Безналичные деньги

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основы безналичных расчетов

1.1 Принципы безналичных расчетов

1.2 Система МФО

1.3 Гарантия тайн счетов клиентов

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Расчеты аккредитивами

2.3 Расчеты по инкассо

2.4 Расчеты чеками

3. Расчеты пластиковыми карточками

3.1 Карточки кредитовые и дебетовые

3.2 Карточки для юридических и физических лиц

Заключение

Список использованных источников

безналичный чек инкассо аккредитив



Введение

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, это когда денежные средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателю.

Безналичные платежи на территории Российской федерации осуществляются в формах установленных Гражданским Кодексом Российской Федерации.

К которым относят расчеты:

-платежными поручениями;

-расчеты по аккредитиву;

-расчеты по инкассо;

-расчеты чеками.

А также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Участники (плательщик, получатель) по договору могут избрать любую форму из расчетов.

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Регулирование порядка расчетов по счетам в указанных формах осуществляется Положением о безналичных расчетах в РФ.

Расчеты, участники которого являются физические лица регулируются Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 года. № 222- П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» . В отношении физических лиц действующим законодательством (ГК РФ № 222 - П) предусмотрены такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по инкассо. Граждане могут осуществлять безналичные расчеты как между собой, так и с юридическими лицами. Действие положения ЦБ РФ № 222 - П не распространяется на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

При осуществлении расчетных операций по счетам в рамках рассматриваемых ниже форм используются соответствующие расчетные документы:

-платежные поручения;

-расчеты с аккредитивами;

-расчеты с чеками;

-платежные требования;

-инкассовые поручения.

Многообразие хозяйственных отношений между субъектами экономики как на внутреннем, так и на международном рынке сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по представленным заемным средствам, со страховыми компаниями и другими субъектами.

Оригинальность данной темы определяется тем, что в наш век, в век инноваций, высоких технологий и всеобщей компьютеризации население Земли все больше отдаст предпочтение расчетам безналичным, как более быстрым и удобным методом расчета, нежели использовании денег наличных.

Так же широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Поэтому изучение такого понятия как безналичный расчет является оригинальной темой в силу своей глобальной значимости как для банковской системы Российской Федерации, но и мирового значение в целом.

Целью изучения данной темы является изучение форм, сущности и принципов организации безналичных расчетов юридических лиц, работа с планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и отражения этих счетов в отчетности.

Для достижения поставленной цели предусматривается выполнение следующих задач:

-рассмотрение принципа организации безналичных расчетов;

-рассмотрение форм безналичных расчетов юридических лиц, соответствующих расчетных документов;

-изучение, систематизации и анализ законодательных и нормативных документов, экономической литературы, периодических знаний по вопросам темы;

-изучение основ и принципов организации бухгалтерского учета;

-овладение навыками работы с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях;

-изучение методов составления входящего баланса, оборотно - сальдовой ведомости, исходящего баланса;

-знакомство с документацией и документооборотом в кредитных организациях;

Объект исследования - безналичные расчеты в Российской Федерации.

Предмет исследования - формы безналичных расчетов.

Методы исследования - изучение литературы и законодательства, посвященных организации безналичных расчетов.

Эффективная система безналичных расчетов позволяет максимально ускорить платежи, масштабно разнесенными на большие расстояния, повысит безопасность расчетов, приводит к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, то есть к сокращение расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение.

В соответствии с законодательством Банк России обеспечивает четкое руководство платежной системой, ставя основной целью необходимость обеспечения её эффективности, стабильности, надежности и безопасности. Банк России является не только участником платежной системы, он еще координирует, регулирует и лицензирует расчетные и клиринговые системы, устанавливает правила осуществления безналичных расчетов.



1. Основы организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банки в безналичном порядке. Банки - как участники расчетов, а клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах.

Оборот денежных средств между финансовыми агентами обеспечивается в основном путем безналичных расчетов, т. е. путем списания денежных средств со счета на счет клиента или путем зачета взаимных требований.

Безналичные расчеты охватывают расчеты между:

- юридическими лицами разных форм собственности, имеющими счета в банках;

- юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

- юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

- юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В рыночных условиях особо актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности

Переход от административно-командной системы управление экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и государствами - бывшими республиками СССР

Качественные изменения в организационных формах проведение денежных расчетов произошли из-за возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовало изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов играет большую роль в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любая организация выполняет денежные расчеты как покупатель, и как продавец. Организация исполняет также денежные расчеты с рабочими и сотрудниками, рассчитывается с бюджетом и банком. Основы всех денежных платежей составляет платежный оборот. Как отмечалось ранее, значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты вошли в масштабное применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

При осуществлении операции с расчетами одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая - в роли получателя платежа. При этом обе стороны платежа могут находиться в разных городах или регионах одной страны, или даже в разных странах и на разных континентах. Это требует организации более развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих банковских правил) производить расчеты между контрагентами.

Банковские правила

Банковские правила являются внутренним документом кредитной организации и включают в себя следующие положения:

- распределении между структурными подразделениями кредитной организации компетенции в области открытия и закрытия счетов, в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов;

- порядке открытия и закрытия счетов с учетом требований, установленных настоящей Инструкцией, а также об организации работы по соблюдению при открытии физическому лицу банковского счета (счета по вкладу) требования о личном присутствии лица, открывающего банковский счет (счет по вкладу), либо его представителя;

- порядке изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии счетов, а также порядке изготовления и заверения кредитной организацией копий документов, представляемых клиентом;

- правилах документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера счета;

Об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета;

- процедуры приема документов для открытия счетов;

- форме и порядке оформления карточки;

- порядок получения и оформления образца подписи клиента - физического лица в случае, предусмотренном абзацем шестым пунктом 1.12 настоящей Инструкции;

- порядок уведомления клиентов о реквизитах их счетов;

- порядок учета и хранения документов (их копий), полученных при открытии, ведении и закрытии счетов (в том числе в электронном виде);

- случаях и порядке формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента;

- порядок доступа к юридическим делам клиентов;

- порядок передачи юридических дел в подразделениях кредитной организации;

- порядок обновления информации о клиентах и лицах, сведения о которых необходимо установить при открытии счета;

- порядок фиксирования сведений о договоре о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента), о договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

- порядок фиксирования сведений о бенефициаре и об основании его участия в отношениях по договору номинального счета, счета эскроу, залогового счета.

В банковские правила могут включаться иные положения, относящиеся к открытию и закрытию счетов, а также процедурам, связанным с открытием и закрытием счетов.

Банковские правила не могут содержать положения, противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.1 Принципы организация безналичных расчетов

Принципы организации расчетов - основополагающие начало их проведения.

Первый принцип - правовой режим осуществление расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного механизма любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установление единообразие посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений Правительства ) , а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы - Банк России. Среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществление расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем. Порядок безналичных расчетов в народно хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. №14.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлены в сложившимся традициям, деловым обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основании постоянного и единообразного их применения. Так в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии- кредитовым. В России до революции было широко развито вексельное обращение.

В связи с массовостью расчетных операций условие многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов (раздел 2 указанного выше Положения).

Второй принцип организация расчетов - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка таких расчетов. Согласно ст.112 Основ гражданского законодательства безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 ( с последующими изменениями и дополнениями).

Согласно Федеральному закону « О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должно быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и, в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента ( чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжение владельца на списание средств, или специального требования - поручения, платежного требования, переводного векселя)

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжением взыскателей и др., а также без акцептного списания: за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Принцип срочности платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начало и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последней день срока даны в первой части ГК РФ, введенной в действие с 1 января 1995 г. ( ст. 190-195).

Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций ( письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244) обязательными реквизитами платежных документов являются срок и очередность платежа.

Важнейший принцип организации безналичных расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем ( сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства ), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своих продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

Банки, выступая посредником между:

-продавцам и покупателями;

-налоговыми органами;

-населением;

-бюджетом внебюджетными, фондами;

-осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, в частности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между банками.

Однако, как показывает практика, все виды контроля (предварительный, текущий, последующий, внешний, внутренний ) участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должно образом не налажены. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

С изложенным принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан принцип их имущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданском - правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних - практически полностью возместить причинение убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

В связи с реформaми в России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговых, не было принято столько законных и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов.

Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В классах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требование предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товара.

Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Пока расчеты происходят безналичной форме, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты.

В настоящее время они строятся на основе системы меж филиальных оборотов расчетов по корреспондентским счетам ( корсчетам).

Условиями осуществления безналичных расчетов являются: 1.Обязательное наличие банковского счета у предприятий, индивидуальных предпринимателей.

2. Физических лиц;- наличие заключенных договоров на ведение счетов и расчетов. Расчетные операции осуществляются по договору банка с клиентом. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему расчетные операции в соответствии с тарифами, утвержденными в банке

3. Наличие заключенных договоров на ведение счетов и расчетов.

1.2 Система МФО

Через систему меж филиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной ( существуют понятие начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые ( деньги перечисляются ) и дебетовые (средства списываются). В учреждение банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что достигается их сличением - квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом - расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать и номер МФО РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пассивных ресурсов, т.е.не допускать дебетового сальдо на корсчете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течении текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершение платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

1.3 Гарантия тайн счетов клиентов

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовым обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на счет клиента суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк предоставляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращение договора.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и так далее).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

Наряду с указанным счетами в банке хозяйствующим органом может быть открыт депозитный счет для хранения в течении определенного времени части средств предприятия.



2. Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов - это законодательно установленных ряд порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого видом платежных инструкций. В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» применяются следующие формы безналичных расчетов.

* расчеты платежными поручениями;

* расчеты платежными требованиями-поручениями;

* расчеты платежными требованиями;

* расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;

* аккредитивная форма;

* расчеты с использованием банковских пластиковых

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетных лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее при совместном упоминании - законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 настоящего Положения распоряжений о переводе денежных средств (далее - распоряжения), составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетовое);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной договор).

2.1 Расчеты платежными поручениями

Самой распространенной в настоящее время формой безналичных расчетов является форма расчетов посредством платежных поручений. Она является уникальной формой межхозяйственных расчетов, которая используется как в платежах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, в погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.)

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы со своего счета на счет другой организации (получателя платежа)

Схема расчетов платежными поручениями :

Рисунок 1- Схема расчетов платежными поручениями.

1) поставщик выполнил работы, поставил продукцию, оказал услуги;

2) покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает от него четвертый экземпляр поручения в качестве расписки банка вместе с выпиской по расчетному счету

3) банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

4) банк покупателя направляет в банк поставщика два экземпляра платежного поручения и переводит денежные средства на имя поставщика;

5) банк поставщика, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика;

6) банк выдает своему клиенту выписку по его расчетному счету и третий экземпляр платежного поручения плательщика с отметкой банка о его исполнении.

Платежные поручения на общую сумму с реестром составляются в электронном виде.

С учетом особенностей форм и порядка проведения безналичных расчетов расчетные документы содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 0011-93;

-номер расчетного документа, число, месяц, и год его выписки;

-вид платежа;

-наименование плательщика, номер, его счета, и ИНН;

-наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентские счета или субсчета;

-наименование получателя денежных средств, номер его счета, ИНН;

-наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

-назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачен). Особенности указание назначения платежа применительно к отдельным видам расходных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положение Банка России №2-П;

-сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

-очередность платежа;

-вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитными организациями, расположенных на территории РФ;

-подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

На основе платежных поручений могут производится перечисление денежных средств:

-За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги .

-В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

-В целях возврата ( размещение кредитов, займов, депозитов), и уплаты процентов по ним.

-В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Достоинством расчета платежными поручениями являются:

- Простота организация документооборота.

-Ускорение движение денежных средств.

- Возможность плательщика осуществлять предварительный контроль оплачиваемых товаров и услуг.

- Возможность применения расчетов по не товарным платежам.

К недостатку расчетов платежными поручениями относят:

- Отсутствие гарантий своевременного платежа.

Перечень банковских операций:

Мед центр получает от предприятия «Абсолют», через банк «Старый Кремль» денежные средства в размере сорок девять миллионов шестьсот восемьдесят четыре тысяча девятьсот пятьдесят рублей, за предоставленные мед услуги. Оформить платежное поручение.

Предприятие «Аворс», получает от предприятие «Колор» через банк «Пробизнесбанк» денежные средства двадцать четыре миллиона восемьдесят три тысячи рублей оплата за предоставленные услуги. Оформить платежное поручение.

Предприятие «Гарант» принимает оплату за разработанные мед документы от мед центра через коммерческий банк «Старый Кремль» оплата в размере двести сорок пять тысяч рублей. Оформить платежное поручение.

2.2 Расчеты аккредитивами

Аккредитив - обязательство, принимаемые банком по распоряжению плательщика об открытии аккредитива осуществить перевод денежных средств получателю. При условии предоставление им документов предусмотренных и подтверждающих исполнения аккредитива предоставить полномочия другому банку на исполнение данного аккредитива.

Аккредитивы различаются в зависимости от условий и порядка исполнения.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые, непокрытые, отзывные безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент (покупатель) перечисляет за счет средств, плательщика ими предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие), в распоряжении исполняющим банком на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущего у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на основании письменного распоряжения плательщика, без предварительного согласование с получателем денежных средств, изменить или отменить аккредитив.

Без отзывной признается аккредитив который может быть отменен только с согласии получателя средств.

Без отзывной аккредитив банка-эмитента, может быть подтвержден исполняющим банком- это значит исполняющий банк берет на себя ответственность за проведение расчетов по аккредитиву наравне с банком эмитентом.

Порядок составление заявление об открытии аккредитива, реквизиты, и формы на бумажном носителе устанавливаются банком самостоятельно.

В аккредитиве должно быть указана обязательная информация:

-номер и дата аккредитива.

-сумма аккредитива.

-реквизиты плательщика, получателя денежных средств, банка- эмитента и исполняющего банка.

-вид аккредитива.

Срок действие аккредитива.

-способ исполнения аккредитива.

-перечень документов предоставленных получателем денежных средств.

-назначение платежа.

-срок предоставление документов.

-необходимость подтверждение данного аккредитива.

-порядок оплаты комиссионного вознаграждение банку.

Револьверный аккредитив - аккредитив, в котором по мере совершения выплат сумма аккредитива автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка.

Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, является не возобновляемым.

Схема функционирования аккредитивной формы расчетов следующий:

Рисунок 2- Схема проведения платежи по аккредитиву.

1. Покупатель и продавец определяют в договоре существенные условия аккредитива.

2. По заявлению приказодателя (покупателя) банк-эмитент открывает аккредитив.

3. В случае открытия покрытого аккредитива открывается специальный счет, на который зачисляются денежные средства со счетов приказодателя в банке-эмитенте.

4. Банк-эмитент направляет авизующему банку (банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару) или бенефициару уведомление об открытии аккредитива.

5. Авизующий банк проверяет подлинность аккредитива и направляет извещение о его открытии с приложением аккредитива бенефициару.

6. Бенефициар проверяет соответствие открытого аккредитива условиям договора и осуществляет отгрузку товара.

7. После отгрузки товара бенефициар представляет в исполняющий банк документы с сопроводительным письмом.

8. Исполняющий банк после проверки соответствия представленных документов условиям аккредитива направляет их банку-эмитенту.

9. Исполняющий банк производит платеж бенефициару (продавцу).

10. Документы по аккредитиву после проверки их соответствия условиям аккредитива выдаются приказодателю (покупателю).

Порядок составления заявления об открытии аккредитива:

-Реквизиты и форма на бумажном носителе устанавливаются банком самостоятельно.

В аккредитиве должна быть указана обязательная информация:

-Номер и дата аккредитива.

-Сумма аккредитива.

-Реквизиты плательщика, получателя денежных средств, банка эмитента и исполняющего банка.

-Вид аккредитива.

-Срок действие аккредитива.

-Способ исполнение аккредитива.

-Перечень документов предоставленных.

-Назначение платежа.

-Срок предоставление документов.

-Необходимость подтверждения данного аккредитива.

-Порядок оплаты комиссионных вознаграждений банку.

Сроки проверки всех документов не должно превышать пять рабочих дней.

2.3 Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовые- это расчетный документ на основание которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке и составляется по форме 0401071.

Инкассо- это банковские операции по средствам которой банк, или банк эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платеж. Для осуществление расчетов по инкассо. Банк эмитент имеет право привлекать другие банки, то есть исполняющий банк.

Инкассовые поручения - применяются при расчетах по инкасса в случаях предусмотренных договором и в расчетах по распоряжением взыскателей средств.

Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

Инкассовыми поручениями применяются:

-Если по законодательству в РФ от 2014 и по положении «О безналичных расчетов» происходит взыскание денежных средств бесспорном порядке, а так же происходит взыскание с органами контрольных функций.

-Взыскание по исполнительным листам.

Инкассовые поручение составляется, предъявляется, применяется, в электронном виде и бумажном носителе.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

-Решение органа осуществляющего контрольных функций.

-Наличие судебного акта о приостановление взыскателя.

Расчеты по инкассо производятся на основании:

-платежных требований.

-инкассовых поручений.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование оставляется на бланке формы номер 0401061.

Схема расчетов по платежному требованию.

Рисунок 3. Схема расчетов по платежному требованию.

1-поставщик передает в обслуживающий его банк платежное требование.

2-банк поставщика направляет платежное требование в банк покупателя.

3-банк покупателя передает покупателю платежное требование для акцепта.

4-покупатель акцептует платежное требование и возвращает его в банк.

5-банк покупателя перечисляет сумму платежного требования банку поставщика.

6-банк поставщика зачисляет сумму на счет поставщика.

Инкассовые поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручение применяются:

-если бесспорной порядок взыскание денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-для взыскания по исполнительным листам;

-если это указано в основном договоре.



2.4 Расчеты чеками

Чек- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленным. Распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участниками расчетов по чеку являются:

-Чекодатель - юридическое лицо, имеющие денежные средства которыми он вправе распоряжаться, в банке.

-Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

-Плательщик-банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

Расчеты с чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором.

Рисунок 4. Схема расчетов с чеками.

Форма чека устанавливаться кредитными организациями .

1)Чекодатель направляет в банк заявление на выдачу ему чеков и платежное поручение, на основании которого банк депонирует.

2)Банк выдает чеки чекодателю.

3) Чекодатель выписывает чек чекодержателю.

4)Чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк.

5)Банк зачисляет сумму чека на счет чекодателя.

6)Банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя.

7)Банк чекодателя перечисляет сумму чека банку чекодержателя, заключаемые с клиентами, и межбанковских согласие о расчетах чеками в соответствии с внутри банковскими правилами проведения операций с чеками.

Они применяются для расчетов через подразделение расчетной сети Банка России.

Внутри банковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:

1)Форму чека, перечень всех его реквизитов и порядок заполнения чека.

2)Перечень участников расчетов чеками.

3)Срок проведения чека к оплате.

4)Условия оплаты чеков.

5)Ведение расчетов и состав операций по чека обороту.

6)Бухгалтерское оформление операций с чеками.

7)Порядок архивирование чеков.

Обязательные реквизиты чека:

1)Наименование, чека,

2)Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму.

3)Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж.

4)Указание валюты платежа.

5)Указание даты и места составление чека.

6)Подпись лица, выписавшего чека чекодателя.

Отсутствия в документе какого-либо из указании реквизитов лишает его силы чека.

Чек не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте прохождения чекодателя.

Чекодатель не в праве отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявление к оплате.

Кредитная организация обязана удостоверится в подлинности чека, а так же в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицам.

Чеки кредитными организациями применяются при осуществлении перевода денежных средств за исключением перевода денежных средств Банком России.



3. Расчеты пластиковыми карточками

Банковская карта-это платежная карта выпущенная банком, которая является переотолизированным инструментом безналичных расчетов и предназначена для совершение физическим лицами, в том числе представителями юридических лиц операций с денежными средствами находящиеся у банка эмитента.

К достоинством банковских карт относятся:

-компактность

-безопасность

-доступ к своему счету 24 часа в сутки.

-возможность пользоваться счетом несколькими лицами

-возможность рассчитываться картой во всех торговых организациях

-приобретать товар в кредит.

-использование карт за рубежом без обмена валюты

-возможность получение скидок на определенные услуги.

К достоинством банковских карт для банков относятся:

-престиж карты

-расширение круга клиентов

-привлечение дополнительных средств за счет средств клиентов то есть держателей карт

-получение доходов в виде комиссионного вознаграждения при обслуживании карт.

Крупнейшими международными платежными системами являются:

-виза интернешенол

-мастер кард интернешенол

-америкен экспресс интернешенол

Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

-кредитная организация-это эмитент банковских карт.

-держатели банковских карт

-организации обслуживающие банковских карт

-процессинговый центр

-банк эквайер

-расчетный банк

Банк-эмитент осуществляет выпуск, а именно эмиссию банковских карт, открытие карточных счетов предоставление банковских карт и распоряжение клиентов, а также расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Авторизация-это разрешение эмитента на совершение операций с помощью данной банковской карты.

Отчет по карте периодическое предоставление клиенту выписки из его счета один раз в месяц, где указывается все операции за отчетный период.

Банк-эквайер обслуживает держателей карт по терминальной сети

Процессинговый центр - это компания обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы

Расчетный банк - это кредитная организация, осуществляющая взаимные расчеты между банками, то есть членами платежной системы на основе данных, полученных из процесссингового центра.

Пластиковые карты классифицируются по следующим признакам:

1)По назначению

-расчетные

-кредитные

-предоплаченные

2)По территориальному признаку

-международные

-локальные

3)По технологии изготовления

-С магнитной полосой или микропроцессорный (чиповые)

4)По режиму использования

-золотые

-обычные

-корпоративные

5)По способу нанесение информации

-энбосированные

-напечатанной информацией

6)По принадлежности

-личные

-заработноплатные

-корпоративные.

Корпоративная карточка выдается предприятиям, с помощью это карты и выдаются индивидуальные карточки руководителям или просто ценным сотрудникам. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет предприятия , а не владельцы индивидуальных карт.

Расчетная карта - предназначена для совершения операций ее держателем в пределах суммы денежных средств, установленной банком-эмитентом. При этом расчеты выполняются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставляемого банком-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денег.

Кредитная карта - предоставляется банком-эмитентом клиенту для совершения ее держателем операций, в пределах установленного лимита в соответствии условием кредитного договора.

Предоплаченная карта- сделана для совершения ее владельцем операций, расчеты по которым осуществляются банком эмитентом от своего имени, владелец удостоверяет право банку-эмитенту по оплате товаров, или выдаче наличных денежных средств.

Международные карты - принимаются во многих стран мира. Использование таких вид карт в любой стране не получится, так как в каждой стране применяется своя карта (например, Valid only in Russia- действительна только в России)

Банковская карта с магнитной полосой - это карта , магнитный индикатор который содержит только информацию об именных данных держателя номера его счета в банке. При введении расчеты такой карты, необходимо каждый раз обращаться к центральному компьютеру. Плюс к тому же нужно провести процедуру персофиникации, то есть уточнить тот факт, что владелец карты является именно её предъявитель для списания определенной суммы денег, нужно связаться с системным кассовым терминалом.

3.1 Карточки кредитовые и дебетовые

По экономическому содержанию выделяют два вида карточек:

-кредитовые

-дебетовые

Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

Дебетовые карточки предназначены для получения денежных средств с банковских автомат или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

3.2 Банковские карты для юридических и физических лиц