Финансовое планирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В самом общем виде планирование предполагает формулирование целей, разработку плана для достижения этих целей и оценку времени, необходимого для выполнения этого плана. При этом цели предприятия носят, как правило, долгосрочный стратегический характер.

Эффективная деятельность предприятия и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнею перспективу своего развития, то есть от прогнозирования. финансовый планирование прогноз

Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:

. определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя из намечаемого объема производства;

. определение возможности реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

. обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;

. установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

. определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;

. обоснование на короткие периоды равновесия поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

. определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

. соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.



1. Вопросы для самоконтроля

1.1 В чем заключается суть определения «финансовое планирование»

Финансовое планирование -- это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.

1.2 Каковы цели и задачи финансового планирования

Основными целями финансового планирования являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Задачи финансового планирования:

§ выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

§ эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

§ увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

§ обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

1.3 Какие этапы включает в себя процесс финансового планирования

Основные этапы процесса финансового планирования:

1. Анализ финансового положения компании.

2. Составление прогнозных смет и бюджетов.

3. Определение общей потребности компании в финансовых ресурсах.

4. Прогнозирование структуры источников финансирования.

5. Разработка действенной системы контроля и управления.

6. Разработка процедуры корректировки составленных планов

1.4 В чем разница между финансовым планированием и финансовым прогнозированием

Основой финансового планирования является финансовое прогнозирование, т. е. оценка возможных финансовых последствий принимаемых решений и внешних факторов, влияющих на результаты деятельности компании. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью -- расчет потребностей в дополнительном финансировании.

1.5 Какие виды государственных планов и прогнозов существуют, в чем заключается их назначение и содержание

Основными финансовыми планами органов государственной власти и местного самоуправления являются бюджеты соответствующих уровней, бюджеты государственных внебюджетных фондов, сводный финансовый баланс страны и среднесрочные финансовые планы субъектов Федерации (муниципальных образований).

На общегосударственном уровне: Бюджет (федеральный, субъекта РФ, местный) Бюджеты государственных внебюджетных фондов Бюджет как плановый документ представляет собой роспись доходов и расходов органов государственной власти или местного самоуправления. Составляется исполнительным органом власти и утверждается в форме закона соответствующим законодательным (представительным) органом власти. Порядок составления и утверждения регламентируется Бюджетным кодексом РФ. В соответствии со ст. 169 БК РФ бюджет как план в РФ с 1 января 2008 года составляется: На федеральном уровне - на три года (очередной финансовый год и плановый период) На региональном и муниципальном уровнях - на один (очередной финансовый год) или три (очередной финансовый год и плановый период) Бюджет как план носит целевой и директивный характер. Бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования) формируются в виде баланса доходов и расходов государственных внебюджетных фондов. Составляются органами управления этими фондами и утверждаются органами законодательной власти в форме законов одновременно с принятием закона о федеральном (субъекта РФ) бюджете. В соответствии со ст. 145, 169 БК РФ бюджеты государственных внебюджетных фондов формируются и утверждаются: На федеральном уровне - на три года (очередной финансовый год и плановый период) На региональном или муниципальном - на один или на три года.

На общегосударственном уровне в соответствии с БК РФ финансовые прогнозы составляются в форме сводного финансового баланса в РФ среднесрочного финансового плана субъекта РФ, муниципального образования (ст 174, 175 БК РФ) Сводный финансовый баланс РФ - документ, характеризующий объём и использование финансовых ресурсов РФ и секторов экономики. Разработка сводного финансового баланса РФ относится к полномочиям Министерства экономического развития РФ. Среднесрочный финансовый план субъекта РФ, муниципального образования формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития субъекта РФ, муниципального образования и содержит основные параметры бюджета субъекта РФ, местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. (Плановый период - два финансовых года, следующих за очередным финансовым годом). В соответствии со ст. 169 БК РФ этот финансовый прогноз разрабатывается и утверждается в случае, если проект бюджета субъекта РФ, местного бюджета составляется и утверждается только на очередной финансовый год. Порядок и форма среднесрочного финансового плана субъекта РФ, муниципального образования устанавливаются высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ. Местной администрацией муниципального образования.

1.6 Каковы участники бюджетного планирования

Участниками бюджетного процесса на федеральном уровне являются:

· Президент Российской Федерации;

· Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации;

· Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации;

· Правительство Российской Федерации;

· Министерство финансов Российской Федерации;

· Федеральное казначейство;

· Центральный банк Российской Федерации;

· Счетная палата Российской Федерации;

· Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

· органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

· главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета;

· главные администраторы (администраторы) доходов федерального бюджета;

· главные администраторы (администраторы) доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

· главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита федерального бюджета;

· главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

1.7 Какие финансовые планы составляются на уровне хозяйствующего субъекта

Финансовые планы субъектов хозяйствования: баланс доходов и расходов, сводный бюджет, бюджетная смета, смета доходов и расходов.

1.8 Что представляют собой стратегические финансовые планы предприятий

Стратегическое финансовое планирование представляет собой бюджетирование избранной предприятием стратегии. Главной стратегической целью деятельности коммерческого предприятия является повышение благосостояния его собственников, в примере с акционерным коммерческим предприятием -- благосостояния акционеров. Главная стратегическая цель включает подчиненные цели, достижение каждой из которых требует разработки собственной стратегии. Разработка каждой отдельной стратегии должна быть увязана с финансовыми возможностями предприятия. Стратегическое планирование начинается с формирования аналитических предпосылок на основе изучения рынка и оценки стратегического потенциала предприятия. Стандартный стратегический финансовый план составляется на 5 лет и включает укрупненные показатели финансовой отчетности (финансовые агрегаты) по каждому виду деятельности без излишней детализации.

Основой плана являются:

1) программа инвестиций;

2) выбранная политика привлечения источников финансирования;

3) выбор целевого коэффициента дивидендных выплат.

1.9 Каковы главные функции текущего финансового планирования на предприятиях

· Выделение приоритетов

· Прогнозирование

· Обеспечение финансовой безопасности

· Оптимизация

· Координация и интеграция

· Упорядочение

· Контроль

· Документирование

1.10 Как называют планы бюджетных организаций? В чем их особенности

Бюджетная смета представляет собой документ, в котором устанавливаются в соответствии с классификацией расходов бюджета лимиты бюджетных обязательств бюджетной организации. Смета включает расходы бюджетного учреждения, связанные с выполнением его функций в соответствии с уставом (расходы на оплату труда работников; поставок товаров, работ, услуг, на уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды), с выделением расходов, финансируемых за счет бюджетных ассигнований и из небюджетных источников.

Бюджетная смета составляется учреждением на основе показателей, доведенных до него главным распорядителем или распорядителем бюджетных средств (органом публичной власти, органом управления внебюджетным фондом, бюджетным учреждением, имеющим право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств среди подведомственных бюджетных учреждений). Для составления проекта сметы бюджетные учреждения используют установленные законодательными и нормативными правовыми актами тарифы и цены, нормы и нормативы расходов, хозяйственные договоры и данные о расходах за прошлый год. Показатели проекта годовой сметы разбиваются по кварталам. После принятия закона (решения) о бюджете на очередной год происходит уточнение бюджетными учреждениями проектов своих смет с учетом показателей принятого бюджета. Затем уточненные проекты смет утверждаются главными распорядителями (распорядителями) или руководителями бюджетных учреждений, имеющими на это право, в качестве директивных финансовых планов бюджетных организаций.



2. Используя учебную и периодическую литературу, составьте конспект по одному из вопросов

Перспективы совершенствования финансового планирования и прогнозирования в Российской Федерации.

Для совершенствования финансового плана необходимо утверждение соответствующим органом исполнительной власти порядка разработки перспективного финансового плана, определяющего его формат (в том числе - с выделением бюджета "действующих" и "принимаемых" обязательств), процедуру пересмотра его параметров, использование в бюджетном процессе, взаимосвязь с ежегодным проектом бюджета и т.д. В целях повышения роли перспективного финансового плана в бюджетном процессе на федеральном уровне предлагается утверждать данный порядок постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в силу высокой неопределенности условий среднесрочного прогнозирования в первое время не должны вводиться какие-либо ограничения на изменение ранее утвержденных параметров в следующем бюджетном цикле. В то же время в целях постепенного повышения надежности среднесрочных финансовых прогнозов следует ввести требование о ежегодном предоставлении параметров перспективного плана в действующих и сопоставимых условиях, а также обоснования причин отклонения от ранее утвержденных показателей.

При этом с точки зрения ориентации бюджета на конечные результаты, основополагающее значение имеет включение в перспективный финансовый план ежегодно "смещаемого" на год вперед распределения ресурсов между субъектами бюджетного планирования на трехлетний период. Это удлиняет горизонт планирования межведомственных и отраслевых бюджетных программ, создает стимулы для оптимизации бюджетных расходов, способствует формированию системы индикаторов результативности расходования средств, повышает объективность оценки деятельности министерств, ускоряет подготовку и повышает качество проекта бюджета. В целях повышения надежности этих оценок распределение бюджетных ассигнований между субъектами бюджетного планирования может осуществляться только в части "действующих" на момент утверждения перспективного финансового плана обязательств, а также с использованием в основном относительных (в процентах к общему объему бюджета "действующих" обязательств) показателей.

Кроме того, следует более четко определить методологию увязки среднесрочного прогнозирования бюджетных доходов со сценарными макроэкономическими условиями, выбора базового (основного) варианта макроэкономического прогноза, используемого для бюджетного планирования, оценки устойчивости прогнозируемых доходов к изменениями макроэкономических параметров (в том числе - зависящих от внешнеэкономической конъюнктуры) и налогового законодательства.

После накопления практического опыта удлинение горизонта бюджетного планирования может быть поставлена задача утверждения перспективного финансового плана законом (т.е. придания ему статуса трехлетнего "укрупненного" бюджета) по одному из следующих вариантов:

а) утверждения укрупненных показателей бюджета на второй и третий год бюджетного цикла законом о бюджете на очередной финансовый год;

б) утверждения перспективного финансового плана отдельным законом, принимаемым до внесения закона о бюджете (с возможностью отклонения в установленных пределах параметров проекта бюджета от среднесрочных проектировок без внесения изменений в этот закон).

В обоих этих вариантах достигается законодательное закрепление всех преимуществ многолетнего бюджетирования. Основным преимуществом первого варианта является его соответствие сложившейся практике, однако в этом случае разделение между текущим (на очередной год) и среднесрочным планированием окажется недостаточно четким, что не позволит существенно упростить процедуру принятия ежегодного бюджета. Во втором варианте появляется возможность раздельной и, как следствие более качественной и менее длительной по срокам проработки среднесрочных и текущих вопросов бюджетного планирования, в то же время могут возникнуть трудности в их увязке друг с другом.

Таким образом, в рамках данного направления реформы предлагаются следующие меры:

1) определение порядка, методологии и формата разработки и утверждения перспективного финансового плана с выделением бюджета "принимаемых" обязательств и бюджета "действующих" обязательств, распределенного между субъектами бюджетного планирования;

2) проработка вопроса о возможности утверждения перспективного финансового плана законом с внесением соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации;

3) подготовка поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации, определяющий порядок принятия и оплаты обязательств за пределами очередного финансового года.



3. Используя учебную литературу и материалы лекции выполните задания

Подберите соответствие между представленными в таблице методами финансового планирования, прогнозирования и их содержанием.

Метод финансового планирования	Содержание метода
1Метод экспертных оценок	А)Установление показателей на основе тенденций изменений прошлых периодов, определение устойчивой динамики развития для показателей на будущее исходя из статистических данных за прошлые периоды
2Трендовый метод	Б)Показатели плана рассчитываются исходя из существующих норм и нормативов
3Балансовый метод	В)Учет множества факторов, влияющих на финансовое состояние, выбор предпочтительных вариантов развития при наличии четко поставленной цели, конкретизированной в ряде ключевых задач и источников будущего финансирования
4Метод эконометрического прогнозирования	Г)Заключается в увязке финансовых ресурсов, имеющихся в наличии с потребностями, показателей плана с показателями прогноза, установление пропорций распределения средств по конкретным получателям средств и статьям
5Программно - целевой метод	Д)Расчет осуществляется на основе оценочных показателей, исследуется зависимость одной или нескольких переменных от факторов, заложенных в модели. Основан на методах экономической теории и статистики
6Метод экстраполяции	Е)Прогноз неотделим от лица, его составляющего и основан на его интуиции, опыте и профессионализме. Используется, когда невозможно учесть влияние многих факторов и наличии высокой степени неопределенности информации
7Нормативный метод	Ж)Определяет зависимость доходов, расходов, других составляющих финансового планирования от одного фактора - времени

1-Е, 2-Ж, 3-Г, 4-Д,5-В,6-А,7-Б

Определите исходя из существенных признаков, какие финансовые планы и прогнозы здесь представлены.

1. Этому плану принадлежит центральное место в системе финансовых планов. В нем находит количественное выражение образование и расходование денежных средств государства, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления. Разрабатывается на основе минимальных государственных стандартов на основе нормативов государственных затрат. - Бюджет

2. В нем отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах - Баланс денежных доходов и расходов населения.

3. Разрабатываются на 3 года. Первый год - это год, на который составляется бюджет. Следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики. Подлежит ежегодной корректировке - Перспективный финансовый план

4. Совокупность всех доходов и расходов государства, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории - Баланс финансовых ресурсов

5. Состоит из прогноза объемов реализации товаров и услуг, баланса денежных потоков, баланса денежных доходов и расходов, баланса активов и пассивов. - Бизнес план организации

6. Разрабатывается в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов. Позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве в целом, скоординировать показатели всех звеньев финансово - кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития. - Сводный финансовый баланс государства



4. Используя учебную литературу, ответьте на следующие вопросы

1. Когда и в каком государстве были произведены первые попытки определить основные виды расходов и доходов государства и впервые были составлены сметы доходов и расходов на содержание государственного аппарата управления?

В 17 веке меркантилисты в лице Ж.Бадена определили основные виды доходов и расходов государства.

В России порядок составления государственной росписи или “сметы доходов и расходов” ведет свое начало с 1863 г.

2. С какого года в России стали планировать бюджет государства?

В России первая роспись государственных доходов и расходов была составлена в 1645 году. С 1802 года такие росписи стали составляться ежегодно. И лишь с 1811 года начинается постоянное составление бюджета России.

3. Какие основные события в области финансового планирования произошли в России в период НЭПа?

Планирование рассматривалось как основа управления социалистической экономикой, неразрывно связанная с системой стимулирования.

Значение финансового планирования заключалось в

* определении пропорций распределения финансовых ресурсов между предприятиями и бюджетом;

* выполнении обязательств перед бюджетом в первоочередном порядке;

* учете возможности использования в денежном обороте предприятий бюджетных ассигнований;

* дифференциации методов финансирования из бюджета в зависимости от целевого использования ассигнований: на капитальные вложения, на прирост оборотных средств, на операционные расходы;

* обеспечении финансового контроля за полнотой и своевременностью платежей в бюджет.

В 1975--1980 гг. совершенствование управления, планирования и экономического стимулирования осуществлялось на базе изменения субъектов и объектов управления путем создания производственных объединений как первичного звена общественного производства, а также всесоюзных и республиканских объединений в среднем звене управления, распространения хозрасчета на отрасль в лице министерства, усиления концентрации и специализации производства.

Совершенствование финансового планирования путем усиления роли перспективных финансовых планов



Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.



Список литературы

1. Т.В.Яркина. Основы экономики предприятия [Электронный ресурс]: Административно-управленческий портал-AUP.ru- Режим доступа: http://www.aup.ru

2. Финансовые ресурсы предприятия [Элетронный ресурс]- Режим доступа: http://www.e-reading.link

3. Финансовый анализ. Все о финансовом анализе [Элетронный ресурс]- Режим доступа: http://1fin.ru

4. Назначение и роль финансов. [Электронный ресурс]-О финансах- Finance- Режим доступа: http://finance0.ru

5. Влияние финансов на воспроизводственный процесс. [Электронный ресурс]-Финансы и бюджет - Банки.кредиты. - Режим доступа: http://finances.banks-credits.ru

6. Сущность и функции финансов. [Электронный ресурс]- Финансовое право - Режим доступа: http://www.bibliotekar.ru

7. Эволюция финансовой науки. [Электронный ресурс]- Гуманитарно-правовой портал - PSYERA - Режим доступа: http://psyera.ru

8. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.

9. Финансы. Учебник./ под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. М.: Юрайт, 2009.

10. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005.

11. «Консультант Плюс» - http://www.consultant.ru

12. Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.

13.[Электронный ресурс] - Режим доступа - http://www.funansust.ru

Размещено на Allbest.ru