Движение оборотных средств на предприятии

Проанализируем состав денежных средств предприятия, их поступление и расход. Денежные средства являются наиболее ликвидными активами предприятия. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, так как подавляющая часть расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия.

Таким образом, в состав денежных средств, учитываемых в оборотных активах, включаются: касса, расчетный счет, прочие денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Обеспечить успешное функционирование предприятия может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного направления или вида деятельности называют еще денежным потоком.

От эффективности управления денежными средствами зависит финансовое состояние компании и возможность быстро адаптироваться в случаях непредвиденных изменений на финансовом рынке.

Денежные средства являются важной частью формирования и пополнения оборотных средств. Их анализ начинается с изучения доли денежных средств в общем количестве оборотных активов, состава и структуры денежных средств. Для этого составим таблицу 2.8.

Таблица 2.8.

Анализ структуры денежных средств КУП «ЖКХ Гродненского района» в 2011 и 2010 году

Источник: здесь и далее отчетные данные КУП «ЖКХ Гродненского района»

Наибольшую долю поступивших денежных средств в КУП «ЖКХ Гродненского района» в 2011 г. составила выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг - 54,6% или 3705млн. руб., что на 1785 млн.руб. больше по сравнению с 2010 годам или на 26,4%; прочие поступления составили 6,5% или 443 млн. руб., что на 103 млн.руб. больше по сравнению с 2007 годам или на 1,5%; доходы от сдачи активов в аренду в 2011 составили 83 млн.руб. или 1,2%, но по сравнению с 2010 годом снизились на 42 млн.руб. или на 0,6%, что связано с уменьшением количества арендаторов; целевое финансирование составили 37,7% от поступивших денежных средств в 2011 году, а в 2010 - 59,6%, что связано со снижением дотации государства.

Большая часть денежных средств в 2011 году - 55,8% или 3792 млн. руб. было направлено на приобретение активов, а в 2010 году - 198 млн.руб. или 2,9%; расчеты по оплате труда составили 30,6% или 2082 млн. руб., а в 2010 году - 1178 млн.руб. или 17,5%; на уплату налогов и сборов составила 7,0% или 473 млн. руб., а в 2010 году - 1354 млн.руб. или 20,2%; погашение кредитов и займов составило 1,5% или 104 млн. руб., а в 2010 году - 274 млн.руб. или 4,1%.

В 2011 году 54,6 % притока денежных средств идет от основной деятельности (оказания жилищно-коммунальных услуг),а в 2010 году - 28,2%; а их отток в эту сферу деятельности составляет в 2011 г. период 55,8 %, а в 2010г.- 2,9%. Такое соотношение может свидетельствовать о сделанных ранее больших запасах сырья и материалов, о наличии большой просроченной кредиторской задолженности, оттоке средств в другие сферы.

Изменение структуры выручки от реализации основных видов услуг за 2008 год по сравнению с 2010 годом представлено в табл. 2.9:

Таблица 2.9.

Анализ структуры выручки от реализации основных видов услуг в КУП «ЖКХ Гродненского района»

Источник: здесь и далее отчетные данные КУП «ЖКХ Гродненского района»

Выручка от реализации основных видов продукции за 2011 год увеличилась на 1 611 297 млн.руб. и составила 4 581 165 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг бани в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год увеличился на 0,1% при общем росте выручки от реализации услуг бани на 3 491 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг водопровода в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год снизился на 2,8% при общем росте выручки от реализации услуг водопровода на 41 964 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг канализации в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год снизился на 0,9% при общем росте выручки от реализации услуг канализации на 46 822 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг отопления в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год снизился на 12,1% при общем росте выручки от реализации услуг отопления на 379 426 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг жилфонда в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год снизился на 1,3% при общем росте выручки от реализации услуг жилфонда на 32 086 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации услуг саночистки в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год снизился на 0,6% при общем росте выручки от реализации услуг саночистки на 33 386 млн.руб.

Удельный вес выручки от реализации прочих услуг в общем объеме выручки от реализации основных видов услуг за 2011 год увеличился на 17,6% при общем росте выручки от реализации услуг водопровода на 1 074 122 млн.руб.

Сложившиеся изменения в структуре выручки связаны:

- со снижение оказываемых услуг по водопроводу на 118,1 тыс.м³ и канализации на 20,9 тыс.м³, что связано с установкой индивидуальных приборов учета;

- со снижение оказываемых услуг по жилфонду на 1,2 тыс.м², что связано с передачей жилфонда под город;

- с ростом тарифов на основные виды услуг.

Для общей характеристики источников формирования и пополнения оборотных средств КУП «ЖКХ Гродненского района» изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. По данным баланса составляется аналитическая табл. 2.4.

Как видно из данных таблицы, за 2011 год сумма всех источников формирования предприятия возросла по сравнению с 2010 г. на 1455 млн. руб. или на 9,8% и составила 16349 млн.руб.

Главным фактором роста источников формирования и пополнения средств предприятия в 2011 году является увеличение по статье «Капитал и резервы» на 1405 млн. руб. или на 10,2%. Их доля снизилась на 0,1%.

По статье «Капитал и резервы» отражаются данные об уставном, добавочном фондах, а также о нераспределенной прибыли и средствах целевого финансирования.

Увеличение по статье «Капитал и резервы» произошло за счет увеличения средств добавочного фонда на 679 млн. руб. и средств целевого финансирования на 618 млн.руб., что связано с увеличением поступивших средств государства на конкретные цели.

В структуре краткосрочных обязательств существенные изменения произошли за счет роста кредиторской задолженности на 239 млн. руб. и роста их доли на 0,8%, в т.ч. за счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 304 млн.руб. или 1,6%, а также за счет роста расчетов по налогам и сборам на 47 млн.руб. и роста их доли на 0,2%.

Такая структурная динамика может характеризовать проблемы связанные с кризисом неплатежей, другие отрицательные явления, отражающиеся на экономике предприятия.

В 2010 год сумма всех источников формирования предприятия возросла по сравнению с 2009 г. на 3850 млн. руб. или на 34,9% и составила 14984 млн.руб., при этом средства добавочного фонда увеличились на 3542 млн.руб., а средства целевого финансирования снизились на 536млн.руб. или 3,1%.

По статье «Кредиторские обязательства» наблюдается увеличение на 652 млн.руб. или 3,7% в наибольшей степени из-за роста кредиторской задолженности на 443 млн. руб. или на 2,9% и долга перед ФСЗН (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) на 91 млн.руб. или на 0,7%.

Источники формирования и пополнения оборотных средств направлены на модернизацию и реконструкцию котельных, скважин, тепловых сетей, а также для проведения текущего ремонта жилищного фонда.

ВЫВОД: Таким образом, от анализа и оценки состава оборотных активов, от их размера, структуры, динамики и эффективности использования во многом зависят результаты хозяйствования.

Источники формирования и пополнения оборотных средств в КУП «Жилищно-коммунальное хозяйство Гродненского района» являются денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке; на момент формирования предприятия уставный фонд; резервный и добавочный фонд; нераспределенная прибыль и средства целевого финансирования, а также краткосрочные обязательства и кредиторская задолженность.

Материалоемкость, так же как и материалоотдача, зависит от объема оказываемых услуг и суммы материальных затрат на их оказание. В свою очередь объем услуг в стоимостном выражении может измениться за счет количества оказываемых услуг, ее структуры, расхода материалов на единицу услуги и стоимости материалов. В итоге общая материалоемкость зависит от структуры оказываемых услуг, нормы расхода материалов на единицу услуг, цен на материальные ресурсы и цен на услуги.

Список использованных источников

1. Методика нормирования собственных оборотных средств государственных промышленных предприятий / Приказ Министерства промышленности Республики Беларусь от 09.07.1998 г. № 225 «О дополнительных мерах по повышению собираемости налогов, увеличению доходов бюджета и экономии бюджетных средств» // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [электр. ресурс] / национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Минск, 2005.

2. Акулич, В.В. Как запланировать оборотные активы / В.В. Акулич // Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - № 4. - с. 19 - 22

3. Акулич, В.В. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа / В.В. Акулич // Экономика. Финансы. Управление. - 2007. - № 4. - с. 21 - 27

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. - 6-ое изд. - Минск: Выш. шк., 2005. - 480 с.

5. Аносов, В.М. Организация управления эффективностью оборотных средств в современных условиях / В.М. Аносов // Экономика. Финансы. Управление. - 2006. - № 12. - с. 67 - 72

6. Гиляровский, Л.Т. Экономический анализ: учеб. пособие / Л.Т. Гиляровский. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 615 с.

7. Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч. 1: учеб. пособие А.С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2008. - 447 с.

8. Енин, Ю. Улучшение использования оборотных средств - фактор повышения эффективности производства / Ю. Енин, В. Аносов // Финансы, учет, аудит. - 2001. - №9.- с. 22-24

9. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учеб. пособие / Н.Л. Зайцев. - М.: Инфра-М, 2004. - 108 с.

10. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник /А.М. Ковалева [и др.]; под общ. ред. Л.Г.Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2000. - с 218.

11. Панкевич, С.П. Финансовое положение организаций Республики Беларусь в 2007 году / С.П. Панкевич // Планово-экономический отдел. - 2008. - № 7. - с. 12 - 23

12. Познякевич, В.Н. Методологические аспекты бухгалтерского учета и анализа в системе управления оборотными активами / В.Н. Познякевич // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - № 8. - с. 44 - 48

13. Попов, Е.М. Финансы предприятий: учебник / Е.М. Попов. - Минск: Вышэйшая школа, 2005. - 573 с.

14. Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг / В.Ф. Протасов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 651 с.

15. Пузанкевич, О. Управление оборотными средствами предприятия / О. Пузанкевич // Финансы, учет, аудит. - 2005. - № 10. - с. 29 - 32

16. Русак, Е.С. Экономика предприятия: учеб. - методическое пособие / Е.С. Русак, Е.И. Сапелкина. - Мн.: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2007. - 322 с.

17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предпрятия6 учебник / Г.В. Савицкая. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 425 с.

18. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Беляева; под ре. Н.Н. Селезневой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 639 с.

19. Скляренко, В.К. экономика предприятия: учеб. пособие / В.К. Скляренко, В.К. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 528 с.

20. Суша, Г.З. экономика предприятия: учеб. пособие / Г.З. Суша - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 512 с.

21. Тихонов, Е. Управление оборотными средствами предприятия / Е. Тихонов // Директор. - 2002. - № 12. - с. 46 - 50, 2003. - № 1. - с. 31 - 34

22. Финансы и кредит: учеб. пособие / Л.Г. Колпина [и др.]; под общ. ред. М.и. Плотницкого. - Минск: Книжный дом; Мисанта, 2005. - 336 с.

23. Хилькевич, Ю. Формирование эффективного механизма планирования оборотных средств / Ю. Хилькевич // Финансы, учет, аудит. - 2006. - № 8. - с. 17 - 18

24. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. Шеремет. - М.: ИПО «МП», 1996. -452с.

25. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа / А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2003. -352с.

26. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - М.:ИНФРА-М, 2004. - 538 с.

27. Шуляк, П.Н. Финансы: Учебное пособие / П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова. - М.: Издательский Дом «Дашков и К^о», 2000. - 287 с.

28. Экономика организации (предприятия): учебник / Е.В. Арсеньева [и др.]; под общ. ред. Е.В. Арсеньевой. - 2-е изд. - М.: Экономист, 2004. - 182 с.

29. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.И. Ильин [и др.]; под общ. ред. А.И. Ильина. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Новое знание, 2006. - 698 с.

30. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. - 3-е изд. - Минск: Вышэйшая школа, 2005. - 383 с.

31. Экономика предприятия: учеб. пособие / Э.В. Крум [и др.]; под общ. ред. Э.В. Крум, Т.В. Елецких. - Минск: Выш. шк., 2005. - 318 с.

32. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.М. Семенов [и др.]; под общ. ред. В.М. Семенова. - СПб.: Питер, 2008. - 416 с.

33. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Минск: БГЭУ, 2000. - 580 с.

Размещено на Allbest.ru