Налоговая система России

Единый налог на вмененный доход и его характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, основные сроки уплаты, отражение на счетах бухгалтерского учета. Понятие налоговой системы РФ, ее структура и принципы построения.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 18.11.2016
Размер файла 19,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Введение
    • 1 ЕНВД: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, сроки уплаты, отражение на счетах бухгалтерского учета
    • 2 Понятие налоговой системы РФ, ее структура и принципы построения
    • Задача
  • Заключение
    • Список литературы
    • Введение

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.

Вводя налоги, государство изымает у предприятий часть их доходов в свою пользу. Реализация фискальной функции налогов, связанной с формированием доходной части всех звеньев бюджетной системы, обеспечивает перераспределение национального дохода и создает условия для эффективного государственного управления.

налог доход ставка бухгалтерский

1. ЕНВД: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, сроки уплаты, отражение на счетах бухгалтерского учета

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, облагаемую им предпринимательскую деятельность. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления данной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала ее осуществления.

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика, под которым понимается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

- розничная торговля;

- общественное питание;

- бытовые, ветеринарные услуги;

- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- распространение и (или) размещение рекламы;

- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

- услуги по временному размещению и проживанию;

- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

- услуги стоянок.

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы

Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

ВД = БД ФП n К1 К2,

где ВД - вмененный доход;

БД - базовая доходность;

ФП - значение физического показателя;

n - количество месяцев налогового периода;

К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода. Уплата производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Начисленная сумма ЕНВД в бухучете отражается по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68

2. Понятие налоговой системы РФ, ее структура и принципы построения

Налоговая система - это совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей плюс свод регулирующих налогообложение законов, структура и функции гос. налоговых органов. Налоговая система вкл. в себя не только перечень взимаемых налогов и ставки к ним, но и сами законы, устанавливающие данные налоги, и органы, занимающиеся начислением и контролем за исполнением установленного законодательства.

Структура налоговой системы РФ в соответствии с Налоговым Кодексом РФ выглядит следующим образом:

1 Федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы на отдельные виды товаров (услуг), налог на прибыль, налог на доходы от капитала, НДФЛ, ЕСН, государственная пошлина, таможенная пошлина и сборы, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы)

2 Региональные налоги и сборы (налог на имущество, налог на недвижимость, дорожный, транспортный, налог с продаж, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы)

3 Местные налоги и сборы (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарении, местные лицензионные сборы).

Существует девять основных принципов налогообложения, которые направлены на равноправное и беспристрастное взимание налогов согласно установленным налоговым ставкам:

- принцип всеобщности - каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- принцип равенства - все субъекты являются равноправными перед налоговым законодательством;

- принцип справедливости - должен присутствовать учет фактической возможности субъекта платить данный налог;

- принцип соразмерности - предполагает сбалансированности интересов налогоплательщика и государственной казны;

- принцип отрицания обратной силы налогового законодательства - вновь принятые налоговые законы не распространяются на отношения, возникшие до его принятия;

- принцип однократности - один объект может облагаться одним видом налога в один налоговый период только один раз;

- принцип льготности - предполагает наличие льготных ставок или условий налогообложения для отдельных групп налогоплательщика;

- принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства в установленном законом порядке;

- принцип недискриминационности - предполагает отсутствие каких бы то ни было различий по половому, национальному, идеологическому и другому признаку между налогоплательщиками.

3. Задача

Доход за 20__ г.

Расходы

Доход от предпринимательской деятельности

875600

437800

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Общий налоговый режим для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами (п.3 ст.210 НК РФ). В соответствии со ст. 221 НК РФ, налогоплательщики имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Таким образом, доход от предпринимательской деятельности в целях налогообложения составит:

875600-437800=437800 рублей.

Соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, составит:

437800*13%=56914 рублей

Ответ: 56914 рублей.

Заключение

Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.

В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность, непосредственно поступали в соответствующую казну.

Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность налоговой системы не позволяет привлекает инвесторов в предприятии России, отрицательно влияет на экономическую и социальную динамику общества.

Библиографический список

1 гражданский кодекс Российской Федерации, ч. I. II

2 Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник / Л. И. Гончаренко. -- М.: Юрайт, 2011. -- 541 с.

3 Кудряшова, Н.Е. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1[Текст]: учебник / Н.Е. Кудряшова. -- М.: Академия, 2014. -- 336 с.

4 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Л. Н. Лыкова. -- М.: Юрайт, 2015. -- 353 с.

5 Малис, Н.И. Налоговая политика государства [Текст]: учебник / Н. И. Малис. -- М.: Юрайт, 2011. -- 388 с.

6 Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская. -- М.: Академия, 2013. -- 503 с.

7 Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Г. Б. Поляк. -- М.: Юнити-Дана, 2013. -- 474 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Понятие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и его сущность; нормативно-правовое регулирование; порядок исчисления и сроки уплаты. Объект налогообложения, налоговая база, ставки и период. Исчисление налоговой нагрузки по разным налоговым режимам.

    курсовая работа [40,9 K], добавлен 15.08.2011

  • Оценка современного состояния и перспектив развития налоговой системы России. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты. Принцип налогообложения нераспределенной прибыли.

    контрольная работа [25,4 K], добавлен 18.09.2013

  • Условия и порядок применения системы налогообложения на вмененный доход. Применение малыми предприятиями упрощенной системы. Налоговая база для исчисления суммы единого налога и сроки уплаты. Максимальное сближение бухгалтерского и налогового учета.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 27.01.2009

  • Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход, его сущность, основные элементы и объекты. Налоговая база, сроки исчисления и уплаты налога, расчет корректирующих коэффициентов, базовая доходность и физический показатель.

    контрольная работа [29,0 K], добавлен 16.06.2009

  • Общие положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Объект налога и налоговая база. Определение понятий "вмененный доход", "базовая доходность". Налоговый период и налоговая ставка. Порядок, сроки уплаты. Ставка налога.

    конспект произведения [7,0 K], добавлен 24.06.2008

  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Обязанности налогоплательщиков, перешедших на уплату этого налога. Объект налогообложения и налоговая база ЕНВД. Единый налог на вмененный доход в Новокузнецке. Порядок уплаты ЕНВД.

    курсовая работа [36,1 K], добавлен 12.10.2009

  • Налогоплательщики и единый социальный налог (взнос). Объекты налогообложения и суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и учет налогов. Исчисление, порядок и сроки уплаты налога. Освобождение от уплаты налога. Налог на имущество предприятий.

    контрольная работа [26,6 K], добавлен 25.03.2009

  • Единый налог на вмененный доход: порядок, сроки уплаты налога, объекты и налоговые ставки. Ограничения по видам предпринимательской деятельности и при использовании других систем налогообложения. Специальные налоговые режимы, условия их применения.

    презентация [97,5 K], добавлен 22.01.2016

  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Совершенствование исчислений и уплаты ЕНВД, его нормативно-правовая база. Пути совершенствования системы налогообложения в виде единого налога.

    курсовая работа [30,1 K], добавлен 10.03.2016

  • Единый налог на вмененный доход как вид специального налогового режима. Принципы расчета и уплаты единого налога на вмененный доход в России. Международная практика налогообложения и два ее основных подхода. Методы применения налога на вмененный доход.

    курсовая работа [38,6 K], добавлен 06.12.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.