Расчет налога на прибыль физических и юридических лиц
Расчет налога на прибыль организации за каждый налоговый период, а также распределение суммы налога по уровням бюджета. Определение величины налога на доходы физических лиц за год, на имущество физических лиц за налоговый период. Определение суммы акциза.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.05.2016 |
| Размер файла | 14,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача 1
Исчислить налог на прибыль (по ставке 20%) по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на сумму убытков, переносимых на будущее. Распределить сумму налога по уровням бюджета в соответствии с нормами, установленными НК РФ.
Организация по итогам следующих налоговых периодов получила следующие результаты:
2010 г. - убыток 65500 руб.
2011 г. - прибыль 25500 руб.
2012 г. - убыток 60000 руб.
2013 г. - прибыль 45500 руб.
2014 г. - прибыль 100500 руб.
Решение:
В 2010 году был получен убыток, значит, налогооблагаемая база признается равной нулю.
Определим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2011 году. Сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу, составляет 65500 руб. Налоговая база на конец налогового периода 2011 года равна 25500 руб. организация вправе уменьшить облагаемую прибыль на всю сумму фактически полученного убытка в 2010 году, т.е. на 65500 руб. налогооблагаемая прибыль за 2011 год будет равна нулю:
25500 - 65500 = - 40000 руб. Налог на прибыль за этот год не исчисляется. Величина оставшегося убытка за 2010 год составит 40000 руб.
В 2012 году был получен убыток в размере 60000тыс руб., значит, налогооблагаемая база признается равной нулю.
Определим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2013 году. Сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу, составляет 100000 руб.
Налогооблагаемая база на конец налогового периода 2013 года равна 45500 руб. организация вправе уменьшить облагаемую прибыль на всю сумму фактически полученного убытка в 2010,2012 годах, т.е. налогооблагаемая прибыль за 2013 г. будет равна нулю: 45500-100000 = -54500руб. Налог на прибыль за этот год не исчисляется. Величина оставшегося убытка за 2012 г. составит - 54500 руб.
Определим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2014 году. Сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу, составляет -54500 руб. Налоговая база на конец налогового периода 2014 года равна 100500 руб. организация вправе уменьшить облагаемую прибыль на всю сумму фактически полученного убытка в 2012 году, т.е. на 54500 руб. налогооблагаемая прибыль за 2014 год будет равна:
П 2014 = 100500 - 54500 = 46000руб.
Н П2014 = (46000*20%)/100% = 9200 руб. из которых, 920 руб. поступают в федеральный бюджет , 8280 руб. в региональный.
Ответ: П 2010 = 0; П 2011 = 0; П 2012 = 0 руб.; П 2013 = 0; П 2014 = 46000 руб.
Н П2014 = 9200 руб. из которых, 920 руб. поступают в федеральный бюджет , 8280 руб. в региональный.
Задача 2
Определить величину налога на доходы физических лиц за год. Расчеты задачи представить в табличной форме.
|
Период |
Доход за месяц |
Доход с начала года |
Вычеты |
Налогооблагаемая база |
Исчисленный, удержанный и перечисленный налог |
|||
|
Согласно ст.218 |
||||||||
|
За месяц |
всего |
за месяц |
с начала года |
|||||
|
Январь |
40000 |
40000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
4810 |
|
|
Февраль |
40000 |
80000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
9620 |
|
|
Март |
40000 |
120000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
19240 |
|
|
Апрель |
40000 |
160000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
24050 |
|
|
Май |
40000 |
200000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
28860 |
|
|
Июнь |
40000 |
240000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
33670 |
|
|
Июль |
40000 |
280000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
38480 |
|
|
Август |
40000 |
320000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
43290 |
|
|
Сентябрь |
40000 |
360000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
48100 |
|
|
Октябрь |
40000 |
400000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
52910 |
|
|
Ноябрь |
40000 |
440000 |
3000 |
3000 |
37000 |
4810 |
57720 |
|
|
Декабрь |
40000 |
480000 |
40000 |
5200 |
62920 |
Задача 3
Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.
Исходные данные: налог прибыль бюджет акциз
Стоимость 1 квартиры - 255000 руб.
Стоимость 2 квартиры - 295000 руб.
Стоимость 3 квартиры - 455000 руб.
Стоимость 4 квартиры - 650000 руб.
Решение:
Ни = (255000*(0,1/100)) + (295000*(0,1/100)) + (455000*(0,3/100)) + +(650000*(2/100)) = 255 + 295 + 1365 + 13000 = 14915.
Задача 4
Табачная фабрика реализует сигареты с фильтром. Определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой в Федеральный бюджет.
Исходные данные:
Количество реализованных пачек сигарет - 5050
Стоимость одной пачки - 55
Решение:
N = 5050*20 = 101000 шт.
C = 5050*55 = 277750 руб.
НА = (101000*1250/1000) + (277750*12/100) = 159580 руб.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Определение налога на добычу полезных ископаемых, на доходы физических лиц, размера государственной пошлины, суммы водного налога, земельного налога за налоговый период, суммы налога на строение. Вмененный доход торгующей организации за квартал.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 01.07.2012Определение суммы налога на доходы физических лиц - годовой и к возврату. Расчет ежемесячной зарплаты работника. Расчет суммы налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие, 9 месяцев и год. Декларация по налогу на имущество, его остаточная стоимость.
задача [30,1 K], добавлен 11.05.2008Расчет суммы акциза, подлежащей уплате табачной фабрикой. Налоговые ставки для налогообложения подакцизных товаров. Расчет суммы налога на игорный бизнес и имущество физических лиц за налоговый период. Ставки налога на строения, помещения и сооружения.
контрольная работа [15,6 K], добавлен 29.03.2009Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Порядок декларирования доходов. Расчеты суммы налога на имущество организации за налоговый период на примере ООО "Виктория".
контрольная работа [31,4 K], добавлен 17.03.2011Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
задача [13,2 K], добавлен 06.09.2009Определение налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года. Условия освобождения организации от уплаты НДС. Определение налога на прибыль для уплаты в бюджет, заполнение расчета по налогу на прибыль.
контрольная работа [14,6 K], добавлен 13.05.2010Понятие, сущность и объекты налога на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет суммы налога, подлежащего внесению в бюджет за отчетный период.
контрольная работа [89,3 K], добавлен 11.11.2015Расчет суммы налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет, налога на игорный бизнес за налоговый период, единого налога на вмененный доход, исходя из региональных ставок налога на прибыль, числа игровых столов, корректирующих коэффициентов.
контрольная работа [8,7 K], добавлен 07.06.2010Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за квартал. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Объект налогообложения налога на добычу полезных ископаемых.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 18.10.2010Определение доходов и их состав в целях налогообложения прибыли. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный период. Вычисление суммы налога на прибыль предприятия и филиала.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 16.07.2013