Расчет финансовых показателей предприятия

Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов организации. Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды. Определение объема реализуемой продукции и прибыли от продаж. Расчет источников финансирования социальной сферы.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 03.06.2015
Размер файла 35,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова»

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине Корпоративные финансы

Черткова Надежда Сергеевна

Институт ВШЭиУ курс 2 группа 43

Руководитель доцент Ушакова Т.Н.

Архангельск 2015

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов организации

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции ООО «Карат»

Номер

строки

Статья затрат

Вариант сметы 2.1

Всего

на год

В том числе

на IV квартал

1

2

3

4

1

Материальные затраты (за вычетом

возвратных отходов)

36540

9135

2

Затраты на оплату труда

17608

4402

3

Амортизация основных фондов*

1910

478

4

Прочие расходы -- всего*

в том числе:

6957

1568

4.1

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

430

110

4.2

б) налоги, включаемые в себестоимость*

6271

1568

4.2.1

Страховой взнос 30% *

5282

1321

4.2.2

прочие налоги

989

247

4.3

в) арендные платежи и другие расходы

256

60

5

Итого затрат на производство*

63015

15583

6

Списано на непроизводственные счета

10238

2560

7

Затраты на валовую продукцию*

52777

13023

8

Изменение остатков незавершенного производства*

344

86

9

Изменение остатков по расходам будущих периодов

-12

-3

10

Производственная себестоимость товарной продукции*

52445

12940

11

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

5261

1315

12

Полная себестоимость товарной продукции*

57706

14255

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

85200

21550

14

Прибыль на выпуск товарной продукции*

27494

7295

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции*

0,68

0,66

Сведения в п.3 Таблицы 1 - «Амортизация основных фондов» берем из Таблицы 3.

п.4.2.1:

Страховой взнос за год = Затраты на оплату труда*30% = 17608*30% = 5282 тыс. руб.;

Страховой взнос за квартал = 4402*30% = 1321 тыс. руб.;

п.4.2:

Налоги, включаемые в себестоимость за год = страховой взнос за год + прочие налоги за год = 5282+989=6271 тыс. руб.;

Налоги, включаемые в себестоимость за квартал = 6271/4=1568 тыс. руб.

п.4:

Прочие расходы всего за год = уплата процентов за краткосрочный кредит за год + налоги, включаемые в себестоимость за год + арендные платежи и другие расходы за год.;

п.5:

Итого затрат на производство = Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Амортизация ОФ + Прочие;

п.7:

Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство - Списано на непроизводственные счета = 63015 - 10238 = 37975тыс. руб.;

п.8:

Изменение остатков незавершенного производства из таблицы 12 строка 2 столбец 8;

п.10:

Производственная себестоимость товарной продукции = Готовая продукция по производственной себестоимости (ГП);

ГП = ВЗ - Изм.сальдо НП - Изм.сальдо РБП = 37644тыс. руб.;

ГП в кв.= 52777-344+12 = 52445 тыс. руб.;

п.12:

Полная себестоимость товарной продукции = ГП + Коммерческие расходы + Управленческие расходы;

Полная себестоимость товарной продукции в квартал = 52445 + 5261 = 57706 тыс. руб.;

п. 14:

Прибыль на выпуск товарной продукции = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - Полная себестоимость товарной продукции = 85200 - 57706 = 27494 тыс. руб.;

п.15:

Полная себестоимость товарной продукции/ Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 57706/85200 = 0,68 тыс. руб.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Показатель

Февраль

Май

Август

Ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4100

3600

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

6360

1070

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года -- 15530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) -- 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений (в тыс. руб.): -- 13,5 тыс. руб.

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Номер

строки

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

15530

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

3717

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

4067

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

1030

5

Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) -- всего

14150

6

Средняя норма амортизации

13,5

7

Сумма амортизационных отчислений -- всего

1910

8

Использование амортизационных отчислений на

капитальные вложения

1910

Среднегодовая стоимость вводимого в действие оборудования №1 равна (4100*10)/12=3417 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость вводимого в действие оборудования №2 равна (3600*1)/12=300 тыс. рублей.

Общая среднегодовая стоимость вводимого в действие оборудования (таблица 3 строка 2) равна 3417+300=3717 тыс .рублей.

Среднегодовая стоимость выбывшего оборудования №1 равна (6360*7)/12=3710 тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость выбывшего оборудования №2 равна (1070*4)/12=357 тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах): 15530+3717-4067-1030=14150 тыс. рублей.

Сумма амортизационных отчислений (14150*13,5)/100=1910 тыс. рублей.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

Номер

строки

Показатель

Вариант сметы 1.1, тыс. руб.

1

2

5

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500

1.2

б) по производственной себестоимости

1900

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

2.1

а) в днях запаса

7

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*

1676

2.3

в) по производственной себестоимости*

1006

пп.2.2, 2.3: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)= 21550 * 7/90 = 1676 тыс. руб.;

в) по производственной себестоимости = 12940 * 7/90 = 1006 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

Номер

строки

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на

начало года

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500

1.2

б) по производственной себестоимости

1950

1.3

в) прибыль

550

2

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

85200

2.2

б) по полной себестоимости

57706

2.3

в) прибыль

27494

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

3.1

а) в днях запаса

7

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

1676

3.3

в) по производственной себестоимости

1006

3.4

г) прибыль

670

4

Объем продаж продукции в планируемом году

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

86024

4.2

б) по полной себестоимости

58650

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

27374

Таблица 6

Данные к расчету прибыли

Номер

Показатель

Вариант сметы 2.1, тыс. руб

1

2

5

Прочие доходы и расходы

1

Выручка от реализации выбывшего имущества

7600

2

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

920

3

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

856

4

Расходы от реализации выбывшего имущества

5340

5

Проценты к уплате*

589

6

Расходы на оплату услуг банков

70

7

Доходы от прочих операций

10876

8

Расходы по прочим операциям

9100

9

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

10

Содержание объектов социальной сферы -- всего*

в том числе:

1220

10.1

а) учреждения здравоохранения

200

10.2

б) детские дошкольные учреждения

730

10.3

в) пансионаты

290

11

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

Таблица 7

Проект отчета о прибылях и убытках

Номер

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

86024

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

58650

3

Прибыль (убыток) от продаж

27374

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

920

5

Проценты к уплате

589

6

Доходы от участия в других организациях

856

7

Прочие доходы

18476

8

Прочие расходы -- всего в том числе:

17464

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

200

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение научно-исследовательских и

опытно-конструкторских работ

200

8.5

д) налоги, относимые на финансовый результат

1534

8.6

е) прочие расходы

14510

9

Прибыль (убыток) планируемого года

29573

Таблица 8

Расчет налога на прибыль

Номер

строки

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль -- всего, в том числе:

29573

1.1

а) прибыль, облагаемая по ставке 9%

856

1.2

б) прибыль, облагаемая по ставке 20%

28717

2

Сумма налога к уплате по ставке 20% -- всего, в том числе:

5743

2.1

а) в федеральный бюджет 2%

574

2.2

б) в бюджет субъекта РФ 18%

5169

2.3

в) в местный бюджет

0

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% -- всего,

в том числе:

77

3.1

а) в федеральный бюджет 9%

77

3.2

б) в бюджет субъекта РФ

-

3.3

в) в местный бюджет

-

4

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)

5820

5

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль

23753

Таблица 9

Показатели по капитальному строительству

Номер

строки

Показатель

Смета 2

1

2

4

1

Капитальные затраты производственного назначения, тыс. руб. в том числе:

8100

1.1

а) объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

3500

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс. руб.

3120

3

Норма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом, %

9,4

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб.

710

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 10

Расчет источников финансирования капитальных вложений

Номер

строки

Источник

Капитальные вложения

производственного

назначения

непроизводственного

назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на капвложения

2750

2250

3

Амортизационные отчисления на

основные производственные фонды

1910

-

4

Плановые накопления по смете на

строительно-монтажные работы,

выполняемые хозяйственным способом

329

-

5

Поступление средств на жилищное

строительство в порядке долевого

участия

-

710

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

3111

160

8

Итого вложений во внеоборотные активы

8100

3120

9

Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)

560

29

10

Итого по кредиту

589

Таблица 11

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

Номер

строки

Показатель

Вариант сметы 2.1, тыс. руб.

1

2

5

1

Изменение расходов будущих периодов

-12

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

3.1

Производственные запасы

3935

3.2

Незавершенное производство

236

3.3

Расходы будущих периодов

15

3.4

Готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

4.1

Производственные запасы

25

4.2

Незавершенное производство

4

4.3

Готовые изделия

7

Таблица 12

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Номер

строки

Статьи затрат

Норматив

на начало

года,

тыс. руб.

Затраты

IV кв.,

всего,

тыс. руб.

Затраты

IV кв.,

тыс. руб. /

день

Нормы

запасов,

в днях

Норматив

на конец

года,

тыс. руб.

Прирост (+),

снижение (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

Статьи затрат

1

Производственные запасы

3935

9135

101,5

25

2537

-1398

2

Незавершенное

производство

236

13023

145

4

580

+344

3

Расходы будущих

периодов

15

Х

Х

Х

3

-12

4

Готовые изделия

501

12940

144

7

1008

+507

5

Итого

4707

Х

Х

Х

4158

-549

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

230

7

Прибыль

-

Затраты на производственные запасы в день: Величина однодневного оборота по производственным запасам исчисляется исходя из материальных затрат за IV квартал.

Величина однодневного оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции за IV квартал.

Величина однодневного оборота по готовой продукции исчисляется исходя из производственной себестоимости за IV квартал.

Прирост (снижение) = Норматив на конец года - норматив на начало года

Прирост (снижение) производственных запасов = 2537 - 3935 = - 1398 тыс. руб.

Следовательно, производственные запасы снижаются.

Прирост снижение незавершенного производства = 580-236= 344 тыс.

Следовательно, потребность в незавершенном производстве растет.

Итого прирост снижение оборотных средств = 4158 - 4707 = - 549 тыс. руб.

Следовательно, произошло высвобождение оборотных средств.

Таблица 13

Данные к распределению прибыли

Номер

строки

Показатель

Вариант сметы 2.1, тыс. руб

1

2

5

1

Отчисления в резервный фонд

3000

2

Реконструкция цеха

2750

3

Строительство жилого дома

2250

4

Отчисления в фонд потребления -- всего*,

в том числе:

3020

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

4.2

б) удешевление питания в столовой

1000

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

5

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

980

6

Погашение долгосрочных кредитов**

-

* Определить.

** Самостоятельно принять решение по данному показателю.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

Номер

строки

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Всего прибыль

29573

2

Отчисления в резервный фонд

3000

3

Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)

2750

4

Капвложения непроизводственного назначения

(строительство жилого дома)

2250

5

Отчисления в фонд потребления -- всего,

в том числе:

3020

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам

предприятия

1120

5.2

б) удешевление питания в столовой

1000

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

6

Прирост оборотных средств

-

7

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

980

8

Налог на прибыль 20%

5743

9

Налог на прочие доходы 9%

77

10

Погашение долгосрочного кредита

-

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты

дивидендов

12733

12

Выплата дивидендов

-

13

Нераспределенная прибыль после выплаты

дивидендов

12737

доходы расходы амортизационный прибыль

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Номер

строки

Показатель

Смета 2

1

2

3

1

Средства родителей на содержание

детей в дошкольных учреждениях

50

2

Средства целевого финансирования

100

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

880

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Общая сумма средств, направляемых на НИОКР

400

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86024

004

Прочие поступления -- всего,

в том числе:

150

005

Средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А

86554

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

011

Доходы от прочих операций

10876

012

Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота

549

016

Итого по разделу Б

20264

017

В. От финансовой деятельности

018

Увеличение уставного капитала

-

019

Доходы от финансовых вложений

1776

020

Увеличение задолженности -- всего,

в том числе:

021

Получение новых займов, кредитов

3271

022

Выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

5047

024

Итого доходов

111865

025

II. Расходы (отток денежных средств)

026

А. По текущей деятельности

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50469

028

Платежи в бюджет -- всего,

в том числе:

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

6271

030

Налог на прибыль, всего

5820

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

031

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

033

Выплаты из фонда потребления материальная помощь и др.)

3020

034

Прирост собственных оборотных средств

-

035

Итого по разделу А

68094

036

Б. По инвестиционной деятельности

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы -- всего, из них:

038

Капвложения производственного назначения

8100

039

Капвложения непроизводственного назначения

3120

040

Затраты на проведения НИОКР

400

041

Платежи по лизинговым операциям

-

042

Долгосрочные финансовые вложения

-

043

Расходы по прочей реализации

5340

044

Расходы по прочим операциям

9100

045

Содержание объектов социальной сферы

1220

046

Итого по разделу Б

27280

047

В. От финансовой деятельности

048

Погашение долгосрочных кредитов

-

049

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

589

050

Краткосрочные финансовые вложения

-

051

Выплата дивидендов

-

052

Отчисления в резервный фонд

3000

053

Расходы на оплату услуг банка

70

054

Итого по разделу В

3659

055

Итого расходов

99033

056

Превышение доходов над расходами (+)

12832

057

Превышение расходов над доходами (-)

-

058

Сальдо по текущей деятельности

18460

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-7016

060

Сальдо по финансовой деятельности

1388

Выводы

Финансовый план ООО «Карат» отражает, что доходы данного предприятия составили 111865 тыс. руб., большая часть которых поступления от текущей деятельности (86024 тыс. руб.). От инвестиционной деятельности доходы составили 20264 тыс. руб., но сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-7016 тыс.руб.), что говорит о больших вкладах средств предприятия в развитие производства. Доходы от финансовой деятельности составили 5047 тыс.руб. В целом по деятельности предприятия наблюдается превышение доходов над расходами на 12832 тыс. руб., что является показателем прибыльной работы предприятия.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Распределение амортизационных отчислений. Расчет сметы затрат на производство продукции. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж.

    контрольная работа [49,4 K], добавлен 02.03.2016

  • Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.

    курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017

  • Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цены. Планирование доходов и прибыли. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.

    курсовая работа [122,6 K], добавлен 16.03.2017

  • Определение кредитоспособность клиента. Расчет объема реализации и прибыли предприятия, сметы затрат на производство продукции, плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования. Заполнение "Баланса доходов и расходов".

    курсовая работа [62,4 K], добавлен 12.05.2015

  • Расчет плановых текущих затрат на производство и реализацию продукции, формирование цены, планирование доходов от реализации продукции и прибыли организации. Вычисление потребности в оборотных средствах и определение источников их финансирования.

    курсовая работа [98,1 K], добавлен 16.04.2017

  • Экономическая характеристика организации ОАО "ВЗЖБИ". Оценка доходов и расходов от обычных видов деятельности. Факторный анализ прибыли от продаж. Диагностика прибыли до налогообложения. Расчет показателей рентабельности и направления повышения прибыли.

    дипломная работа [707,3 K], добавлен 12.04.2014

  • Особенности развития финансового планирования на предприятиях, анализ способов составления годового баланса доходов и расходов. Этапы расчета плановой суммы амортизационных отчислений. Рассмотрение источников финансирования капитальных вложений.

    контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.12.2013

  • Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.

    контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014

  • Расчет себестоимости изделия. Годовой фонд заработной оплаты работающих участка. Составление сметы накладных расходов, затрат на производство. Расчет технико-экономических показателей. Определение критического объема (запаса финансовой прочности).

    курсовая работа [6,4 M], добавлен 16.09.2014

  • Анализ рынка и разработка концепции маркетинга. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды. Определение величины годовых амортизационных отчислений и себестоимости единицы продукции. Определение величины потерь от брака.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 05.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.