Фінансовий аналіз показників підприємства
Вертикальний та горизонтальний аналіз показників підприємства. Динаміка необоротних та оборотних активів, складових пасивів, фінансових результатів, чистого прибутку підприємства. Методика розрахунків коефіцієнтів. Визначення точки беззбитковості.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 08.06.2015 |
| Размер файла | 71,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Міністерство освіти і науки України
Державний вищий навчальний заклад
Придніпровська державна академія будівництва та архітектури
Кафедра фінансів і маркетингу
Розрахункова робота
«Фінансовий аналіз показників підприємства»
1. Вертикальний та горизонтальний аналіз показників підприємства
Горизонтальний аналіз активів підприємства, табл. 1.
Таблиця 1
Горизонтальний аналіз активів підприємства за 2009-2014 роки
|
Показники |
Роки |
Відхилення, (+,-) 2014р. від: |
||||||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1. Необоротні активи, всього |
32394,7 |
35694,6 |
35673,1 |
36950,6 |
41042,0 |
48806,0 |
16411,3 |
13111,4 |
13132,9 |
11855,4 |
7764,0 |
|
|
у тому числі: |
||||||||||||
|
- нематеріальні активи |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
- |
- |
-0,1 |
-0,1 |
- |
- |
- |
|
|
- основні засоби |
31504,7 |
34927,9 |
34904,9 |
35313,9 |
39989,5 |
47339,0 |
15834,3 |
12411,1 |
12434,1 |
12025,1 |
7349,5 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
651,5 |
663,2 |
663,2 |
663,2 |
663,2 |
712,0 |
60,5 |
48,8 |
48,8 |
48,8 |
48,8 |
|
|
- довгострокова дебіторська заборгованість |
153,0 |
78,4 |
57,7 |
47,2 |
56,2 |
21,0 |
-132 |
-57,4 |
-36,7 |
-26,2 |
-35,2 |
|
|
- відстрочені податкові активи |
- |
- |
- |
865,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
-865,7 |
- |
|
|
2. Оборотні активи, всього |
44317,2 |
47055,0 |
53891,1 |
54559,3 |
82212,7 |
104781,0 |
60463,8 |
57726 |
50889,9 |
50221,7 |
22568,3 |
|
|
у тому числі: |
||||||||||||
|
- запаси |
31421,2 |
35113,3 |
41252,3 |
43076,3 |
45012,1 |
62333,0 |
30911,8 |
27219,7 |
21080,7 |
19256,7 |
17320,9 |
|
|
- дебіторська заборгованість |
11501,7 |
7857,2 |
9766,4 |
16788,9 |
28550,8 |
38256,0 |
26754,3 |
30398,8 |
28489,6 |
21467,1 |
9705,2 |
|
|
- грошові кошти |
1004,6 |
3641,2 |
2395,7 |
2856,7 |
5734,5 |
3479,0 |
2474,4 |
-162,2 |
1083,3 |
622,3 |
-2255,5 |
|
|
- інші оборотні активи |
389,7 |
443,3 |
476,7 |
1837,4 |
2915,3 |
713,0 |
323,3 |
269,7 |
236,3 |
-1124,4 |
-2202,3 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
40,6 |
55,2 |
44,2 |
65,9 |
90,3 |
68,0 |
27,4 |
12,8 |
23,8 |
2,1 |
-22,3 |
|
|
Баланс |
76752,5 |
82804,8 |
89608,4 |
101575,8 |
123345,0 |
153655,0 |
76902,5 |
70850,2 |
64046,6 |
52079,2 |
30310,0 |
Результати табл. 1 свідчать, що вартість активів у 2014р. становила 153655,0 тис. грн. відносно попередніх років відмічено підвищення їх розміру, так відносно 2009р. - на 76902,5 тис. грн., відносно 2010р. - на 70850,2 тис. грн., відносно 2011р. - на 64046,6 тис. грн., відносно 2012р. - на 52079,2 тис. грн., відносно 2013р. - на 30310,0 тис. грн.
Розмір необоротних активів у 2014р. склав 48806,0 тис. грн., за аналізований період відмічено підвищення їх вартості, так відносно 2009р. - на 16411,3 тис. грн., відносно 2010р. - на 13111,4 тис. грн., відносно 2011р. - на 13132,9 тис. грн., відносно 2012р. - на 11855,4 тис. грн., відносно 2013р. - на 7764,0 тис. грн.
Щодо оборотних активів, то їх розмір у 2014р. склав 104781,0 тис. грн., їх розмір збільшився відносно 2009р. - на 60463,8 тис. грн., відносно 2010р. - на 57726,0 тис. грн., відносно 2011р. - на 50889,9 тис. грн., відносно 2012р. - на 50221,7 тис. грн., відносно 2013р. - на 22568,3 тис. грн.
Динаміка необоротних та оборотних активів зображена на рис. 1.
Рис. 1 Динаміка необоротних та оборотних активів у 2009-2014рр.
фінансовий актив прибуток беззбитковість
Результати рис. 1 вказують, що в період 2009-2012рр. відбувалося поступове зростання вартості активів, а в період 2012-2014рр. відбулося їх стрімке зростання.
Вертикальний аналіз активів підприємства, табл. 2.
Таблиця 2
Вертикальний аналіз активів підприємства за 2009-2014рр.
|
Показники |
2009р. |
2010р. |
2011р. |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
|||||||
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
|
1. Необоротні активи, всього |
32394,7 |
42,2 |
35694,6 |
43,1 |
35673,1 |
39,8 |
36950,6 |
36,4 |
41042,0 |
33,3 |
48806,0 |
31,8 |
|
|
у тому числі: |
|||||||||||||
|
- нематеріальні активи |
0,1 |
0,0001 |
0,1 |
0,0001 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
- основні засоби |
31504,7 |
41,0 |
34927,9 |
42,2 |
34904,9 |
39,0 |
35313,9 |
34,8 |
39989,5 |
32,4 |
47339,0 |
30,8 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
651,5 |
0,8 |
663,2 |
0,8 |
663,2 |
0,7 |
663,2 |
0,7 |
663,2 |
0,5 |
712,0 |
0,5 |
|
|
- довгострокова дебіторська заборгованість |
153,0 |
0,2 |
78,4 |
0,1 |
57,7 |
0,1 |
47,2 |
0,05 |
56,2 |
0,05 |
21,0 |
0,01 |
|
|
- відстрочені податкові активи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
865,7 |
0,9 |
- |
- |
- |
- |
|
|
2. Оборотні активи, всього |
44317,2 |
57,7 |
47055,0 |
56,8 |
53891,1 |
60,1 |
54559,3 |
53,7 |
82212,7 |
66,7 |
104781,0 |
68,2 |
|
|
у тому числі: |
|||||||||||||
|
- запаси |
31421,2 |
40,9 |
35113,3 |
42,4 |
41252,3 |
46,0 |
43076,3 |
42,4 |
45012,1 |
36,5 |
62333,0 |
40,6 |
|
|
- дебіторська заборгованість |
11501,7 |
15,0 |
7857,2 |
9,5 |
9766,4 |
10,9 |
16788,9 |
16,5 |
28550,8 |
23,1 |
38256,0 |
24,9 |
|
|
- грошові кошти |
1004,6 |
1,3 |
3641,2 |
4,4 |
2395,7 |
2,7 |
2856,7 |
2,8 |
5734,5 |
4,6 |
3479,0 |
2,3 |
|
|
- інші оборотні активи |
389,7 |
0,5 |
443,3 |
0,5 |
476,7 |
0,5 |
1837,4 |
1,8 |
2915,3 |
2,4 |
713,0 |
0,5 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
40,6 |
0,1 |
55,2 |
0,1 |
44,2 |
0,05 |
65,9 |
0,1 |
90,3 |
0,1 |
68,0 |
0,04 |
|
|
Баланс |
76752,5 |
100 |
82804,8 |
100 |
89608,4 |
100 |
101575,8 |
100 |
123345,0 |
100 |
153655,0 |
100 |
Дані табл. 2 свідчать, що у структурі активів за аналізований період найбільша частка належить оборотним активам, у 2009р. - 57,7%, у 2010р. - 56,8%, у 2011р. - 60,1%, у 2012р. - 53,7%, у 2013р. - 66,7%, у 2014. - 68,2%.
В свою чергу відмічено поступове зниження частки необоротних активів в загальній структурі, у 2009р. - 42,2%, у 2010р. - 43,1%, у 2011р. - 39,8%, у 2012р. - 36,4%, у 2013р. - 33,3%, у 2014р. - 31,8%.
Витрати майбутніх періодів займають незначну частку в загальній структурі активів, так у 2014р. - 0,04%.
Структура активів підприємства за 2014р. зображена на рис. 2.
Рис. 2 Структура активів підприємства за 2014р., %
Горизонтальний аналіз пасивів підприємства, табл. 3.
Таблиця 3
Горизонтальний аналіз пасивів підприємства за 2009-2014 роки
|
Показники |
Роки |
Відхилення, (+,-) 2014р. від: |
||||||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1. Власний капітал |
67332,6 |
68990,3 |
71234,8 |
72454,3 |
86350,0 |
112301,0 |
44968,4 |
43310,7 |
41066,2 |
39846,7 |
25951,0 |
|
|
у тому числі: |
||||||||||||
|
- статутний капітал |
8543,0 |
8543,0 |
8543,0 |
8543,0 |
8543,0 |
8543,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
- інший додатковий капітал |
56630,9 |
56630,9 |
56630,9 |
56630,9 |
61639,0 |
75187,0 |
18556,1 |
18556,1 |
18556,1 |
18556,1 |
13548,0 |
|
|
- резервний капітал |
2301,1 |
2301,1 |
2301,1 |
2301,1 |
2301,1 |
2301,1 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
- нерозподілений прибуток |
- |
1530,9 |
3759,8 |
5561,8 |
14395,7 |
28183,0 |
28183 |
26652,1 |
24423,2 |
22621,2 |
13787,3 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
-55,7 |
6,6 |
2,4 |
67,6 |
84,1 |
241,0 |
296,7 |
234,4 |
238,6 |
173,4 |
156,9 |
|
|
3. Довгострокові зобов'язання |
- |
- |
- |
- |
944,4 |
2721,0 |
2721 |
2721 |
2721 |
2721 |
1776,6 |
|
|
4. Поточні зобов'язання, всього |
9475,6 |
13807,9 |
18371,2 |
29053,9 |
35966,5 |
38392,0 |
28916,4 |
24584,1 |
20020,8 |
9338,1 |
2425,5 |
|
|
у тому числі: |
||||||||||||
|
- короткострокові кредити банків |
- |
2960,0 |
1350,0 |
3657,7 |
- |
5000,0 |
5000 |
2040 |
3650 |
1342,3 |
5000,0 |
|
|
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
6585,8 |
9141,4 |
13788,9 |
19524,0 |
24265,6 |
29129,0 |
22543,2 |
19987,6 |
15340,1 |
9605 |
4863,4 |
|
|
- поточні зобов'язання за розрахунками |
2884,4 |
1503,4 |
3231,4 |
5850,4 |
10455,5 |
3573,0 |
688,6 |
2069,6 |
341,6 |
-2277,4 |
-6882,5 |
|
|
- інші поточні зобов'язання |
5,4 |
1,5 |
0,9 |
21,8 |
1245,4 |
690,0 |
684,6 |
688,5 |
689,1 |
668,2 |
-555,4 |
|
|
Баланс |
76752,5 |
82804,8 |
89608,4 |
101575,8 |
123345,0 |
153655,0 |
76902,5 |
70850,2 |
64046,6 |
52079,2 |
30310,0 |
Результати табл. 3 свідчать про підвищення вартості всіх складових пасивів підприємства.
Позитивним можемо відмітити підвищення розміру власного капіталу у 2014р. відносно попередніх періодів, так відносно 2009р. - на 44968,4 тис. грн., відносно 2010р. - 43310,7 тис. грн., відносно 2011р. - на 41066,2 тис. грн., відносно 2012р. - на 39846,7 тис. грн., відносно 2013р. - на 25951,0 тис. грн.
Незадовільним показником можемо відмітити зростання поточних зобов'язань за аналізований період. Прослідковується також підвищення розміру довгострокових зобов'язань, якщо у 2009-2012р. їх взагалі не було, то у 2013р. - 944,4 тис. грн., а в 2014р. - 2721,0 тис. грн.
Динаміка складових пасивів підприємства зображена на рис. 3.
Рис. 3 Динаміка складових пасивів підприємства у 2009-2014рр., тис. грн.
Вертикальний аналіз пасивів підприємства, табл. 4.
Таблиця 4
Вертикальний аналіз пасивів підприємства за 2009-2014рр.
|
Показники |
2009р. |
2010р. |
2011р. |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
|||||||
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
|
1. Власний капітал |
67332,6 |
87,7 |
68990,3 |
83,3 |
71234,8 |
79,5 |
72454,3 |
71,3 |
86350,0 |
70,0 |
112301,0 |
73,1 |
|
|
у тому числі: |
|||||||||||||
|
- статутний капітал |
8543,0 |
11,1 |
8543,0 |
10,3 |
8543,0 |
9,5 |
8543,0 |
8,4 |
8543,0 |
6,9 |
8543,0 |
5,6 |
|
|
- інший додатковий капітал |
56630,9 |
73,8 |
56630,9 |
68,4 |
56630,9 |
63,2 |
56630,9 |
55,8 |
61639,0 |
50,0 |
75187,0 |
48,9 |
|
|
- резервний капітал |
2301,1 |
3,0 |
2301,1 |
2,8 |
2301,1 |
2,6 |
2301,1 |
2,3 |
2301,1 |
1,9 |
2301,1 |
1,5 |
|
|
- нерозподілений прибуток |
- |
- |
1530,9 |
1,8 |
3759,8 |
4,2 |
5561,8 |
5,5 |
14395,7 |
11,7 |
28183,0 |
18,3 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
-55,7 |
-0,1 |
6,6 |
0,01 |
2,4 |
0,003 |
67,6 |
0,1 |
84,1 |
0,1 |
241,0 |
0,2 |
|
|
3. Довгострокові зобов'язання |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
944,4 |
0,8 |
2721,0 |
1,8 |
|
|
4. Поточні зобов'язання, всього |
9475,6 |
12,3 |
13807,9 |
16,7 |
18371,2 |
20,5 |
29053,9 |
28,6 |
35966,5 |
29,2 |
38392,0 |
25,0 |
|
|
у тому числі: |
|||||||||||||
|
- короткострокові кредити банків |
- |
- |
2960,0 |
3,6 |
1350,0 |
1,5 |
3657,7 |
3,6 |
- |
- |
5000,0 |
3,3 |
|
|
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
6585,8 |
8,6 |
9141,4 |
11,0 |
13788,9 |
15,4 |
19524,0 |
19,2 |
24265,6 |
19,7 |
29129,0 |
19,0 |
|
|
- поточні зобов'язання за розрахунками |
2884,4 |
3,8 |
1503,4 |
1,8 |
3231,4 |
3,6 |
5850,4 |
5,8 |
10455,5 |
8,5 |
3573,0 |
2,3 |
|
|
- інші поточні зобов'язання |
5,4 |
0,01 |
1,5 |
0,002 |
0,9 |
0,001 |
21,8 |
0,02 |
1245,4 |
1,0 |
690,0 |
0,4 |
|
|
Баланс |
76752,5 |
100 |
82804,8 |
100 |
89608,4 |
100 |
101575,8 |
100 |
123345,0 |
100 |
153655,0 |
100 |
Результати табл. 4 вказують на те, що в структурі капіталу підприємства найбільша частка належить власному капіталу, у 2014. - 73,1%, відносно 2009-2011р. відмічено зниження частки власного капіталу в загальній структурі.
Висока частка власного капіталу свідчить про незалежність та високу фінансову стійкість підприємства.
Аналіз динаміки фінансових результатів підприємства, табл. 5.
Таблиця 5
Аналіз динаміки фінансових результатів підприємства у 2009-2014рр., тис. грн.
|
Показники |
Роки |
Відхилення, (+,-) 2014р. від: |
||||||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
124199 |
136060 |
110072,6 |
183438,1 |
304929 |
401997 |
277798 |
265937 |
291924,4 |
218558,9 |
97068 |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
115398 |
123539 |
111970,4 |
172870,7 |
286284 |
381539 |
266141 |
258000 |
269568,6 |
208668,3 |
95255 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
92364,5 |
98731,2 |
84805,8 |
139297,1 |
225779 |
288269 |
195904,5 |
189537,8 |
203463,2 |
148971,9 |
62490 |
|
|
Валовий прибуток |
23033,7 |
24807,8 |
27164,6 |
33573,6 |
60505 |
93270 |
70236,3 |
68462,2 |
66105,4 |
59696,4 |
32765 |
|
|
Інші операційні доходи |
65259,3 |
59797,4 |
72454 |
110018,8 |
172946 |
239597 |
174337,7 |
179799,6 |
167143 |
129578,2 |
66651 |
|
|
Адміністративні витрати |
7315 |
8308,1 |
9148,9 |
12272,2 |
15604 |
24739 |
17424 |
16430,9 |
15590,1 |
12466,8 |
9135 |
|
|
Витрати на збут |
7145,2 |
6559 |
5933,3 |
8625,8 |
10103 |
14867 |
7721,8 |
8308 |
8933,7 |
6241,2 |
4764 |
|
|
Інші операційні витрати |
67839,9 |
62675,8 |
76285,7 |
113688,4 |
177752 |
249167 |
181327,1 |
186491,2 |
172881,3 |
135478,6 |
71415 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток / збиток |
5992,9 |
7062,3 |
8250,7 |
9006 |
29992 |
44094 |
38101,1 |
37031,7 |
35843,3 |
35088 |
14102 |
|
|
Інші фінансові доходи |
84,5 |
18,8 |
1,7 |
1,4 |
28 |
889 |
804,5 |
870,2 |
887,3 |
887,6 |
861 |
|
|
Інші доходи |
199,5 |
98,5 |
617,5 |
2049,1 |
127 |
403 |
203,5 |
304,5 |
-214,5 |
-1646,1 |
276 |
|
|
Фінансові витрати |
94,4 |
170,8 |
662,1 |
583,8 |
402 |
607 |
512,6 |
436,2 |
-55,1 |
23,2 |
205 |
|
|
Інші витрати |
2710,9 |
3196,9 |
2959,1 |
4741,1 |
5714 |
6439 |
3728,1 |
3242,1 |
3479,9 |
1697,9 |
725 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток / збиток |
3471,6 |
3811,9 |
5248,7 |
5731,6 |
24031 |
38340 |
34868,4 |
34528,1 |
33091,3 |
32608,4 |
14309 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
3101,3 |
2651,3 |
2595,9 |
3288,9 |
9635 |
11157 |
8055,7 |
8505,7 |
8561,1 |
7868,1 |
1522 |
|
|
Чистий прибуток/збиток |
370,3 |
1160,6 |
2652,8 |
2442,7 |
14396 |
27183 |
26812,7 |
26022,4 |
24530,2 |
24740,3 |
12787 |
Результати табл. 5 свідчать, про підвищення всіх результуючих показників фінансових результатів у 2014р. відносно попередніх періодів.
Відмітимо, що доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у 2014р. становив 401997 тис. грн., відмічено його зростання відносно 2009р. - на 277798 тис. грн., відносно 2010р. - на 265937 тис. грн., відносно 2011р. - на 291924,4 тис. грн., відносно 2012р. - на 218558,9 тис. грн., відносно 2013р. - на 97068 тис. грн. Підвищення доході може свідчити про підвищення обсягу реалізації продукції або підвищення цін.
Підприємство за аналізований період функціонувало прибутково, про що свідчить значення чистого прибутку, його розмір у 2014р. становив 27183 тис. грн., відмічено його зростання відносно 2009р. - на 26812,7 тис. грн., відносно 2010р. - на 26022,4 тис. грн., відносно 2011р. - на 24530,2 тис. грн., відносно 2012р. - на 24740,3 тис. грн., відносно 2013р. - на 12787 тис. грн.
Динаміка чистого прибутку зображена на рис. 4.
Рис. 4 Динаміка чистого прибутку у 2009-2014рр., тис. грн.
2. Аналіз коефіцієнтів підприємства
В таблиці 6 представлено методику розрахунків коефіцієнтів.
Таблиця 6
Методика розрахунків коефіцієнтів
|
Показник |
Методика розрахунку |
|
|
1. Коефіцієнт зносу основних фондів |
Амортизація / Первісна вартість основних засобів |
|
|
2. Фондовіддача |
Чистий дохід / Вартість основних засобів |
|
|
3. Коефіцієнт завантаження |
Оборотні активи / Чистий дохід |
|
|
4. Загальний коефіцієнт покриття |
Оборотні активи / Поточні зобов'язання |
|
|
5. Загальний коефіцієнт обертання активів |
Чиста виручка від реалізації продукції/ Вартість активів |
|
|
6. Загальний коефіцієнт рентабельності |
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування / Валюта балансу |
|
|
7. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) |
Власний капітал / Валюта балансу |
|
|
8. Середньозважена вартість капіталу |
гд - середньозважена вартість власного капіталу; гп - середньозважена вартість позикового капіталу; дв, дп - частки власного і позикового капіталу в загальному обсязі капіталу |
|
|
9. Ефект фінансового ричага |
ЕФР = (1 - Сп) Ч (КР - Ск) Ч ПК/ВК Сп - ставка податку на прибуток КР - Коефіцієнт рентабельності активів (Валовий прибуток / Активи), % Ск - ставка проценту за кредит ПК - позикові кошти ВК - власний капітал |
|
|
10. Матеріаломісткість |
Матеріальні затрати / Обсяг продукції |
|
|
11. Рентабельність власного капіталу |
Чистий прибуток / Власний капітал * 100% |
|
|
12. Власні оборотні кошти |
Власний капітал - Необоротні активи |
Окрема вхідні показники представлено у табл. 7.
Таблиця 7
Вхідні показники
|
Показники |
Роки |
||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
1. Амортизація |
39795,3 |
41839,3 |
44126,4 |
45947,5 |
49862,3 |
54621,0 |
|
|
2. Первісна вартість основних засобів |
71300,0 |
76767,2 |
79031,3 |
81261,4 |
89851,8 |
101960,0 |
|
|
3. Чистий дохід |
115398 |
123539 |
111970,40 |
172870,70 |
286284 |
381539 |
|
|
4. Вартість основних засобів |
71300,0 |
76767,2 |
79031,3 |
81261,4 |
89851,8 |
101960,0 |
|
|
5. Оборотні активи |
44317,2 |
47055,0 |
53891,1 |
64559,3 |
82212,7 |
104781,0 |
|
|
6. Поточні зобов'язання |
9475,6 |
13807,9 |
18371,2 |
29053,9 |
35966,5 |
38392,0 |
|
|
7. Вартість активів |
76752,5 |
82804,8 |
89608,4 |
101575,8 |
123345,0 |
153655,0 |
|
|
8. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
3471,60 |
3811,90 |
5248,70 |
5731,60 |
24031 |
38340 |
|
|
9. Валюта балансу |
76752,5 |
82804,8 |
89608,4 |
101575,8 |
123345,0 |
153655,0 |
|
|
10. Власний капітал |
67332,6 |
68990,3 |
71234,8 |
72454,3 |
86350,0 |
112301,0 |
|
|
11. Позикові кошти |
9475,6 |
13807,9 |
18371,2 |
29053,9 |
36910,9 |
41113,0 |
|
|
12. Частка власного капіталу |
0,88 |
0,83 |
0,79 |
0,71 |
0,70 |
0,73 |
|
|
13. Частка позикового капіталу |
0,12 |
0,17 |
0,21 |
0,29 |
0,30 |
0,27 |
|
|
14. Матеріальні затрати |
61895 |
71289,70 |
63188,20 |
88845,20 |
150332 |
211180 |
|
|
15. Необоротні активи |
32394,7 |
35694,6 |
35673,1 |
36950,6 |
41042,0 |
48806,0 |
Розрахунок даний коефіцієнтів по підприємству представлено у табл. 8.
Таблиця 8
Розрахунок коефіцієнтів підприємства за 2009-2014рр.
|
Показники |
Роки |
Відхилення, (+,-) 2014р. від: |
||||||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1. Коефіцієнт зносу основних фондів |
0,56 |
0,55 |
0,56 |
0,57 |
0,55 |
0,54 |
-0,02 |
-0,01 |
-0,02 |
-0,03 |
-0,01 |
|
|
2. Фондовіддача |
1,62 |
1,61 |
1,42 |
2,13 |
3,19 |
3,74 |
2,12 |
2,13 |
2,32 |
1,61 |
0,55 |
|
|
3. Коефіцієнт завантаження |
0,38 |
0,38 |
0,48 |
0,37 |
0,29 |
0,27 |
-0,11 |
-0,11 |
-0,21 |
-0,1 |
-0,02 |
|
|
4. Загальний коефіцієнт покриття |
4,68 |
3,41 |
2,93 |
2,22 |
2,29 |
2,73 |
-1,95 |
-0,68 |
-0,2 |
0,51 |
0,44 |
|
|
5. Загальний коефіцієнт обертання активів |
1,50 |
1,49 |
1,25 |
1,70 |
2,32 |
2,48 |
0,98 |
0,99 |
1,23 |
0,78 |
0,16 |
|
|
6. Загальний коефіцієнт рентабельності |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
0,06 |
0,19 |
0,25 |
0,2 |
0,2 |
0,19 |
0,19 |
0,06 |
|
|
7. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) |
0,88 |
0,83 |
0,79 |
0,71 |
0,70 |
0,73 |
-0,15 |
-0,1 |
-0,06 |
0,02 |
0,03 |
|
|
8. Середньозважена вартість капіталу |
60422,5 |
59564,4 |
60041,9 |
59752,9 |
71490,6 |
92980,2 |
32557,7 |
33415,8 |
32938,3 |
33227,3 |
21489,6 |
|
|
9. Ефект фінансового ричага |
3,04 |
4,35 |
5,48 |
10,1 |
17,3 |
18,4 |
15,36 |
14,05 |
12,92 |
8,3 |
1,1 |
|
|
10. Матеріаломісткість |
0,54 |
0,58 |
0,56 |
0,51 |
0,53 |
0,55 |
0,01 |
-0,03 |
-0,01 |
0,04 |
0,02 |
|
|
11. Рентабельність власного капіталу |
0,55 |
1,68 |
3,72 |
3,37 |
16,67 |
24,21 |
23,66 |
22,53 |
20,49 |
20,84 |
7,54 |
|
|
12. Власні оборотні кошти |
34937,9 |
33295,7 |
35561,7 |
35503,7 |
45308,0 |
63495,0 |
28557,1 |
30199,3 |
27933,3 |
27991,3 |
18187 |
Результати табл. 8 свідчать, що більшість показників є задовільними і у 2014р. відносно попередніх періодів мають тенденцію до покращення.
Так відмічено підвищення фондовіддачі, що свідчить про покращення ефективності використання основних засобів.
Коефіцієнт покриття вказує на те, що підприємство в змозі повністю погасити свої зобов'язання.
Відмічено підвищення показника обертання активів, що вказує на підвищення ділової активності підприємства.
Підвищення ефекту фінансового ричага вказує, що залучення позикових коштів дає можливість отримати додаткові прибутки.
Підприємство забезпечено власними оборотними коштами, за аналізований період їх розмір підвищився.
Визначення точки беззбитковості, табл. 9.
Таблиця 9
Визначення точки беззбитковості
|
Показники |
Роки |
Відхилення, (+,-) 2014р. від: |
||||||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
1. Чистий дохід, тис. грн. |
115398 |
123539 |
111970,4 |
172870,7 |
286284 |
381539 |
266141 |
258000 |
269568,6 |
208668,3 |
95255 |
|
|
2. Витрати змінні, тис. грн. (Ф№2 ряд 40) |
92364,5 |
98731,2 |
84805,8 |
139297,1 |
225779 |
288269 |
195904,5 |
189537,8 |
203463,2 |
148971,9 |
62490 |
|
|
3. Витрати постійні, тис. грн. |
14460,2 |
14867,1 |
15082,2 |
20898 |
25707 |
39606 |
25145,8 |
24738,9 |
24523,8 |
18708 |
13899 |
|
|
4. Маржинальний дохід, (р.1-р.2), тис. грн. |
23033,5 |
24807,8 |
27164,6 |
33573,6 |
60505 |
93270 |
70236,5 |
68462,2 |
66105,4 |
59696,4 |
32765 |
|
|
5. Рівень маржинального доходу (р.4 / р.1) |
0,20 |
0,20 |
0,24 |
0,19 |
0,21 |
0,24 |
0,04 |
0,04 |
- |
0,05 |
0,03 |
|
|
Точка беззбитковості (р.3 / р.5), тис. грн. |
72301,0 |
74335,5 |
62842,5 |
109989,5 |
122414,3 |
165025,0 |
92724 |
90689,5 |
102182,5 |
55035,5 |
42610,7 |
Витрати постійні:
ВП = Ф№2 ряд 70 + Ф№2 ряд80
Аналіз точки беззбитковості засвідчив, що у 2014р. підприємству, щоб залишатись беззбитковим, але й не отримувати прибутку достатньо було реалізовувати продукції на суму 165025,0 тис. грн.
Висновок
Отже, за результатами проведеного аналізу можемо відмітити, що підприємство функціонує ефективно та прибутково.
Відмічено за аналізований період зростання всіх складових як активів так і пасивів. Позитивним є перевищення вартості власного капіталу над позиковими коштами, що вказує на високу фінансову стійкість підприємства.
Показники фінансових результатів також за аналізований період підвищили. Відмічено підвищення обсягу реалізації, та чистого прибутку.
Фінансові коефіцієнти є задовільми і також вказують на ефективну діяльність підприємства.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Приведення грошових потоків. Динаміка показників ліквідності, платоспроможності, власного оборотного капіталу. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства. Аналіз показників фінансової стійкості. Аналіз оборотності засобів та рентабельності.
курсовая работа [268,8 K], добавлен 22.04.2015Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності підприємства. Оцінка фінансового стану підприємства. Аналіз рентабельності власного капіталу, оборотності активів, заборгованості, платоспроможності. CVP-аналіз: визначення точки беззбитковості.
контрольная работа [2,1 M], добавлен 08.01.2012Інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів підприємства. Аналіз динаміки і структури фінансових результатів підприємства на прикладі ПП "Скіфи". Аналіз показників рентабельності, впливу факторів на зміну обсягу фінансових результатів.
курсовая работа [60,2 K], добавлен 28.11.2015Аналіз динаміки і структури статей бухгалтерського балансу підприємства. Визначення та аналіз показників фінансової стійкості. Структура та характеристика джерел фінансових ресурсів. Обіг оборотних активів, визначення та оцінка необхідних коефіцієнтів.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 08.08.2010Аналіз структури активів і пасивів підприємства. Оцінка фінансових результатів й показників рентабельності, ліквідності та ділової активності організації. Дослiдження ефективностi викоpистання майна компанії, забезпечення власними обоpотними коштами.
курсовая работа [194,1 K], добавлен 25.11.2014Організаційна структура ВАТ "Бориславський завод "Спецлісмаш": розрахунок та аналіз коефіцієнтів фінансового стану та фінансового забезпечення підприємства. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу. Охорона праці та навколишнього середовища.
курсовая работа [484,5 K], добавлен 25.06.2015Сутність, значення та завдання аналізу формування та використання прибутку підприємства. Аналіз складу та динаміки прибутку підприємства, показників ефективності використання прибутку підприємства. Шляхи підвищення прибутковості діяльності підприємства.
курсовая работа [150,0 K], добавлен 23.08.2012Класифікація та формування прибутку підприємства, напрямки його використання та розподілу. Показники, що характеризують рентабельність. Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності, фінансової стійкості, оцінка ймовірності банкрутства.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.01.2011Аналіз структури активів та пасивів торговельного підприємства, показників ліквідності та платоспроможності, показників ділової активності, рентабельності оборотних активів і коефіцієнту оборотності оборотних активів, структури власного капіталу.
контрольная работа [59,7 K], добавлен 24.03.2011Формування бюджетів прямих та непрямих витрат для визначення собівартості та ціни продукції на прикладі підприємства "СоФа". Аналіз беззбитковості виробництва. Прогнозування грошових потоків на підприємстві. Аналіз фінансового стану підприємства.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 07.08.2010
