Методика составления финансового раздела в бизнес–плане

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Тема курсовой актуальна, т.к. финансовый план является основой для получения долгосрочных инвестиций.

Цель работы - анализ составления финансового раздела в бизнес - плане.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- теоретические основы составления бизнес-плана;

- информация об основных разделах бизнес-плана;

- основные особенности бизнес-плана;

- анализ составления финансового раздела бизнес-плана;

- варианты разработки финансового плана;

- документы финансового плана;

- эффективность разработки финансового плана;

- особенности текущего планирования;

- оперативное планирование.

Предметом исследования является составление финансового раздела бизнес-плана.

1. Теоретические основы составления бизнес-плана

1.1 Информация об основных разделах бизнес-плана

Специфической формой планов организации сегодня является бизнес - план. Обычно он составляется на 5 лет или при её создании, или в переломный момент существования, например при расширении масштабов деятельности, привлечение крупных займов и т.д. Часто эти мероприятия имеют цель предотвратить серьёзные изменения во внешней ситуации.

Хотя многие позиции бизнес - плана скрупулезно просчитываются, успех в деле его реализации далеко не очевиден.

Цель бизнес-плана состоит в том, чтобы сориентировать хозяйственную деятельность фирмы в соответствии с потребностями покупателей и возможностями получить ресурсы, определить конкретные её виды, рынки сбыта.

По сравнению с другими видами планов бизнес - план обладает двумя специфическими особенностями. Во-первых, для доказательства выгодности того или иного проекта он должен быть привлекательным, наглядно демонстрировать всем заинтересованным лицам преимущества, которые они могут получить, приняв участие в его реализации.

Во-вторых, бизнес - план составляют в нескольких вариантах.

Главный и наиболее полный бизнес-план предназначен для внутреннего пользования, а на его основании уже разрабатываются варианты с учетом различных видов пользователей. Это вполне понятно, ибо каждого из них интересуют только те моменты, которые создают гарантии соблюдения его интересов.

Структура бизнес - плана не канонизирована, тем не менее, в нем должен присутствовать определенный набор разделов и показателей, характеризующих как саму организацию, так и будущий проект, ради которого данный документ составляется.

Любой бизнес - план открывается введением, которое помогает сразу же определить целесообразность дальнейшего знакомства с ним. Во введении раскрывается роль избранного вида деятельности в настоящий момент, тенденции и перспективы его развития; приводятся ориентировочные сроки работы в данном направлении; рассчитываются ожидаемая прибыльность и период окупаемости вложений; приводятся гарантии их сохранности.

В основных разделах бизнес - плана может содержаться информация:

О целях предпринимательской деятельности, главной и функциональных стратегиях.

О потенциале организации, его развитии на предстоящий период и связанных с этим затратах, об имидже, традициях, репутации в деловых кругах, у потребителей и общественных кругах.

О персонале, принципах его подбора, оценки, продвижения, системе управления и путях её развития, внедрения новых методов руководства.

О будущей производственной деятельности и необходимых её условиях.

О продукте или услуге, их техническом уровне, качественных параметрах, уникальных свойствах, недостатках и возможностях модификации, экологичности, жизненном цикле, времени, наличии у продукции сертификатов, защищенности патентами, лицензиями, конкурентоспособности ( на основе всестороннего анализа этих моментов определяются характеристики, по которым можно превзойти соперников );

О стратегии и плане маркетинга. Раздел включает описание маркетинговой ситуации ( величина рынка, его основные сегменты, группы потребителей, наиболее популярные виды продукции, насыщенность аналогами, тенденции развития, основные конкуренты ).

Это позволяет сделать прогноз сбыта и возможной доли продаж на определенных целевых рынках в натуральном и стоимостном выражении, определить перспективные сегменты и наметить возможные шаги для привлечения дополнительных покупателей.

Наконец, в разделе дается характеристика основных каналов сбыта как внутри страны, так и за рубежом, описываются наиболее крупные потенциальные посредники и покупатели, определяются способы взаимоотношений с ними, перечисляются опасности и возможности, открывающиеся в связи с реализацией продукции, оцениваются необходимые инвестиции.

О себестоимости, цене, прибыльности производства, их критической величине, ниже которой деятельность фирмы является убыточной. Такой расчет делается исходя из предполагаемой величины продаж, уровня постоянных и переменных затрат.

О рисках и способах их страхования. Риски, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, могут быть связаны с уничтожением, порчей и хищением имущества, стихийными бедствиями и политическими конфликтами, препятствующими нормальному ходу работы, финансовыми и коммерческими неудачами.

В разделе даётся примерная оценка рисков и проводятся основные мероприятия, направленные на их снижение (организационные и технические меры безопасности, включение в контракты ценовых, валютных и иных оговорок, страхование в специальных организациях, заключение встречных сделок на бирже) в итоге обычно проводится расчет рентабельности проекта с учетом стоимости перечисленных мероприятий.

О финансовой стратегии организации при осуществлении нового вида деятельности.

Здесь определяются источники формирования финансовых ресурсов (выпуск акций, облигаций, банковские ссуды, накопленная прибыль, амортизационный фонд), требования эффективности их использования, соотношению собственных и заёмных средств, общей прибыльности и т.п., формируются основные политики инвестирования собственных средств, формирование фондового портфеля и распределение прибыли.

Итоговый раздел обычно посвящается финансовому плану организации, который концентрированно в денежном выражении отражает все предыдущие разделы.

В рамках финансового плана с учетом прогноза объемов реализации, постоянных и переменных затрат, составляет ряд важнейших документов: план доходов и расходов, прогнозный баланс, план получения целевых средств от вышестоящих организаций ( заказчиков ) для осуществления целевых программ, план движения денежных средств на банковских счетах и в кассе, план прибылей и убытков, прогнозный бухгалтерский баланс.

Помимо основных разделов бизнес - план может содержать приложения в виде различных наглядных материалов - графиков. Схем. Диаграмм. Таблиц. Облегчающих его восприятие, а так же график основных мероприятий с указанием ответственных лиц.

1.2 Основные особенности бизнес-плана

Бизнес - план характеризуется следующими особенностями:

1. открывает новое дело и обеспечивает получение необходимых ресурсов;

2. включает только одну цель, связанную с развитием одного бизнеса, а не весь комплекс целей фирмы;

3. имеет четко очерченные временные рамки, не пролонгируется, не уточняется;

4. разрабатывается не профессиональными плановиками, а при личном участии предпринимателей;

5. обладает функциональной направленностью.

2. Анализ составления финансового раздела бизнес-плана

2.1 Варианты разработки финансового плана

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования. Конкретно оно выражается в составлении соответствующего раздела бизнес - плана, который признан обобщить материалы его предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Сам бизнес - план можно характеризовать как документ перспективного, а не текущего планирования. В рыночном хозяйстве любое коммерческое мероприятие начинается с его составления. Потребность в разработке бизнес - плана и особенно его финансовой части обусловлена следующими задачами, стоящими перед предпринимателем, когда оно изыскивает необходимые денежные средства:

- разработкой фирмами заявок на получение кредитов в коммерческих банках;

- составлением проспектов эмиссии ценных бумаг для привлечения дополнительного капитала в денежной форме;

- получением иностранных инвестиций, которые немыслимы без предоставления надежной информации об их финансовой привлекательности;

- обоснованием предложений по приватизации государственных предприятий, в результате которой увеличится доходность его хозяйственной деятельности.

В конечном счете финансовый раздел бизнес - плана необходим и адресован всем участникам инвестиционного процесса банкирам и инвесторам, у которых фирма намеревается получить денежные средства, финансовому менеджеру или предпринимателю, желающему выявить степень разумности и реалистичности своих коммерческих начинаниях, рядовым работникам предприятия, видящим в финансовом плане четкое определение своих целей и задач. Правилом зарубежных инвесторов стало требование личного участия руководителя фирмы в составлении бизнес - плана и особенно его финансовой части. Однако, при всей его важности, финансовый раздел бизнес-плана содержит в себе, в большей степени, постановку целей и задач предпринимательской деятельности, а способы их достижения изложены в других разделах, где обосновывается выбор товаров и услуг, для производства которых задуман проект, дается оценка рынков сбыта, приводятся сведения о конкурентах, разрабатывается план маркетинга и производства.

Финансовый раздел бизнес-плана носит название «Финансовый план» и состоит из нескольких документов, находящихся между собой в определенной взаимосвязи через показатели, которые в них содержаться.

Существует несколько вариантов разработки финансового плана. По одному из них в состав входят:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- таблица доходов и затрат;

- прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

- расчет точки достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации не случайно вошел в состав финансового плана и стоит в нем на первом месте. Источником подавляющей части финансовых ресурсов по-прежнему остается выручка от реализации, в состав которой будут включены практически все предстоящие денежные расходы предприятия. Основанием для расчета данных об объеме реализации служат результаты маркетинговых исследований, отраженные в третьем разделе бизнес-плана. Если прогноз объемов реализации составляется в натуральных единицах, появляется возможность, изменяя цену, произвести расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах.

Но чаще бывает так, что при составлении прогноза реализации цена продукции, пусть на короткий будущий период, но уже определена.

Обычно прогноз реализации составляется на три года вперед. Данные для первого года приводятся по месяцам и отличаются большой точностью и надежностью, поскольку хорошо известны будущие покупатели, с которыми уже заключены договоры на поставку. Данные для второго года приводятся поквартально, а для третьего года - одной годовой суммой. Под рассчитанные суммы реализации будут приобретаться оборудование, сырье и материалы, выплачивается заработная плата, уплачиваются налоги. Размер всех этих затрат должен быть таким, чтобы выйти на предусмотренный размер прибыли с учетом вложенного в производство капитала.

2.2 Документы финансового плана

Самым важным документом финансового плана считается баланс денежных расходов и поступлений, имеющий и другое название - баланс синхронности поступления израсходования денежных средств или, иными словами, добиться необходимого уровня ликвидности активов будущего предприятия. Так как ликвидность определяется величиной на какую-либо дату, желательно, чтобы данные баланса денежных расходов и поступлений приводились по коротким отрезкам времени.

При удлинении временных отрезков, значение сведений, изложенных в этом документе , падает, даже если они отличаются надёжностью.

Ликвидность реализуемого проекта может влиять на его прибыльность. Нехватка денежных средств, в конкретный момент времени, вызывает неплатежи и даже угрозу несостоятельности. Задержка в платежах приводит к необходимости платить большие штрафы и пени, уменьшающие балансовую прибыль. Баланс денежных потоков составляется в виде таблицы, в которой отражаются данные наличии денежных средств на начало периода, их поступление и расходование в самом периоде, и завершается таблица данными о наличии денежных средств на конец периода.

Таблица 1

Показатель	1 месяц	2 месяц
	Прогноз	Фактически	Прогноз	Фактически
1. Остаток денежных средств на начало месяца 2. Поступления денежных средств: выручка от реализации, внереализационные доходы и поступления, вложения в капитал и финансовая помощь, поступления от кредитов. 3. Денежные платежи, оплата товаров и услуг, выплата заработной платы, уплата налогов и налоговых платежей. Внереализационные расходы и вложения, арендная плата, страховые платежи, расходы на рекламу, погашение кредитов и уплата по ним процентов, изъятие денежных средств вышестоящей организацией в пользу владельцев. 4. Остаток денежных средств.

Аналитические таблицы могут быть дополнены сведениями о дебиторской задолженности и, в частности, о размере безнадежных долгов, складских запасах, кредиторской задолженности, взятых из других разделов финансового плана. Данные баланса денежных потоков необходимо увязать с действиями предприятия по формированию собственных оборотных средств. Ведь именно нехватка собственных оборотных средств и их иммобилизация создают ситуацию, когда в нужный момент на счетах предприятия не оказывается необходимых денежных средств. Стоит вспомнить и о том, что показатели ликвидности определяются соотношением размера оборотных средств и краткосрочных заемных источников их формирования.

Небольшой документ с довольно простой структурой носит название таблицы доходов и затрат. Этот документ показывает, как будет формироваться прибыль предприятия.

Таблица 2. Таблица доходов и затрат

Показатель	Первый год деятельности
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Выручка от реализации продукции или услуг за вычетом НДС и акцизов. 2. Затраты, списываемые на себестоимость продукции или услуг. 3. Прибыль от реализации продукции. 4. Прибыль от прочей продукции. 5. Прибыль (убыток) от внереализационных операций. 6. Балансовая прибыль.

Прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия целесообразно составлять на начальную и конечную дату планируемого периода реализации проекта. Этот документ имеет структуру, соответствующую общепринятому бухгалтерскому балансу предприятия и характеризует размер и состав , прежде всего, активов предприятия, то есть направления вложения инвестируемых средств. Этими данными интересуются инвесторы и, особенно, коммерческие банки, к помощи которых прибегает предприниматель, собирающийся финансировать приобретение этих активов. Из размера и структуры активов банк извлекает сведения, необходимые для исчисления обеспечения кредита, выявления его экономической целесообразности, что в значительной степени гарантирует возвратность выдаваемого займа.

При составлении баланса активов и пассивов можно использовать рекомендуемый зарубежными экономистами “ метод пробки “. В экономических расчетах при планировании и прогнозировании первенство отдается активам и затратам. Источники их формирования и финансирования изыскиваются вслед за ними. Разницу между планированными активами и уже имеющимися источниками их формирования называют “ пробкой “ если она имеет отрицательное значение, то выбить её удается с помощью дополнительного внешнего финансирования: эмиссии ценных бумаг и кредитов. Если по прогнозу окажется, что собственных источников и уже вовлеченных в оборот заемных средств будет больше, чем необходимо для формирования производственных активов, возникшая положительная “пробка“ ликвидируется возвратом заемных средств, а излишние собственные средства могут быть инвестированы в ценные бумаги.

В заключительном разделе финансового плана приводится расчет условий достижения безубыточного проекта. Максимизация прибыли является целью финансового менеджмента и одним из подходов к её достижению служит сопоставление выручки от реализации не с суммарными затратами. А переменными постоянными затратами. Как известно, к переменным относятся те, которые возрастают, либо уменьшаются пропорционально объему производимой продукции - затраты на сырье и материалы, оплату труда производственных рабочих, транспортные издержки и другие. На практике встречаются некоторые отклонения от жесткой прямой зависимости размера переменных затрат от объема производимой продукции. Например, при увеличении закупок сырья и материалов, поставщики могут предоставить предприятию скидки с их цены. К постоянным относятся затраты, не возрастающие с ростом объема производства и реализации - управленческие расходы, арендная плата, амортизация, плата за кредит и другие. Существуют еще смешанные расходы, но они состоят из переменной и постоянной частей и при более точных расчетах их можно разделить на соответствующие доли.

Различие в соотношении между постоянными и переменными затратами приводит к тому, что изменение объемов производства и следующей за ними выручки от реализации по-разному влияют на изменение прибыли. Данный случай носит название эффекта производственного (операционного) рычага.

Чем больше продукции выпускает предприятие, тем меньше сумма постоянных расходов, приходящаяся на единицу этой продукции. Теоретически возможна такая хозяйственная ситуация, при которой предприятие, не производя никакой продукции, имеет убытки, вызванные наличием постоянных расходов. Начав выпуск и реализацию продукции, предприятие может по-прежнему нести убытки, если величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции вместе с переменными затратами превышает уровень цены. Безубыточным производство станет тогда, когда сумма всех затрат для одного изделия окажется ниже принятой цены, а такое возможно ( при неизменности переменных затрат ) только при значительном объеме выпускаемой продукции, понижающей долю постоянных затрат в стоимости как единицы, так и всей реализуемой продукции. Уровень реализации , после которого производство начнет давать прибыль, получил название порога рентабельности или точки безубыточности. Чем ниже постоянные и переменные затраты и чем выше объем реализации, зависящей от уровня цены и количества реализуемой продукции, тем быстрей предприятие достигнет точки безубыточности и производство начнет давать прибыль. Разницу фактической или планируемой выручкой от реализации и порогом рентабельности принято называть запасом финансовой прочности, который при желании можно исчислить в процентах к выручке от реализации. Если, например, запас финансовой прочности равен 15%, то это означает, что предприятие может выдержать 15%-ое снижение выручки от реализации продукции, после эта реализация начнет приносить убытки. Чем выше эффект производственного рычага, отраженный в финансовом плане, тем привлекательнее этот проект для инвесторов.

Если предприятие отказалось от воплощения крупных коммерческих проектов, финансовое планирование на нем охватывает текущую хозяйственную деятельность и может включать в себя перспективный план на несколько лет, годовой план, оперативно-календарный.

Перспективный план на ряд лет - это стратегический план развития предприятия на перспективу. Он наименее конкретизирован и чаще всего содержит доходы от реализации будущих бизнес - проектов. Из-за экономической нестабильности и возможного невыполнения намеченных долгосрочных транзакций одной из сторон, перспективный план имеет слабое применение в Российской рыночной экономике.

Годовой план составляется с распределением по кварталам показателей общих величин расходов и доходов на основе коэффициентного или аналитического методов планирования.

Оперативно-календарный план с распределением показателей по месяцам в необходимых случаях дополняется платежным календарем по дням. Финансовому плану, в первую очередь, следует быть скользящим. Он разрабатывается в два этапа: предварительный и скорректированный. Предварительный план формируется на основании заказов, поданных в течении базисного периода ( года, квартала, месяца ), заказов, заключенных или находящихся на текущем рассмотрении у предприятия. Второй план - это скорректированный финансовый план. Реально в соответствии именно с этим планом следует работать предприятию, так как в него внесены подчас значительные корректировки.

Контроль за его реализацией осуществляет финансовый менеджер. Скорректированный план может быть так же скользящим при условии внесений в него изменений.

3. Эффективность разработки финансового плана

3.1 Особенности текущего планирования

Бизнес-план относится к перспективному финансовому планированию.

Текущее планирование представлено краткосрочными и оперативными планами, охватывающими период до года. В них предусматриваются действия, необходимые для достижения стратегических целей в рамках данного срока и ответственные за это лица.

Краткосрочные планы составляются обычно в форме бюджетов смет, указывающих основные направления деятельности организации и её подразделений, служащих инструментом управления материальными и финансовыми потоками.

Главный (сводный) годовой бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы организации в целом. Он разрабатывается на основе прогноза сбыта (с учетом поступивших заказов), сведений о величине продаж за истекший период, результатов исследований конъюнктуры рынка, цен, конкуренции и прочее.

Главный бюджет состоит из операционного и финансового бюджетов.

В операционном бюджете хозяйственная деятельность отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности. По характеру он может быть наступательным и оборонительным.

Разработка операционного бюджета начинается с составления плана (бюджета) продаж, от которых зависят все остальные показатели деятельности (объем производства, себестоимость, прибыль и т.д.).

Бюджет продаж формируется сверху вниз на основе стратегического плана или снизу вверх на основе заказов и данных маркетинговых служб. Он определяет объем производства, потребности в оборудовании, производственных мощностях, рабочей силе, общепроизводственных, административно-управленческих расходов. Все они отражаются в соответствующих бюджетах.

Важной составной частью главного бюджета является финансовый бюджет (план). В нем количественные оценки поступлений и расходов ресурсов, содержащихся в операционном бюджете, трансформируются в денежные показатели.

Финансовый бюджет определяет соответствие финансовых возможностей фирмы её целям, промежуточные и итоговые финансовые показатели работы.

В состав финансового бюджета входят бюджеты инвестиций (показаны источники инвестиционных ресурсов и направления предполагаемых капитальных вложений) и денежных средств (показан план поступления и расходования), а так же прогнозный бухгалтерский баланс.

На основе операционного и финансового бюджетов формируется окончательная производственная программа. Она разрабатывается на срок от нескольких недель до года для предприятия и отдельных подразделений с учетом имеющихся у них производственных мощностей.

Программа определяет номенклатуру, объем, сроки выпуска продукции, величину незавершенного производства, загрузку оборудования, в том числе по кварталам.

Иными словами, она содержит решения о том, как эксплуатировать технологическую систему в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукцией и услугами с минимальными затратами.

При наличии спроса и достаточных производственных мощностей объем производства обычно максимизируется, при недостатке мощностей рассматривается вопрос расширения или оптимизации выпуска продукции.

При отклонении выпуска от запланированного уровня (например, в результате поломок оборудования, сбоев в поставках и т.п.) программа может корректироваться, либо выполняться за счет маневра ресурсами, текущие сметы расхода которых составляется с учетом их резервов и ожидаемых поставок. В случае отсутствия спроса планируется реорганизация или ликвидация предприятия.

В дополнение к производственной программе, бюджетом по сбыту и финансам в годовых рамках формируются:

1. план развития предприятия (диверсификация, ликвидация, снятие с производства отдельных видов продукции);

2. план по прибыли, себестоимости и рентабельности;

3. план по материально-техническому снабжению;

4. план по производственным мощностям;

5. план по труду и кадрам и прочие.

Предприятие на основе годовой производственной программы (а подразделения - на основе, касающихся их ее части) осуществляет процесс оперативного планирования своей деятельности. Его объектами являются материальные потоки: продуктовый (склад - заказ - производство-сбыт) и стоимостной (элементы затрат - себестоимость - выручка - прибыль).

Особенностями оперативно-производственного планирования являются:

1. Комбинация разных вариантов привязки планового горизонта к календарному периоду:

- дискретному (плановый горизонт соответствует календарному периоду),

- скользящего (плановый горизонт больше календарного периода),

- остаточного (плановый горизонт меньше календарного периода),

- гибкого (с изменяющимся соотношением планового горизонта и календарного периода).

2. Учет предшествующего результата планирования с нуля (нет прошлых обязательств), возвратное планирование (учет прошлых обязательств).

3. Осуществление связи между объектами планирования “от входа к выходу” и “от выхода к входу”.

4. Привязка объемов выпуска к “узкому месту” и к полученным заданиям.

Оперативное планирование имеет узкую направленность , высокую степень детализации. Его цель состоит в создании условий слаженной работы всех цехов, участков, служб по своевременному выпуску запланированной продукции. Для этого осуществляется следующие действия:

- составление месячных и внутримесячных заданий, календарных планов выпуска продукции, маршрутных карт;

- контроль над их выполнением;

- расчет рациональной загрузки оборудования.

Нормативной базой оперативного планирования являются календарно-плановые (размер партии изделий, периодичность ее запуска-выпуска, нормы использования производственных мощностей, нормами материальной обеспеченности производства и т.д.)

Оперативные планы разрабатываются производственно-диспетчерским отделом для предприятия в целом, отдельных подразделений и служб. Они обеспечивают их слаженную работу и определяют:

- распределение заданий на очередной период и меры, обеспечивающие их выполнение;

- технико-экономические показатели, лимиты;

- необходимые ресурсы.

3.2 Оперативное планирование

В рамках оперативного планирования разрабатываются следующие виды плановых заданий:

1. Задание на квартал (с разбивкой по месяцам) для каждого подразделения, которое определяет ассортимент продукции, размер серии, последовательность выпуска и прочее с учетом возможности выполнения на каждом рабочем месте, потребности во всех видах ресурсов.

2. Календарный план на квартал (с разбивкой по месяцам) для подразделения со сложной технологией (отражает виды, место и сроки выполнения работфы по производству конкретных изделий).

Степень детализации оперативно-производственного планирования зависит от типа производства. В основном календарном плане предприятия производственные задания даются только в общих показателях по главным видам продукции в такой степени детализации, чтобы можно было определить объемы необходимых ресурсов и сформировать задания снабженцам. И уже на базе этого разрабатываются задания по отдельным видам продукции соответствующим подразделениям.

Для индивидуальных и мелкосерийных технологий календарный план составляется на каждую деталь, узел или изделие в форме циклового графика. Он устанавливается в зависимости от характера выпускаемой продукции, последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска изделий и их партий по дням недели, а так же маршрутизацию и временной график работы оборудования (суточный, сменный, часовой).

3. Индивидуальные задания (с разбивкой по неделям) для каждого рабочего места, определяющие объемы работ на месяц. Разрабатывается непосредственно руководителем данного работника.

В сменно-суточных заданиях перечисляются конкретная номенклатура и количество выпускаемых изделий. Для реализации оперативных планов разрабатываются задания по проектированию, реконструкции, техническому перевооружению или расширению производства, изыскиваются наиболее целесообразное распределение работ по времени.

Заключение

финансовый бюджет планирование производственный

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования. Конкретно оно выражается в составлении соответствующего раздела бизнес-плана, который признан обобщить материалы его предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

Финансовый раздел бизнес-плана:

- необходим и адресован всем участникам инвестиционного процесса: банкирам и инвесторам, у которых фирма намеривается получить денежные средства, финансовому менеджеру или предпринимателю, желающему выявить степень разумности и реалистичности своих коммерческих начинаний, рядовым работникам предприятия, видящим в финансовом плане четкое определение своих целей и задач;

- носит название “ Финансовый план ” и состоит из нескольких документов, находящихся между собой в определенной взаимосвязи через показатели, которые в них содержаться;

- состоит из следующих документов: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия; расчет точки достижения безубыточности.

В процессе финансового планирования решаются следующие основные задачи:

1. выявляются резервы и мобилизируются ресурсы для достижения наиболее эффективных результатов при использовании для этих целей финансово-кредитного механизма;

2. устанавливаются оптимальные и экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и использованию прибыли;

3. обеспечивают плановое образование и использование денежных ресурсов;

4. определяют финансовые взаимоотношения с государственными органами, банковскими структурами и другими организациями по платежам и перераспределению денежных средств. Основным в решении этой задачи является обеспечение первоочередного внесения платежей в бюджеты различных уровней, определение оптимального размера кредитов в оборотных средствах, в финансировании капитальных вложений, мероприятиях технического прогресса и т.д.;

5. обеспечивается устойчивое финансовое положение предприятия (организации) путем сбалансированного поступления и расхода средств;

6. создаются методические условия для обеспечения преемственности показателей, их взаимосвязи;

7. устанавливается финансовый контроль за ходом выполнения принятых в плане показателей.

Литература

1. В.Р. Веснин ''Менеджмент''. 2-е издание - М, 2005.

2. Волкогонова О.Д., Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: Учебник, - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004.

3. Герчикова И.Н. '' Менеджмент '': Учебник. - ЮНИТИ, 2005.

4. Лихачева О.Н. «Финансовое планирование на предприятии» «Проспект», 2004 г.

5. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2003.

6. Попов, В.Н. Бизнес - планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 246с.

7. Самсонов Н.Ф. '' Финансовый менеджмент '' 2-е издание - М, 2004.

8. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 462с.

9. А.К. Семенов, В.И. Набоков '' Основы менеджмента '', М, 2005.

10. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 470с.

Размещено на Allbest.ru