3. Определим излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов по формуле (6).

Полученные результаты показателей представим в таблице (см. табл. 12).

Таблица 12 Показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования.

Все показатели больше нуля.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости:

- 2012 год (1,1,1);

- 2013 год (1,1,1);

- 2014 год (1,1,1).

На основании полученных данных можно сделать вывод, что предприятие имеет абсолютную устойчивость на протяжении трех лет и из года в год имеет положительную динамику к увеличению прибыли.

Получить более глубокую оценку финансовой устойчивости предприятия позволяет анализ относительных показателей финансовой устойчивости характеризующих.

Оценка финансового состояния определяется обеспеченностью предприятия собственными оборотными средствами, качеством их использования и наличием мобильных средств, для оплаты своих денежных обязательств.

Сделаем расчет используемых коэффициентов финансовой устойчивости на предприятий и результаты представим в таблице (см. табл. 13).

Таблица 13 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости в течений трех лет 0,97(при рекомендуемом значении не менее 0,6) позволяет говорить о существенной финансовой устойчивости предприятия, обусловленной, стабильным уровнем собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,68, что гораздо выше установленного нормативного значения (не менее 0,1).

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода составил 1,92, что на 0,26 ниже показателя 2013 года, хотя выше нормативного значения (0,2-0,25).

На конец периода коэффициент текущей ликвидности составил 4,5, что ниже уровня 2013 г. на 0,16, но выше нормативного значения (более 2).

Проведенный анализ помог выявить как положительные, так и отрицательные тенденции в развитии финансового состояния предприятия.

Подводя итоги анализа, можно сделать следующие выводы:

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- основные средства - 58 182 тыс. руб. (52,3%)

- дебиторская задолженность - 19 093 тыс. руб. (17,2%)

- отложенные налоговые активы - 16 196 тыс. руб. (14,6%)

- денежные средства и денежные эквиваленты - 9 208 тыс. руб. (8,3%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 97 405 тыс. руб. (90,8%)

- кредиторская задолженность - 8 481 тыс. руб. (7,9%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных

эквивалентов)" в активе и "оценочные обязательства" в пассиве (-5 000 тыс. руб. и -1 125 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2014 собственный капитал организации составил 2 419 746,0 тыс. руб. За последний год собственный капитал организации несколько вырос (на 97 412,0 тыс. руб.).

Предприятие так же имеет положительные значения финансового положения:

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за год наблюдалось увеличение чистых активов;

- на 31.12.2014 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами демонстрирует исключительно хорошее значение - 0,68;

- полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

- идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

- доля собственного капитала неоправданно высока (97%);

- изменение собственного капитала практически равно общему изменению активов организации.

- снижение убыточности продаж (+6,3 процентных пункта от рентабельности за такой же период прошлого года равной -10,6%);

Анализ показателей ликвидности позволил нам выявить, что коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности находятся в пределах допустимых значений, коэффициент критической ликвидности значительно превышает нормативный уровень. Данный факт свидетельствует о том, что предприятие в состоянии погасить краткосрочные долги. Анализируемое предприятие обладает достаточными материальными и финансовыми ресурсами для обеспечения бесперебойной деятельности.

3. Способы укрепления финансовой устойчивости предприятия ООО "Система"

3.1 Выявление перспективных способов по укреплению финансового устойчивости ООО "Система"

В результате проведенного анализа в предыдущей главе за период с 2012 г. по 2014 г. можно судить об устойчивом финансовом состоянии ООО "Система", но тем не менее были выявлены тенденции, отрицательно влияющие на финансовую устойчивость предприятия, которые характеризуются следующими фактами:

1. Собираемость начисленных платежей не равна 100%. В результате дебиторская задолженность на предприятии постоянно увеличивалась. На конец 2014 года сумма долга перед предприятием составила 116 583,1 тыс. руб., из них 87 307 тыс. руб. составляют долги населения. Систематической работы по уменьшению дебиторской задолженности на предприятии не проводилось.

Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и не ликвидности.

Поэтому ООО "Система" должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью.

2. Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний, будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Главная уязвимость финансового состояния ООО "Система" кроется в структуре его собственного капитала. Он практически полностью состоит из нераспределенной прибыли предприятия. Уставный капитал занимает в структуре собственного капитала малую долю, нет резервного и добавочного капиталов. Таким образом, предприятие функционирует исключительно за счет реинвестирования полученной прибыли в производство. Но такая структура собственного капитала крайне неустойчива.

3. Перерасход по амортизации в сумме 28 334,9 т.р. (в тарифе 81 380,9 т.р. фактически начислено 109 715,8 т.р.).

3.2 Способы укрепления финансовой устойчивости ООО "Система"

1. Чтобы эффективно управлять дебиторской задолженностью, предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:

- необходима более жесткая политика по отношению к должникам организации;

- контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;

- ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;

- следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.

Большое значение для предприятия имеет вовремя производимые расчеты с покупателями.

К основным направлениям политики ускорения и повышения эффективности расчетов относят:

- предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;

- использование векселей в расчетах с дебиторами с учетом задолженности в банке для ускорения получения средств от дебиторов с уплатой процентов и комиссионных банку, факторинговые операции;

- предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.

2. Для укрепления финансовой устойчивости и эффективности деятельности предприятия нужно:

- пополнять собственный оборотный капитал за счет внутренних и внешних источников;

- обоснованно снижать уровень запасов и затрат до норматива;

- ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет его относительное сокращение на рубль оборота.

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.

Заключение

В ходе проделанной работы нами была достигнута цель - изучении и проведении анализа финансовой устойчивости и выявлении способов укрепления финансовой устойчивости предприятия ООО "Система".

При этом мы решили следующие задачи:

- изучили теоретические основы решения проблемы управления финансовой устойчивостью;

- исследовали финансовую устойчивость и выявили проблемы предприятия;

- разработали план мероприятий по укреплению финансовой устойчивости предприятия ООО "Система".

Финансовая устойчивость является одним из наиболее важных и значимых показателей финансового состояния предприятия. Финансовая устойчивость характеризует способность предприятия отвечать по своим долгам за счет собственных и привлеченных заемных средств. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

На ряду с финансовой устойчивостью предприятия стоит платежеспособность которая обуславливается наличием возможностей у предприятия рассчитаться в срок по своим долгам. Под ликвидностью баланса понимается возможность предприятия обращать активы в наличность и погашать свои платежные обязательства.

В ходе работы, мы выяснили, что устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Финансовая устойчивость предприятия классифицируется по четырем типам в зависимости от соотношения общей величины запасов и затрат и источников их формирования. Все предложения третьей главы имеют цель укрепить финансовую устойчивость и улучшить финансовое состояние ООО "Система", что в свою очередь имеет, несомненно, практическое значение для предприятия.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ

2. Федеральный Закон № 416-ФЗ "О водоснабжении и водоотведении", (ред. от 28.11.2015).

3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организации"

4. Устав Общества с ограниченной ответственностью. Ржев Тверской области, 2012. - 14 с.

5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Дашков и К°, 2012. - 256 с.

6. Бaкaнов М.И., Шеремет A.Д. Теория экономического aнaлизa. М.: Финaнсы и стaтистикa, 2011. - 346 с.

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 528 с.

8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ТК Велби; Изд - во Проспект, 2010. - 344 с.

9. Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивость предприятия. - М.: ЗАО Центрполиграф, 2009. - 493 с.

10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 215с.

11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. - К.: Ника-Центр; Эльга, 2009. - 592 с.

12. Бланк И.А. Торговый менеджмент. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Дашков и К°, 2012. - 784 с.

13. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Дашков и К°, 2012. - 656 с.

14. Бурцев В.В. Современные проблемы aнaлизa деятельности предприятий //Современный бухучет.- 2012.- N 9

15. Вальтер О.Э. Финансовый менеджмент. - М.: Колос, 2010. - 545 с.

16. Велетминский И. Безрегрессный факторинг: динамичное развитие бизнеса //"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 30

17. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. - М.: КНОРУС, 2009. - 336 с.

18. Грейдина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент, № 2, 2011. - с. 15-20.

19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- 2-е изд.- М.: Издательство "Дело и сервис", 2009.- 336 с.

20. Дюран Д. Инструменты финансового анализа, платежеспособность (Методика Д. Дюрана) - 2013.

21. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: "Бухгалтерский учет", 2009.

22. Ивaнов A.П. Стоимость чистых aктивов кaк критерий финaнсовой устойчивости компaнии//Финaнсы.- 2012.- N 1.

23. Кирюшина И. И Снова о факторинге: регрессный факторинг//"Новая бухгалтерия", 2009, N 10.

24. Ковaлев A.И., Привaлов В.П. Aнaлиз финaнсового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и мaркетингa, 2010. С.-562.

25. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 768 с.

26. Ковaлев В.В. Финaнсовый aнaлиз: методы и процедуры. - М.: Финaнсы и стaтистикa, 2010. - 566 с.

27. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.

28. Логинова М.Ю., Синютина В.Ю. Использование новых форм бухгалтерской отчетности при анализе ликвидности. УДК 06.047: учеб.-метод.пособие/ Научный руководитель - доцент Николаева Н.В. - СФЮ: 2011. - 5с.

29. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 264 с.

30. Луговая Е.А. Лизинг как форма финансирования капитальных вложений // Консультант директора, 2009.

31. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Дашков и К° 2012.-448 с.

32. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Изд. 2-е, исправл. и дополн.: Дашков и К° 2012. - 560 с.

33. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 2009. - 224 с.

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2012.- 345 с.

35. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - М: Новое издание, 2009. -630 c.

36. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд - во "Перспектива", 2010. - 656 с.

37. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник. 2 издание. - Дашков и К°, 2013

38. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 379 с.

39. Шеремет A.Д. Методикa финaнсового aнaлизa деятельности коммерческих оргaнизaций / Шеремет A.Д., Негaшев Е.В. - М.: ИНФA-М, 2011. - 237 с.

40. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 208 с.

Размещено на Allbest.ru