Финансовая отчетность коммерческого банка (на примере АО "Банк ЦентрКредит")

До тех пор пока деньги и денежные эквиваленты рассматриваются как одно и тоже, трансформация денег в денежные эквиваленты и обратно не считается поступлением или выбытием денежных средств. Денежные эквиваленты не следует путать с краткосрочными финансовыми вложениями, которые в Отчете о движении денежных средств не приравниваются к деньгам и не рассматриваются как денежные средства. Приобретение обращающихся на рынке ценных бумаг рассматривается в Отчете о движении денежных средств, продажа таких бумаг- как поступление денежных средств. В дальнейшем в этой главе под термином « денежные средства» будут подразумеваться и непосредственно деньги, и их эквиваленты.

Основной целью Отчета о движении денежных средств является предоставление информации о поступлении и выбытии денежных средств компании в течении отчетного периода. Следующая цель- предоставление информации о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании за отчетный период.

Информацию о деятельности компании можно получить из других отчетов компании которая воздействовала на денежные средства.

Отчет о движении денежных средств необходим как для администрации компании, так и для внешних пользователей- инвесторов и кредиторов. Администрация может использовать этот отчет при расчете ликвидности компании, при определении дивидендов, при оценке воздействия на общее состояние фирмы решений о дополнительных инвестициях в другие предприятия или о финансировании каких-либо программ. Иными словами, администрации необходим этот отчет для того, чтобы определить, будет ли у фирмы достаточно наличных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, решить вопрос об увеличении или уменьшении размера выплачиваемых дивидендов планировать инвестиционную и финансовую политику фирмы.

Инвесторам и кредиторам информация, представленная в Отчете о движении денежных средств, будет очень полезна при исследовании компании: способна ли администрация фирмы управлять движением денежных средств, генерировать достаточное количество денежных средств на счетах предприятия для погашения кредиторской задолженности, для выплаты дивидендов, для дополнительного финансирования. Ко всему прочему, они могут использовать этот отчет для того, чтобы понять разницу между чистой прибылью, отраженной в Отчете о прибылях и убытках, и состоянием денежных средств. Отчет о движении денежных средств также показывает эффект от инвестиционной и финансовой деятельности компании за отчетный период как в денежном, так и неденежном выражении.

Составные части Отчета о движении денежных средств.

1. Текущая деятельность включает в себя воздействие на денежные средства хозяйственных операций, влияющих на размер прибыли компании. К этой категории относятся такие операции, как выплата и поступление денежных средств за товары и услуги, за проценты повыданным и полученным кредитам. Сюда же относится выбытие денежных средств в результате выплаты заработной платы прочих выплат, связанных со служащими компании ( налоги, проценты за кредиты работников и т.д.). К этой же категории относятся выплаты в бюджет по различным налогам.

Инвестиционная деятельность включает приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг ( менее ликвидных, чем денежные эквиваленты), выдачу и получение погашаемых кредитов. Поступление денежных средств в этом случае происходит в результате реализации основных средств и ценных бумаг, а также возврата предоставленных ранее кредитов. Выбытие денежных средств- в результате приобретения основных средств, ценных бумаг, а также предоставления кредитов другим компаниям.

Финансовая деятельность включает: получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, получение и погашение кредитов и облигаций. Поступление денежных средств в этом случае происходит в результате выпуска акций компании и от получения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Выбывают денежные средства в результате погашения кредитов, а также выплат собственникам-акционерам, включая выплаты дивидендов. Операции с выкупленными акциями также рассматриваются как финансовая деятельность.

Погашение кредиторской задолженности, начисленных обязательств не считается финансовой деятельностью, а рассматривается как текущая деятельность.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.

В «Отчете о движении денежных средств» суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с тем, чтобы получить дополнительную информацию о результатах деятельности коммерческого банка, о его инвестиционной и финансовой деятельности. В отчете содержится информация, которая дополняет данные отчетного бухгалтерского баланса и «Отчета о прибылях и убытках». В частности, из этого отчета можно получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным притоком денежных средств, способствующим расширению проводимых операций или, по крайней мере, позволяющим продолжать их на прежнем уровне, удовлетворяет ли приток денежных средств необходимому уровню ликвидности организации. Отчет отражает инвестиции в дочерние и иные хозяйственные общества, капитальные вложения в основные средства, на увеличение оборотных средств, содержит данные об изъятии денежных средств из сферы инвестиций. Наконец, отчет дает представление о деятельности коммерческого банка по привлечению финансовых ресурсов для финансирования ее развития и других потребностей.

Таблица 15. Анализ структуры и динамики движения денежных средств

Анализ таблицы 15 показывает, что чистых приток денежных средств от финансовой деятельности банка составил 29,059 млн.тенге в 2009г, а в 2008г 10,998 млн.тенге который вырос 18,061 млн.тенге что свидетельствует о высоком росте коммерческого банка.

Движение денежных средств и их эквиваленты, на начало 2009 года составили 123,283 млн.тенге, на конец года 245,429 млн.тенге, т.е. по всем разделам наблюдается стабильный и высокий рост. Однако в процессе анализа следует всегда обращать внимание на то, в какой степени операционные потоки покрывают потребность в инвестициях, выплаты по займам или дивидендам.

Построение и анализ различных отчетов о движении денежных потоков в сочетании с другими видами отчетности обеспечивает более глубокое понимание реального положения банка, фактических результатов и будущих перспектив.

3. Перспективы развития и внедрение новых технологий в систему финансовой устойчивости

Проблемы и перспективы развития ФО в Казахстане.

Казахстан два года назад официально перешел на МСФО. У этого шага есть очевидные плюсы, такие как привлечение иностранных инвесторов и повышение качества принятия управленческих решений. Но имеются и проблемы, основная из которых - нехватка квалифицированных кадров, несмотря на наличие собственной системы сертификации специалистов.

Мнения по внедрению МСФО в Казахстане до сих пор остаются полярными - от безусловной необходимости перехода до полного неприятия самой идеи внедрения. Известно, что степень раскрытия информации и ее качество имеют положительную связь с выгодами рынка капитала и, в частности, отрицательно связаны с ценой капитала. Вместе с тем далеко не все организации спешат раскрыть полную информацию, поскольку это зачастую связано с ценой ее раскрытия, как, например, в случае, когда информация может привести к потере конкурентных преимуществ на продуктовом рынке или может способствовать возникновению угрозы рейдерства. Необходимо помнить, что национальные политические и экономические силы во многом определяют порядок использования и применения учетных принципов и правил на практике. МСФО в Казахстане - это необходимость. Это согласуется со стратегией президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева о вхождении в 50 наиболее развитых стран мира, что невозможно сделать без надлежащей современной системы финансовой отчетности. Внедрение МСФО способствует переходу казахстанской экономики на качественно новый уровень развития, когда главными ценностями становится благоприятный инвестиционный климат, прозрачность финансовой отчетности, открытость, достоверность финансового положения и результатов деятельности компаний. При применении МСФО появляются новые финансовые инструменты, в активах отражаются инвестиции и обязательства компаний, контроль над которыми обеспечен непосредственным участием в капитале.

Новая редакция Закона содержит следующие положения:

1. Введена система, при которой финансовую отчетность в соответствии с МСФО обязаны составлять только субъекты крупного предпринимательства и организации публичного интереса 1.Субъекты малого и среднего предпринимательства формируют финансовую отчетность по национальным стандартам финансовой отчетности. При этом добровольный выбор применения МСФО для них не запрещен. Эти меры предприняты в рамках политики государства по развитию и поддержке частного предпринимательства.

2. Предусматривается повышение качества финансовой отчетности и возможность осуществления ее мониторинга путем установления определенного уровня требований к главным бухгалтерам организаций публичного интереса и создания депозитария финансовой отчетности.

3. Вводятся элементы саморегулирования сферы бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в частности, создание профессиональных некоммерческих общественных объединений.

4. Введено понятие Консультативного органа, состоящего из представителей профессиональных организаций, государственных органов и других организаций.

5. Введено требование аккредитации профессиональных организаций бухгалтеров и организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров. Сегодня для предприятий малого и среднего бизнеса вопрос применения МСФО рассматривается с позиции мотивации самого предприятия - нужно им это или нет. Тот, для кого это необходимо, давно нашел способы перейти на МСФО, и надо отметить, что новый закон о бухгалтерском учете предусматривает большой круг хозяйствующих субъектов, к которым применение МСФО не обязательно или не обязательно в полном объеме.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24.03.98 № 213-1 «О нормативных правовых актах» таким актом является письменный официальный документ установленной формы, принятый на референдуме либо уполномоченным органом или должностным лицом государства, устанавливающий правовые нормы, изменяющий, прекращающий или приостанавливающий их действие, а законодательством - совокупность нормативных правовых актов, принятых в установленном порядке. В связи с этим МСФО не могут признаваться нормативными правовыми актами в системе законодательства Республики Казахстан. Помимо этого, существует ряд проблем, которые еще предстоит решить - отсутствие согласованности МСФО с другими отраслями законодательства, существенное отставание по времени публикации изменений международных стандартов, нехватка квалифицированных кадров и слабая отлаженность национальной системы профессиональной сертификации.

Несогласованность другого законодательства с МСФО.

Действующее налоговое законодательство не всегда позволяет переложить данные бухгалтерского учета для их применения в налоговых целях. Эту проблему призван урегулировать новый Налоговый кодекс Республики Казахстан. Примерами «проблемных» моментов являются переоценка и обесценение активов, их классификация в качестве того или иного актива, учет в функциональной валюте и полезного срока использования. Анализ положений Налогового кодекса в сопоставлении с МСФО выявляет конфликтные ситуации, возникновение которых неизбежно при проведении налоговых проверок.

Прежде всего, подобные ситуации обусловлены следующими обстоятельствами:

в ряде случаев МСФО предполагает разные или альтернативные подходы к объектам учета и требует применения профессионального суждения

при учете актива МСФО не принимает во внимание право собственности на данный актив, а основывается на передаче существенной доли рисков и вознаграждения, связанных с данным активом;

МСФО подвержены частым изменениям, вносимым IASB, что может нивелировать все попытки приведения налогового законодательства в соответствие с МСФО по состоянию на определенную дату.

Одной из проблем перехода на МСФО является существенная разница во времени между принятием изменений МСФО и их официальной публикацией в Республике. Это создает массу неудобств при подготовке отчетности, так как в соответствии с требованием МСФО необходимо раскрытие информации о влиянии на финансовую отчетность вводимых в будущем изменений в стандартах, вновь вводимых стандартов, а также принятых и вводимых в действие ПКИ, выпущенных Комитетом по интерпретациям.

Одной из важнейших проблем, связанных с МСФО, по-прежнему является отсутствие достаточного количества квалифицированных кадров. Причем речь идет не только о подготовке отчетности, но и о понимании и ее использовании. Палатой аудиторов Казахстана в 2001 году после многочисленных и длительных переговоров было принято решение о разработке уникальной программы сертификации бухгалтеров и аудиторов.

Она должна была помочь в переходе с бывших советских финансовых актов к международным нормам и дать возможность людям повышать свой профессиональный уровень. Позднее к Казахстану подключились страны Центральной Азии, Россия, Украина, а затем и другие страны СНГ. В итоге в 2001 году был создан Евразийский совет сертифицированных бухгалтеров и аудиторов (АССАА), который занимается разработкой экзаменационных программ для необходимых во всех отраслях специалистов в области бухгалтерского учета, управления финансами, экономики и аудита. Методика разрабатывалась при участии международных экспертов ведущих финансовых институтов и учреждений со всего мира. В 2005 году она была признана Международной федерацией сертифицированных бухгалтеров и аудиторов (IFАС). Сертификацию по упомянутой программе только за 5 лет прошли более 7 тыс. человек. И лидером здесь является Казахстан, где сертифицировано уже более 3 тыс. специалистов.

Наряду с широкомасштабной сертификацией CIPA в Казахстане уже несколько лет существует программа по изучению и сдаче соответствующего экзамена по МСФО DipIFR АССА и начала развиваться такая же программа другого британского института - DipIFR IPFM.

Предстоящая работа

Законодательно установленный переход на МСФО невозможно обеспечить без мониторинга соблюдения требований законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности Республики Казахстан. Для реализации данной задачи Минфином ведется работа по созданию Депозитария финансовой отчетности для организаций публичного интереса на примере Палаты компаний Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии. Депозитарий позволит проводить мониторинг перехода организаций на МСФО, пользователям финансовой отчетности - получить необходимую информацию, а также будет способствовать повышению качества и достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Постановлением правительства РК от 29.08.07 № 760 утвержден План мероприятий по обеспечению перехода всех юридических лиц на МСФО на 2007-2009 годы, которым также предусмотрены мероприятия по выявлению организаций, обязанных перейти на МСФО и не перешедших. Кроме того, Министерство продолжает совместную работу с Акимами областей и городов Астаны и Алма-Аты по проведению анализа состояния перехода на МСФО подведомственными организациями. Данный анализ проводится на ежеквартальной основе, а его итоги представляются в Правительство РК.В целях информационного обеспечения за счет выделенных средств из республиканского бюджета предполагается создать раздел по МСФО на сайте Минфина Казахстана, рассматривающий актуальные вопросы по бухгалтерскому учету и аудиту, практические аспекты перехода на МСФО и МСА, а также предоставляющий на доступном для пользователей языке информацию с международных сайтов Комитета по международным стандартам финансовой отчетности, Международной федерации бухгалтеров и многих других международных организаций.

Важно отметить, что переход Казахстана на международные стандарты требует изучения и, следовательно, заимствования положительной мировой практики, в связи с чем планируется продолжить активное участие в международном развитии системы бухгалтерского учета и аудита.

Перспективы развития (прогноз) ФАО «Банк ЦентрКредит».

Стратегия развития АО «Банк ЦентрКредит» на 2009 - 2010 гг. Миссия банка

Банк ЦентрКредит - универсальный банк, основной целью которого является содействие развитию малого и среднего бизнеса и становлению среднего класса Казахстана и стран СНГ.

Главная задача каждого сотрудника банка - профессиональное, качественное и быстрое обслуживание клиентов банка.

Видение будущего (на начало 2010 г.)

Банк ЦентрКредит:

организация, входящая в пятерку крупнейших частных банков Казахстана. Доля банка на рынке Казахстана составляет не менее 9%;

организация, входящая в число 15-ти крупнейших коммерческих банков СНГ и имеющая сеть дочерних банков.

Главные цели ФАО «Банка ЦентрКредит» на 2009 - 2010 гг. В соответствии с Видением будущего, главными стратегическими целями Банка на 2009 -2010 гг. являются:

повышение рыночной стоимости бизнеса;

увеличение рыночной доли по акциям Банка до 9%.

Для достижения главных целей, Банк на планируемый период определил следующие основные приоритеты:

увеличение рыночной доли на всех ключевых для банка сегментах рынка;

Главной стратегической целью банка на 2009 - 2010 гг. увеличение рыночной доли по акциям Банка до 9%. В этой связи в этот период Банк намерен активно усиливать свои позиции на всех ключевых для Банка сегментах рынка. Приоритетными для Банка являются такие направления бизнеса:

как розничное кредитование;

кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ);

продажи кредитных, платежных карточек;

привлечение депозитов физических лиц.

Также в целях поддержания роста активов, Банк намерен активно развивать бизнес на зарубежных рынках, в частности на рынках России. Для реализации данной задачи в 2010 году планируется разработать четкий формат работы Банка в России.

- поддержание достаточного уровня капитала;

Стратегией банка в области капитализации является планомерное повышение доли чистой прибыли в ежегодном приросте капитала, что позволит снизить потребность в дополнительных эмиссиях акций для поддержания достаточного уровня капитала. Достичь этого планируется за счет улучшения показателей прибыльности Банка.

Резервный капитал и нераспределенная прибыль. Эта статья капитала будет пополняться за счет капитализации всего объема прибыли, нормировавшейся на конец года.

Уставный капитал. В течение следующих трех лет планируется осуществление нескольких эмиссий акций Банка с целью увеличения уставного капитала.

Субординированный долг и другие финансовые инструменты. Помимо увеличения уставного капитала и полной капитализации чистой прибыли. Банк, в целях поддержания роста капитала, также намерен использовать альтернативные источники пополнения капитала. Помимо выпуска субординированных облигации, Банк также намерен изучить перспективы использования новых для казахстанского фондового рынка инструментов -. бессрочных облигаций.

Повышение нормы прибыльности. В 2009-2010 гг. Банк планирует значительно улучшить показатели прибыльности. К 2010 году чистую прибыль Банка планируется увеличить до 18 млрд.тенге. Что касается коэффициента доходности на активы (ROA), то. в силу высоких темпов роста активов, предполагается, что данный показатель будет постепенно снижаться.

Удержание чистой процентной маржи на среднеотраслевом уровне. Банк намерен удерживать высокую доходность работающих активов. В этих целях плакируется твердо выдерживать лимит на чистую процентную маржу на среднеотраслевом уровне и ввести жесткую регламентацию процесса определения процентных ставок по выдаваемым кредитам на основе базовых ставок и системы кредитных рейтингов. При этом предполагается, что Банк, в целях повышения своей конкурентоспособности по ставкам, будет удерживать на среднеотраслевом уровне ставки размещения, а так же работать над постепенным снижением ставок фондирования.

Снижение операционных расходов. Вопрос снижения операционных отходов является одним из самых важных для Банка ЦентрКредит. По итогам 2004 года коэффициент отношения операционных расходов к операционным доходам Банка составлял 0.63, что является одним из высоких показателей отрасли. Лучший показатель по отрасли составляет 0.32. В связи с этим, в 2009-2010 гг. Банк планирует значительно улучшить собственный показатель. Основные мероприятия по достижению данной цели будут направлены на установление жесткого контроля над административными и прочими расходами Банка. В итоге, темпы прироста операционных расходов должны значительно снизиться.

Увеличение клиентской базы. Несмотря на ужесточение конкуренции на рынке банковских услуг, одним из основных приоритетов для Банка остается увеличение его клиентской базы по всем линиям бизнеса. С целью достижения планов по росту клиентской базы, Банк намерен осуществить ряд мероприятий в следующих основных направлениях:

Разработка комплекса маркетинга для всех групп клиентов. В целях повышения конкурентоспособности Банка на рынке, в следующие три года планируется разработка пакетов услуг для всех групп клиентов (Крупнейшие компании. Крупный бизнес, МСБ, физ. лица). Процесс разработки пакетов прежде всего, будет направлен на определение наиболее оптимальных для целевых групп клиентов ставок кредитования. Кроме того, будут определяться ассортиментная и тарифная политика Банка в отношении каждой целевой группы клиентов в отдельности.

Развитие новых программ кредитования МСБ. В настоящее время, кредитование компаний МСБ становится приоритетным практически для всех казахстанских Банков, активно развиваются как собственные, так и совместные с МФО программы кредитования данной категории клиентов. Банк ЦентрКредит также ставит перед собой цель значительно увеличить свою долю на дынном рынке. Для привлечения клиентов малого и среднего бизнеса Банк будет активно развивать собственные программы, а также совместные с ЕБРР и другими МФО программы по кредитованию МСБ.

Повышение перекрестных продаж. Развитие перекрестных продаж также является важной задачей для кредита. До настоящего момента развитие Банка шло в основном и путем. С целью привлечения клиентов, активно расширялась филиальная сеть Банка, увеличивались расходы на рекламу. В следующие три года Банк планирует развиваться интенсивным путем, т.е. за счет дополнительных продуктов уже существующим клиентам. Основными выгодами развития системы перекрестных продаж является то что, во-первых, снижаются издержки на привлечение клиентов и, во-вторых, повышается лояльность существующих клиентов Банку. В целях реализации данного направления развития Банка, планируется осуществление следующих основных задач:

Анализ и планирование показателя перекрестных продаж по всем линиям Бизнеса. Главным показателям уровня развития системы перекрестных продаж в Банке является коэффициент перекрестных продаж (cross-selling ratio), который отражает среднее количество продуктов проданных одному клиенту. Для планомерного развития данного направления, Банк планирует, на постоянной основе, осуществлять анализ, ранжирование и мониторинг данного показателя по всем линиям бизнеса. Внедрение CRM-системы. В дальнейшем уровень эффективности системы перекрестных продаж Банка будет во многом зависеть от развития современных П-систем в Банке. Поэтому, в течение следующих трех лет, Банк: планирует осуществить внедрение современной западной CRM-системы. Это мера позволит Банку оперативно работать с клиентской информацией, определять целевые сегменты и выставлять более четкие планы продаж для своих филиалов. Для реализации данной цели Банк планирует, в первую очередь, создать концептуальные основы для внедрения СRM-системы. В частности в Банке планируется реализация четкой сегментации клиентской базы, разработка комплекса маркетинга, а также совершенствование работы сотрудников продающих департаментов с имеющимися в Банке базами информации о клиентах.

Развитие карточного бизнеса и экспресс-кредитования населения. Банк, в планируемый период, намерен активно развивать карточный бизнес и экспресс кредитование населения, что позволит значительно повысить объемы перекрестных продаж Банка. В рамках развития карточного бизнеса планируется увеличить продажи платежных карточек и зарплатных проектов существующим клиентам крупного бизнеса, а также осуществлять розничное кредитование населения через карточки. Целевыми клиентами, как для карточного, так и для экспресс-кредитования являются, в первую очередь, держатели депозитов Банка ЦентрКредит, а также сотрудники компаний клиентов Банка, обслуживающихся по зарплатным проектам.

Повышение уровня удовлетворенности клиентов. В настоящее время все группы клиентов банковского рынка становятся все более требовательными к качеству банковского обслуживания. Согласно последним омнибусным исследованиям, Банк ЦентрКредит на сегодняшний день занимает пятое место среди первых десяти Банков Казахстана по качеству обслуживания населения. Это, в свою очередь, вызывает необходимость принятия мер, направленных на улучшение позиций Банка. На 2009-2010 годы, Банк ставит перед собой целью стать одним из лидеров по качеству обслуживания целевых групп клиентов. Для достижения этой цели в ближайшие годы Банк намерен действовать в следующих основных направлениях:

Мониторинг и анализ показателей уровня удовлетворенности клиентов, я реализации задачи повышения качества обслуживания и уровня удовлетворенности клиентов, Банк намерен регулярно, на полугодовой основе, заменять эффективность своей деятельности в этом направлении, мониторинг и анализ уровня удовлетворенности будет осуществлять Сектор качества, входящий в Департамент розничного бизнеса. Главной задачей этого подразделения будет обеспечение «обратной связи» между клиентами и Банком, заключающейся в выработке рекомендации и проведению мероприятий по дальнейшему повышению качества обслуживания.

Качественное развитие существующих каналов продаж. В настоящее время не все Филиалы и Центры розничного кредитования (ЦРК) Банка отвечают внутренним стандартам, что в свою очередь негативно влияет на качество обслуживания и репутацию Банка. В связи с этим, в 2009-2010 гг. Банк намерен продолжить активную работу в этом направлении. В частности будет поставлена задача приведения всех Филиалов и ЦРК Банка корпоративному стилю.

Индивидуальный подход к обслуживанию клиентов. Одним из основных путей повышения качества обслуживания клиентов также станет всемерный отход от стандартизированного подхода к обслуживанию широкого крута клиентов. Банк намерен, как и в прошлые годы разрабатывать и предоставлять клиентам максимально персонифицированные пакеты услуг на основе изучения их текущего потребительского поведения.

Применение такого подхода будет расширяться как в отношении корпоративных клиентов, так и в отношении клиентов из среднего и малого

бизнеса Банка.

Расширение ассортимента предоставляемых услуг. В целях повышения уровня удовлетворенности клиентов ассортиментная политика Банка также, будет постоянно приводиться в соответствие со структурой потребностей целевых групп клиентов. При этом будет постоянно совершенствоваться система комплексного финансового обслуживания клиентов, включая предоставление небанковских услуг дочерними компаниями Банка.

Совершенствование основных бизнес-процессов. Уровень удовлетворенности клиентов в Банке напрямую зависит от уровня оптимизации тех внутрибанковских бизнес-процессов, с которыми напрямую соприкасаются клиенты. Поэтому, особое внимание в ближайшие годы будет уделено отладке бизнес-процессов по линиям кредитования МСБ и частных лиц. В частности Банк намерен реализовать следующие мероприятия:

Внедрение процессного управления. В 2010 году Банк намерен создать подразделение, отвечающее за данное направление развития. Основной задачей, стоящей перед новым подразделением, будет разработка и таких процедур и правил, которые в дальнейшем позволят сократить сроки рассмотрения заявок по кредитам до оптимального, как для клиента, так и для Банка, второго уровня.

Внедрение стандартов качества. Так как, главной целью Банка на 2009-2010гг. является повышение его стоимости на международных рынках капитала немаловажной задачей для Банка становится подтверждение развитости своих внутренних бизнес-процессов перед потенциальными инвесторами, посредством внедрения и сертификации международных стандартов качества.

Автоматизация основных бизнес-процессов. Также как и вопрос оптимизации основных бизнес-процессов, вопрос их автоматизации является важным для Банка ЦентрКредит с точки зрения подтверждения высокого качества его работы. Однако, полная автоматизации процессов еще важна и тем, что она позволяет максимально работу сотрудников продающих департаментов и ускорить сами процессы рассмотрения заявок клиентов. В 2009-2010 гг. Банк намерен значительно повысить уровень автоматизации процессов кредитования, а также процесс внутреннего документооборота. В этих целях Банк намерен реализовать следующие основные мероприятия:

Описание существующих бизнес-процессов. В 2010 году планируется начать работу в Банке по описанию основных бизнес-процессов, с целью их дальнейшей автоматизации. Реализация данной задачи будет возложена на новое подразделение, которое будет заниматься внедрением процессного управления, а также на продающие подразделения и Департамент кредитных рисков, которые ответственны за процессы кредитования МСБ и физ. лиц.

Внедрение современных IT-систем. В 2009-2010 гг. Банк планирует поэтапно осуществлять внедрение современных IT-систем, направленное, как на повышение оперативности обслуживания клиентов, так и на автоматизацию внутреннего документооборота. В частности, речь идет о внедрении скоринговых систем для оценки клиентов МСБ и частных лиц, а также о внедрении современной автоматизированной банковской информационной системы (АБИС).

Поддержание высокого качества активов. Так как на 2009-2010 гг. Банк ставит амбициозные цели в отношении поста активов (среднегодовые темпы роста активов должны составить 50%), приоритетными направлениями его деятельности становится поддержание качества его активов, совершенствование системы управления валютными рисками, а также активами и пассивами. Среди основных задач, которые Банк намерен реализовать в этом направлении, можно выделить следующие:

1 Поддержание приемлемой доли стандартных займов. Согласно планам руководства Банк в 2009-2010 гг., доля стандартных займов в общем объеме выданных кредитов не должна опускаться ниже 65%.

Финансовые риски. Банк ставит перед собой задачу приведения системы управления финансовыми рисками к лучшим международным практикам. Будут разработаны методики количественной оценки рисков в качестве основы для перехода Банка на новые стандарты Базельского комитета по банковскому надзору, принятия просчитанных управленческих решений до развития бизнеса и мотивации с учетом соотношения риска и качестве основы риска и собственного капитала (показатели VaR, RAROC).

Планируемое внедрение единой интегрированной информационно- аналитической системы управления Банком позволит автоматизировать эти процессы. Показатели подверженности Банка риску ликвидности и рыночным рискам, а также адекватность капитала и резервов будут поддерживаться на уровне, отвечающем требованиям надзорных органов, международных рейтинговых агентств и международных финансовых организаций. Повышение уровня профессионализма, удовлетворенности и лояльности сотрудников Банка. Поддержание высокого уровня профессионализма, удовлетворенности и лояльности сотрудников входит в число наиболее приоритетных задач - Банка в 2009-2010 гг., без решения которых стратегические цели Банка могут даться недостижимыми. В целях решениях этих задач, Банк разработал стратегическую программу развития человеческими ресурсами. Согласно данной программе Банк, в течение следующих 5 лет, будет уделять внимание следующим основным направлениям развития человеческих ресурсов:

Кадровый аудит. Основными целями данного направления развития человеческих ресурсов является оценка соответствия структурного и кадрового потенциала организации ее целям и стратегии развития, а также

путей и методов их достижения. Для достижения этих целей Банк намерен ежегодно проводить кадровый аудит собственными силами.

Отбор, расстановка и продвижение кадров. Главными целями этого направления развития персонала является совершенствование текущей политики подбора персонала и формирование для всех категорий персонала индивидуальных планов карьерного роста. Для реализации этих целей Банк в течение следующих трех лет, активно развивать политику подбора проводить корпоративные программы по тренингу менеджеров Банка, делать анализ профессиональных навыков сотрудников всех категорий, которые могут им потребоваться в будущем.

Оценка персонала. В планируемый период Банк намерен внедрить эффективную систему оценки своего персонала. Главная цель данного направления работы Банка является повышение эффективности управления кадрами на всех уровнях организационной иерархии. В частности система оценки позволит эффективно решать вопросы подбора, резервирования, обучения и мотивации сотрудников Банка. Система вознаграждения. В целях дифференциации вознаграждения среди всех категорий персонала Банка, в течение следующих трех лет, планируется внедрение новой системы оплаты труда (грэйдинговой системы поощрения за обеспечение роста прибыли, системы - бонусного вознаграждения. Корпоративная культура. В 2009-2010 гг. Банк уделит первостепенное внимание вопросам корпоративной культуры. Банк намерен развить корпоративную культуру, притягательную для сотрудников, клиентов и инвесторов Банка. Достижение этой цели предполагает реализацию ряда шагов, таких как, внедрение кодекса корпоративного управления, развитие связи с общественностью посредством выпуска корпоративного журнала Банка для его клиентов.

Заключение

ликвидность финансовый актив бухгалтерский

В течение последних лет деятельности в качестве коммерческого банка «Банк ЦентрКредит» определил свою нишу на банковском рынке, оптимизируя структуру активов и пассивов, развивая клиентскую базу, совершенствуя и улучшая комплекс предоставляемых клиентам банковских услуг. Сегодня «Банк ЦентрКредит» - это универсальный коммерческий банк, оказывающий широкий спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам. Банк имеет широко разветвленную филиальную сеть внутри страны, а также корреспондентские отношения с более чем 70 банками в Европе, Америке и Азии.

Основными принципами, которыми руководствуется Банк в своей сегодняшней деятельности, являются:

- получение прибыли;

- расширение операций в регионах, где имеются надежные и перспективные проекты;

- увеличение собственной доли на рынке банковских операций путем предоставления услуг высшего качества;

- применение благоразумной и новаторской тактики для обеспечения стабильного роста доходов путем размещения средств в активы самого высокого качества;

- максимальное удовлетворение нужд и потребностей всех категорий клиентов.

Наиболее ценным капиталом Банка являются его клиенты. Сегодня «Банк ЦентрКредит» обслуживает большинство строительных организаций республики, транспортные предприятия, сельскохозяйственные предприятия, предприятия перерабатывающей промышленности, крупные частные компании промышленности и торговли, частных лиц. «Банк ЦентрКредит» предлагает своим клиентам широкий спектр финансовых услуг, основными из которых являются:

- открытие и обслуживание банковских мультивалютных счетов;

- быстрые денежные переводы в любую точку мира;

- операции с картами VISA, MASTER CARD, обслуживание чеков AMERICAN EXRRESS;

- документарные операции по экспортно-импортным контрактам;

- проведение банковских платежей с использованием системы «Клиент-Банк» в режиме on-line;

- консалтинговые услуги в области инвестиционной деятельности;

- операции на рынке ценных бумаг и управление инвестиционным портфелем;

- кредитование в валюте и леях, в том числе из линий международных финансовых организаций;

- прием широкого спектра депозитов физических и юридических лиц.

Кадровый состав специалистов банка представляет собой сплав опыта и молодости, позволяющий эффективно решать стоящие перед банком задачи. Многие специалисты банка прошли подготовку в ведущих банковских и финансовых институтах Европы, Америки и Японии.

Начаты переговоры с Европейским Банком Реконструкции и Развития о присоединении банка к программе ЕБРР по содействию торговле. Переговоры о сотрудничестве в различных областях ведутся также с Международной финансовой корпорацией (1РС).

Стратегия банка в области формирования пассивов направлена на поддержание и улучшение имеющихся пропорций между собственными и привлеченными ресурсами.

Проведение гибкого подхода в отношении политики процентных ставок, а также безусловное и своевременное удовлетворение всех обязательств, взятых на себя Банком, способствовало укреплению доверия со стороны клиентов. В результате банк сумел существенно увеличить объем самостоятельно привлеченных средств.

В течение 2009 года банк провел значительную работу по привлечению внешних ресурсов для финансирования конкретных программ.

В 2008 году наряду с ростом объемов кредитования заложен также рост объемов привлеченных депозитов, что обусловлено как прогнозируемым ростом денежной массы, так и планируемыми результатами конкурентной борьбы на рынке за клиента путем предоставления более удобных и качественных услуг. Высокие рейтинги и финансовая устойчивость Банка достигается путем поддержания оптимального соотношения между активными и пассивными операциями по срокам и по структуре, обеспечения надежности и безопасности банковских операций, строгое выполнение обязательств перед клиентами.

Намечена деятельность по повышению эффективности деятельности Комитета по управлению рисками, обеспечению сбалансированности по срокам активов и обязательств, совершенствованию контроля над платежами и состоянием корреспондентских счетов, управлению капиталом и развитию связей с акционерами. За истекший 2009 год Банк наиболее активно проводил работу на рынках корпоративных и государственных ценных бумаг, как на первичном, так и на вторичном рынках. Успешная работа Банка в значительной мере обусловлена профессиональной подготовленностью персонала, его умением реально оценивать экономическую ситуацию, определять наиболее эффективные направления деятельности. Основной вывод, который можно сделать по итогам анализа, заключается в том, что банк в депозитной политике ориентируется на межбанковский рынок. Доля платных ресурсов в общей сумме привлеченных банком средств возрастает, и это сопровождается увеличением доли срочных депозитов в структуре платных пассивов. Можно сделать следующие выводы. Доля непроцентных доходов в операционных доходах банка возросла. Это положительный фактор, свидетельствующий о расширении ассортимента финансовых услуг, предоставляемых клиентам банка.

Список использованных источников

1. Международные стандарты бух.отчетности «общая характеристика нормативной базы», Захарин В.Р. // Бухучет и налоги, 2008, №3

2. Бухгалтерская отчетность. / Под ред. В.Д. Новадворского. - М: Инфа, 2003.

3. Бухгалтерский учет / Тишков И.Е. Прищепы А.И.: учебник. - 2-е изд., пер. и доп. - Минск: Высшая школа, 2006. - 687с

4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений - СПб: Издательский дом Герда, 2003.

5. Бернстайн Л.А. анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.

6. Методика финансового анализа. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. - М, ИНФРА-М, 1996.

7. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ хозяйственной деятельности. А.: Каржы - Каражат, 2004.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М: Финансы и статистика, 2001.

9. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. «Коммерческие банки». М.: Прогресс, 1983.

10. Иванов В.В.. Анализ надежности банков. М: Русская деловая литература, 1996.

11. Омарова К.Ж. " Проблемы оптимизации структуры баланса банков"// Бухгалтер -2004 -№3 35-42.

12. Титаева А.В. Анализ денежного потока, Москва, 2009.

Размещено на Allbest.ru