Налоги, уплачиваемые населением

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное бюджетное профессиональное образовательное

учреждение Калужской области «Калужский технологический колледж»

Специальность 46.02.01 Документационное обеспечение управления и архивоведение

ОТЧЕТ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОЕКТА

по дисциплине Экономика на тему:

« Налоги уплачиваемые населением »

Студентка группы Д-1-165 К.В. Полякова

Руководитель проекта О.Н. Кудрявцева

Калуга, 2016



Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Основные понятия в налоговой системе

1.2 Виды налогов

1.3 Налоги уплачиваемые физическими лицами

1.4 Методика создания памяток

2. Практическая часть

2.1 План разработки проекта

2.2 Дневник реализации проекта

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Данный проект представлен на тему: Налоги уплачиваемые государством. Эта тема актуальна потому что, использование налогов считается одним из коммерческих способов управления и снабжения связи государственных интересов с финансовыми интересами бизнесменов, компаний самостоятельно от ведомственной подчиненности, форм принадлежности и организационно-законный формы компании.

Проблема. Незнание молодежи налогов, которые они будут уплачивать во взрослой жизни.

Цель: Создать памятку, которая будет информировать о налогах уплачиваемых физическими лицами.

Задачи:

1. Найти необходимую информацию по теме проекта.

2. Раскрыть основные понятия в налоговой системе.

3. Изучить виды налогов

4. Дать характеристику налогам уплачивающих населениям.

5. Изучить методы создания памятки.

Теоретическая значимость заключается в получении новых знаний о налоговой системе Р.Ф.

Практическая значимость проекта заключается в том, что при наличии памятки молодежь будет знать о налогах, которых им придется уплачивать во взрослой жизни.

Структура отчёта: Введение, теоретическая часть, практическая часть, заключение, творческий продукт в виде памятки, содержащей информацию о налогах уплачиваемых населением, список из … приложение включает столько объектов.



1. Теоретическая часть

1.1 Основные понятия в налоговой системе

В любом государстве, имеющем специфику выполнения задач, важную роль в мобилизации денежных ресурсов общества играет налоговая система. На сегодняшнем этапе развития и преодоления негативных последствий переходного периода, их предлагают преодолевать за счет становления предпринимательства, при котором развита возможность самореализации определенных слоев общества, для достижения предпочтений, а также с помощью налоговой системы, а именно - усилением стимулирующей и социальной функций налогов.

Для оптимизация налоговой системы, в тех условиях, в которых она находится на сегодняшний момент, необходимо основательно изучить отечественный опыт в проведении экономических преобразований, а так же обстоятельно использовать теоретические и практические аспекты налоговой науки. Увеличение налога на доходы и взносов в фонды социального страхования произошло практически во всех более или менее развитых странах.

Налоги принято делить на прямые и косвенные, но получается, что облагаются как доходы, так и расходы. Границы условны, т.к. все зависит от возможности переложения данных налогов. Рассматривая вопрос об изменении структуры налоговой системы можно отметить, что из-за прогрессивных явлений в налогообложении, инфляции и экономического роста оказывается большее влияние на доходную часть от прямых налогов, а не от косвенных.

Основная проблема государства состоит в том, что необходимо найти пути, как увеличить изъятия национального дохода с помощью на-логового изъятия. Если сравнивать ставки по отдельным налогам и платежам, то нельзя определить степень тяжести налогового бремени в разных странах, а так же нельзя четко оценить влияние налоговой системы на финансово-хозяйственную способность населения.

Налоговое бремя в России намного выше, чем в некоторых странах, а так же выше «налоговой ловушки».

Если оценивать степень налогообложения некоторых факторов, таких как амортизация, заработная плата, прибыль, то также можно отметить превышение, в сравнении с некоторыми зарубежными странами. Многие предприятия, относящиеся к малому бизнесу, не имеют желания приобретать основные средства, т.к. тогда им не надо платить налог на имущество.

Работодатели стараются не в полном объеме начислять заработную плату, а выдавать через так называемую «черную кассу», и самое главное, что работники зачастую об этом даже не догадываются. Всяческим образом пытаются завысить производственные издержки, не обращая внимание на вид производственно-хозяйственной деятельности. Все это, в свою очередь, сказывается на формировании доходной части бюджетной системы.

Формируется система уклонения от налогов на законных основаниях.

Анализируя налоговые поступления в России в сравнении с зарубежными странами можно выделить некоторые отличительные особенности:

-высокая доля налога на доходы физических лиц с населения и налогов на прибыль организации;

-около 80% поступлений, что является подавляющей частью прямых налогов, как правило, от налога на прибыль;

-в поступлениях высока доля налога на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги;

-доля поступлений в социальные фонды очень низкая за счет доходов населения.

При проведении расчетов наиболее эффективной ставки налогов, а так же платежей, можно сделать вывод о том, что, в общем, налоговое бремя России примерно составляет 60%, что намного превосходит уровень во многих зарубежных странах, а так же выше «налоговой ловушки», и, вследствие этого, при таких показателях, вложение для развития производства просто не выгодно.

Более низкие ставки, как показывает анализ, в разных странах не уменьшают, а, наоборот, увеличивают развитие производственной деятельности, услуг в сфере социального обслуживания, обеспечивается достаточно высокий уровень жизни граждан.

И это не голословные утверждения а проверенные социально-экономические показатели.

Конечно, налоговую систему можно определить как «налоговый пресс».

Налоговый пресс в России, как и в некоторых других странах, нелегок.

Разумеется, так называемый «налоговый пресс» может и должен быть полегче. Но необходимо обратить внимание на один немаловажный факт: рассуждая объективно, можно сказать, что многие налогоплательщики не осознают, а многие специально не хотят знать, что все налоги, а именно

Все налоговые поступления, прежде всего, определяют доходную часть бюджета, а вследствие этого размер государственных расходов.

Источники, от которых государство получает доходы, ограничены, - особенно это остро просматривается в условиях экономического спада.

В такие тяжелые времена на помощь государству приходит известный и успешно применяемый и за рубежом метод: изменения в сторону увеличения ставок налогов, принятие новых налогов, расширение объектов налогообложения, и, кроме того расширяются права, но не обязанности местных органов власти в проявлении самостоятельности в области налогообложения.

Все налогоплательщики, например, ощутили резкое увеличение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда с 01.01.2011 г. С помощью такого изменения правительство решило уменьшить дефицит Пенсионного фонда. Анализируя данное новшество, можно смело утверждать, что наибольший «удар» в процентном отношении произведен в общественном секторе экономики (ЖКХ, образование, медицина).

Другими словами - по всем отраслям, где заработная плата является набольшей долей расходов.

По мнению многих аналитиков, именно эти отрасли и являются наиболее пострадавшими от кризиса. Но если рассматривать фискальный эффект от данного повышения налогов, то можно сделать вывод, что он намного ниже, чем ожидалось. Государство не увеличит доходную часть бюджета Пенсионного фонда.

Рассматривая налоговую политику многих стран, можно сказать, что их правительства стараются действовать иначе-минимизировать налоги. Можно использовать их опыт, если обдуманно, а не вслепую использовать опыт других стран, учитывая специфику Российской Федерации.

Налоговая система является комплексом мер в области налогового регулирования экономики государства, которые в свою очередь направлены на введение рационального уровня налогового бремени в зависимости от характера, установленных в данный период экономических задач страны [5, С. 168].

Академический подход к разработке налоговой политики подразумевает ее соотношение закономерностям общественного становления, непрерывный учет результатов экономической теории. На отбор определенного варианта решения в налоговой системе воздействуют такие факторы [10, С. 132]:

- общая государственная финансовая обстановка, которая характеризуется темпами подъема (падения) производства;

- степень инфляции;

- кредитно-денежная система страны;

- соотношение между сферой производства, что находится под государственным управлением, и частным сектором.

Главным образом формы и методы налоговой политики определяются политическим строем в государстве, а также государственными интересами и целями, административно-территориальным строем, неимением либо наличием и характером взаимодействия различных форм принадлежности и некими иными положениями.

В основном в трудах экономистов разных стран рассматриваются три вида налоговой политики, если говорить в зависимости от величины налогового бремени [4, С. 108]: высокий, низкий и достаточный уровни налогообложения.

Природно, вид налоговой политики находится в зависимости от финансовой и социальной политики государства.

При осуществлении политики І-го вида увеличивается рост налогового бремени за счет введения новых налогов и путем роста ставок и облагаемой базы существующих налогов.

Другой вид налоговой политики можно охарактеризовать тем, что он максимально учитывает не лишь фискальные интересы страны, но также налогоплательщиков.

При осуществлении этого вида политики с довольно значимым уровнем налогообложения как юридические, так и физические лица несут высокое налоговое бремя.

Отсюда следует, что налоговую политику можно определить как совокупность правовых, финансовых и организационных мер субъекта налоговой политики по регулированию налоговых взаимоотношений, которые направлены на достижение высокой эффективности и низких затрат данной системы.

Субъектами налоговой политики являются [4, С. 162]:

- государственный - Российская Федерация;

- региональный - субъекты Российской Федерации (республики в составе России, области, города федерального значения);

- муниципальный - города, районы в городах.

При формировании целей налоговой политики надлежит исходить из объективных функций налогов, то есть выражения их сущностных свойств, государственного назначения налога как инструмента перераспределения государственного заработка.

Целью экономически аргументированной налоговой политики считается оптимизация центральных средств посредством налоговой системы.

В ситуации высокоразвитых рыночных взаимоотношений налоговая система применяется государством для перераспределения государственного заработка в целях изменения структуры производства, территориального финансового становления, уровня прибыльности народонаселения.

Главными целями налоговой политики на нынешнем этапе становления Российской Федерации есть снабжение страны экономическими ресурсами в необходимом размере, создание условий для становления и управления хозяйства государства, сглаживание неравенства в уровнях заработков населения и увеличения в целом его благополучия.

налоговый система поступление ставка

1.2 Виды налогов

Действующие в России налоги можно классифицировать как минимум по трем признакам:

-- по способу взимания (прямые и косвенные);

-- территории их действия (федеральные, региональные и местные);

- объектам налогообложения (имущество, прибыль, доход и др.).

Прямые налоги ориентированы либо на обложение доходов от предпринимательства (например, налог на прибыль), либо на обложение доходов населения (например, подоходный налог), либо на обложение имущества (налог на имущество организаций или физических лиц, транспортный и земельный налоги). В отличие от прямых налогов, косвенные налоги -- это налоги на потребление, взимаемые в результате реализации (продажи) товара или услуги. Налоги данной группы, независимо от облагаемых ими стадий производства, направлены на конечное потребление и включаются в цену продукции (работ, услуг).

К косвенным налогам относятся НДС, акцизы и таможенные пошлины. В России таможенные пошлины регулируются не Налоговым, а Таможенным кодексом РФ (ТК РФ) и не входят в систему действующих налогов.

Таможенными пошлинами облагаются лишь импортные товары, наряду с фискальными целями пошлины могут использоваться для защиты отечественных производителей.

К федеральным налогам относятся налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в пределах, которые предусмотрены НК РФ.

К местным относятся налоги, устанавливаемые НК РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований; они обязательны к уплате па территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов РФ. При установлении местного налога определяются налоговые ставки в пределах, установленных ПК РФ, порядок и сроки уплаты налога, также могут предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их использования налогоплательщиком.

Федеральные налоги:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог. Региональные налоги:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

В результате в различных регионах уровень налоговой нагрузки может отличаться. При этом ставка налога (полностью или частично), а также льготы могут устанавливаться на региональном или местном уровне. Например, ставка налога на прибыль (20%) частично устанавливается на региональном уровне (в федеральный бюджет -- 2%, региональный -- от 13,5 до 18%), налог на имущество предприятий (до 2,2%).

Кроме того, при наличии филиалов или подразделений в разных регионах данная структура налогов приводит к необходимости уплачивать в разные бюджеты по разным ставкам, а также вставать на учет и представлять отчетность в каждом месте деятельности.

Следует отметить, что российское налоговое законодательство для отдельных категорий налогоплательщиков предусматривает специальные (более льготные) налоговые режимы.

Специальные налоговые режимы

Единый налог для сельхозпроизводителей -- режим, цель которого -- снизить налоговые расходы для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.

Единый налог на вмененный доход -- режим, позволяющий мелкому бизнесу в сфере торговли и услуг населению снизить не только расходы на уплату налогов, но и упростить саму процедуру учета и налогового контроля.

Упрощенная система налогообложения (УСН) -- режим для малого и среднего бизнеса, стимулирующий развитие данной категории предпринимательства как основы экономики государства.

Соглашение о разделе продукции -- особый режим для организаций-инвесторов, вкладывающих средства в разработку месторождений полезных ископаемых на период действия соглашений, когда организациям сложно планировать финансовые результаты своей деятельности. Соглашения заключаются в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".

Финансовые ресурсы государства формируются также и за счет сборов.

В соответствии со ст. 8 НК РФ "под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)".

К сборам, уплачиваемым организациями, индивидуальными предприятиями и физическими лицами относятся:

-государственная пошлина -- сбор, взимаемый при обращении в государственные и иные органы;

- сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов -- взимается при получении соответствующего разрешения на право пользования данными объектами.

Виды налогов и сборов -- значимый элемент налоговой системы. Важную роль в ней играет также совокупность норм взимания налогов: кто и когда должен уплачивать налоги, какие применяются формы и методы налогового контроля, какова ответственность за налоговые нарушения.

1.3 Налоги уплачиваемые физическими лицами

К этой группе налогов относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, а также ряд других, менее значительных налогов.

Налог на доходы физических лиц

В настоящее время налог взимается на основании гл. 23 Налогового кодекса РФ1. Этот налог традиционно является центральным среди налогов с населения. Налог на доходы -- государственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления в Российской Федерации местных налогов на доходы физических лиц.

Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов Федерации. В федеральный бюджет поступает меньшая доля. Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. «О федеральном бюджете на 2002 г.»2 установлено, что в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляется 100% собранных сумм налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия. Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в календарном году. Лица, проживающие на территории России менее этого срока, несут ограниченную налоговую обязанность, т.е. уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Российской Федерации. К таким доходам относятся, например, доходы

1 СЗ РФ 2000 № 32. Ст. 3340

2 Приложение №2 к Федеральному Закону от 30 декабря 2001 г № 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 г » // Российская газета 2002. № 2 от использования имущества, находящегося в России; доходы от использования в России авторских прав, дивиденды и проценты от российских организаций, вознаграждение за выполнение в России трудовых обязанностей.

Возраст лица не влияет на его статус налогоплательщика. От лица детей (недееспособных) налог уплачивают их родители (опекуны, попечители).

Налогообложению в России подлежат доходы, полученные: резидентами Российской Федерации где бы то ни было; от источников в Российской Федерации независимо от нацио-'* нального или юридического статуса их получателей.

Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды (экономии). При этом доход может быть получен непосредственно из кассы или на расчетный счет, либо косвенно в форме оплаты счетов налогоплательщика и т.п. Законодательство Российской Федерации предусматривает налогообложение некоторых привилегий и благ, получение которых в обычных условиях потребовало бы от плательщика дополнительных затрат: получение беспроцентных ссуд или займов по льготным ставкам, приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) в первое время после его введения в России был построен по глобальной (синтетической) системе: доходы, полученные из разных источников (так называемый совокупный доход), облагались налогом по единым ставкам. Деление доходов на виды было проведено лишь в связи с различными процедурами налогообложения разных доходов. В дальнейшем из совокупного дохода в отдельный вид (шеду-лу) доходов были выделены выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных Налоговым кодексом размеров, процентный доход по вкладам в банках, а также процентный доход по срочным пенсионным вкладам, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств, дивиденды. С этих доходов налог исчисляется и удерживается по повышенным ставкам.

Любые получаемые налогоплательщиком суммы или имущество являются для целей налогообложения его доходом, если они не входят в исчерпывающий перечень необлагаемых доходов, приведенный в законе.

В отношении дохода, полученного в форме материальной выгоды, действует другой принцип: учитываются только те виды экономии, которые прямо указаны в законе.

Налоговая база учитывается в основном по кассовому методу Доходом считаются суммы, действительно полученные плательщиком в конкретном периоде в той или иной юридической форме, -- наличными денежными средствами из кассы организации, поступлением средств на счет в банке (перечислением по его поручению на счета третьих лиц) и др., а расходом -- реально выплаченные суммы (документально подтвержденные). Накопительный метод используется при получении дохода в виде оплаты труда: датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Глава 23 Налогового кодекса предусматривает довольно широкий круг льгот, относящихся как к скидкам, так и к изъятиям.

При определении совокупного дохода доходы налогоплательщика, как правило, уменьшаются на сумму так называемого необлагаемого минимума. Налогообложению подлежат лишь доходы налогоплательщика, превышающие этот минимум. Размер необлагаемого минимума должен совпадать с размером прожиточного минимума. В настоящее время в Российской Федерации в отношении налогоплательщиков с невысоким уровнем дохода применяется так называемый «стандартный» налоговый вычет в твердо установленной законодательством сумме, не достигающей прожиточного минимума. Для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода применение стандартного вычета ограничено.

Важное социальное значение имеет стандартный вычет из совокупного дохода на содержание ребенка. Подлежащий налогообложению доход каждого из родителей (опекуна, попечителя) уменьшается на сумму в размере, устанавливаемом налоговым законодательством. В настоящее время государство не предоставляет такую льготу лицам с высоким уровнем доходов и, наоборот, увеличивает ее размер в два раза вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям.

Главой 23 Налогового кодекса введен новый вид вычетов, предоставляемый плательщикам налога на доходы, -- так называемые социальные вычеты. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы, уплаченные налогоплательщиком как за свое обучение, так и за обучение своего ребенка в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую государственную лицензию.

Предоставление социального вычета на обучение ограничено в законодательстве определенным размером.

К социальным вычетам относится также вычет из полученного дохода расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с оплатой лекарств и услуг по лечению, предоставленных ему и членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации Размер такого вычета также лимитирован законодательством.

В настоящее время в отдельную группу выделены и строго регламентированы в частк размера и порядка предоставления имущественные вычеты: суммы, полученные от продажи имущества, в том числе недвижимости, расходы на строительство и приобретение жилья, затраты на покупку ценных бумаг.

1.4 Методика создания памяток

Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке при подаче заявления установленной формы в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, изъявившие желание перейти на УСН, вправе подать заявление о переходе на УСН в течение 5 дней с даты постановки на налоговый учет, указанный в Свидетельстве о постановке на налоговый учет. Применение упрощенной системы налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ).

Единый налог заменяет уплату

для организаций	для индивидуального предпринимателя
Налога на прибыль, за исключением налога на прибыль с доходов в виде дивидендов и по отдельным видам долговых обязательств, предусмотренных п. п. 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ	Налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренных п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Налогового кодекса РФ
Налога на имущество организаций	Налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности
ЕСН	ЕСН с дохода, полученного предпринимательской деятельности, а также с выплат и иных вознаграждений, которые начисляются предпринимателями-работодателями в пользу физических лиц
НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)



2. Практическая часть

2.1 План разработки проекта

ПЛАН РАЗРАБОТКИ И ОФОРМЛЕНИЯ ПРОЕКТА

№ п/п	Наименование этапа	Срок выполнения	Отметка о выполнении
1	Выбор темы проекта	до 15.01.2015
2	Составление плана проекта и согласование его с руководителем	до 10.02.2015
3	Составление содержания проекта
4	Разработка введения	11.02.-20.02
5	Подбор информации и ее изучение по теме проекта	21.02-03.03
6	Разработка теоретической части проекта, а именно:	04.03-30.04
	-
	-
	-
7	Разработка практической части проекта, а именно:	05.05.-31.05
	-
	-
	-
8	Оформление отчета по разработке проекта	06.06-07-06
9	Предоставление выполненного и оформленного проекта руководителю на проверку	до 03 июня 2016 года
10	Защита проекта	после 10 июня

Дата составления плана: «____» _________2016г.

Подпись студента___________ /Л.А.Ковалева/

Руководитель проекта _____________ /О.Н.Кудрявцева/



2.2 Дневник реализации проекта

Дата	Описание выполненной работы
1	2
14.02.2016	1 Теоретическая часть
	1.1 Основные понятия в налоговой системе
	1.2 Методы в налоговой системе
	1.3 Органы регулирования правовых норм налоговой политики
	1.4 Сравнение налоговой политики в России и иностранных государствах
15.02.2016	2 Практическая часть
	2.1 План разработки проекта
	2.2 Дневник реализации проекта………………………………………….



Заключение

Подводя итоги отчета необходимо отметить ключевое:

Налоговая система - это комплекс предписаний в сфере налогового регулировки исполняемых правительством. Считается главным звеном финансовой политики и является инструментом регламентирования экономических соотношений.

Разрабатывая налоговую политику, нужно устремиться к практике иностранных государств с развитой рыночной экономикой. Также будет целесообразным заместо целого комплекса имущественных налогов: налога на землю, налога на имущество юридических лиц и налога на имущество физических лиц - внедрение единого налога на недвижимость для юридических и физических лиц. Потенциально, налоговая система призвана сглаживать нехорошие явления свойственные рыночной экономики. Для отечественной налогой политики необходимы изменения. Они обязаны быть поочередными и прогнозируемыми. Их основными направленностями обязаны быть:

- понижение всеобщего уровня налогообложения при внезапном расширении налоговой базы;

- ограничение численности налогов и облегчение системы налогообложения;

- укрепление налоговой дисциплины;

- классификация и кодификация налогового законодательства.

- значительно понизить НДС, подоходный налог и налог на прибыль;

- внедрить единый налог на доходы небольших предприятий при отмене всех иных;

- уменьшить экспортные пошлины;

- значительно нарастить ресурсные и имущественные платежи, а еще акцизы и аннулировать льготы по импортным операциям;

- внедрить в практику гербовый сбор и налог с имущества, который переходит в порядке наследования и дарения.



Список использованной литературы

1. Актуальные налоговые трудности: взгляд с разных сторон // Финансы. 2012. №9. Ананьев С.Х. Теория налогообложения: уч. пос. М.: Вузовские вести, 2013.

2. Антончик П.Л. О механизме решения проблем в налогообложении // Финансы. 2012. №2.

3. Грисименко К.В. Налогообложение в мире: уч. пос. СПб.: СПбГУ, 2011. 463 с.

4. Дмитриев А.А. Налоги и налогообложение в разных странах мира: уч. для Вузов. Ростов н/Д: Феникс, 2008.

5. Никитенко Н.Т. «Вопросы и ответы развития налоговой реформы в Налоговом кодексе» // Финансы. 2011. №11.

6. Саранчев П.П. О тенденциях развития в налоговой системе // Финансы. 2012. №7.

7. Кушин В.А. «Налоговая система и лечение государственной экономики» // Финансы. 2010. №2.

8. Кенин В.А. Налоговая система: эффективное решение проблем // Финансы. 2013. №11.

10. Муляков Н.В. Налоговое право: уч. М.: ИНФРА-М, 2013.

11. Петров В.В. Налоги и налогообложение: уч. пос. М.: Юрайт-Издат, 2011.

12. Сердюк М.Э. Налоги и налогообложение: уч. для вузов. СПб.: Питер, 2013.

13.Скрипченко З.А. Налоги и налогообложение: уч. пос. СПБ.: Питер-М: Изд. Дом «Биа», 2012.

14.http://www.gks.ru/.

15. https://www.nalog.ru/rn77/.



Приложения

Размещено на Allbest.ru