Дослідження показало, що використання різних підходів може суттєво змінити оцінку ефективності діяльності структурних одиниць банку. Але зміна оцінки ефективності діяльності структурних підрозділів банку не може змінити основи побудови його внутрішньої економіки - організації злагодженої взаємодії підсистем банку, у технологічному ланцюжку формування та використання ресурсної бази.

Висновки

У дисертації наведено теоретичне узагальнення і нове вирішення наукової проблеми, що виявляється в розробці методологічних основ підвищення ефективності внутрішньої економіки банку через організацію взаємодії структурних підрозділів.

За результатами дисертаційного дослідження зроблені наступні висновки:

1. На основі комплексного системного аналізу ефективності роботи підрозділів при організації процесу продажів установлено, що існують загальні та специфічні підходи до оцінки результатів діяльності підприємства. Вони враховують конкретну специфіку, яка для комерційного банку пов'язана з функцією перерозподілу грошових коштів. Це визначає наявність у його структурі підрозділів, які забезпечують акумуляцію коштів, підрозділів, які здійснюють їх розміщення, та підрозділів, які займаються оптимізацією цього перерозподілу. Тому об'єктивна оцінка фінансових результатів підрозділів, які виконують активні операції, неможлива без урахування процентних витрат підрозділів, які забезпечують ресурсну базу, і непроцентних витрат на утримання управлінських та обслуговуючих структур.

2. Авторське визначення сутності й функцій банку, що характеризують його як специфічне підприємство нематеріальної сфери виробництва, дозволяє застосовувати до нього загальнотеоретичні положення з економіки, організації й управління підприємством. Запропонований підхід до пояснення суті і функцій банку складається з визначення сутності комерційного банку як суб'єкта економіки, розкритя реалізації сутності через функції комерційного банку, які визначають основний напрям його діяльності - надання послуг. Продуктовий ряд комерційного банку, через який реалізуються функції, пов'язаний з формуванням його організаційної структури.

3. Особливості реалізації банківських продуктів зумовлені специфікою макроекономічних функцій банку як суб'єкта ринкової економіки та мікроекономічних функцій банку як комерційного підприємства. Макроекономічні функції банку пов'язані з перерозподілом грошових коштів в економіці і організацією платіжного обороту. Мікроекономічні функції ґрунтуються на комерційній діяльності банку, що проявляється в реалізації специфічних продуктів, створених у сфері грошового обігу.

4. Дослідження, проведені в теоретичній частині роботи, підтвердили відсутність в економічній літературі єдиної думки щодо предмета діяльності комерційного банку. Узагальнення науково-понятійного апарату та концептуальних засад визначення предмета діяльності банку дозволило зробити аргументований висновок про тотожність понять “банківський продукт” і “банківська послуга” як результату банківської діяльності з позиції такої економічної категорії як споживча вартість. Це дає можливість застосовувати загальноекономічні підходи при визначенні попиту та пропозиції на банківські послуги, їх собівартості й ціни.

5. Узагальнено існуючі погляди на перелік функцій фінансового менеджменту банку. Встановлено, що в поняття “управління активами” входять такі визначення, як “управління ліквідністю”, “управління кредитним портфелем” і “управління банківськими ризиками”, а в “управління пасивами” - “управління власним капіталом” і “управління позиковими ресурсами банку”. Тому виділяти їх як окремі функції фінансового менеджменту немає сенсу. Однак необхідно особливу увагу звернути на остаточний показник діяльності - прибуток як результат управління доходами і витратами банку.

6. У роботі поданий механізм реалізації основної функції фінансового менеджменту банку - управління активами та пасивами, який побудований на чіткому визначенні джерел ресурсів для формування кожного з активів у відповідності з реалізацією банком своїх функцій в економіці та умов ведення безпечного і прибуткового бізнесу.

7. Розгляд підходів до групування статей балансу в агреговані аналітичні показники - “позикові” і “залучені” кошти показав, що оскільки відносини позики виникають між банком і його контрагентом при отриманні міжбанківського кредиту, продажу боргових цінних паперів і отриманні строкового депозиту, всі ці категорії ресурсів слід відносити до розряду позикових коштів. У складі залучених коштів залишаються внески до запитання, оскільки в даному випадку виникають відносини зберігання і обслуговування, але не відносини позики. Така класифікація ресурсів банку важлива і з погляду аналізу (виділення платних пасивів), і з погляду управління ресурсами банку (підтримання необхідного рівня високоліквідних активів).

8. З огляду на те, що на сучасному етапі функціонування комерційних банків відбувається трансформація в управлінський облік процесу калькуляції собівартості банківських послуг і обліку витрат, необхідно сформувати таку систему управлінського обліку, яка б відображала реальний економічний зміст кожної операції, незважаючи на специфіку її запису в балансі і звіті про прибутки і збитки. У зв'язку з цим визначено, що основними завданнями управлінського обліку є акумуляція первинної інформації про зміст операції, розрахунок вартості залучення або прибутковості вкладення ресурсів, виявлення джерел формування активів, оцінка ефективності продажів банківських продуктів з урахуванням реальних витрат і реальної прибутковості, відображення динаміки зміни реальної вартості і реальної прибутковості банківських продуктів.

9. Запропонований метод оцінки собівартості та ціни на продукти банку, пов'язаний з перерозподілом грошових коштів в економіці, враховує облік зовнішніх і внутрішніх платежів за ресурси, можливість обліку при ціноутворенні непрямих доходів у результаті внутрішньобанківського перерозподілу, урахування частки загальнобанківських витрат, що відносяться на витрати підрозділів. При оцінці маржі враховується рівень попиту та пропозиції на окремі продукти в різних сегментах ринку і рівень прибутку, який необхідний для нормального розширеного відтворення банківського бізнесу.

10. Витрати, не пов'язані з оплатою акумульованих ресурсів, запропоновано включати в собівартість банківських продуктів за показником витрат на одного працівника. При розрахунку місячної суми витрат на одного працівника використовуються дані про витрати всіх підрозділів банку, за винятком оплати акумульованих ресурсів і витрат з прибутку. При визначенні чисельності працівників, які включаються в розрахунок, із штату співробітників виключаються ті, хто підтримує і обслуговує різні напрямки роботи банку.

11. У роботі запропоновано комплексну методику визначення собівартості розрахункових операцій, яка базується на: визначенні підрозділів банку, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування і чисельності працівників цих підрозділів; витратах на утримання підрозділів, які беруть участь в проведенні розрахунків (за показниками їх загального обсягу або за показником витрат на одного працівника); показниках трудомісткості окремих операцій в рамках розрахункових послуг; кількості проведених операцій.

12. З огляду на те, що всі структурні одиниці банку виконують свої специфічні завдання при підготовці та продажу послуг, для цілеспрямованого стимулювання ефективної роботи всіх підрозділів по досягненню загальної мети у дослідженні запропоновано метод оцінки центрів прибутку з урахуванням внутрішньобанківських платежів і надходжень за ресурси. Аналіз ефективності продажів банківських послуг здійснюється, виходячи з напрямків, за якими розподіляються джерела ресурсів, та порівняння вартості пасивів, що задіяні у формуванні конкретних активів банку, з прибутковістю останніх.

13. Дослідження маркетингової діяльності сучасних банків показали, що у ряді випадків функції маркетингу настільки тісно пов'язані з функціями менеджменту, що деякі заходи досить складно віднести до компетенції першої або другої системи. У роботі підкреслюється, що маркетинг - це інформаційна підсистема менеджменту, основу якої складає інформація, спрямована на розвиток продуктового ряду, вибір методів продажів, індивідуальної моделі обслуговування клієнтів, оцінку клієнтами якісних характеристик банку та ступеня задоволення їх банком.

14. Прикладне використання окремих результатів дисертації здійснювалося в комерційних банках під керівництвом й з особистою участю автора. При цьому досягався позитивний ефект, пов'язаний з вирішенням проблем зіткнення інтересів функціональних підрозділів банку при оцінці результатів роботи, усуненням збитковості окремих продуктів і приведенням ціни на банківські продукти відповідно до реальних витрат на їх виробництво й оптимальної маржі.

15. На основі узагальнення теоретичних і прикладних досліджень сформульовані пропозиції, спрямовані на поглиблення концепції оцінки ефективності роботи підрозділів банку й розширення сфери її використання на інших учасників ринку банківських послуг.

Список опублікованих праць

Монографії

Мещеряков А.А. Анализ эффективности продаж банковских продуктов. Монография. - Днепропетровск: ДГФА, 2004 (10,1 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Організаційно-технологічні аспекти підвищення ефективності функціонування комерційного банку: Монографія. - Київ: Науковий світ, 2006 (22,48 друк. арк.)

Публікації у наукових фахових виданнях

Мещеряков А.А. Проблеми ціноутворення банківських послуг // Вісник Дніпропетровського державного фінансово-економічного інституту. - 2001. - № 2(6). - С. 62-66 (0,25 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Собівартість і ціна розрахунково-касових операцій банку // Вісник Дніпропетровського державного фінансово-економічного інституту. - 2002. - № 1(7). - С. 98-103 (0,3 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Дискусійні аспекти концепції трансферного ціноутворення на банківські продукти // Вісник Дніпропетровського державного фінансово-економічного інституту. - 2002. - № 2(8). - С. 117-120 (0,25 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Впровадження системи управлінського обліку руху коштів у комерційному банку // Вісник Дніпропетровського державного фінансово-економічного інституту. - 2003. - № 1(9). - С. 99-104 (0,38 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Дискусійні проблеми визначення сутності банку і банківського продукту в сучасних умовах // Вісник Дніпропетровського державного фінансово-економічного інституту. - 2003. - № 2 (10). - С. 68-72 (0,32 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Визначення собівартості та ціни обробки платіжних документів у комерційному банку // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії. - 2004. - № 1(11). - С. 100-103 (0,27 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Деякі аспекти аналізу ефективності роботи функціональних підрозділів банку // Вісник академії митної служби України. - 2004. - № 4 (24). - С. 20-25 (0,30 друк. арк.)

Мещеряков А.А., Яновчик В.О. Підходи до оцінки внутрішньобанківських грошових потоків як основи оцінки роботи “центрів прибутку” // Економіка: проблеми теорії та практики: Збірник наукових праць. Випуск 198: В 4 т. Т. 1. - Дніпропетровський національний університет. - 2004. - С. 157-163 (0,32 друк. арк.). Особистий внесок: Постановка проблеми, розробка методологічних підходів до її вирішення, розрахункова частина (0,27 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Використання деяких підходів науки “Економіка, організація і управління підприємством” у сучасному банку // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Збірник наукових праць. - Т. 13. - Суми: УАБС НБУ. - 2005. - С. 10-15 (0,35 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Деякі аспекти визначення собівартості банківського кредиту // Вісник академії митної служби України. - 2005. - № 1. - С. 39-43 (0,28 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Визначення ціни кредиту на підставі аналізу джерел його формування // Економіка: проблеми теорії та практики: Збірник наукових праць. Випуск 203: В 4 т. Т. 3. - Дніпропетровський національний університет. - 2005. - С. 703-708 (0,31 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Вплив перерозподілу доходів усередині банку на встановлення тарифів по безготівкових переказах // Банківська справа. - 2005. - № 4. - С. 60-63 (0,3 друк. арк.)

Мещеряков А.А. Практичні аспекти теорії банківського маркетингу // Держава та регіони. - Гуманітарний університет “Запорізький інститут державного та муніципального управління. - 2005. - № 5. - С. 169-172 (0,29 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Собівартість безготівкових операцій комерційного банку // Фінанси України. - 2005. - № 11. - С. 77-80 (0,24 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Оцінка прибутковості активів на основі визначення джерел їх формування // Вісник Української академії банківської справи. -2005. - № 2 (19). - С. 52-55 (0,33 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Впровадження “пакетного” обслуговування у банку // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії. - 2005. - № 2 (14). - С. 128-131 (0,24 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Визначення собівартості та ціни послуг банку, пов'язаних з перерозподілом грошових коштів в економіці // Економіка: проблеми теорії та практики: Збірник наукових праць. Випуск 205: В 4 т. Т. 4. - Дніпропетровський національний університет. - 2005. - С. 1115-1119 (0,24 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Функції комерційного банку в умовах глобалізації світової економіки // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Збірник наукових праць. - Т. 15. - Суми: УАБС НБУ. - 2006. - С. 108-117 (0,5 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Про визначення сутності понять “продукт”, “послуга” та “операція” банку // Вісник Української академії банківської справи. -2006. - № 2 (21). - С. 90-93 (0,33 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Визначення процентної складової собівартості продуктів банку на основі внутрішньобанківського перерозподілу доходів та видатків // Банківська справа. - 2006. - № 2. - С. 51-56 (0,27 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Формування та використання ресурсної бази банку // Фінанси України. - 2006. - № 3. - С. 89-93 (0,27 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Вибір концепції управління сучасним банком // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії. - 2006. - № 1(15). - С. 111-115 (0,3 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Глобальні та регіональні аспекти конкурентоспроможності банківської системи України // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Збірник наукових праць. - Т. 17. - Суми: УАБС НБУ. - 2006. - С. 67-75 (0,49 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Вибір підходу до калькуляції у банку // Формування ринкових відносин в Україні. - 2006. - № 5. - С. 51-55 (0,48 друк. арк.).

Мещеряков А.А. Теоретико-практичні засади побудови фінансового менеджменту банку // Формування ринкових відносин в Україні. - 2006. - № 6. - С. 53-57 (0,39 друк. арк.).

Навчальні посібники

Мещеряков А.А., Лисяк Л.В. Фінансовий менеджмент у банку. - Навчальний посібник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2006 (12,74 друк. арк.).

Анотація

Мещеряков А.А. Методологічні засади організації ефективної внутрішньої економіки комерційного банку. - Рукопис.

Дисертація на здобуття вченого ступеня доктора економічних наук за спеціальністю 08.04.01 - фінанси, грошовий обіг і кредит. - Українська академія банківської справи Національного банку України, Суми, 2006.

Проведено комплексний аналіз сутності банку як комерційного підприємства, взаємозв'язку макроекономічних й мікроекономічних функцій банку з його сутністю та функцій банку з основними видами його продуктів. Визначено мікроекономічну функцію банку, що ґрунтується на його комерційній діяльності, пов'язаній з реалізацією продуктів, створених у сфері грошового обігу. Наведено визначення сутності, функцій і продуктів банку.

Визначено методологічні підходи до розкриття функцій фінансового менеджменту банку та механізмів їх реалізації. Запропоновано систему формування активів, яка базується на чіткому визначенні джерел ресурсів для кожного з них.

Розроблено концепцію, яка враховує можливості узгодження інтересів підрозділів як основного фактора стимулювання продажу банківських продуктів на основі перерозподілу грошових потоків між підрозділами банку, що ґрунтується на пріоритетності використання акумульованих ресурсів та внутрішньобанківського перерозподілу доходів і витрат.

Подальший розвиток одержала система організації управлінського обліку на підставі аналізу реального змісту укладених угод, що дозволяє адекватно оцінювати напрямки руху грошових потоків всередині банку та внутрішньобанківські платежі за ресурси.

Розроблено методологічну базу для визначення собівартості й ціни банківських продуктів на основі системи обліку зовнішніх і внутрішніх платежів, а також надходжень за ресурси, з урахуванням узгодження інтересів підрозділів банку, які забезпечують залучення й розміщення коштів.

Ключові слова: макроекономічні і мікроекономічні функції банку; банківський продукт; собівартість і ціна банківських продуктів; фінансовий менеджмент банку, зовнішні і внутрішні платежі і надходження за ресурси; узгодження інтересів підрозділів банку; стимулювання продажів банківських продуктів.

Аннотация

Мещеряков А.А. Методологические основы организации эффективной внутренней экономики коммерческого банка. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.04.01 - финансы, денежное обращение и кредит. - Украинская академия банковского дела Национального банка Украины, Сумы, 2006.

Проведен комплексный анализ сущности банка как коммерческого предприятия, взаимосвязи макроэкономических и микроэкономических функций банка с его сущностью, функций с основными видами банковских продуктов. Приведены определения сущности, функций и продуктов банка.

Разработан комплексный подход к эффективному управлению банком, который:

связывает сущность банка как субъекта рыночной экономики с его макро- и микроэкономическими функциями;

учитывает специфические особенности банковских продуктов, предоставляемых для реализации данных функций;

дает объективную оценку эффективности удовлетворения банком потребностей потребителя путем продажи банковских продуктов.

Предложены методологические подходы к определению функций финансового менеджмента банка и механизмов их реализации. Разработанная система управления активами и пассивами строится на четком определении источника ресурсов для каждого вида вложений. Приоритетность использования источников ресурсов при формировании активов определяется экономической сущностью проводимых операций, необходимостью поддержания ликвидности и допустимого уровня риска.

Разработана методологическая база для определения себестоимости и цены банковских продуктов, которая основана на системе учета внешних и внутренних платежей и поступлений за ресурсы, а также учитывает согласование интересов подразделений банка, обеспечивающих привлечение и размещение денежных средств.

Комплекс разработанных прикладных методик отражает:

специфические подходы к подготовке банковских продуктов, включающие особенности потребляемых для этого ресурсов и систему взаимодействия разных структурных подразделений банка при подготовке одного продукта;

особенности реализации банковских продуктов, включающие специфику ценообразования на них;

специфические подходы к анализу эффективности продаж банковских продуктов как на уровне банка в целом, так и на уровне его структурных единиц.

Разработана концепция организации взаимодействия подразделений банка при производстве различных продуктов с учетом возможности согласования интересов подразделений как основного фактора стимулирования продаж банковских продуктов.

Выполнено комплексное системное исследование экономических, организационных и управленческих предпосылок роста согласованности в работе подразделений банка за счет совершенствования системы оценки результатов их деятельности, направленных на достижение банком общей цели.

Обоснована теоретическая концепция согласования интересов подразделений банка на основе аргументированного подхода к ценообразованию на продукты и адекватной оценки эффективности их деятельности, сориентированной на достижение поставленных целей. Впервые предложены авторские методики определения себестоимости и цены основных банковских продуктов на основании данных управленческого учета о процентных и непроцентных расходах, а также данных о внутрибанковских платежах за ресурсы.

Обобщены результаты применения разработанной теоретической концепции внутренней экономики банка и сформулированы перспективные научные и прикладные направления ее развития и расширения сферы приложения.

Разработан методологический инструментарий оценки финансовых результатов деятельности функциональных подразделений банка. Впервые предложен подход к перераспределению денежных потоков между подразделениями банка как основе определения себестоимости банковских продуктов и оценки итогового финансового результата функциональных подразделений на основе внутрибанковского перераспределения доходов и расходов.

Дальнейшее развитие получила система организации управленческого учета на основании анализа реального содержания заключенных сделок.

Развита концепция внутреннего хозяйственного расчета функциональных подразделений банка, учитывающая распределение процентных и операционных доходов и расходов.

Развиты теоретические и практические аспекты организации маркетингового процесса в банке.

Внедрение предложенных подходов и прикладных методик нацелено на совершенствование управления банком.

Ключевые слова: макро- и микроэкономические функции банка; себестоимость и цена банковских продуктов; управленческий учет; финансовый менеджмент банка, система учета внешних и внутренних платежей и поступлений за ресурсы; согласование интересов подразделений банка; концепция внутренней экономики банка.

Summary

Meshcheryakov А.А. Methodology of organization the effective internal economic in commercial bank. Manuscript.

Dissertation on the receipt of graduate degree of doctor of economic sciences on specialty 08.04.01 - finance, money circulation and credit. - Ukrainian Academy of Banking of National Bank of Ukraine, Sumy, 2006.

The complex analysis of essence of bank is conducted, as business enterprise, intercommunications macro and micro economic functions of bank with his essence and functions with the basic types of bank products. Determinations of essence, functions and products of bank are resulted.

Conception of organization of co-operation of subdivisions of bank at production of different products is developed, taking into account possibility of concordance of interests of subdivisions, as basic factor of stimulation of sales of bank products.

And methodological base for determination of prime price and cost of bank products is developed, based on the system of account of external and internal payments and receipts for resources, taking into account the concordance of interests of subdivisions of bank, providing bringing in and placing of money facilities.

Key words: bank product, prime price and cost of bank products, money streams into a bank, internal payments and receipts for resources, concordance of interests of subdivisions of bank, efficiency of work of centers arrived.

Размещено на Allbest.ru