Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Финансовый план предприятия

Финансовый план предприятия

Составление сметы затрат. Расчет минимальной потребности предприятия в оборотных средствах. Состав плана технического развития (баланс капитальных вложений). Определение плановых размеров фондов накопления и потребления. Расчет показателей рентабельности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 01.04.2016
Размер файла 34,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ухтинский государственный технический университет» (ФГБОУ ВПО «УГТУ»)

филиал Ухтинского государственного технического университета в г. Усинске (УФ УГТУ)

Контрольная работа

по дисциплине Финансы предприятий (организаций)

Студента 4 курса

специальности Финансы и кредит (гр.) ФК -08

Мухамешенов Шамиль Шавкатович

г. Усинск, 2012

1. Расчет сметы затрат

смета затраты оборотный рентабельность

Рассчитаем годовую смету затрат на производство продукции

Таблица 1 - Смета затрат по экономическим элементам, тыс. руб. (По данным Приложения 1)

Экономические элементы

Методика расчета

1.

Материальные затраты (на сырьё, топливо,

2 625

эл.-энергию, материалы и другие

материальные ресурсы)

2.

Расходы на оплату труда, включая премию

27 993,6

3.

Отчисления на социальные нужды, в т.ч.:

10 805,79

- в Пенсионный фонд

7 838,21

- в фонд социального страхования

1 120

- на обязательное медицинское страхование

1 007,77

- на обязательное социальное страхование

839,81

от несчастного случая

4.

Амортизационные отчисления

81

5.

Итого (сумма строк (1+2+3+4))

41 505,39

6.

Прочие расходы (компл. элемент)

12 451,62

Выделить в т.ч.:

- ремонтный фонд

1,62

- налог на пользователей автодорог

-

7.

Итого затрат на производство

12 453,24

8.

Внепроизводственные расходы

620

9.

Итого полная себестоимость

13 073,24

Для варианта 2

10.

Прибыль

20 % от стр. 9 2 614,69

11.

Итого затрат с учетом прибыли

Сумма строк (9+10) 15 687,89

12.

Налог на добавленную стоимость

20 % от стр. 11 3 137,58

13.

Выручка от реализации товарной

Сумма строк (11+12) 18 825,47

Продукции

Расходы на оплату труда, включая премию, составят:

ФОТ = 400*450*1,8*1,2*12*6 = 27 993,6 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды:

- в Пенсионный фонд: 27 993,6 *28% = 7 838,21 тыс. руб.

- в фонд социального страхования: 27 993,6*4% = 1119,74 тыс. руб.

- на обязательное медицинское страхование: 27 993,6 *0,036 = 1007,77 тыс. руб.

- на обязательное социальное страхование: 27 993,6 *0,03 = 839,81 тыс. руб.

2. Расчет минимальной потребности предприятия в оборотных средствах

Рассчитаем минимальную потребность предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС), покрываемую из собственных источников, прирост норматива на конец года и источники его финансирования. Расчет делается на основе Приложения 1.

2 625/360=7,292 руб.

Таблица 2 - Расчет прироста оборотных средств

Наименование нормируемых ОБС

Норматив на начало планируемого года, руб.

Норматив ОБС на планируемый год

Прирост норматива (гр.5-гр.2), руб.

Затраты в день, руб.

Норма запаса, дни

Норматив на конец года, руб.

1

2

3

4

5

6

1. Производственные запасы норматив на начало года

290

7,292

42

306,26

16,26

2. Расходы будущих периодов

25

-

-

27

+2

Итого (тыс. руб.)

315

7,292

42

333,26

18,26

Источники покрытия прироста собственных оборотных средств (тыс. руб.):

а) Прирост устойчивых пассивов 140 761,5621,5

б) Фонд накопления 48 134,17

Потребность в ОБС по производственным запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма запаса приведена в Приложении 5, п. 1. Затраты нормируемых производственных запасов, необходимые для расчета однодневного расхода, приведены в таблице 1, стр. 1.

Таким образом, мы имеем сокращение норматива ОБС в размере 16,26 тыс. руб., что увеличивает расходы финансовых ресурсов.

Расчет устойчивых пассивов

а) По статье «Задолженность по заработной плате» сумма устойчивых пассивов определяется по формуле:

Ф х Д

М = ---------- = = 544,32 тыс. руб.

360

где: М - задолженность по заработной плате;

Ф - расходы на оплату труда планируемого года;

Д - количество дней разрыва между сроком выплаты заработной платы за вторую половину месяца и ее начислением.

Для расчета принимаем, что выдача заработной платы производится 7 числа следующего месяца.

б) Итог по статье «Отчисления на социальные нужды» планируется исходя из задолженности по зарплате и установленного процента отчислений во внебюджетные фонды (35,6 % + 4,3 % на обязательное социальное страхование от несчастного случая).

ЗЗП = 544,32*0,399 = 217,18 тыс.руб.

Общий прирост устойчивых пассивов составит: 466,566+186,159 = 761,5 тыс. руб.

3. Расчет прибыли

Таблица 3 - Формирование прибыли и направление ее использования, тыс. руб.

№

Показатели

Сумма

1.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).

2 614,69

2.

Прочая прибыль (Прил. 4, стр.2)

10

3.

Внереализационные доходы (Прил. 4, стр.1)

90

4.

Итого прибыль

2 714,69

5.

Расходы по налогам за счет прибыли - всего

в т.ч.:

- налог на имущество (2 % от среднегодовой стоимости основных

42,48

производственных фондов, нематериальных активов и

оборотных средств)

6.

Прибыль до налогообложения (стр.4-стр5)

2 672,21

7.

Направление использования:

а) налог на прибыль (Прил. 6, стр. 4);

649,92

б) чистая прибыль (стр.(6-7а)),

2 058,09

в т.ч.: фонд потребления 30 %,

617,43

фонд накопления 70 %

1 440,67

(при необходимости перераспределить)

Рассчитаем налог на имущество: (324,13+1800)*0,02 = 42,48 тыс. руб.

Рассчитаем налог на прибыль

Исходные данные к расчету налога на прибыль

Показатели

Тыс. руб. Варианты

1. Прибыль до налогообложения (табл.3, стр.6)

2 672,21

2. Прибыль (доходы), не облагаемая налогом

по ставке 24 %:

а) от долевого участия в деятельности

других предприятий

б) дивиденды по ценным бумагам

3. Налогооблагаемая прибыль

4. Сумма налога на прибыль

641,33

4. Состав плана технического развития

Составим план технического развития (баланс капитальных вложений). Он состоит из двух частей: первая - затраты на различные направления технического развития предприятия; вторая - источники финансирования соответствующих затрат (они покрывают все затраты и определяются на основе условий вариантов). В недостающей части покрываются средствами фонда накопления.

Показатели

тыс. руб. Варианты

I. Затраты на техническое развитие (капвложения)

1. Затраты на расширение, техническое перевооружение

750

и реконструкцию

2. Затраты па развитие социальной сферы, в т. ч.:

400

- строительство нового жилого дома

350

-других объектов социальной сферы

50

Всего затрат

1 150

II. Источники финансирования

1. Ассигнования из госбюджета на

200

строительство дома

2. Мобилизация оборотных средств

-

в строительстве (Прил. 8)

3. Средства спонсоров на техническое перевооружение

50

4. Средства фонда накопления

1 440,67

Всего источников

1 690,67

Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных средств в строительстве, тыс. руб.

Показатели

тыс. руб.

1. Наличие оборотных активов по балансу

600

капитального строительства на начало года

2. Потребность в оборотных активах

660

стройки на конец года

3. Наличие кредиторской задолженности в

100

строительстве на начало года

4. Переходящая кредиторская задолженность

200

на конец года

5. Мобилизация (+), иммобилизация

-140

(-) ОБС в строительстве,

М=(Он-Ок)-(Кн-Кк)

5. Определение плановых размеров фондов накопления и потребления

Определим плановые размеры фондов накопления и потребления на основе исходных данных об источниках их образования и направлениях их использования.

Расчет планового размера и распределения средств фонда накопления (ФН), тыс. руб.

Показатели

тыс. руб.

I. Источники образования

1. Амортизация (табл. 1)

81

2. Чистая прибыль (табл. 3)

2 058,09

3. Прирост устойчивых пассивов(табл.2)

621,5

4. Средства спонсоров на техническое развитие

-

5. Прочие источники (расшифровать)

Итого источников

2 760,59

II. Направления использования ФН

1. Погашение ссуд банка, полученных в предыдущие годы

100

2. Проценты за долгосрочный кредит

100

3. Отчисления на дорожное строительство

50

4. Затраты на НИОКР

-

5. Прирост оборотных средств (табл. 2)

16,26

6. Затраты на капитальные вложения

1 150

7. Приобретение лицензии на право торговли

-

8. Прочие расходы

-

Итого расходов

1 416,26

Расчет планового размера и распределения средств фонда потребления (ФП) тыс. руб.

Показатели

Варианты

I. Источники образования ФП

1. Фонд оплаты труда (табл. 1)

27 993,6

2. Чистая прибыль (табл. 3)

2 058

3. Плата родителей за содержание детей в дошкольных

учреждениях

4. Прочие поступления

Итого источников

30 051,6

II. Направления использования ФП п

1. Оплата труда (табл. 1)

23 346

2. Содержание учреждений социальной сферы

20

3. Социальные и трудовые выплаты работникам

300

4 647,6

4. Премирование (табл. 1)

5. Прочие расходы

Итого расходов

28 313,6

6. Расчет финансового плана предприятия

Рассчитаем финансовый план предприятия

Финансовый план (баланс доходов и расходов), тыс. руб.

I. Доходы и поступления средств

1. Выручка от реализации 18 825

2. Прочая прибыль 10

3. Внереализационные доходы 90

4. Ремонтный фонд 1,62

5. Прирост устойчивых пассивов 621,5

6. Амортизация 81

7. Ассигнования из бюджета 200

8. Средства спонсоров -

9. Мобилизация (+), иммобилизация (-) ОБС -140

10. Налоги за счет себестоимости -

11. Прочие источники (расшифровать)-

Итого 19 689,12

II. Расходы

Затраты на производство и реализацию продукции 2 625

Затраты на ремонт 1,62

Фонд накопления 1 440,67

Фонд потребления (без ФОТ) 617,43

Итого 4 685,72

III. Поступления в бюджет и внебюджетные фонды

1. Налог на прибыль 641,33

2. НДС 3513,8

3. Прочие налоги за счет прибыли 42,48

4. Отчисления на социальные нужды 10 805,79

Итого 14 627,18

Итого разделы II + III 19 689,12

7. Расчет показателей рентабельности

Рассчитаем показатели рентабельности:

а) рентабельность продаж - отношение прибыли к выручке от реализации:

2 058 : 18 825*100 = 10,93%

б) рентабельность всего капитала - отношение прибыли к стоимости активов предприятия (основных и оборотных средств):

2 058: 2124,13 *100 = 96,8 %

9. Рассчитаем способность предприятия к самофинансированию как отношение прибыли, остающейся у предприятия, к общей прибыли:

2 058 : 2 714,69*100 = 75,8%

В результате проведенного анализа выявлено, что доходы превышают расходы предприятия за счет выручки от продаж.

Приложение 1

Шахматная (проверочная) таблица к финансовому плану, тыс. руб.

Доходы и поступления средств

Расходы, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

Выручка с НДС

Прочая прибыль

Внереализационные доходы

Итого прибыль

Ремонтный фонд

Прирост устойчивых пассивов

Амортизация

Ассигнования из бюджета

Средства спонсоров

Мобиизация (+), иммобилизация (-)

Налоги за счет себестоимости

Средства родителей

Прочие источники

Итого

Затраты на производство

2 25

2 625В итог не входит

и реализацию продукции

Затраты на ремонт

1,62

1,62

Фонд накопления

1 440,67

621,5

81

-140

2003,17

Фонд потребления

617, 43

617,43

Налог на прибыль

641,33

641,33

Налог на добавленную

стоимость

3513,8

3513,8

Налоги за счет прибыли

42,48

42,48

Отчисления во вне

бюджетные фонды

10805,79

10805,79805,79

Прибыль

10

90

*)2 058

*)100

Итого

6138,8

10

90

2 741,91

1,62

273

3186

-140

10805,79

19 689,12

*) В итог не входит

Литература

1. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение, кредит. М. 2000.

2. Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: «Ника-Центр»,2002.

3. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирм. М.2001.

4. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М. 2000.

5. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение, кредит. М.2001.

6. Финансы предприятий / Под ред. Е.И. Бородиной. М.: «Финансы и статистика». 2004.

7. Финансы/ Под ред. М.В. Романовского М.2001.

Размещено на Allbest.ur


Подобные документы

  • Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации

    Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда. Смета затрат на производство. График рентабельности и определение точки безубыточности.

    курсовая работа [188,0 K], добавлен 30.07.2015

  • Финансовый анализ деятельности фирмы

    Определение кредитоспособность клиента. Расчет объема реализации и прибыли предприятия, сметы затрат на производство продукции, плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования. Заполнение "Баланса доходов и расходов".

    курсовая работа [62,4 K], добавлен 12.05.2015

  • Разработка финансового плана организации (предприятия)

    Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.

    контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014

  • Расчет эффективности выпуска новой продукции

    Анализ доходности и определение объёмов выпуска новой продукции предприятия, потребности в оборудовании и площадях, определение финансовых и временных издержек. Составление сметы затрат по производству, вычисление потребности в оборотных средствах.

    контрольная работа [149,0 K], добавлен 12.11.2009

  • Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия

    Понятие балансовой прибыли, описание различных методов ее расчета. Нормирование и определение потребности предприятия в оборотных средствах. Этапы составления финансового плана: расчет амортизации, затрат на производство, выручки от реализации продукции.

    контрольная работа [220,4 K], добавлен 24.11.2010

  • Предприятие по производству минеральной ваты ОАО "Облако"

    Оценка сильных и слабых сторон деятельности ОАО "Облако". Описание продукции предприятия, обзор конкурентов. Определение потребности в основных фондах и оборотных средствах. Расчет показателей рентабельности проекта. Разработка плана сбыта продукции.

    практическая работа [51,9 K], добавлен 06.05.2015

  • Анализ затрат и рентабельности предприятия

    Составление сметы затрат на производство продукции предприятия: материалы, оплата труда, амортизация. Расчет себестоимости продукции и построение ее графика. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности проектируемого предприятия.

    контрольная работа [69,5 K], добавлен 08.06.2009

  • Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

    Расчет плановых текущих затрат на производство и реализацию продукции, формирование цены, планирование доходов от реализации продукции и прибыли организации. Вычисление потребности в оборотных средствах и определение источников их финансирования.

    курсовая работа [98,1 K], добавлен 16.04.2017

  • Управление финансовым обеспечением воспроизводственного процесса организации

    Состав основных фондов и источники финансирования капитальных вложений. Расчет иммобилизации оборотных средств. Роль амортизации в воспроизводственном процессе. Определение потребности в оборотном капитале и оценка эффективности его использования.

    реферат [32,6 K], добавлен 10.02.2011

  • Финансовый план в бизнес-плане предприятия

    Понятие и роль бизнес-плана в современных условиях. Структура финансового плана. Анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности. Расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и структуры капитала.

    курсовая работа [56,2 K], добавлен 13.05.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены