Расчет ставки налообложения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1.

Работница мать- одиночка, имеет 2-х несовершеннолетних детей;

Зарплата в месяц составляет: 30,0т.р

Получила дивиденды по акциям предприятия (VII): 8,0т.р

Материальную помощь (III): 12,0т.р

Подарок к профессиональному празднику: 10,0т.р

Получает пенсию на 1-го ребёнка по потере кормильца: 7,0т.р (ежемесячно)

1) Определить сумму вычетов за год;

2) Определить НДФЛ за год;

3) Указать п/п пункта и статьи НКРФ.

Расчет:

1.Рассчитаем налоговый вычет:

1400Ч2Ч2=5600 р. в месяц

Вычет за 9 мес. составит: 9 Ч 5600 = 50400

2. Рассчитаем месяц окончания предоставление налогового вычета:

30000р Ч 9месяцев + 8000дивиденты = 278000р. Суммированный нарастающий доход за следующий месяц превысит 280000р. Следовательно налоговый вычет предоставляется за 9 месяцев расчетного периода.

3. Рассчитаем НДФЛ за 9 месяцев:

(30000р5600н.в) Ч 0,13 процентная ставка = 3172р в месяц.

В июле был получен доход в виде дивидендов, НДФЛ составит:

(30000р - 5600н.в) Ч 0,13 + 8000р.дивиденты Ч 0,09 процентная ставка по дивидендам = 3892 рубля.

Итого НДФЛ за 9 месяцев равен: 3172р Ч 8месяцев + 1месяцЧ3892р =29268рублей.

4. Рассчитаем НДФЛ за 3 месяца оставшегося налогового периода:

30000р Ч 3месяца + 10000 р подарок Ч 0,13 процентная ставка = 13000 р.

5. Рассчитаем НДФЛ за весь налоговый период (год):

29268рублей + 13000 рублей = 42268 рублей.

Все разъяснения по НДФЛ даны в Главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со статьей 218 НКРФ работница имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:

Ст. 218 п.1 пп.4 равный 1400р.

Ст.218 п.1 пп.4. Налоговый вычет удваивается (Т.к. налогоплательщик является единственным родителем).

Ст.218 п.1 пп.4. Налоговый вычет действует до месяца в котором суммированный доход налогоплательщика не превысит 280000 р.

Определение НДФЛ:

В соответствии со ст.208 п.1 пп.6 заработная плата облагается налогом по ставке в соответствии ст. 224 п.1 равной 13%.

В соответствии со ст.208 п.1 пп.1 дивиденды по акциям предприятия облагаются налогом по ставке в соответствии ст. 224 п.4 равной 9%.

В соответствии со ст.217 п.28 подарок в виде материального вознаграждения превышающий сумму равную 4000 р. за отчетный период, облагается налогом.

В соответствии ст. 217 п.8 абзац.3 материальная помощь не облагается налогом.

В соответствии ст. 217 п.2 пенсия по потере кормильца не облагается налогом.

Задача 2.

На балансе предприятия состоит:

Комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя: 200л.с.

Грузовых автомобилей в кол-ве 4 штук: 100л.с.

140л.с

220л.с.

170л.с.

В марте один грузовик был списан.

Легковой автомобиль: 140л.с.

Автобус: 220л.с.

Определить сумму транспортного налога за год.

Указать п/п пункта и статьи НКРФ.

Расчет:

25 Ч 100 + 40 Ч 140 Ч + 62 Ч 220 + 50 Ч 170 +16 Ч 140 + 99 Ч 220 = 2500+1400+13640+8500+2240+21780=50060т.р.

Транспортный налог на транспортные средства предприятия составит 48145 рублей в год.

Все разъяснения по транспортному налогу даны в Главе 28 «Транспортный налог» Налогового Кодекса РФ.

Согласно ст.358 п.1 грузовые и легковые автомобили а также автобусы являются объектами налогообложения.

Согласно ст.358 п.5 самоходные комбайны всех марок не являются объектом налогообложения.

Согласно ст.359 п.1 пп. 1 налоговая база в отношении транспортных средств имеющих двигатели определяется как мощность двигателя ТС в лошадиных силах.

Согласно ст.359 п.2 в отношении ТС указанных в подпункте 1 налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

Согласно ст. 360 п.1 налоговый период признается календарный год.

Согласно ст. 361 п.1 налоговые ставки ТС устанавливаются Субъектами РФ в зависимости от мощности двигателя ТС.

Ставки на ТС определяются согласно Регионального закона № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», глава 2 «Транспортный налог».

Согласно ст. 362 п.2 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 362 п.3 В случае регистрации ТС и (или) снятия ТС с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации ТС, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Задача 3.

налог предприятие санкция

Доходы:

Получен беспроцентный заем (дотация из бюджета) на развитие производства: 500т.р.

Получены дивиденды от участия в уставном капитале другой организации: 1200,0т.р.

Реализовано услуг: 2200,0т.р.

Получена положительная курсовая разница от продажи валюты: 300,0т.р.

Расходы:

Начислена зарплата: 1800,0т.р.

Начислены страховые взносы: (% - ?, рассчитать)

Потрачено на рекламу: 150т.р.

Начислена премия по итогам года за счет чистой прибыли: 400т.р.

Произведен текущий ремонт: 200,0т.р.

1) Что из перечисленного входит в налогооблагаемую базу?

2) Определить прибыль и налог на прибыль.

3) Указать п/п пункт и стать НКРФ.

Какие санкции будут применены к налогоплательщику и в каком размере если он:

1) Нарушил срок представления сведений об открытии счёта.

2) Нарушил порядок постановки в налоговый учёт.

Решение:

Определим доход:

1200,0+2200,0+300,0=3700,0т.р.

Определим расходы.

Рассчитаем страховые взносы:

1800000:30,2=543,6т.р.

Определим суммарную сумму расходов:

1800,0+543,6+150,0+200,0=2693,6 - расходы.

Определим налогооблагаемую прибыль:

3700, - 2693,6 = 1006,4т.р.

Определим налог на прибыль:

1006,4 Ч 20% = 201,28т.р.

Все разъяснения по налогу на прибыль даны в Главе 25 «Налог на прибыль» Налогового Кодекса РФ.

В соответствии ст.247п.1 прибыль равна полученному доходу уменьшенному на величину произведенных расходов.

В соответствии ст 248, ст.249, ст.250 к доходам относится: дивиденты по капиталу; реализованные услуги; положительная курсовая разница от продажи валют.

Согласно ст. 251 беспроцентный заем (дотация из бюджета) на развитие производства не учитывается при определении налоговой базы.

В соответствии со ст.270 к расходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль, относятся: начисленная премия по итогам года за счет чистой прибыли.

В соответствии ст.284 п.1 налоговая ставка установлена в размере 20%.

1)Согласно ст.118 п.1 нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым Кодексом представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии ему счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Согласно ст.15 п.4. ФЗ № 239-от 27.07.2010)

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

2) Согласно статьи 116 Налогового кодекса РФ нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

Нарушение налогоплательщиком установленного Таможенным Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Таможенным Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Таможенным Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Размещено на Allbest.ru