Размещено на http://www.allbest.ru/

ЛЬВІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ІВАНА ФРАНКА

УДК 336:330.564.2

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

ФІНАНСОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ДОХОДІВ НАСЕЛЕННЯ

Спеціальність 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит

ГОРДІЄНКО ЛЮДМИЛА АНАТОЛІЇВНА

Львів - 2011

Дисертацією є рукопис.

Роботу виконано на кафедрі фінансів Черкаського державного технологічного університету, Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України.

Науковий керівник - кандидат економічних наук, доцент

Крупка Ігор Михайлович,

Львівський національний університет

імені Івана Франка,

доцент кафедри аналітичної економії та міжнародної економіки.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, старший науковий

співробітник

Швабій Костянтин Іванович,

Національний університет державної податкової служби

Заступник начальника Науково-дослідного центру з

проблем оподаткування;

кандидат економічних наук, доцент

Сидорович Олена Юріївна,

Тернопільський національний економічний університет,

доцент кафедри податків та фіскальної політики.

Захист відбудеться “30” березня 2011 р. о 14⁰⁰ год. на засіданні спеціалізованої вченої ради К 35.051.20 у Львівському національному університеті імені Івана Франка за адресою: 79008, м. Львів, проспект Свободи, 18, ауд. 115.

Із дисертацією можна ознайомитись у Науковій бібліотеці Львівського національного університету імені Івана Франка за адресою: 79005, м. Львів, вул. Драгоманова, 5.

Автореферат розіслано “28” лютого 2011 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради В.Й.Плиса

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

фіскальний регулятор дохід населення

Актуальність теми. Забезпечення сталого економічного розвитку України безпосередньо пов'язане із регулятивними механізмами формування та використання доходів населення, тому що доходи населення формують попит на товари, послуги і впливають на рівень споживання, заощадження та інвестування.

Значний взаємовплив обсягів доходів населення і темпів соціально-економічного розвитку, які мають своєрідну специфіку в умовах подолання наслідків світової фінансової кризи, а також недостатнє висвітлення цих проблем щодо умов сучасного розвитку України зумовило необхідність дослідження особливостей регулювання доходів населення.

Серед важелів регулювання доходів населення найбільш дієвими є фінансові, оскільки саме вони є універсальними і дозволяють як стратегічно, так і оперативно впливати на обсяги доходів. Водночас, необхідно враховувати чинники зовнішнього та внутрішнього впливу позитивного та негативного змісту за рівнями фінансової системи.

Проблема регулювання доходів населення має не лише загальнодержавний, але й регіональний, місцевий, корпоративний та внутрішньодомогосподарський прояви, що необхідно враховувати при розробленні напрямів удосконадення механізму регулювання доходів населення з врахуванням превентивних заходів, направлених на зменшення негативного впливу глобалізаційних процесів, зокрема в умовах світової фінансової кризи.

Теоретичні конструкції та практику регулювання рівня доходів населення ґрунтовно досліджували зарубіжні вчені протягом останніх чотирьох століть. Основи регулятивних процесів доходів населення заклали Т. Мальтус, Д. Рікардо, А. Сміт; роль держави та бізнесу в регулюванні цих процесів досліджували В. Годвін, Дж. Кейнс, Дж. Маккулох, Дж. Міль, Ч. Оуен, А. Пігу; обгрунтовували регулятивні механізми - М. Вочер, Р. Коуз, Д. Норт, М. Фрідмен, Е. Хансен, Дж. Хікс; також окремі аспекти регулювання доходів населення досліджували лауреати Нобелівської премії з економіки: Г. Бекер, Дж. Б'юкенен, П. Даймонд, Ф. Модільяні, Д. Мортенсон, К. Піссарідес, А. Сен.

Вітчизняні вчені також досить активно брали участь у дослідженні цієї проблематики, зокрема проблемам оподаткування доходів присвятили свої праці В. Алексейчук, М. Дем'яненко, П. Саблук, О. Сидорович, О. Чернявський, К. Швабій; соціальних трансфертів - Т. Кір'ян, М. Соколик; механізмам формування доходів населення - Д. Богиня, Т. Кізима, А. Колот, М. Крупка, І. Крупка, П. Савченко, С. Тютюнникова, Н. Холод та інші.

Проте окремі теоретичні, методичні аспекти та практичні механізми регулювання доходів населення у вітчизняній економічній літературі висвітлені недостатньо, зокрема такі: застосування фінансових регулятивних важелів щодо доходів населення; оптимальні варіанти соціальних виплат; методики, які дозволяють регулювати соціальні виплати населенню; науково обґрунтовані пропозиції щодо напрямів ефективної фінансової політики регулювання доходів населення за окремими соціальними групами тощо.

Недостатнє висвітлення цих проблем, особливо у період подолання наслідків фінансової кризи, зумовило вибір теми дисертаційної роботи, визначили мету, об'єкт, предмет, завдання та структуру.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Відповідно до плану науково-дослідних робіт кафедри фінансів Черкаського державного технологічного університету та НДІ праці і зайнятості населення Міністерства соціальної політики виконувались чотири науково-дослідні роботи, особистий внесок автора полягає в такому:

1. «Прогнозування розвитку бюджетної системи України», затвердженої Міністерством освіти і науки України (номер державної реєстрації 0104U002724), де обґрунтовано взаємозв'язок фінансів населення з доходною та витратною частинами Зведеного бюджету України.

2. «Трансформація бюджетної системи України», затвердженої Міністерством освіти і науки України (номер державної реєстрації 0103U008077), де було виявлено особливості регулювання доходів населення та оцінено їх вплив на формування Зведеного бюджету .

3. «Бюджетний потенціал економічного зростання в Україні», затвердженої Міністерством освіти і науки України (номер державної реєстрації 0104U002724), де запропоновано напрями ефективного використання доходів населення, як чинника економічного зростання.

4. «Моніторингові оцінювання рівня життя населення в Україні», затвердженої Міністерством освіти і науки України (номер державної реєстрації 0110U004090), де розроблено методику прогнозування доходів населення України, яка дозволяє здійснювати розрахунки їх структури у перспективі.

Мета та завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є поглиблення теоретичних засад та розробка практичних рекомендацій щодо підвищення ефективності функціонування механізму фінансового регулювання доходів населення України в сучасних умовах.

Досягнення мети зумовило необхідність вирішення таких завдань:

- узагальнити теоретичні конструкції фінансового регулювання щодо доходів населення та здійснити їх групування за відповідною класифікацією;

- уточнити понятійний апарат щодо регулювання доходів населення;

- виявити тенденції та специфіку формування та регулювання доходів населення на загальнодержавному та регіональному рівнях;

- виконати аналіз оптимальності застосування фіскальних регуляторів, пільг та соціальних допомог щодо доходів населення;

- розкрити домінанти фінансової політики в напрямі регулювання доходів населення;

- обґрунтувати структуру механізму фінансового регулювання доходів населення;

- розробити окремі методики регулювання доходів населення у поточному та перспективному періодах;

- запропонувати модель прогнозування доходів населення за окремими соціальними групами з використанням регулятивних важелів;

- розробити пропозиції щодо забезпечення ефективної фінансової політики в напрямі регулювання доходів населення, зокрема організації при Міністерстві фінансів Інформаційно-аналітичного центру з обгрунтуванням мети, завдань, кадрового забезпечення тощо.

Об'єктом дослідження є напрям фінансової політики щодо регулювання доходів населення.

Предметом дослідження є механізм фінансового регулювання доходів населення.

Методи дослідження. При дослідженні процесів регулювання доходів населення використано низку методів, зокрема: системний підхід - при обґрунтуванні структури механізму регулювання доходів населення та класифікації теоретичних конструкцій щодо доходів населення; економіко-математичні методи - при розробці економіко-математичної моделі прогнозування доходів населення за окремими соціальними групами; метод наукової абстракції - при визначенні поняття «фінансове регулювання доходів населення»; метод експертних оцінок - при розробці методик регулювання соціальних виплат населенню.

Інформаційною базою дослідження є фундаментальні положення теорії фінансів, наукові праці вітчизняних та зарубіжних учених щодо регулювання доходів населення, нормативно-правові акти Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, дані Державного комітету статистики, Міністерства фінансів, Міністерства економічного розвитку і торгівлі, Міністерства соціальної політики, Пенсійного фонду, результати досліджень Світового банку та Міжнародного валютного фонду, оцінки експертів з цього напряму досліджень та дані соціологічних опитувань.

Наукова новизна одержаних результатів. Основні результати, що відображають наукову новизну полягають у такому.

Вперше:

- запропоновано нові теоретичні підходи щодо механізму фінансового регулювання доходів населення, які базуються на обгрунтованій структурі цього механізму, розробленій структурній моделі регулювання доходів населення, що дасть змогу формувати ефективні напрями фінансової політики соціального спрямування з використанням регулятивних важелів та оптимізувати рівень доходів у розрізі окремих верств населення;

Удосконалено:

- методики регулювання соціальних виплат населенню у поточному та перспективному періодах, зокрема для тих виплат, які мають постійний характер. На відміну від розповсюджених, ці методики враховують обсяги потенційних фінансових ресурсів і орієнтовані на наближення нормативів соціальних виплат до рівня країн ЄС;

- економіко-математичну модель прогнозування доходів населення за окремими соціальними групами з використанням фінансових регуляторів, яка реалізується послідовно в декілька етапів, що дозволяє виконувати прогнозні розрахунки обсягів доходів населення, як по Україні загалом, так і за регіонами. На відміну від відомих моделей, ця модель враховує стан економіки України у поточному та перспективному періодах і грунтується на відповідному аналітичному забезпеченні;

- генеалогічну схему поняття «фінансове регулювання доходів населення» з врахуванням напрямів, рівнів та видів регулювання. Відмінність цієї схеми від наявних у тому, що враховано в органічній єдності суб'єкти, суспільні процеси, ієрархічні рівні та специфіку регулювання обсягів фінансових ресурсів населення.

Набуло подальшого розвитку:

- класифікація теоретичних конструкцій щодо регулювання доходів населення, яку сформовано за дев'ятьма ознаками - економічними течіями, теоріями, концепціями, моделями тощо. Відмінність цієї класифікації від відомих у тому, що дефініції цих конструкцій враховують не лише здобутки фінансової науки, а і суміжних - соціологічних, математичних тощо;

- тлумачення поняття «фінансове регулювання доходів населення» під яким розуміють процес впорядкування вхідних фінансових потоків, які поряд із натуральними формують засоби для існування населення конкретної країни, спрямовуються державними, корпоративними, громадськими та внутрішньодомогосподарськими структурами за визначеними нормативно-правовими, моральними та етичними нормами. На відміну від відомих визначень враховано рівні регулювання доходів населення та «правила» регулювання;

- розкрито домінанти фінансової політики в напрямі регулювання доходів населення до яких віднесено: нормативи та обсяги соціальних виплат, фіскальні важелі, методи регулювання доходів, зокрема заробітної плати, мотиваційні важелі, специфіку виплати пільг, підвищення рівня добробуту. Тут враховано зарубіжний досвід, силу прояву цих домінант та виявлено їх відмінність у сучасних реаліях України порівняно з окремими зарубіжними країнами;

- заходи, спрямовані на підвищення ефективності механізму регулювання доходів населення, з урахуванням світового досвіду, напрямів удосконалення нормативно-правового, фінансового та організаційного забезпечення, які зокрема передбачають створення при Міністерстві фінансів окремого підрозділу - Інформаційно-аналітичного центру з його відповідним обґрунтуванням.

Теоретична значимість дисертаційної роботи полягає в поглибленні теоретико-методичних підходів щодо формування ефективної регулятивної фінансової політики в напрямі доходів населення.

Практичне значення одержаних результатів полягає в розробці аналітично обгрунтованих рекомендацій щодо оптимального функціонування механізму фінансового регулювання доходів населення. Отримані автором основні положення та висновки дисертаційної роботи використовуються в поточній діяльності Черкаської обласної державної адміністрації при плануванні доходів і видатків місцевого бюджету з врахуванням фактору домогосподарств (довідка № 1086/04-3-51 від 21.05.2008 р.).

Пропозиції автора щодо застосування «Методики прогнозування доходів населення України» дозволяють виконувати прогнозні розрахунки щодо доходів населення в розрізі структури цих надходжень та застосовуються у Міністерстві соціальної політики - при аналітичному обґрунтуванні обсягів доходів населення на перспективний період (довідка № 01/4-407 від 30.11.2010 р.).

Окремі положення виконаного дослідження впроваджені в навчальний процес університету «Проф. д-р Асен Златаров», Болгарія (м.Бургас) для студентів економічних спеціальностей (акт впровадження результатів дослідження №754/10 від 04.09.2010), а також у навчальному процесі Черкаського державного технологічного університету при викладанні дисциплін «Фінанси», «Фінанси домогосподарств», «Гроші та кредит», (довідка № 1790/01-10 від 01.12.2010 р.).

Особистий внесок здобувача полягає в обгрунтуванні теоретичних положень та практичних рекомендацій щодо ефективного функціонування механізму фінансового регулювання доходів населення. Наукові результати, викладені в дисертації та винесені на захист, відображають авторське бачення вирішення цієї проблеми, одержані самостійно і опубліковані у фахових виданнях.

Апробація результатів дисертації Основні теоретичні положення та практичні результати дисертаційної роботи оприлюднено на таких конференціях: Всеукраїнській науково-практичній конференції «Актуальные проблемы и перспективы развития экономики Украины» (м. Алушта, 3-6 жовтня 2002 р.); IV Міжнародній науково-практичній конференції «Теорія і практика сучасної економіки» (м. Черкаси, 15-17 жовтня 2003 р.); І Міжнародній науково-практичній конференції «Фінансово-правові засади перспектив розвитку економіки України» (м.Хмельницький, 4-6 грудня 2003 р.); ІІ Міжнародній науково-практичній конференції «Облік, контроль і аналіз в управлінні підприємницькою діяльністю» (м. Черкаси, 24-26 березня 2004 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Реформування фінансово-кредитної системи і стимулювання економічного зростання» (м. Луцьк, 4-5 червня 2004 р.); V Міжнародній науково-практичній конференції «Наукова думка інформаційного століття 2010» (Польща, 7-15 березня 2010 р.); VI Міжнародній науково-практичній конференції «Останні наукові досягнення 2010» (Болгарія, м. Софія, 17-25 березня 2010 р.); ІІ Міжнародній науково-практичній конференції «Економіка та фінанси в умовах глобалізації: досвід, тенденції та перспективи розвитку» (м. Макіївка, 21-23 квітня 2010 р.).

Публікації. Основні результати дисертації викладено в 21 друкованій праці загальним обсягом 5,19 д.а., в тому числі 10 статей, опублікованих у наукових фахових виданнях, 3 статті - в інших виданнях, 8 - у тезах доповідей. Всі праці автора є одноосібними.

Обсяг і структура дисертації Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків. Повний обсяг дисертації становить 227 сторінок і містить 34 рисунки, 27 таблиць та 5 додатків. Список використаних джерел налічує 207 найменувань.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У вступі обґрунтовано актуальність теми, сформульовано мету і завдання, визначено об'єкт і предмет дослідження, окреслено наукову новизну, практичну цінність одержаних результатів та форми їх апробації.

У першому розділі «Методологічні основи фінансового регулювання доходів населення» здійснено класифікацію теоретичних конструкцій щодо регулятивних процесів, форм та важелів формування доходів, обґрунтовано механізм фінансового регулювання та розкрито домінанти фінансової політики. Регулювання здійснюється на рівні держави, регіонів, господарюючих структур та домогосподарств, але основний акцент зроблений на державному рівні.

Грунтовно досліджено сутність термінів «регулювання», «дохід» та суміжних понять - «доходи населення», «доходи домогосподарств», «фінансове регулювання». Враховуючи погляди зарубіжних та вітчизняних вчених, запропоновано таку генеалогічну схему (рис.1.).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1. Генеалогічна схема поняття “фінансове регулювання доходів населення”

На основі аналізу праць зарубіжних і вітчизняних вчених запропоновано власне визначення поняття «фінансове регулювання доходів населення».

Із врахуванням доробку вітчизняних і зарубіжних вчених узагальнено теоретичні конструкції фінансового регулювання доходів населення за такими ознаками: економічні течії, теорії, концепції, теореми, закони, криві, коефіцієнти, індекси, показники; виокремлено три групи регулятивних теорій доходів: макроекономічного змісту, де обгрунтовано роль державних органів влади, профспілок, тощо (теорія добробуту, теорія влади в економіці); теорії соціо-психологічного змісту, де виявлено вплив неекономічних чинників (теорія особистості, теорія груп, теорія прав власності); теорії, де відстежено роль індивіду у формуванні доходу (теорія життєвого циклу, теорія угод, теорія постійного доходу).

Здійснено обгрунтування структури механізму фінансового регулювання доходів населення, яка включає: рівні, важелі, ресурси, зовнішнє та внутрішнє середовище, принципи функціонування, що дозволяє сформувати цілісне уявлення про функціонування цього механізму та розробити практичні рекомендації щодо регулювання доходів населення України.

Розроблено три логіко-структурні схеми механізму фінансового регулювання доходів населення на рівні держави, громадських організацій, господарюючої структури, які включають суб'єкти регулювання, ресурси, важелі та відповідне середовище. Запропоновані схеми дозволяють виявити зв'язки між донорами та реципієнтами фінансових ресурсів населення, механізм взаємодії між ними, напрями руху фінансових ресурсів.

Показано роль учасників процесу формування та регулювання доходів населення та вплив окремих чинників. Чинники класифіковано за вісьмома ознаками: рівнями, характером, щодо фінансового механізму та управлінських структур, напрямами, силою впливу, щодо індивіда та суспільної системи. Виокремлення цих чинників з відповідною класифікацією дозволяє здійснити їх систематизацію та структуризацію. Цей важливий методичний прийом дозволяє виявляти та прогнозувати рівень їх впливу на доходи населення.

Важливими складовими фінансової політики в напрямі регулювання доходів населення є регулятивні органи, напрями регулювання, рівні, методи та засоби регулювання.

Розкрито домінанти фінансової політики цього напряму та виявлено їх відмінності порівняно з іншими країнами (табл.1.).

Таблиця 1.

Домінанти фінансової політики регулювання доходів населення

Домінанти	Основні характеристики
	Країни ЄС, США, Японія	Україна
Нормативи та обсяг соціальних виплат	Обсяг соціальних виплат - пенсій, допомог, дотацій, забезпечує належний фізіологічний рівень індивіда. Частка соціальних виплат у ВВП у країнах Європи складає від 15,5 до 33,4%.	Обсяг соціальних виплат для окремих індивідів не забезпечує фізіологічного існування, а їх частка у ВВП не перевищує 13 %.
Фіскальні важелі	Особливістю системи оподаткування майже у всіх країнах Європи, Канади, США є шедульна схема, яка має до 6-ти градацій. Підтверджується принцип: «багаті повинні платити більше», діє розгалужена схема знижок для окремих верств населення.	З 2004 р. діяла єдина ставка оподаткування доходів фізичних осіб - 13%, з 2007 р. - 15%. Податковим кодексом прийнятим у 2010 р. Верховною Радою України цей підхід залишається без змін.
Методи регулювання доходів, зокрема заробітної плати	Розвинена схема заохочень до праці, премії, доплати в комерційних структурах та стабільна висока оплата праці для працівників бюджетних установ. Розгалужена перманентна схема моніторингу за доходами населення.	Тінізація економіки в Україні накладає відбиток на рівень доходів, недосконала система контролю за оплатою праці в комерційних структурах, незважаючи на 23 градації оплати праці у бюджетних установах, цей рівень залишається низьким.
Мотиваційні важелі	Розгалужена схема мотивацій психологічного, матеріального, духовного, адміністративного змісту. Зацікавленість у кінцевих результатах. Ефективні механізми заохочень.	Мотиваційні стимули слабкі. Нестабільна економічна і соціальна ситуація не сприяють формуванню довготривалих стимулів.
Пільги	Пільги мають адресну спрямованість. Рівень пільг, загалом, є обґрунтованим і забезпечує реальну соціальну підтримку адресатам.	Значна кількість пільг і необґрунтовано завищена чисельність отримувачів. Незначний рівень адресної спрямованості. Обсяги пільгового забезпечення є недостатніми для вирішення тих проблем, на які вони передбачені.
Підвищення рівня добробуту	Підвищення рівня добробуту є завдання загальнодержавного значення. Сформовано спеціальні програми комплексного фінансування щодо підвищення рівня добробуту нації.	Підтримка здійснюється дискретно, в основному завдяки коштам державного бюджету.

Джерело: розроблено автором

Виявлено прояв регуляторів фінансової політики за напрямами, рівнями, засобами регулювання з врахуванням дії чинників впливу та можливими позитивними та негативними наслідками.

У другому розділі «Аналіз фінансової політики держави щодо регулювання доходів населення України» здійснено оцінку основних напрямів фінансової політики доходів населення по Україні і в розрізі регіонів, виконано аналіз оптимальності фіскальних регуляторів та зроблено оцінку обгрунтованості надання пільг та соціальних допомог окремим верствам населення.

Дослідження виконувалось із використанням найбільш застосовуваних науково-методичних підходів, зокрема індикативного, рейтингового та економіко-математичного.

Проаналізовано динаміку таких показників та їх співвідношень по Україні:

- ВВП, доходів, мінімальної заробітної плати;

- ВВП на одного середньостатистичного жителя, середньої заробітної плати та інфляції;

- між трьома основними складовими доходів населення;

- між середньою заробітною платою, мінімальною заробітною платою та прожитковим мінімумом;

- середньомісячної заробітної плати за основними видами економічної діяльності.

Динаміка між окремими показниками, які характеризують рівень доходів населення, подана на рис.2.

Рис. 2. Динаміка ВВП, доходів населення та мінімальної заробітної плати (на кінець року), %

Незважаючи на зменшення рівня ВВП у 2009 р. порівняно з 2008 р. до 84,9 %, як бачимо з рис.2, доходи населення у 2009 р. порівняно з 2008 р. зросли на 106,2%, що засвідчує інертність процесів зростання доходів, а також бажання владних структур забезпечити відповідний рівень життя населення, зокрема електорату. Про це свідчить динаміка стабільного зростання мінімальної заробітної плати від 332 грн. у 2005 р. до 744 грн. у 2009 р., зокрема зростання в 2009 р. порівняно з 2008 р. склало 122,9%.

Аналіз відмінності в доходах населення за регіонами показав, що лише чотири регіони - Дніпропетровська, Донецька, Запорізька області та м. Київ значно перевищували середній рівень наявного доходу населення по Україні, ще чотири регіони, а саме Київська, Луганська Полтавська, Сумська області мали значення практично зіставлені по Україні, інші - вісімнадцять регіонів мали значення, що вагомо відрізнялись від середніх у бік зменшення. Найнижчий рівень доходів традиційно фіксується в Закарпатській області. Так, у 2006 р. наявний дохід населення у цій області був менший за середній по Україні на 26%, за 2007 р. - на 27,7%, за 2008 р. - на 30,9%.

Аналіз здійснення фінансової політики доходів населення на рівні регіонів дозволив виявити такі особливості:

- за показником середньомісячної заробітної плати в 2008 р. були виявлені значні відмінності між окремими областями. Найвищий рівень був зафіксований у м. Києві (3074 грн.) найнижчий - у Тернопільській області (1313 грн.);

- за рівнем інфляції у 2008 р. майже половина регіонів (дванадцять із двадцяти шести) мали перевищення над середнім значенням по Україні. Найвищий рівень був у Київській області (125,6%), найменший - у Тернопільській області ( 118,6%);

- за наявним доходом на одну особу спостерігалась стійка тенденція до значного збільшення доходів населення протягом 2006-2008 рр. У 2008 р. найбільші доходи були зафіксовані у м. Києві - 25853 грн. в розрахунку на рік, найменші - у Закарпатській області - 9868,1 грн., що майже в 2,5 рази менше;

- за регіональним ВВП розбіжності ще більші. Так, у м. Києві це значення складало у 2007 р. 139, 5 млрд. грн., тоді як у Чернівецькій - 6,672 млрд. грн., різниця більша ніж у 20 разів.

Аналіз фінансової політики цього напряму за 2004-2008 рр. свідчить про регіональну відмінність у темпах і показниках економічного розвитку, рівнях доходів населення. Водночас, відбуваються зміни у надходженнях до Зведеного бюджету і питома вага податку з доходів фізичних осіб порівняно з іншими податками дещо зменшилась. Варто зазначити, що загальний обсяг податку з доходів фізичних осіб значно зростає. Так, надходження цього податку в 2008 р. склало 44,5 млрд. грн., що більше ніж у 2004 р. (13,2 млрд. грн.) майже в три рази, тому можна дійти висновку про недостатню ефективність фіскальної політики регіонального рівня.

Ці дисбаланси є свідченням того, що економіка України, починаючи з 2007 р. розвивається нерівномірно, про що свідчать дані на рис.3., зокрема:

- чим меншим порівняно з попереднім періодом є обсяг ВВП, тим більшою є інфляція;

- чим меншим є обсяг ВВП порівняно з попереднім періодом, тим більшими є темпи зростання заробітної плати, особливо це відстежується в 2005 р. та 2008 р.;

- рівень виплат соціальних допомог обернено пропорційний до темпів ВВП, що частково пояснюється бажанням органів влади компенсувати втрати доходів населення від функціонування реального сектора економіки.

Незважаючи на кризовий 2009 р., коли рівень ВВП порівняно з попереднім роком зменшився на 15,1%, рівень соціальних допомог і трансфертів порівняно з 2008 р. зріс на 111,2%. Аналізуючи ці показники, можна так визначити тенденції фінансової політики щодо доходів населення за період з 2004 р. до 2009 р. на загальнодержавному рівні:

- розбалансованість економічної системи, що підтверджується різкими річними коливаннями ВВП, інфляції, соціальних допомог та трансфертів і як наслідок - варіювання обсягів доходів населення;

Рис. 3. Динаміка ВВП, заробітної плати, інфляції та соціальних допомог і трансфертів, %

- у періоди зменшення рівня ВВП владні структури намагались компенсувати доходи населення соціальними допомогами і трансфертами, причому рівень соціальних виплат був більшим, ніж рівень падіння ВВП;

- динаміка заробітної плати і ВВП свідчить про слабку кореляцію між цими показниками, що пояснюється наявністю вагомих проблем у функціонуванні реального сектора економіки;

- наявність цих диспропорцій свідчить, що в реальному секторі економіки країни сформувався надлишковий попит, що є додатковим чинником зростання рівня інфляції.

У фінансовій політиці щодо доходів населення важливе значення надається пільгам та соціальним допомогам населенню. У Стратегії упорядкування системи надання пільг окремим категоріям громадян України до 2012 року наведені такі дані за найбільш чисельними категоріями, які мають право на пільги: ветерани праці 4,6 млн. осіб; ветерани війни 2,8 млн. осіб; особи, що мають особливі заслуги перед Батьківщиною 0,00119 млн. осіб; особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи 1,9 млн. осіб; інваліди 2,6 млн. осіб; діти війни 6,1 млн. осіб; особи, які мають право на безкоштовний проїзд 10,5 млн. осіб. Доведено що, чисельність пільгових категорій може сягати до 18 млн. осіб.

Розкрито причини, що не дозволяють різко покращити ситуацію із пільгами за фінансовими, юридичними, політичними, ментальними та психологічними ознаками.

У третьому розділі «Напрями удосконалення фінансового механізму регулювання доходів населення» обґрунтовано пріоритетні напрями удосконалення видів забезпечення регулювання доходів, розроблено методики регулювання соціальних виплат населенню та запропоновано економіко-математичну модель прогнозування доходів за окремими соціальними групами з використанням регулятивних важелів. При формуванні теоретичних положень щодо напрямів нормативно-правового забезпечення було виявлено наявні проблеми за такими критеріями: постійність, узгодженість, ефективність, чисельність, зручність у користуванні. Беручи до уваги розроблені теоретичні положення, які включають мету, завдання, існування наявних проблем, запропоновано структурно-функціональну модель нормативно-правового забезпечення фінансового регулювання доходів населення. Запропонована модель враховує взаємодію регулятивних органів із суб'єктами фінансово-правових відносин, чинники впливу зовнішнього та внутрішнього спрямування.

Напрями удосконалення нормативно-правового забезпечення є важливою складовою фінансової політики. Грунтуючись на розроблених положеннях нормативно-правового і фінансового змісту, запропоновано теоретичну структурну модель регулювання доходів населення за участі Інформаційно-аналітичного центру при Міністерстві фінансів (рис.4.). Наголошено, що реалізація цієї моделі сприятиме оптимальному регулюванню доходів за визначених умов розвитку, чинників впливу, цілеспрямованих дій регулятивних органів.

Розроблено окремі методики регулювання соціальних виплат населення. Так, методика регулювання виплат, що мають постійний характер, зокрема пенсії, соціальна допомога постраждалим від аварії на Чорнобильській АЕС, соціальна допомога від втрати годувальника тощо, грунтується на формульній схемі розрахунків і має такий вигляд:

(1)

де: - обсяг соціальних виплат, грн.;

a_m- параметри моделі, які визначаються на підставі статистичної інформації за минулі роки;

x_n- екзогенні фактори, від яких залежить обсяг соціальних виплат (наприклад, кількість пенсіонерів, розмір пенсій або виплат тощо);

(t+1)- прогнозний період.

Методика передбачає формування рівня соціальних виплат з орієнтацією на потенційні фінансові ресурси державного та місцевих бюджетів, соціальних фондів загальнодержавного та корпоративних рівнів із врахуванням поступового наближення до стандартів соціальних виплат, які діють у країнах ЄС.

Прогнозований обсяг соціальної допомоги матерям, що мають дітей до 3-х років обчислюється так:

(2)

де: - кількість народжених дітей у році t, осіб;

- кількість народжених дітей у році ., осіб;

- одноразова допомога при народженні дитини в році t, грн.;

- соціальна допомога за рік t на одну дитину до 3-х років, грн;

- сумарна соціальна допомога за рік t матерям з дітьми

до 3-х років, грн.

Рис.4. Теоретична структурна модель регулювання доходів населення

Размещено на http://www.allbest.ru/

Комплексна економіко-математична модель прогнозування доходів населення з врахуванням їх структури має вигляд:

(3)

(4)

де: - загальний обсяг доходів, грн.;

- обсяг заробітної плати, грн.;

- обсяг прибутку та змішаного доходу, грн.;

- обсяг соціальних допомог та поточних трансфертів, грн.;

(t+1)- прогнозний період;

в,щ, щ_дв , щ_тр - параметри моделі.

Параметри моделі визначаються з таких рекурентних рівнянь:

(5)

Тут , , , коригуючі множники, які на прогнозований період обираються експертним шляхом.

Модель може бути застосована до національного, зокрема до регіонального рівнів і дозволяє прогнозувати доходи населення на перспективу. Так, розраховано, що загальний обсяг доходів населення в 2011 р. може сягати 1,1 трлн. грн., що на 110,6% більше ніж очікується за підсумками 2010 р., та на 127,3% більше ніж у 2009 р.

Для забезпечення реалізації запропонованої теоретичної структурної моделі регулювання доходів населення за окремими соціальними групами з використанням відповідних методик розроблено конкретні пропозиції, зокрема запропоновано організувати при Міністерстві фінансів України спеціалізований підрозділ - Інформаційно-аналітичний центр (ІАЦ).

Для обґрунтування доцільності створення такого підрозділу визначено мету, завдання, юридичний статус, кадрове та фінансове забезпечення, напрями діяльності та внутрішні і міжнародні контакти. Створення ІАЦ передбачається в межах чисельності штатних працівників та бюджетного фінансування. Для забезпечення ефективної роботи ІАЦ передбачається виконання договірних робіт.

ВИСНОВКИ

Дисертація містить систематизоване вирішення проблеми щодо подальшого удосконалення фінансової політики в напрямі регулювання доходів населення, яке полягає в обґрунтуванні теоретичних, методичних і практичних підходів стосовно функціонування механізму фінансового регулювання доходів населення України в умовах подолання наслідків фінансової кризи. Виконане дослідження дало підстави сформувати такі висновки і пропозиції.

1. Важливим напрямом фінансової політики соціального спрямування мають бути науково обґрунтовані засади фінансового механізму регулювання доходів населення, які повинні узгоджуватись із стратегією економічного та соціального розвитку України, у тактичному зрізі - з програмами реформ у соціальній сфері і передбачати у перспективі досягнення європейських соціальних стандартів.

2. Аналіз фінансової політики регулювання рівня доходів дозволив виявити такі недоліки:

У податковому аспекті:

Чинна практика застосування фіскальних важелів щодо доходів населення не відповідає засадам соціальної справедливості, діючі ставки оподаткування доходів є узагальненням щодо всіх платників, і не відповідають прийнятим підходам до цієї проблеми в економічно розвинених країнах.

У пільговому аспекті:

Фінансова політика в цьому напрямі відображає зрівнялівський підхід, коли пільги мають практично всі визначені верстви населення, без врахування рівня доходів та реальних витрат. Крім того, чисельність осіб, яким передбачено пільги, є надзвичайно великою, так само як перелік пільг.

У нормативно-правовому аспекті:

Чинні нормативні акти не відповідають принципу диференціації, тому потребують доповнень і змін, а також поступового наближення до рівня соціальних стандартів країн Європейського Союзу. Аналіз застосування окремих нормативно - правових актів, які регулюють рівень доходів населення України засвідчив їх недосконалість. Пропозиції, які внесені щодо покращення дієвості основних фіскальних важелів, будуть сприяти більш повному задоволенню життєво важливих інтересів основних верств населення України.

3. Важливою складовою реалізації ефективної фінансової політики є використання відповідного механізму регулювання доходів населення, який включає фінансове, юридичне, організаційне та інституційне забезпечення. З метою його оптимального функціонування запропоновано економіко- математичну модель прогнозування доходів населення за окремими соціальними групами та складовими доходів, яка реалізується в декілька етапів і передбачає виконання розрахунків із застосуванням окремих регулятивних важелів як для України загалом, так і для окремих регіонів.

4. Грунтуючись на аналізі вітчизняного та зарубіжного досвіду з цієї проблематики, на нашу думку, доцільно зосередити зусилля державних органів влади, місцевого самоврядування та менеджерів корпоративних структур на домінантах фінансової політики до яких віднесено: нормативи та обсяги соціальних виплат, фіскальні важелі, методи регулювання доходів, зокрема заробітної плати, мотивації до формування доходів, виплата пільг, підвищення рівня добробуту. Виявлено, що їхня роль у регулятивних процесах формування доходів населення є надзвичайно вагомою.

5. Доведено, що фінансовий механізм регулювання доходів населення з врахуванням суб'єктів функціонує на трьох рівнях - міжнародному (уряди іноземних країн, корпоративні банки, міжнародні фінансові організації), міждержавному та національному, зокрема макро (державні органи, об'єднання профспілок, політичні партії, інші громадські організації), мікро (підприємці, господарюючі структури, профспілки на підприємствах, організаціях, інші структури з найманими працівниками, домогосподарства), тому при прийнятті регулятивних рішень необхідно їх чітко розмежовувати.

6. Регулювання рівня доходів окремих соціальних та демографічних груп населення, недопущення негативних тенденцій у напрямі невиправданої диференціації доходів є одним із важливих напрямів фінансової політики соціального спрямування в Україні. Недотримання цього положення не сприяє консолідації суспільства, обмежує ресурси суспільної, зокрема фінансової системи, зумовлює окремі соціальні конфлікти, які, як свідчить зарубіжний досвід окремих країн Європи, Азії та Північної Африки на межі першого і другого десятиліття XXІ ст., можуть переростати в загальнонаціональні протистояння.

7. Аналіз рівня доходів населення свідчить про випереджаючі темпи зростання доходів населення порівняно з ВВП. Водночас, паралельно відзначається тенденція збільшення відмінностей у рівнях заробітної плати за окремими галузями економіки, соціальними групами при практично незмінних рівнях бідності та безробіття.

8. Необхідно перейти в напрямі соціальних виплат від призначення рівня соціальних допомог окремим верствам населення не за категоріальним принципом, а за адресним, але отримання такої допомоги повинно враховувати не лише певні доходи отримувача, але і його витрати. Саме такий підхід повинен бути основою економічних та соціальних реформ у напрямі формування та виплати соціальних пільг відповідно до намірів України щодо поступової інтеграції до ЄС.

9. Для підвищення ефективності регулятивних важелів у процесі формування соціальних виплат населенню доцільно використати запропоновані мотодики, які дозволяють коригувати їх обсяги відповідно до потенційних фінансових можливостей державних фінансових фондів та відповідних ресурсів корпоративних та громадських структур.

10. Державному комітету статистики України доцільно внести відповідні зміни у форми статистичної звітності з розширенням інформаційної бази для оприлюднення, в тому числі, і на комерційній основі, даних щодо доходів населення і соціальних виплат в розрізі регіонів, галузей економіки, окремих верств населення, зіставлених з даними європейських країн.

11. Для підвищення ефективності функціонування фінансової політики соціального спрямування держави запропоновано при Міністерстві фінансів організувати спеціальний структурний підрозділ - Інформаційно-аналітичний центр. Для належного функціонування такого центру обґрунтовано мету, завдання, юридичний статус, кадрове та фінансове забезпечення, напрями діяльності, внутрішні і зовнішні контакти.

Викладені результати дослідженням дають змогу поглибити теоретичні основи сутності механізму фінансового регулювання доходів населення, а використання рекомендацій - вдосконалити фінансову регулятивну політику.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

статті у наукових виданнях, які внесені до переліку ВАК України:

1. Гордієнко Л.А. Напрями використання фінансових ресурсів домогосподарств / Л.А.Гордієнко // Науковий вісник Волинського державного університету ім. Лесі Українки. - 2002. - № 2. - С.345-348.

2. Гордієнко Л.А. Вплив окремих факторів на формування доходів домогосподарств / Л.А.Гордієнко // Формування ринкових відносин в Україні: Збірник наукових праць. - К., 2003. - Вип.4(23). - С.73-76.

3. Гордієнко Л.А. Особливості формування доходів домогосподарств / Л.А.Гордієнко // Вісник Технологічного університету «Поділля». Економічні науки. - 2004. - №1. - Ч. 2, Т. 1. - С.75-78.

4. Гордієнко Л.А. Вплив фінансів домогосподарств на формування доходів зведеного бюджету України / Л.А.Гордієнко // Науковий вісник Волинського державного університету ім. Лесі Українки. - Луцьк: Волинський держ. ун-т. - 2005. - № 1. - С.118-122.

5. Гордієнко Л.А. Роль домогосподарств у формуванні інвестиційних ресурсів : вітчизняна практика і зарубіжний досвід / Л.А.Гордієнко // Вісник Тернопільської академії народного господарства. -2004. - № 5-1. - С.252-256.

6. Гордієнко Л.А. Заощадження домогосподарств як інвестиційний ресурс/ Л.А.Гордієнко // Наукові записки Острозької академії. Сер.: економіка. - Острог: Нац. ун-т «Острозька академія». - 2005. - Вип. 7. - Ч. 2. - С.176-182.

7. Гордієнко Л.А. Фінанси домогосподарств як елемент фінансової системи / Л.А.Гордієнко // Наукові записки Острозької академії. Сер.: економіка. - Острог: Нац. ун-т «Острозька академія». - 2005. - Вип. 8. - Ч. 1. - С.57-62.

8. Гордієнко Л.А. Регіональна специфіка доходів і витрат домогосподарств / Л.А.Гордієнко // Вісник Національного університету «Львівська політехніка». Сер.:Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. - Львів: Львівська політехніка. - 2007. - № 606. - С.349-354.

9. Гордієнко Л.А. Модель регулювання доходів населення / Л.А.Гордієнко // Схід. Аналітично-інформаційний журнал. - Донецьк. - 2010. - № 4 (104) липень-серпень. - С.24-30.

10. Гордієнко Л.А. Методика регулювання доходів населення по регіонам / Л.А.Гордієнко // Україна: аспекти праці. - Київ. - 2010. - № 5. - С.43-50.

в інших виданнях:

11. Гордієнко Л.А. Перспективи розвитку сектору домашніх господарств/ Л.А. Гордієнко// Актуальные проблемы и перспективы развития економики Украины: материалы Всеукр. науч.-практ. конф., (Алушта, 2-6 октября 2002 г.). - Симферополь, 2002. - С.27-28.

12. Гордієнко Л.А. Проблеми формування фінансів домогосподарств/ Л.А. Гордієнко // Теорія і практика сучасної економіки: матеріали IV Міжнар. наук.-практ. конф., (Черкаси ,15-17 жовтня). - Черкаси, 2003. - С.51-53.

13. Гордієнко Л.А. Особливості формування доходів домогосподарств / Л.А. Гордієнко // Фінансово-правові засади перспектив розвитку економіки України: матеріали І Міжнар. Наук.-практ. Конф. (Хмельницький, 4-6 грудня).-Хмельницький: ТУП, 2003.-С.51-54.

14. Гордієнко Л.А. Фінансова політика регулювання доходів домогосподарств/ Л.А. Гордієнко // Облік, контроль і аналіз в управлінні підприємницькою діяльністю: матеріали ІІ-ї Міжнар. наук.-практ. конф., (Черкаси, 24-26 березня 2004 р.) . - Черкаси. -2004. - С.17-19.

15. Гордієнко Л.А. Роль фінансів домогосподарств у формуванні доходів зведеного бюджету України/ Л.А. Гордієнко // Реформування фінансово-кредитної системи і стимулювання економічного зростання: матеріали Міжнар. наук.-практ. конф., (Луцьк, 4-5 червня). - Луцьк, 2004. - С.43-44.

16. Гордієнко Л.А. Моделі диференціації доходів населення/ Л.А. Гордієнко //„Naukowa muњl informacyjnego wieku - 2010”. Materiaіy V miedzynarodowej konferencji.- 07-15 marca 2010 roku. Volume 4. Ekonomiczne nauki.: Przemyњl. Nauka i studia, 2010. - str.96-99.

17. Гордієнко Л.А. Правове регулювання рівня бідності в Україні/ Л.А. Гордієнко //«Последните научити постижения - 2010», Материали за VI межденародна научна практична конференция, 17-25 март 2010, Том 10. Икономики. Държавна администрация. София. - «Бял ГРАД-БГ» ООД, 2010. - С.11-13.

18. Гордієнко Л.А. Трансформація доходів населення під впливом глобалізаційних процесів/ Л.А. Гордієнко // Економіка та фінанси в умовах глобалізації: досвід, тенденції та перспективи розвитку: матеріали 2 Міжнар. наук.-практ. конф., (Макіївка, 21-23 квітня 2010 р.). - Макіївка: Макіївський економ.- гуманітарний інст-т, 2010. - В 3 т. - С.34-36.

19. Гордиенко Л.А. Государственное регулирование занятости населения/ Л.А. Гордієнко // Управление и образование. Академично списание. Университет «Проф. Д-р Асен Златаров». Кн. 2 Том 6 №2. - Бургас, 2010. - С.167-171.

20. Гордієнко Л.А. Теоретичні конструкції регулювання доходів населення / Л.А.Гордієнко // Економіка: проблеми теорії та практики: Збірник наукових праць. - Дніпропетровськ: ДНУ. - 2010. - Вип. 259: В 7 т. - Т.VI. - С.1434-1440.

21. Гордієнко Л.А. Оцінка ефективності юридичних і фінансових регуляторів соціальної політики / Л.А.Гордієнко // Економіка: проблеми теорії та практики: Збірник наукових праць. - Дніпропетровськ: ДНУ. - 2010. - Вип. 262: В 12 т. - Т.ХI. - С.2732-2739.

АНОТАЦІЯ

Гордієнко Л.А. Фінансове регулювання доходів населення. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук зі спеціальності 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит. - Львівський національний університет імені Івана Франко. - Львів, 2011.

Робота присвячена дослідженню теоретичних аспектів та практичних механізмів формування та фінансового регулювання доходів населення. Досліджено сутність та специфіку регулювання доходів населення з врахуванням світового досвіду.

Проаналізовано основні напрями фінансової політики щодо регулювання доходів населення по Україні загалом та в розрізі регіонів. Виконано аналіз досконалості фіскальних регуляторів щодо формування та регулювання дохіднів населення. Здійснена оцінка оптимальності надання пільг окремим соціальним групам. У процесі дослідження вирішено важливу наукову проблему щодо формування ефективного механізму фінансового регулювання доходів населення. Із застосуванням розробленого понятійного апарату, сформованих методичних підходів, обґрунтування методик регулювання соціальних виплат населенню, розроблено теоретичні основи фінансового регулювання доходів населення, що сприятиме оптимальному формуванню дохідних джерел за окремими соціальними групами та підвищенню рівня життя населення України.

Ключові слова: адресна допомога, домінанти, методики регулювання доходів населення, механізм фінансового регулювання, пільги, фіскальні регулятори, фінансова політика, функціональна модель.

АННОТАЦИЯ

Гордиенко Л.А. Финансовое регулирование доходов населения. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 - деньги, финансы и кредит. - Львовский национальный университет имени Ивана Франка. - Львов, 2011.

Работа посвящена исследованию теоретических аспектов и практических механизмов формирования и финансового регулирования доходов населения. Исследовано финансовую сущность и специфику регулирования доходов населения с учетом мирового опыта.

Проанализированы основные направления финансовой политики регулирования доходов населения по Украине в целом и по регионам. Обоснованы доминанты финансовой политики регулирования доходов, выявлены различия в Украине в сравнении со странами ЕС, США и Японии.

Выполнен анализ ефективности налоговых регуляторов относительно формирования и регулирования доходов населения. Выявлены недостатки финансовой политики регулирования доходов относительно налогового и юридического аспектов.

Осуществлена оценка предоставления льгот отдельным социальным группам. В процессе исследования решена важная научная проблема относительно формирования эффективного регулятивного механизма доходов населения. Разработаны логико-структурные схемы соответствующих механизмов низших иерархических уровней, в часности государственных органов власти, общественных организаций и комерческих структур. С применением разработанного понятийного аппарата, сформированных методических подходов, обоснования методик регулирования социальных выплат населению, разработаны теоретические основы финансового, нормативно-правового регулирования доходов населения, которые будут способствовать оптимальному формированию доходов отдельных социальных групп и повышению уровня жизни населения Украины.

С применением економико-математической модели выполнен прогноз доходов населения на 2011 год с обоснованием их обьёмов в разрезе социальних груп и регионов. Предложены направления реализации конкретных мероприятий, которые будут способствовать оптимальному формированию доходов населения.

Ключевые слова: адресная помощь, доминанты, методики регулирования доходов населения, механизм финансового регулирования, льготы, фискальные регуляторы, финансовая политика, функциональная модель.

ANNOTATION

Gordienko L.A. Financial regulation of population's profits. Manuscript.

Dissertation for candidate scientific degree in Economic sciences in speciality 08.00.08 - Money, finances and credit. - Ivan Franko L'viv National University. - L'viv, 2011.

The work is devoted to the research of theoretical aspects and practical mechanisms of population's profits forming and financial regulating. The essence and peculiarities of population's profits forming with reference to world's experience has been studied.

Basic directions of financial policy are analysed concerning population's profits regulation both in Ukraine on the whole and in the regions.

The analysis of perfection of fiscal regulators concerning population's profits regulation has been carried out. Evaluation of optimality of granting privileges to separate social groups has been estimated. In the process of research the important scientific problem concerning the effective mechanism of financial regulation of population's profits has been solved. Applying created concept vehicle, formed methodical approaches, grounded methodologies of social payments regulation to population, the theoretical bases of financial regulation of population's profits have been developed. It will help to form in an optimal way the income sources of particular social groups and improve living standards of the Ukrainian population.