Оценка финансового состояния БРУСП "Белгосстрах" за 2013-2015 гг.

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра налогов и налогообложения

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

на тему: «Оценка финансового состояния БРУСП «Белгосстрах»

за 2013-2015 гг.»

Студента ФФБД

3 курс, гр.РФН-1

Т.А. Господарик

МИНСК 2016

Введение

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия бесперебойно финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Для рыночной экономики важна стабильность, поэтому изучению финансового состояния предприятия придается важное значение.

Финансовое положение предприятия зависит от результатов его хозяйственной и финансовой деятельности. Финансовая деятельность предприятия, как составная часть хозяйственной, направлена на обеспечение планомерного поступления и использования финансовых ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, достижения рациональных соотношений собственных и заемных средств и наиболее эффективного их использования.

Главная цель финансовой работы на предприятии - определить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Основная задача финансового анализа - своевременно выявлять и предупреждать недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности.

Цели оценки финансового состояния:

· выявление изменений показателей финансового состояния;

· выявление факторов, влияющих на финансовое состояние;

· оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

· оценка финансового положения на определенную дату;

· определение тенденций изменений финансового состояния.

В ходе анализа необходимо рассмотреть вопрос имущественного положения предприятия, размещения средств в сфере основной деятельности, обеспечения предприятия оборотными средствами и эффективности их использования. Изучить также структуру капитала, состояния собственных и заемных средств, финансовое состояние предприятия, его платеже- и кредитоспособность, устойчивость финансового положения. финансовый ликвидность рыночный устойчивость

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская документация, статистическая и оперативная отчетность. В первую очередь это бухгалтерский баланс (форма №1), и приложения к балансу, форма №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», форма №5 «Сведения о состоянии имущества предприятия», форма №4 «Отчет о движении денежных средств» за 2013, 2014 и 2015 года. Для анализа и планирования используются нормативы, действующие на предприятии или в организации.

Для проведения анализа финансового состояния используются определенные методы и инструментарий. Наиболее простым методом является сравнение. При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки. Следующий метод - группировки, когда показатели группируются и сводятся в таблицы. Этими методами мы и будем пользоваться при выполнении данного задания.

В качестве инструментария для анализа финансового состояния широко используются финансовые коэффициенты. Это относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовое состояние выступает как результат многих действий самого предприятия, а также непосредственно не зависящих от него факторов.

Оценка финансового состояния предприятия за 2013-2015 гг.

Оценка финансового состояния производится на основании данных бухгалтерских балансов за 2013, 2014 и 2015 года. Непосредственно из балансов можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса минус убытки.

2. Стоимость внеоборотных средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса (строка 190).

3. Стоимость оборотных средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290).

4. Стоимость материальных оборотных средств, равная строке 210.

5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела IV пассива баланса (строка 490).

6. Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов V и VI.

7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела IV и I баланса. Если у организации есть убытки, то они также вычитаются из IV раздела.

8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (р. II - р. VI).

Из таблицы мы видим увеличение стоимости внеоборотных активов в 2014 году на 11571894 тыс. бел. руб., а в 2015 еще на 354859 тыс. бел. руб.; увеличение стоимости оборотных средств в 2014 году на 3414397 тыс. бел. руб, а в 2015 году еще на 1684746 тыс. бел. руб.; увеличение стоимости материальных оборотных средств в 2014 году на 26444 тыс. бел. руб., а в 2015 году еще на 48589 тыс. бел. руб., увеличение величины заемных средств в 2014 году на 15455446 тыс. бел. руб., а в 2015 году уменьшение на 24107394 тыс. бел. руб.; увеличение собственных средств в обороте в 2014 году на 11571894 тыс. бел. руб., а в 2015 году еще на 354859 тыс. бел. руб; увеличение рабочего капитала в 2014 году на 12217924 тыс. бел. руб., а в 2015 году уменьшение на 516828 тыс. бел. руб.

Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1>=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4<=П4

В данном случае получается , что в 2013 году А1>П1; А3>П3; А4>П4, где уже баланс достаточно ликвидный, в 2014 году - А1>П1; А3>П3; А4<П4, баланс абсолютно ликвидный, и в 2015 году А1>П1; А3<П3; А4>П4, что показывает баланс плохо ликвидным.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

В 2013 году текущая ликвидность составила 6431865 тыс. бел. руб., в 2014 году - 9659221 тыс. бел. руб., а в 2015 году - 11789635 тыс. бел. руб. Текущая ликвидность нашей организации говорит о полной платежеспособности компании.

Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ=А3 - П3

В 2013 году этот показатель составил 291194 тыс. бел. руб., в 2014 году - 102328 тыс. бел. руб., а в 2015 году перспективная ликвидность составила -1238172 тыс. бел. руб., т.е. имеет отрицательный результат и говорит о вероятной неплатежеспособности в будущем.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности, вычисляемый по формуле:

 А1 + 0,5А2 + 0,3А3

L1 = ----------------------------.

П1 + 0,5П2 + 0,3П3

В 2013 году она составила 2,1498, в 2014 году - 4,4513, а в 2015 году - 1,8154. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 3. У анализируемой организации значение этого коэффициента в пределах нормы, а 2014 году даже выше нормы.

Таким образом, подавляющая часть коэффициентов ликвидности имеет значения в пределах нормы, что свидетельствует о платежеспособности и состоятельности организации.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Оценка финансовой устойчивости организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы.

На практике следует соблюдать соотношение:

Оборотные активы < собственный капитал *2 - внеоборотные активы.

По балансу анализируемой нами организации конец 2014 года :

11085410 < (15192224*2) - 15192224;

И на конец 2015 года:

12770156 < (15547083*2)-15547085

данное соотношение выполняется. Однако, в 2013 году нет. Из этого можно сделать вывод, что финансовое положение организации с 2014 года улучшилось.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования:

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

1, если Ф > 0

S (Ф) = {

0, если Ф < 0

В данной ситуации у нас получается, что S = {0,0,0}, это говорит о том, что на предприятии кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. Это связано с тем, что представительство Белгосстраха по Борисовскому району полностью подчинено Центральному аппарату БРУСП «Белгосстрах».

Заключение

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств такими как: обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной хозяйственной деятельности, целесообразность их размещения и использования, финансовые взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями и лицами, их платежеспособностью и рыночная устойчивость.

Финансовая устойчивость предприятия - это способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния предприятия и повышает значение такого анализа в экономическом процессе.

Оценка финансового состояния предприятия является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитными институтами.

Финансовое состояние предприятия можно изучить и правильно оценить только на основе достоверных и реальных данных баланса. Поэтому его (баланс) предварительно готовят путем проверки, очистки и группировки статей.

Размещено на Allbest.ru