Эта группа рисков отличается от первой тем, что они имеют лишь условную оценку и выражаются в упущенной выгоде. Например, риск текущих расходов связан с неспособностью банка покрывать возросшие административно-хозяйственные расходы, обеспечивающие нормальный ритм работы учреждения. Примером кадрового риска может служить чрезмерная зависимость банка от деятельности нескольких служащих. Доходы банка могут снижаться и из-за плохих взаимоотношений между сотрудниками.

Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банка. Изменение одного вида риска приводит к изменению практически всех остальных видов [13].

Внешние риски могут быть страновыми, валютными и рисками форс-мажорных обстоятельств.

Страновой риск - это опасность потерь из-за того, что иностранное государство не захочет или не сможет выполнить свои обязательства перед кредитором или инвестором по причинам, которые не относятся к обычным банковским рискам и возникают в связи с кредитованием и инвестированием. Страновые риски актуальны для всех банков, созданных с участием иностранного капитала, и банковских учреждений, имеющих генеральную лицензию. Основные ошибки, которые допускает руководство банков, связаны с неправильной оценкой финансовой устойчивости иностранного контрагента.

Валютный риск - это опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций.

Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках.

Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.) Этот вид риска не является исключительно банковским, но он может, тем не менее, решающим образом повлиять на финансовое положение банка. Ограничить влияние риска форс-мажорных обстоятельств на деятельность банка можно только путем своевременного информирования об изменении обстоятельств.

Кредитный риск представляет собой возможное падение прибыли банка и даже потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты). Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е. "внешних", связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и эндогенных факторов (т.е. "внутренних", вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности регулирования внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка.

Своеобразным амортизатором риска служит резервный фонд, создающийся для компенсации убытков по безнадежным кредитам [14]. В противном случае высокий уровень рисковых кредитов грозит потерей части собственных средств банка, что в свою очередь приведет к неплатежеспособности самого банка. Снижение темпов роста кредитных вложений ведет к одновременному снижению или стабилизации риска в будущем.

Процентный риск - это вероятная потеря дохода банка в результате изменения уровня рыночной процентной ставки, а, следовательно, и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или отрицательному значению. Процентный риск относится к рискам активных операций, поэтому управление им состоит из управления активами (кредитами и инвестициями) и пассивами (заемными средствами). Управление активами зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля ценных бумаг, а также от степени существующей конкурентности (ценовой и неценовой), а управление пассивами - от доступности средств для выдачи ссуд.

Процентный риск возникает и в тех случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных и привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против переменных и наоборот). Данному виду риска подвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

Рыночный риск - это риск, связанный с возможным обесцениванием ценных бумаг. Он зависит от общего состояния экономики государства. При этом фондовый рынок чутко реагирует на малейшие изменения в структурах общественного производства. Как правило, цены на финансовые активы достаточно высоки, и поэтому пользуются спросом в период относительной стабилизации и экономического подъема. Особенно чувствительны к изменениям в экономике ценные бумаги отраслей непроизводственной сферы, спрос на их финансовые активы в период кризиса падает в первую очередь.

Все виды рисков связаны между собой. Очевидно, что кредитный риск ведет, например, к риску ликвидности. Процентный риск в своем роде самостоятелен, поскольку действует как внешний фактор, не зависящий от банка. Однако и он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки.

Под ликвидностью, как известно, понимается способность организации удовлетворять все текущие требования на выдачу денежных средств. Таким образом, анализ риска ликвидности вскрывает возможность ситуации, когда текущих (оборотных) средств банка не хватает для погашения срочных (текущих) требований поставщиков его финансовых ресурсов. Грамотно и регулярно проводимый анализ ликвидности позволяет заблаговременно вскрыть негативные тенденции ухудшения финансового состояния банковской организации и, следовательно, разработать комплекс превентивных управленческих мер по улучшению финансовой стабильности.

Управление риском ликвидности осуществляется путем соблюдения установленных ЦБ для всех функционирующих в стране банков обязательных норм ликвидности, а также согласованием сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять.

Основными методами управления рисками служат:

- мониторинг;

- установление внутрибанковских нормативов и лимитов;

- диверсификация операций;

- формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

- хеджирование.

Мониторинг -- это система мер направленных на сбор, анализ и обработку информации о факторах оказывающих влияние на конкретные виды финансовых рисков, оценку их величины па конкретную дату, изучение их динамики, анализ изменения и разработка программы по применению методов управления, учитывающих специфику конкретного банка. В процессе мониторинга выявляются причинно-следственные зависимости и отношения между различными видами риска.

Установление внутрибанковских нормативов и лимитов подразумевает введение ограничений на величину финансовых операций, проводимых банком, и последующий контроль за исполнением решений. Данный метод используется во избежание опасной концентрации кредитных и рыночных рисков и поддержания ликвидности банка на требуемом уровне.

Диверсификация -- распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска.

В основу данного метода положен портфельный подход, который предполагает рассмотрение активов и пассивов банка как элементов единого целого -- портфеля, обладающего характеристиками риска и доходности, что позволяет эффективно проводить оптимизацию параметров финансовых рисков в банках.

Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее.

Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальный для банка размер создаваемого резерва. Под оптимальным размером резерва следует понимать такую его величину, которая была бы минимальна, по в то же время достаточной для покрытия возможных убытков. Согласно законодательству банки обязаны создавать резервы на возможные потери по всем банковским операциям, по которым существует риск несения потерь [15].

Данная мера направлена на обеспечение банками стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь. При этом рост резерва увеличивает расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва напротив увеличивает доходы (капитал).

Хеджирование -- использование одного финансового инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым инструментом. Таким образом, хеджирование применяется для снижения риска потерь, связанных с изменением рыночных факторов (цен на финансовые инструменты, обменных курсов валют, процентных ставок) путем применения определенных мер. Такими мерами являются: фьючерсные операции, опционы, операции своп. Фактически хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами.

Выбор конкретных методов управления или их сочетание производится в зависимости от вида риска, специфики деятельности банка, финансового состояния и т.д.

2.3 Подходы к оценке финансового состояния ООО «Промрегионбанк»

Данные подходы нацелены на проведение комплексного исследования факторов, влияющих на финансовое состояние банка на основе отчетности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их образования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективной оценки финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность.

Оценка базируется на данных следующих форм отчетности:

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

- отчет о прибылях и убытках (ф.102);

- расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);

- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);

- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);

- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);

- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501).

Оценка финансового состояния ООО «Промрегионбанк» проводится по традиционной схеме, опираясь на Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценке экономического положения банков» и включает этапы [16]:

1) предварительной (общей) оценки финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период. Для динамично развивающейся кредитной организации характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности;

2) анализ активов и пассивов банка и их согласованности. От качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.

Пассивы характеризуют средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы). Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов;

3) соблюдение банком основных экономических нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах».

Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности -- Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) [16]. При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать золотому банковскому правилу: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность;

4) анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №110-И ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска;

5) анализ финансовых результатов деятельности банка осуществляется с целью поиска путей дальнейшего развития организации, которые оптимизировали бы ее прибыль и позволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателей доходности.

Оценка данных факторов позволит:

- выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

- определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных операций банка;

- определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

- провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

- определить эффективность работы банка во временном периоде;

- определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

- оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

- определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

- оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

- оценить качество кредитной политики банка.

По результатам оценки финансового состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей. Структура заключения состоит из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержит:

- общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшее будущее, а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;

- заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

3. Анализ факторов, влияющих на финансовое состояние ООО «Промрегионбанк» и разработка мероприятий, направленных на его улучшение

3.1 Организационно - экономическая характеристика ООО «Промрегионбанк»

Свою историю Общество с ограниченной ответственностью «Промышленный региональный банк» ведет с начала 90-х годов двадцатого века.

В 1992 году на основании решения Общего собрания учредителей Московского АКИБ «КЭИбанк» в г. Томске создан «ТомскКЭИбанк» как дочерний банк. Наименование банка - Дочерний банк «ТомскКЭИбанк», вид собственности - паевой банк, частная.

В 1994 году решением собрания учредителей дочерний банк «ТомскКЭИбанк» реорганизован в Коммерческий банк «ЭнергоАктивБанк» (Товарищество с ограниченной ответственностью).

В 1998 году решением собрания участников банка наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и определено как «общество с ограниченной ответственностью», а также наименование банка изменено на «Общество с ограниченной ответственностью «Томский городской банк» (сокращенное наименование - ООО «Городской банк»). Новая редакция Устава зарегистрирована Банком России 15.12.1998 г.

В 2002 год ООО «Городской банк» поступательно и динамично развивался: увеличен уставный капитал банка, получена лицензия на проведение операций с иностранной валютой, в число клиентов вошли крупнейшие промышленные предприятия и организации, в том числе расположенные за пределами Томской области, открыты филиалы в г. Москве и г. Рязани.

В этой связи Общим собранием участников банка принято решение о переименовании Общества с ограниченной ответственностью «Томский городской банк» (ООО «Городской банк») в Общество с ограниченной ответственностью «Промышленный региональный банк» (ООО «Промрегионбанк»).

18.12.2002г. внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц № 1027000000059, выдана лицензия № 2123 от 24 декабря 2002 года.

Головной офис Банка находится в Томске по адресу г. Томск, ул. Войкова, д.2А, что является одновременно удобным и престижным расположением. Филиал Банка расположен в г. Рязань в центральной части. И в Томске, и в Рязани открыты дополнительные офисы (шесть и три соответственно), один из офисов филиала «Рязанский» функционирует в Москве. В ближайшей перспективе - открытие новых подразделений.

Состав учредителей банка представлен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Состав учредителей

Юридические лица	%	Физические лица	%
ООО «Центр- Плюс»	19,99	Иваницкий Андрей Юрьевич	30,03
ООО «Грац»	19,99	Петрова Александра Николаевна	10,00
ООО «Ост-Финанс»	19,99
Итого:100.00

Наблюдательный Совет Банка состоит из пяти человек. Председателем Наблюдательного Совета является Иваницкий Андрей Юрьевич. Председателем Правления Банка является Андрианов Михаил Михайлович.

Организационная структура ООО «Промрегионбанк» относится к наиболее распространенному типу, часто называемой классической, это линейно-функциональная структура. В организациях с такой структурой исполнители сгруппированы строго в соответствии со своими задачами и функциональными обязанностями. Если размер организации велик, то функциональные подразделения дробятся на более мелкие составляющие, но важно отметить, что это дробление осуществляется в рамках целого функционального подразделения. Организационная структура ООО «Промрегионбанк» представлена в Приложении Б.

Общее собрание участников ООО «Промрегионбанк» является высшим органом управления Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка.

Правление банка является коллегиальным исполнительным органом, которое организует и осуществляет руководство оперативной деятельностью банка, а также обеспечивает выполнение решений Общего собрания директоров и Совета директоров банка. В состав Правления кроме председателя входят его заместители, главный бухгалтер. Правлением банка разрабатываются мероприятия по выходу из убыточного состояния банка.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляется Ревизионной комиссией, избираемой на год.

Общяя численность сотрудников Банка составляет 224 человека, с учетом обособленных подразделений.

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и видение банковских счетов юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов).

На сегодняшний день ООО "Промрегионбанк" предлагает юридическим лицам, частным предпринимателям и населению широкий спектр услуг:

- депозиты в рублях и иностранной валюте на разные сроки под выгодные процентные ставки;

- кредитование в рублях и в иностранной валюте на основе индивидуального подхода к клиенту;

- оформление кредитных заявок, а также рассмотрение и принятие решения по ним в удобные сроки;

- гибкий подход к обеспечению кредита;

- ипотечное кредитование;

- оказание услуг участникам внешнеэкономической деятельности, включая обслуживаниеэкспортно-импортных контрактов, кредитование, консультирование и содействие в разрешение возникающих вопросов;

- валютно-обменные операции, с возможностью скидки в зависимости от объема операции;

- переводы в любую страну мира, а также переводы в течение суток в рублях и иностранной валюте без открытия счета по системам Contact, Лидер, Золотая корона, MIGOM, Western Union;

- прием коммунальных платежей от населения;

- операции с ценными бумагами, с векселями предприятий и других банков, в том числе выпуск собственных векселей;

- расчетно-кассовое обслуживание, предполагающее начисление процентов на остаток средств на расчетном счете клиента, использование системы "Банк-Клиент", позволяющей Клиентам свободно распоряжаться средствами на расчетном счете, отправлять в Банк и получать из него платежные документы с отметкой операционного работника и выписки не посещая Банк;

- прием платежных документов до 17 часов;

- взаимовыгодные тарифы.

Банк является участником системы страхования вкладов (Свидетельство о включении банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов № 437 от 14 января 2005г.).

В своей деятельности Банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Уставом банка, решениями Наблюдательного Совета и Правления банка, Учетной политикой, внутренними положениями, нормативными актами и документами Банка России.

Стратегия развития банка базируется на следующих основных принципах:

- максимальное повышение доходности деятельности Банка в целях обеспечения конкурентоспособности, прироста собственного капитала;

- расширение номенклатуры и качества предоставляемых услуг с ориентацией на реальные потребности финансового рынка, снижение стоимости оказываемых услуг, что обеспечит прирост ресурсной базы, расширение клиентской базы, привлечение вкладчиков.

Существенными в 2010 году для деятельности Банка явились следующие события:

1) открыт шестой дополнительный офис ООО «Промрегионбанка» по адресу г. Томск, Иркутский тракт, 77. Открывая дополнительные офисы в различных районах города Томска, банк делает свои услуги более доступными для большего количества клиентов;

2) открыт операционный офис «Московский» филиала «Рязанский» в г. Москва, что позволило расширить территорию присутствия филиала «Рязанский»;

3) банку присвоен высокий уровень рейтинга кредитоспособности. Отметка в шкале рейтинга «Национального Рейтингового Агентства» - «ВВВ» - означает: «достаточная надежность/кредитоспособность банка, второй уровень». Рейтинговая оценка учитывает устойчивую позицию банка в регионе, хорошие перспективы банка по дальнейшему развитию клиентской базы, расширению филиальной сети и увеличению спектра операций, предлагаемых клиентам;

4) банку присвоен статус Ассоциированного члена в МПС VISA. С присвоением статуса Банк получил возможность эмитировать и обслуживать карты VISA Electron, VISA Classic, VISA Gold, а также выпускать и обслуживать карты МasterCard (Maestro, Standart, Gold);

5) установлено 14 банкоматов, 20 терминалов самообслуживания и 3 торговых терминала;

6) Запущен проект "Интернет-платежи", позволяющий клиентам при наличии пластиковой карты банка осуществлять со счета карты различные платежи с домашнего/офисного компьютера, посредством сети Интернет;

7) По состоянию на 01.01.2011 в Банке открыто более 3600 счетов юридических лиц и более 16 000 счетов физических лиц.

3.2 Анализ финансовой деятельности ООО «Промрегионбанк»

Для анализа финансовой деятельности ООО «Промрегионбанк» и выявления факторов, влияющих на финансовое состояние проведем анализ активов и пассивов банка, а также результатов деятельности, а именно доходов, расходов и прибыли.

Изменения, произошедшие в структуре активов банка, представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Структура активов ООО «Промрегионбанк"

В тысячах рублей

	01.01.2009	%	01. 01.2010	Абс. изм	%	01.01.2011	Абс. изм	%
Активы, не приносящие доход	627 981	31,7	610 446	-17 535	26,3	701 129	90 683	20,8
Обязательные резервы	2 173	0,1	12 778	10 605	0,6	19 908	7 130	0,6
Основные и другие средства	191 212	9,7	223 409	32 197	9,6	227 171	3 762	6,8
Денежные средства:	378 403	19,1	336 420	-41 983	14,6	393 814	57 394	11,7
1. Кассовая наличность	78 148	3,9	156 735	78 587	6,8	170 638	13 903	5,1
2. Счета в Банке России	230 437	11,6	161 185	-69 252	7,0	199 115	37 930	5,9
3. Счета в других банках	69 818	3,5	18 500	-51 318	0,8	24 061	5 561	0,7
Прочие	56 193	2,8	37 839	-18 354	1,6	60 236	22 397	1,8
Активы, приносящие доход	1351184	68,3	1707564	356 380	73,7	2660987	953 423	79,2
Вложения в ценные бумаги	135 587	6,9	180 424	44 837	7,8	144 820	-35 604	4,3
Депозиты в Банке России	0	0,0	235 640	235 640	10,2	446 680	211 040	13,3
Кредитные вложения	1215597	61,4	1291500	75 903	55,7	2069487	777 987	61,6
В т.ч. просроченные кредиты	56 519		75 189	18 670		130 600	55 411
Итого	1979165	100	2318010	338 845	100	3362116	1044106	100

Изменения, произошедшие в структуре активов за анализируемый период, графически представлены в Приложении В.

В структуре активов ООО «Промрегионбанк» можно отметить следующее: соотношение активов, приносящих доход, и активов, не приносящих доход, банка на 01.01.2011 составляет 79,2 % и 20,8 % соответственно, что свидетельствует о том, что банк эффективно вкладывает привлеченные средства, оптимально их используя.

За анализируемый период в структуре активов, не приносящих доход, банка наблюдается тенденция к снижению доли в общем объеме активов.

Основная часть из них приходится на активы, которые относятся к высоколиквидным - это кассовая наличность, доля их составляет на 01.01.2011г. 5,1 %;

- доля обязательных резервов увеличилась в среднем на 1%, и на 01.01.2011г. составляет в общей структуре активов 19808 тысяч рублей;

- общая доля денежных средств уменьшилась до 12%, что составляет на 01.01.2011г. 393814 тысяч рублей;

- доля средств на корсчетах в других банках увеличилась, в абсолютном выражении изменение объема средств на корсчетах в других банках составило 5561 тысячу рублей;

- доля основных средств и хозяйственных затрат в общей структуре снизилась до 7%, что на 01.01.2011 составляет 227171 тысячу рублей.

Основную долю в структуре активов банка традиционно занимают кредитные вложения, причем их объем за анализируемый период неуклонно растет и на 01.01.2011 доля выданных кредитов составляет 61%, что соответствует уровню, который наблюдался на 01.01.2009. А вот на 01.01.2010 доля кредитных вложений общей структуре активов составляла 51%, данный показатель характеризует проведение банком более чем осторожной кредитной политики, связанной с наличием экономического кризиса в стране.

Доля депозитов, размещенных в Банке России на 01.01.2010 составляет 9%, к началу 2011г. этот показатель увеличивается и составляет уже 13% в структуре активов. Доля ценных бумаг (в основном, это векселя) на 01.01.2009г., на 01.01.2010г. в структуре активов составляет 7%, к концу 2010 года показатель снижается до 4%., что связано с более осторожной политикой, проводимой банком на рынке ценных бумаг.

На рисунке 4.1 видно, что структура активов с позиции ликвидности несколько изменилась за рассматриваемый период.

Рисунок 4.1 - Структура активов по степени ликвидности

Снизилась доля высоколиквидных активов в общем объеме из-за повышения доли ликвидных активов. В то же время низколиквидные активы подверглись незначительному изменению и на 01.01.2011г. этот уровень равен уровню на 01.01.2009г. Данное соотношение активов по степени ликвидности свидетельствует о высокой способности банка отвечать вовремя по своим обязательствам.



Рисунок 4.2 - Структура активов банка по степени риска

Анализируя структуру активов банка по степени риска, заметно, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Основную группу риска составляют операции, относящиеся к 5 группе риска, операции, связанные с кредитованием (рисунок 4.2).

По прежнему, приоритет в доле кредитных вложений принадлежит кредитованию юридических лиц (рисунок 4.3). За анализируемый период наблюдается неуклонный рост данного показателя, на 01.01.2011 он равен 1599265 тысяч рублей. На 01.01.2010 доля кредитов, выданных физическим лицам уменьшилась, в абсолютном выражении изменение объема составило -7874 тысячи рублей. На 01.01.2011 этот показатель меняется в сторону увеличения и в абсолютном выражении изменение составляет 166457 тысяч рублей.



Рисунок 4.3 - Соотношение кредитов, выданных физическим и юридическим лицам

По-прежнему, увеличивается доля просроченных кредитов в общем объеме выданных кредитов (рисунок 4.4).

По всем просроченным ссудам резервы созданы в полном объеме в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ.

Кредитный портфель банка на 01.01.2011г. составляет 2069487 тысячи рублей.

Качество кредитного портфеля организации можно признать "неудовлетворительным" - доля просроченных кредитов в общем объеме выданных кредитов на 01.01.2011г. составляет 6,4 % (критерий - не более 5%).



Рисунок 4.4 - Доля просроченных кредитов в общем объеме выданных кредитов

Пассивы характеризуют средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы) [18].

	В тысячах рублей
Наименование показателей	01.01. 2009г.	%	01.01. 2010г.	Абс. изм.	%	01.01. 2011г.	%	Абс. изм.
1. Собственные средства	243 850	12,3	242 868	-982	10,5	268 407	8,0	25 539
1.1. Уставный капитал	200 000	10,1	200 000	0	8,6	200 000	5,9	0
1.2. Добавочный капитал	1 779	0,1	1 750	-29	0,1	1 750	0,1	0
1.3. Фонды	20 096	1,0	34 864	14 768	1,5	38 194	1,1	3 330
1.4. Балансовая прибыль	21 975	1,1	6 254	-15721	0,3	28 463	0,8	22 209
1.5. Резервы под возможные потери по ссудам	184 710	9,3	194 897	10 187	8,4	250 002	7,4	55 105
1.6. Резервы под обесценение ценных бумаг	20 299	1,0	16 479	-3 820	0,7	14 052	0,4	-2 427
1.7. Резервы под прочие возможные потери	9 410	0,5	6 808	-2 602	0,3	8 408	0,3	1 600
2. Привлеченные средства	1473050	74,4	1787932	314882	77,1	2724933	81,0	937 001
2.1. Межбанковские кредиты	16 550	0,8	3 100	-13450	0,1	0	0,0	-3 100
2.2. Вклады физических лиц	958 248	48,4	1273383	315135	54,9	2047432	60,9	774 049
2.3. Депозиты юридических лиц	21 050	1,1	22 150	1 100	1,0	50 550	1,5	28 400
2.4. Средства на расчетных счетах	468 522	23,7	478 634	10 112	20,6	600 668	17,9	122 034
2.5. Выпущенные ценные бумаги	8 680	0,4	10 665	1 985	0,5	26 283	0,8	15 618
3. Прочие	47 846	2,5	69 026	21 180	3,0	96 314	2,9	27 288
Итого	1979165		2318010	338845		3362116		1044106



Рисунок 4.5 - Структура собственных и привлеченных средств банка

Объем собственных средств организации на 1.01.2010г. составил 242868 тысяч рублей, по сравнению с предыдущей анализируемой датой показатель уменьшился, в абсолютном выражении изменение составило - 982 тысячи рублей (рисунок 4.6).

Рисунок 4.6 - Рост собственных средств (капитала) банка

На 01.01.2011 в общем объеме пассивов собственные средства составляют 8 %, что равняется 268407 тысячам рублей.

За анализируемый период в структуре собственных средств организации произошли следующие изменения:

- размер уставного капитала банка остался на прежнем уровне, не подвергался никаким изменениям (рисунок 4.7);

- добавочный капитал банка на 01.01.2011 уменьшился, в абсолютном выражении изменение составило - 29 тысяч рублей;

- фонды банка на 01.01.2011 увеличились, в абсолютном выражении это увеличение составило 3330 тысяч рублей;

- балансовая прибыль на 01.01.2010 уменьшилась, в абсолютном выражении это изменение составило - 15721 тысячу рублей, на 01.01.2011 данный показатель увеличивается, увеличение в абсолютном выражении составляет 22209 тысяч рублей;

- созданные резервы в общем объеме пассивов уменьшились до 8 %, на 01.01.2011 данный показатель равен 272462 тысячам рублей.

Рисунок 4.7 - Изменение структуры собственных средств банка

Падение суммы капитала произошло за счет распределения прибыли и выплаты дивидендов участникам.

Рекомендуемое значение доли уставного капитала в структуре собственных средств не должно превышать 0,5 (таблица 4.3). Столь высокий уровень свидетельствует о недостаточной доли других источников формирования собственного капитала (фондов и прибыли).

Таблица 4.3 - Доля уставного капитала в собственных средствах банка

В тысячах рублей
Показатели	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Уставный капитал	200000	200000	200000
Собственные средства	243850	242868	268407
Доля уставного капитала	0,82	0,82	0,75

Максимальную долю в составе привлеченных средств депозиты физических лиц. На 01.01.2011г. их доля составляет 60 %, в абсолютном выражении этот показатель равен 2047432 тысячи рублей.

Объем привлеченных средств организации на 01.01.2011г. составил 2724933 тысячи рублей, по сравнению с предыдущей анализируемой датой показатель увеличился на 937001 тысячу рублей.

За анализируемый период в структуре привлеченных средств организации произошли следующие изменения:

- доля вкладов физических лиц за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 неуклонно увеличивалась, в абсолютном выражении изменение объема составило 774049 тысяч рублей;

- доля средств юридических лиц на расчетных и других счетах увеличилась, в абсолютном выражении изменение объема средств юридических лиц на расчетных и других счетах составило 122304 тысячу рублей;

- доля выпущенных банком ценных бумаг в общем объеме пассивов на 01.01.2011 составляет 1 %, в абсолютном выражении изменение объема выпущенных банком ценных бумаг составило - 15618 тысяч рублей;

- доля средств, приходящихся на депозиты юридических лиц увеличилась, изменение в абсолютном выражении составило 28400 тысяч рублей.

Доля прочих пассивов подверглась незначительному увеличению, на 01.01.2011г. этот показатель занимает 3 %, в абсолютном выражении изменение объема составило 27288 тысяч рублей.

У организации неисполненной задолженности по расчетным операциям с клиентами в балансе не зафиксировано. Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки (сч.47418), характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на корреспондентском счете, не наблюдается.

Кредитная организация работает прибыльно. Прибыль текущего года на 01.01.2011г. составила 18426 тысяч рублей.

Дебетовый оборот за месяц по всем корреспондентским счетам кредитной организации в рублях, открытым в других кредитных организациях - резидентах, не превышает более чем в 4 раза дебетовый оборот по корсчету, открытому в Банке России (0.05) раза.

Нормативы, установленные Инструкцией Банка России от 16.01.2004г. №110-И "Об обязательных нормативах банков", на анализируемую дату выполняются (таблица 4.4). Каждый норматив по экономическому смыслу характеризует степень защищенности банка от некоторого риска [17].

Норматив достаточности капитала Н1 выше установленного Банком России минимально допустимого значения (для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 180 миллионам рублей, - 10%), выполняется с запасом и на 01.01.2011г. равен 10,45 %. Но нельзя не заметить, что за анализируемый период показатель достаточности имел опасный курс к снижению, что говорит об увеличении доли рисковых активов в балансе банка.

Нормативы ликвидности за анализируемый период выполняются с запасом, что говорит о способности банка вовремя мобилизовать средства для расплаты по своим обязательствам.

Показатель, характеризующий максимальный размер риска на одного заемщика остается в пределах нормы, тем не менее, увеличение данного норматива свидетельствует о возможной перспективе невозможности расплаты по обязательствам из-за невозврата денег в срок.

Таблица 4.4 - Динамика экономических нормативов ООО «Промрегионбанк»

Наименование норматива	Допустимое значение	Факт на 01.01.09	Факт на 01.01.10	Факт на 01.01.11
Показатель достаточности капитала Н1	не менее 10%	16,53	15,82	10,45
Норматив мгновенной ликвидности Н2	не менее 15%	68,57	54,17	44,39
Норматив текущей ликвидности Н3	не менее 50%	69,69	83,72	72,49
Норматив долгосрочной ликвидности Н4	не более 120%	59,77	52,14	85,61
Максимальный размер риска на одного заемщика Н6	не более 25%	21,9	21,9	23,67
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7	800%	324,91	266,99	347,15
Совокупная величина кредитных рисков на акционеров(участников ) банка Н9.1	не более 50%	0	0	0
Максимальный размер кредитов и займов, гарантий, поручительств своим инсайдерам Н10.1 (всем инсайдерам)	не более 3%	1,19	0,74	0,88
Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц Н12	не более 25%	21,71	21,59	19,39
Собственные средства (капитал)	в тыс. руб.	228 205	236 178	255 497

Норматив, характеризующий максимальный размер крупных кредитных рисков за анализируемый период соблюдается с запасом, тем не менее, на 01.01.2011г. этот показатель увеличивается, что повышает опасность наступления в будущем невозможности расплаты по обязательствам из-за невозврата денег крупными заемщиками.

Конкретизируя данные нормативы, можно сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка, о достаточности собственных средств для покрытия кредитных и рыночных рисков, тем не менее, нужно обратить внимание на сокращение объема рисковых активов банка.

Таблица 4.5 - Состав и структура доходов банка по экономическому содержанию

В тысячах рублей

Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Операционные доходы
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	219572	217041	294264
2. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	85555	83898	111662
3. Доходы от купли-продажи иностранной валюты	15739	32087	15183
4. Доходы от выдачи гарантий и поручительств	453	1464	4781
5. Доходы от проведения других сделок	46	74	99
6. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	1795	0	354
Итого:	323160	334564	426343
Неоперационные доходы
1. Доходы от участия в капитале других организаций	27	1743	1242
2. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте	33177	140279	97297
3. Комиссионные вознаграждения по другим операциям	20246	22114	27399
4. Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери	533381	618527	713535
5. Другие доходы	1303	779	836
6. Штрафы, пени, неустойки полученные	4276	746	259
7. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	50	198	84
Итого:	592460	784386	840652
Всего доходов	915620	1118950	1266995

Анализируя данные структуры доходов банка за рассматриваемый период, нужно отметить положительную динамику увеличения (таблица 4.5).

Преобладающее значение в общем объеме доходов банка занимают неоперационные (от побочного вида деятельности), что свидетельствует о не совсем эффективном управлении активно-пассивными операциями (рисунок 4.8).

Рисунок 4.8 - Динамика структуры доходов банка

Все операционные доходы можно классифицировать на 2 группы:

процентные и непроцентные.



Рисунок 4.9 - Соотношение процентных и непроцентных доходов

Соотношение процентных и непроцентных доходов представлено на рисунке 4.9.

Наиболее значимыми являются процентные доходы, они составляют основную долю, причем если на 01.01.2010г. доля процентных доходов снизилась до 64,9 %, то на 01.01.2011г. их доля увеличивается до 69 % в общем объеме доходов, связанных с операционной деятельностью, что подтверждает тот факт, что банк активно размещает привлеченные средства в виде кредитов.

В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Доходы увеличиваются при одновременном увеличении объема средств на текущих, расчетных счетах.

В целом же, доля непроцентных доходов уменьшилась, из-за снижения доходов от купли-продажи иностранной валюты и доходов от операций с ценными бумагами.

Снижение доли доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии не ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как положительный факт в силу их высокого риска.

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Таблица 4.6 - Структура расходной базы банка В тысячах рублей
Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Операционные расходы
Процентные расходы
1. По полученным кредитам	2427	1218	52
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц	79	1267	0
3. По депозитам юридических лиц	3496	2613	3651
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	0	0	10
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц	28	35	17
6. По депозитам физических лиц	112024	129423	201395
7. По векселям	520	148	396
Итого:	118574	134704	205521
1. Расходы, по купле-продаже иностранной валюты	4762	19305	3427
2. Расходы, по операциям с приобретенными ценными бумагами	1449	3	191
5. Расходы на содержание персонала	83570	93174	81242
6. Амортизация	7725	9202	9881
7. Расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием	27037	32465	24903
8. Организационные и управленческие расходы	24354	26814	23937
9. Прочие операционные расходы	9	10	74
2. Другие расходы	5011	0	0
Итого:	153917	180973	143655
Всего операционных расходов	272491	315677	349176
Неоперационные расходы
2. Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте, ценных бумаг	32554	140197	97785
3. Комиссионные сборы	3471	4058	5777
4. Отчисления в резервы на возможные потери	568887	647197	778804
1. Штрафы, пени, неустойки	37	362	341
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	7734	496	1456
3. Другие расходы, относимые к прочим	8471	4709	5193
Всего неоперационные расходов	621154	800372	899393
Налог на прибыль	0	3353	10037
Всего расходов	893645	1116049	1248569

Снижение доли операционных расходов свидетельствует о благоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк ресурсы. Большая часть данных расходов приходится на административно - управленческие, за рассматриваемый период они снижаются, что связано со снижением затрат на содержание персонала и сокращением административно-хозяйственных затрат.

Рисунок 4.10 - Динамика структуры расходов банка

Операционные расходы банка также подразделяются на процентные и непроцентные (рисунок 4.11).



Рисунок 4.11 - Соотношение процентных и непроцентных расходов

Основная доля в структуре операционных расходов приходится на процентные расходы, за анализируемый период они увеличиваются и на 01.01.2011 их доля составляет 58,9 %, что связано с резким ростом процентных расходов по депозитам физических и юридических лиц.

Таблица 4.9 - Доходы и расходы коммерческого банка по видам

В тысячах рублей

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Операционные доходы	323160	334564	426343
Операционные расходы	272491	315677	349176
Прибыль (убыток)	50669	18887	77167
Процентные доходы	219572	217041	294264
Процентные расходы	118574	134704	205521
Прибыль (убыток)	100998	82337	88743
Неоперационные доходы	592460	784386	840652
Неоперационные расходы	621154	800372	899393
Прибыль (убыток)	-28694	-15986	-58741
Непроцентные доходы	103588	117523	132079
Непроцентные расходы	153917	180973	143655
Прибыль (убыток)	-50329	-63450	-11576

Из данных таблицы 4.9, видно основная часть прибыли банка приходится на операции, связанные с операционной деятельностью, то есть прибыль формировалась за счет стабильных источников дохода, неоперационная деятельность была убыточной с неустойчивой динамикой.

За рассматриваемый период времени у банка доходы всегда превышали расходы, что и привело к получению конечного результата, то есть прибыли

Таблица 4.10 - Финансовый результат деятельности банка
			В тысячах рублей
Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Абс. изм	01.01.2011	Абс. изм
Доходы	915620	1118950	203330	1266995	148045
Расходы	893645	1116049	222404	1248569	132520
Прибыль	21975	2901	-19074	18426	15525

Из данных, приведенных на рисунке 4.13 следует, что абсолютный размер прибыли за рассмотренный период не имел устойчивой динамики.

Рисунок 4.13 - Динамика прибыли банка

3.3 Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ООО «Промрегионбанк»

Надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль [19].

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (уменьшение доли вложений в ценные бумаги, увеличение доли рисковых активов, относящихся к пятой группе риска, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд мероприятий, осуществление которых позволит устранить данные недостатки, и позволит создать основу средне- и долгосрочного стратегического развития банка.

По результатам исследования факторов, влияющих на финансовое состояние ООО «Промрегионбанк» для увеличения размеров прибыли необходимо:

1) увеличить размер собственного капитала банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Увеличение собственных средств (капитала) возможно за счет:

- дополнительных взносов в уставный капитал участниками ООО «Промрегионбанк»;

- наращивания чистой прибыли банка с последующей ее капитализацией;

- привлечение заемных средств;

2) улучшить качество активов банка.

Улучшение качества активов предполагает повышение вероятности получения средств по активам [20]. В настоящее время, в целях обеспечения краткосрочной ликвидности, удешевления финансирования текущих платежей наиболее эффективного использования остатков на счетах банка, на первый план выходит необходимость взвешенного и экономически рассчитанного размещения свободных ресурсов банка.

Для этого могут быть предприняты меры по пяти основным направлениям:

- сдерживания объёма кредитования, соизмеряя его с собственными средствами;

- расширения перечня банковских услуг, например, лизинговых операций;

- расширение практики депозитных операций Банка России через систему электронных торгов ММВБ;

- увеличить инвестиции в ценные бумаги, а именно в ликвидные акции первого и второго эшелонов;

- увеличить вложения в облигации промышленных и финансовых предприятий из ломбардного списка Банка России (средний срок 3-5 месяцев, максимальный до года), которые позволяют получать стабильный доход в виде ежеквартального купонного дохода, дополнительный доход при перепродаже, а также дают возможность, в случае необходимости, привлечения кредитных ресурсов в виде ломбардных кредитов Банка России под залог данных облигаций по ставкам, определяемым Банком России;

3) создание группы тактического управления рисками, в сферу деятельности которой будут входить реализация и контроль за проведением политики управления рисками.

Высокий профессионализм сотрудников банка, включенных в группу тактического управления рисками, обладающих всеми необходимыми знаниями и навыками, будет являться залогом продуктивной работы группы.

Основные меры по тактическому управлению рисками должны быть основаны на оценке степени воздействия кризиса на риск ликвидности, а также на кредитный, процентный и валютный риски, которым подвержен банк [21]. Конкретные действия в этом направлении могут включать в себя разработку краткосрочной политики для минимизации ухудшения финансового положения банка:

- путем введения ограничений на закрытие депозитных счетов клиентами;

- пересмотра политики выдачи и пролонгации рисковых активов;

- использования финансового поощрения заемщиков, досрочно погашающих кредиты в рублях;

4) повышение качества сервисного обслуживания.

Все большую значимость в конкурентной борьбе банков за клиента приобретает качество сервиса. С ростом конкуренции и приходом иностранных банков с инновационными технологиями и методами работы удержать самых ценных клиентов становится все сложнее, а расходы на разнообразные программы лояльности продолжают расти.

В таких условиях любая борьба за клиента и технологии привлечения будут бессмысленными, если банки не задумаются над проблемой качества обслуживания [22].

Если банк не будет постоянно привлекать, "развивать" и удерживать клиентов, то он не сможет быть прибыльным в долгосрочной стратегической перспективе. Важно понять, что прибыль, которую банк зарабатывает сегодня, - это клиенты, которые были завоеваны вчера. "Завтрашнюю" прибыль приносят те, кто удовлетворен качеством обслуживания и продолжает сотрудничать с банком. Таким образом, банк, ориентированный на клиента, признает постоянных клиентов своим самым ценным активом. Прибыль - показатель эффективности работы банка за прошедший период, а степень удовлетворения потребностей клиентов - показатель будущей прибыли. Формулировки могут быть разными, суть всегда одна: мы работаем для наших клиентов, удовлетворенность клиента - это главное для нас, потому, что клиент платит нам всем зарплату;

5) разработка стратегии возврата неблагополучных кредитов.

В рамках данной стратегии будет осуществляться реструктуризация кредитного портфеля. Комплекс конкретных мероприятий в этой области включает в себя:

- продажа активов заемщиком;

- реализация имущества, взятого банком в залог по кредитам.

В целом кредитному блоку банка необходимо проанализировать и пересмотреть кредитную политику и процедуры в целях максимизации погашения кредитов и минимизации существующего кредитного риска. Конкретные шаги в этом направлении могут включать в себя обзорный анализ кредитной политики и процедур для выявления их слабых сторон и выработку корректирующих мер для исправления существующих процедур с учетом текущей экономической ситуации. Возможно, например, пересмотреть критерии и полномочия по принятию решений о выдаче кредита, пересмотреть процедуры пролонгации, изменить коэффициенты, используемые для оценки залога. Полезно будет обратить внимание на оценку степени надежности информации о заемщиках, имеющейся у банка, а также на оценку процедуры контроля за статусом, состоянием и физической сохранностью залога. Для корректного внедрения новой кредитной политики важно определить приоритетность недостатков, выявленных в существующей политике и процедурах;