Анализ финансового состояния предприятия и пути его стабилизации

Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление. Производство - процесс сложный по технологии, по организации, по сочетанию различных видов деятельности. Организовывать - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей. Организовывать - значит уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение.

Руководитель должен комплексно решать проблему выживания предприятия, используя все возможные резервы - как внешние, так и внутренние. Предполагаю, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезным мероприятием, направленным на компенсацию потерь в прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Они включают в себя: расходы на закупку сырья и материалов; потребление энергии для технологических целей; транспортные издержки и другие расходы. Сокращение переменных издержек возможны за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов. Постоянные затраты не следуют за динамикой объёма производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы и т. п.

Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств. Показателем рыночной стабильности фирмы является её способность успешно развиваться в условиях трансформации внешней и внутренней среды. Для этого необходимо располагать гибкой структурой финансовых ресурсов и при возникновении потребности иметь возможность привлекать заемные денежные средства, т. е. быть кредитоспособным.

Экономическая рентабельность - важнейший показатель для предприятия, т. к. достаточный уровень экономической рентабельности - свидетельство нынешних и залог будущих успехов.

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы "возмутителем" определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. На данном периоде, мы наблюдаем рост платежеспособности предприятия.

Предприятию ТОО "Едильбаев С" необходимо провести SWOT-анализ. Сущность такого анализа заключается в оценке перспектив финансовой хозяйственной деятельности предприятия. Говоря о сегодняшнем положении предприятия, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения, деятельности и угрозы успешному выполнению планов.

Отрицательным моментом является наличие большой дебиторской задолженности, что приводит и к росту кредиторской задолженности. За анализируемый период эти показатели снизились, но незначительно, что и привело к росту денежных средств. Поэтому руководителю предприятия и расчетным службам, необходимо нацелить работу не только на увеличения производства, но и на работу с кредиторами.

Для стабилизации финансового состояния предприятия, можно рассчитать показатели рентабельности. По результатам этого показателя можно, создать систему и мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций. Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности управления);

2. Рентабельность производственных фондов;

3. Рентабельность вложений в предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат. На данный момент выручка от реализации продукции изменилась на 326,2 тыс. тнг, по сравнению с началом года.

Абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия характеризует прибыль основы экономического роста.

Рентабельность предприятия оценивается по финансовому коэффициенту, расчет производиться на начало и конец периода 2007 года.

Общая рентабельность определяется по формуле.

1. Общая рентабельность = Общая сумма ВП : стоимость имущества * 100 %.

2. Чистая рентабельность = ЧП : Средняя стоимость имущества * 100 %.

3. Оценка рентабельности собственного капитала с помощью показателей.

Чистая рентабельность = ЧП / Средняя величина собственного капитала * 100 %.

4. Общая рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле

Общая рентабельность = ВП : средняя стоимость ОПФ * 100 %.

Такие расчет необходимо проводить в конце каждого финансового периода, по результатам проводить конкретную систему полученных результатов и внедрять их в работу предприятия.

Таблица 3.1 Результаты анализа

Данные таблицы показывают, что за отчетный год прибыли увеличилась от реализации продукции на 203,3 тыс. тнг. Это явилось результатом таких факторов как, рост выручки от реализации на 326,2 тыс. тнг., увеличил прибыль на 326,2 тыс. тенге., рост уровня себестоимости на 122,9 тыс. тенге снизил прибыль на 122,9 тыс. тенге. Итого по прибыли от реализации продукции: 326,32 - 122,9 = 203,3 тыс. тенге. рост прибыли от основной деятельности на 87 тыс. тенге (с 2909 до 2989) поднял балансовую прибыль на 87 тыс. тенге. Рост доходов от неосновной деятельности на 3,1 тыс. тенге (с 7 до 10,10) снизил балансовую прибыль на 3,1 тыс. тенге. Итого балансовая прибыль: 87 + 3,1 = 90,1 тыс. тенге. рост суммы налогов, уплачиваемых из прибыли, на 27,03 тыс. тенге снизил сумму чистой прибыли на 63,07 тыс. тенге. Итого чистой прибыли: 63,07 тыс. тенге. ВЫВОД: Отрицательным результатом работы является снижение уровня рентабельности по сравнению с начало года на 0,29 % с 7,31 % до 7,02 %.

Чистая прибыль увеличилась на 5165,31. Это способствовало увеличению выручки от реализации продукции на 8 % (326,2, тыс. тенге), прибыли от основной деятельности на 3 % (87тыс. тенге), доход от неосновной деятельности на 44 % (3,1тыс. тенге). Это положительно характеризует работу предприятия, хотя наблюдается снижение рентабельности, этот момент можно объяснить изменением стоимость имущества предприятия, увеличение собственного капитала и приобретение основных средств на конец года.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия в новых условиях хозяйствования служит ее финансовая устойчивость, т.е. такое состояние финансов, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Таким образом, предприятию необходимо более четко вести работу с контрагентами, то есть с покупателями услуг. И продукции. Для этого на предприятии необходимо ввести аналитическую службу, которая будет вести анализ влияния каждого фактора на уровень рентабельности. Такой метод позволит, снизить собственную кредиторскую задолженности внутри предприятия, а также снизить обязательства предприятия.

Заключение

Изучив финансовое состояние предприятия, ТОО "Едильбаев С" и проанализировав можно сделать вывод:

1. Товарищество с ограниченной ответственностью "Едильбаев С" создано в качестве субъекта малого предпринимательства в соответствии с Законом Республики Казахстан "О государственной поддержки малого предпринимательства", является коммерческим предприятием, занимается в основном перевозками грузов на территории Республики Казахстан.

2. Размер имущества в отчетном году по сравнению с базисным, уменьшился на 87883 тыс. тенге. Снижение произошло за счет иммобильных средств, а именно основных средств, которые снизились на 63014 тыс. тенге, что составляет 64,8 % от общего процента

3. Источники уменьшились в том же размере, что и активы предприятия, то есть на 87833 тыс. тенге. снижение их было вызвано уменьшением собственного капитала на 53506 тыс. тенге, что составляет 76,7%. В основном за счет основных средств, это объясняется выбытием основных средств. 4.Уставный капитал в течение 3 исследуемых лет не изменился, пополнение долями вкладов не происходило и составляет на конец 2007 года - 208 тыс. тенге. Наличие нераспределенная прибыль, является отрицательным моментом для предприятия, за 2007 год по сравнению с 2005 годом снизилась на 3310 тыс. тенге. произошло и снижение дополнительно оплаченного капитала на сумму 56826 по сравнению с 2005 годом.

5. Дебиторская задолженность за год снизилась на 3866 тыс. тенге, что составило 78 %, от суммы на начало года. Снижение в основном за счет оплаты за предоставленные работы и услуги на 9205 тыс. тенге - то есть 78 %

6. Движения кредиторской задолженности, тыс. тенге.- В отчетном году хозяйству удалось уменьшить кредиторскую задолженность на 13176 тыс. тенге. Снижение произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности за работу и услуги на сумму 6647 тыс. тенге. Уменьшение кредиторской задолженности означает, что у предприятия возникла возможность выплачивать и погашать свои долги перед другими предприятиями и своими работникам.

7. Для оценки финансовой устойчивости определяем показатель - коэффициент автономии (Ка), тенге.Снижение показателя на 0,2 пункта означает, что все обязательства не могут быть покрыты его собственными средствами.

8. Коэффициент финансовой устойчивости на конец года возрос, это значит, что собственные средства превышают заемные в 1,36 раз.

9. Показатели платежеспособности по коэффициентам, указывает, что платежеспособность требует серьезного внимания со стороны руководства. Так как он ниже ограничений. (К 1 = 2 - 3), то по расчетам ниже нормы 1,22 и 1,38, и все же он растет.

10. Абсолютный коэффициент ликвидности имеет тенденцию к снижению, но находится в пределах ограничения. Так как К_а 0,2, то норма денежных резервов достаточна, но на конец года она уменьшилась.

Общее финансовое состояние предприятия, можно считать удовлетворительным, так как идет заметное улучшение финансового состояния предприятия. Снижается долгосрочная зависимость от банков. ТОО "Едильбаев С", может с трудом, но прокрывать свои обязательства, что и является положительным моментом в деятельности предприятия.

11. Оценка финансово-хозяйственной деятельности любого экономического субъекта - предприятия или организации - не может сводить к анализу его отчетности, сколь глубоким бы ни был анализ. Отчетность всегда отражает лишь сложившейся определенные моменты состояние имущества и источников финансирования предприятия, а также его финансовые результаты за ряд период, предшествующих анализу.

12. Для улучшения финансовой устойчивости предприятия предлагается провести:

- Анализ должен быть комплексным и включать оценку множества факторов, внешних и внутренних, влияние которых на само предприятие, нельзя недооценивать.

- Комплексное решение проблем выживания предприятия, используя все возможные резервы - как внешние, так и внутренние.

- Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех.

- Предприятию ТОО "Едильбаев С" необходимо провести SWOT-анализ. Сущность такого анализа заключается в оценке перспектив финансовой хозяйственной деятельности предприятия.

- Отрицательным моментом является наличие большой дебиторской задолженности, что приводит и к росту кредиторской задолженности. За анализируемый период эти показатели снизились, но незначительно, что и привело к росту денежных средств. Поэтому руководителю предприятия и расчетным службам, необходимо нацелить работу не только на увеличения производства, но и на работу с кредиторами.

- Рассчитать показатели рентабельности. Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий.

- Определить:

- Рентабельность продукции, продаж;

- Рентабельность производственных фондов;

- Рентабельность вложений в предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).

- Предприятию необходимо более четко вести работу с контрагентами, то есть с покупателями услуг, продукции. Для этого на предприятии необходимо ввести аналитическую службу, которая будет вести анализ влияния каждого фактора на уровень рентабельности. Такой метод позволит, снизить собственную кредиторскую задолженности внутри предприятия, а также снизить обязательства предприятия.

- Для улучшения своего финансового положения предприятию следует рекомендовать, ускорить период инкассации дебиторской задолженности, сократить сверхнормативные запасы, более полно использовать свои производственные мощности.

Список использованной литературы

1. Шаяхмет Г.В. "Бухгалтерская отчетность: составление и анализ" Алматы: "Казахская энциклопедия" 2003г.

2. Крылова Т.Б. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности //Бухгалтерский учет, № 2, 1999г

3. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М: Бухгалтерский учет, 2002.

4. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы Казахстана, № 2, 1999.

5. Закон Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" № 237 -1 от 29.06.1998 г.

6. Закон Республики Казахстан "О вексельном обращении в Республике Казахстан" от 28.04.1997 г. № 97 - 1 с изменениями от 24.12.2001 г.

7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.- Москва: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д, 2003. - 928с.

8. Основные направления внутренней и внешней политики на 2004 год. Послание президента Н.А. Назарбаева народу Казахстана. // Мысль. - 2003. -№5.

9. "Аудит предприятия. Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия", учебное пособие, Москва, 1995 г.

10. Финансы предприятий. / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 413с.

11. Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

12. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. - СПб: Питер, 2002.

13. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 800с.

14. Донцова Л.В., Н.А. Никифорова Анализ финансовой отчетности" Учебник. Москва 2006 г.

15. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия. - М.: Инфра-М, 2002.

16. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

17. 13. Экономика предприятия. / Под ред.проф. В.Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002.

18. Дюсембаев К.М. Аудит и анализ в системе управления финансами. - Алматы: Экономика, 2000.

19. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: Юнити-Дана, 202.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2002. - 336.

21. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. - Алматы: Центраудит - Казахстан, 2002.

22. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2005.

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансовый анализ. - М.: Аудит и финансовый анализ, 1998.

24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М: Финансы и статистика, 1987.

25. Дюсембаев К.М., Едембердиева С.К., Дюсембаева З.К. Аудити анализ финансовой отчетности. - Алматы.: Экономика, 1998.

26. Белолипецкий В.Г. "Финансы фирмы" / Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 1999.

27. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. - Алматы: Экономика, 1998.

28. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.:Бухгалтерский учет, 1999.

29. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: "Дело и сервис", 1998.

30. Любушкин И.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити, 2001.

31. Селезнева Н.Н., Конова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити, 2001.

32. Жуйриков К.К., Раимов С.Р. Корпоративные финансы. - Алматы. Алматинская академия экономики и статистики, 2004.

33. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2003.

34. Бухгалтерские балансы, годовые отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности товарищества, отчеты о движении денежных средств и др. за 2005-2007 годы.

Размещено на Allbest.ru