературы