Анализ рыночной и деловой активности предприятия

Показатель

За 2008 год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

2291845

2298075

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(1768583)

(1659765)

Валовая прибыль

029

523262

638310

Коммерческие расходы

030

(36603)

(71305)

Управленческие расходы

040

(368201)

(317891)

Прибыль (убыток) от продаж

050

118458

249114

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

4566

995

Проценты к уплате

070

(52771)

(53889)

Доходы от участия в других организациях

080

717

305

Прочие операционные доходы

090

663530

1156387

Прочие операционные расходы

100

(625584)

(1467684)

Внереализационные доходы

120

126857

489438

Внереализационные расходы

130

(86090)

(251468)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

151683

123198

Отложенные налоговые активы

141

4248

-

Отложенные налоговые обязательства

142

(46470)

-

Текущий налог на прибыль

150

(-)

(22704)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

109461

100494

Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

6166

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Показатель

За 2008 год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

10942

12045

2342

3072

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

97524

30502

475864

178643

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

1678

255

23

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

11080

7299

6033

5208

Отчисления в оценочные резервы

250

X

20525

X

127631

Списанная дебиторская и кредиторская задолженность, по которым истек срок исковой давности

260

1482

2498

2894

22093

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

На конец 2008 года

сумма, млн. тг.

%

сумма, млн. тг.

%

сумма, млн. тг.

%

Актив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

1,1

100

0,3

27,3

--

--

Основные средства

1193,4

100

1168,5

97,9

1312,0

110,0

Незавершенное строительство

76,8

100

78,2

101,8

79,5

103,5

Доходные вложения в материальные ценности

--

--

--

--

--

--

Долгосрочные финансовые вложения

374,2

100

49,3

13,2

206,6

55,2

Отложенные налоговые активы

--

--

--

--

4,3

--

Прочие внеоборотные активы

--

--

--

--

--

--

Итого по разделу I

1645,5

100

1296,3

78,8

1602,4

97,4

II. Оборотные активы

Запасы

1265,0

100

1134,4

89,7

1260,3

99,6

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

59,2

100

50,8

85,8

73,2

123,6

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

2,0

100

113,5

5675,0

279,8

13990,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

642,0

100

811,2

126,4

726,5

113,2

Краткосрочные финансовые вложения

62,0

100

249,2

401,9

256,1

413,1

Денежные средства

11,2

100

52,0

464,3

30,7

274,1

Прочие оборотные активы

8,8

100

9,3

105,7

9,6

109,1

Итого по разделу II

2050,2

100

2420,4

118,1

2636,2

128,6

Баланс (I + II)

3695,7

100

3716,7

100,6

4238,6

114,7

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

332,2

100

332,2

100

332,2

100,0

Добавочный капитал

1338,9

100

1506,5

112,5

1479,4

110,5

Резервный капитал

--

--

5,0

--

10,4

--

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

83,8

100

95,5

114,0

196,9

235,0

Итого по разделу III

1754,9

100

1939,2

110,1

2018,9

115,0

Показатели

На конец 2006 года

На конец 2007 года

На конец 2008 года

Актив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

-

-

-

Основные средства

32,3

31,4

31,0

Незавершенное строительство

2,1

2,1

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

10,1

1,4

4,8

Отложенные налоговые активы

-

-

0,1

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

Итого по разделу I

44,5

34,9

37,8

II. Оборотные активы

Запасы

34,2

30,5

29,8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1,6

1,4

1,8

Дебиторская задолженность

17,4

24,9

23,7

Краткосрочные финансовые вложения

1,7

6,7

6,0

Денежные средства

0,3

1,4

0,7

Прочие оборотные активы

0,3

0,2

0,2

Итого по разделу II

55,5

65,1

62,2

Баланс (I + II)

100,0

100,0

100,0

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

9,0

8,9

7,8

Добавочный капитал

36,2

40,5

34,9

Резервный капитал

-

0,1

0,2

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2,3

2,7

4,6

Итого по разделу III

47,5

52,2

47,6

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

16,8

-

3,8

Отложенные налоговые обязательства

-

-

1,1

Прочие долгосрочные обязательства

-

2,9

2,1

Итого по разделу IV

16,8

2,9

7,0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

8,5

10,5

14,3

Кредиторская задолженность

27,2

30,0

27,8

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

--

--

Доходы будущих периодов

-

2,5

2,2

Резервы предстоящих расходов

-

0,1

Прочие краткосрочные обязательства

-

1,9

1,0

Итого по разделу V

35,7

44,9

45,4

Баланс (III + IV + V)

100,0

100,0

100,0

Показатели

Абсолютные величины, млн. тг.

Удельный вес, %

Отклонения

На конец 2007 года

на конец 2008 года

на конец 2007 года

на конец 2008 года

абсолютных величин, млн. тг.

удельного веса, %

к величинам 2007 года, %

к изменению итога баланса, %

Актив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

0,3

--

--

--

-0,3

--

100,0

--

Основные средства

1168,5

1312,0

31,4

31,0

+143,5

-0,4

+ 12,3

+27,5

Незавершенное строительство

78,2

79,5

2,1

1,9

+1,3

-0,2

+1,7

+0,2

Доходные вложения в материальные ценности

--

--

--

--

--

--

--

--

Долгосрочные финансовые вложения

49,3

206,6

1,4

4,8

+157,3

+3,4

+319,1

+30,1

Отложенные налоговые активы

--

4,3

--

0,1

+4,3

--

--

+0,8

Прочие внеоборотные активы

--

--

--

--

--

--

--

--

Итого по разделу I

1296,3

1602,4

34,9

37,8

+306,1

+2,9

+23,6

+58,6

II. Оборотные активы

Запасы

1134,4

1260,3

30,5

29,8

+125,9

-0,7

+ 11,1

+24,1

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

50,8

73,2

1,4

1,8

+22,4

+0,4

+44,1

+4,3

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

113,5

279,8

3,1

6,6

+166,3

+3,5

+146,5

+31,9

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

811,2

726,5

21,8

17,1

-84,7

-4,7

-10,4

-16,2

Краткосрочные финансовые вложения

249,2

256,1

6,7

6,0

+6,9

-0,7

+2,8

+1,3

Денежные средства

52,0

30,7

1,4

0,7

-21,3

-0,7

-41,0

-4,0

Прочие оборотные активы

9,3

9,6

0,2

0,2

+0,3

--

+3,2

--

Итого по разделу II

2420,4

2636,2

65,1

62,2

+215,8

-2,9

+8,9

+41,4

Баланс (1 + II)

3716,7

4238,6

100,0

100,0

+521,9

--

+14,0

100,0

Пассив

III. Капиталы и резервы

Тип финансовой устойчивости

Трехмерная модель

Источники финансирования запасов

Краткая характеристика финансовой устойчивости

1. Абсолютная финансовая устойчивость

М=(1,1, 1)

Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал)

Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов

2. Нормальная финансовая устойчивость

М=(0, 1, 1)

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы

Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности

3. Неустойчивое финансовое состояние

М=(0,0, 1)

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс краткосрочные кредиты и займы

Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности

4. Кризисное (критическое) финансовое состояние

М= (0,0,0)

Финансовое состояние, аналогичное пункту 3 (те же источники финансирования запасов)

Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства

Показатели

Условные обознач.

На конец 2007 года

На конец 2008 года

Изменения

1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)

ИСС

1939,2

2018,9

+79,7

2. Внеоборотные активы

BOA

1296,3

1602,4

+306,1

3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2)

СОС

642,9

416,5

-226,4

4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)

ДКЗ

108,0

298,6

+190,6

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)

СДИ

750,9

715,1

-35,8

6. Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

391,7

605,3

+213,4

7. Общая величина основных источников средств (стр. 5 + стр. 6)

ОИ

1142,6

1320,4

+177,8

8. Общая сумма запасов

З

1134,4

1260,3

+125,9

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)

?СОС

-491,5

-843,8

+352,3

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5 - стр. 8)

?СДИ

-383,5

-545,2

+161,7

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7-стр. 8)

?ОИЗ

8,2

60,1

+51,9

12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

М = ?СОС; ?СДИ;

?ОИЗ

М= (0,0,1)

М= (0,0,1)

-

Наименование показателя

Что характеризует

Способ расчета

Интерпретация показателя

1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн)

Долю собственного капитала в валюте баланса

Кфн = СК/ВБ, где СК-- собственный капитал; ВБ -- валюта баланса

Рекомендуемое значение показателя выше 0,5. Превышение указывает на укрепление финансовой незаввеимости предприятия от внешних источников

2. Коэффициент задолженности (Кз) или финансовой зависимости

Соотношение между заемными и собственными средствами

Кз = ЗK/CK, где ЗК -- заемный капитал; СК-- собственный капитал

Рекомендуемое значение показателя -- 0,67

3. Коэффициент финансирования (Кфин)

Соотношение между собственными и заемными средствами

Кфин.= CK/ЗK

Рекомендуемое значение ? 1,0 указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко)

Долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах

Ко = СОС/ОА, где СОС -- собственные оборотные средства;

О А -- оборотные активы

Рекомендуемое значение показателя ?0 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики

5. Коэффициент маневренности

Долю собственных оборотных средств в собственном капитале

Км = COCICK

Рекомендуемое значение 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия возможностей для маневра

6. Коэффициент постоянного актива (Кпа)

Долю собственного капитала, направляемую на покрытие немобильной части имущества

Кпа = BOA/CK, где

BOA -- внеоборотные активы

Показатель индивидуален для каждого предприятия. Его можно сравнить с компанией, имеющей абсолютную финансовую устойчивость

7. Коэффициент финансовой напряженности (Кф напр)

Долю заемных средств в валюте баланса заемщика

Кф напр = ЗК/ВБ, где ЗК-- заемный капитал, ВБ -- валюта баланса

Не более 0,5 (50%). Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних источников финансирования

8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдп зс)

Долю долгосрочных заемных источников в общей величине собственного и заемного капитала

Кдп зс = ДЗИ/СК+ЗК,

где ДЗИ -- долгосрочные заемные источники; СК собственный капитал; ЗК-- заемный капитал

Рекомендуемое значение показателя 0,1-0,2 (или 10-20%). Превышение верхней границы характеризует усиление зависимости предприятия от внешних кредиторов

9. Коэффициент соотношения мобильных и им мобилизованных активов (Кс)

Сколько оборотных активов приходится на каждый рубль внеоборотных активов

Кс = OAIBOAгде ОА -- оборотные активы; BOA -- внеоборотные (иммобилизованные) активы

Индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы

Наименование коэффициента

На конец 2007 года

На конец 2008 года

Изменения

1. Коэффициент финансовой независимости

1939,2/3716,7 = 0,522

2018,9/4238,6 = 0,476

-0,046

2.Коэффициент задолженности

1777,5/1939,2 = 0,917

2219,7/2018,9=1,099

+0,182

3.Коэффициент финансирования

1939,2/1777,5 = 1,091

2018,9/2219,7 = 0,91

-0,081

4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

642,9/2420,4 = 0,266

416,5/2636,2 = 0,158

-0,108

5.Коэффициент маневренности

642,9/1939,2 = 0,332

416,5/2018,9 = 0,206

-0,126

6. Коэффициент постоянного актива

1296,3/1939,2 = 0,668

1602,4/2018,9 = 0,794

+0,126

7. Коэффициент финансовой напряженности

1777,5/3716,7 = 0,478

2219,7/4238,6 = 0,524

+0,076

8.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

108,0/3716,7 = 0,029

298,6/4238,6 = 0,07

+0,041

9.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

2420,4/1296,3 = 1,867

2632,6/1602,4=1,643

-0,224

10. Коэффициент имущества производственного назначения

2430,7/3716,7 = 0,654

2862,7/4238,6 = 0,675

+0,021

Актив

2007

2008

Пассив

2007

2008

Платежный излишек (+), недостаток (-)

2007

2008

1. Быстрореаизуемые активы (A1)

301,2

286,8

1. Наиболее срочные обязательства

(П1)

1117,7

1177,1

-816,5

-890,3

2. Среднереализуемые активы (А2)

924,7

1006,3

2. Краткосрочные обязательства (П2)

1669,5

1921,1

-744,8

-914,8

3. Медленно-реализуемые активы (А3)

1194,5

1343,1

3. Долгосрочные обязательства (П3)

108,0

298,6

+1086,5

+1044,5

4. Труднореализуемые активы (А4)

1296,3

1602,4

4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)

1939,2

2018,9

642,9

+416,5

Баланс (п. 1 + 2 + 3 + 4)

3716,7

4238,6

Баланс (п. 2 + 3 + 4)

3716,7

4238,6

--

--

Наименование показателя

Что показывает

Способ расчета

Интерпретация показателя

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал,)

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса)

Кал=(ДС + КФВ/КО),

где ДС -- денежные средства; КФВ -- краткосрочные финансовые вложения;

КО -- краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение 0,15-0,2. Низкое значение указывает на снижение платежеспособности

2. Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл)

Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами

Ктл=ДС + КФВ + ДЗ/КО, где ДЗ -- дебиторская задолженность

Рекомендуемое значение 0,5-0,8. Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторской задолженностью, что обеспечивает ее пре образование в наличные деньги

3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)

Степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с позиции мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств

Клмс = 3/КО,

где 3 -- запасы товарно-материальных ценностей

Рекомендуемое значение показателя 0,5-0,7. Нижняя граница характеризует достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств

4. Коэффициент общей ликвидности (Кол)

Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств.

Кол = (ДС + КФВ + + ДЗ + 3)/КО

Рекомендуемое значение показателя 1-2. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств

5. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)

Характеризует долю чистого оборотного капитала в кратко срочных обязательствах, т. е. способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные обязательства

Ксп= ЧOK/КО,

где ЧОК--чистый оборотный капитал;

КО -- краткосрочные обязательства

Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности

Наименование коэффициента

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение за период (+ или -)

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Kал)

Kал= 11,2 + 62,0/ 1317,9 = 0,056

Кал = 52,0 + 249,2/ 1669,5 = 0,18

Kал = 30,7 + 256,1/ 1921,1 =0,149

+0,093

2. Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл)

Ктл =11,2 + 62,0 +

+ 644,0/1317,9 = = 0,544

Ктл = 52,0 + 249,2 + + 924,7/1669,5 = = 0,734

Ктл= 30,7 + 256,1 + + 1006,3/1921,1 = = 0,673

+0,129

3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)

Клмс= 1324,2/ 1317,9=1,012

Клмс= 1185,2/ 1669,5=0,71

Клмс= 1333,5/ 1921,1=0,694

-0,318

4. Коэффициент общей ликвидности (Кол)

Кол = 2050,2/ 1317,9=1,555

Кол = 2420,4/ 1669,5 = 1,45

Кол = 2636,2/ 1921,1 = 1,372

-0,183

5. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)

Ксп = 732,3/ 1317,9 = 0,556

Ксп= 750,9/1669,5 = 0,45

Ксп = 715,1/ 1921,1 =0,372

-0,184

№ п/п

Наименование показателей

2007 год

2008 год

Изменения

(+ или -)

1

Исходные данные для расчета коэффициентов

1.1

Выручка (нетто) от реализации товаров (продукции, работ и услуг), млн. тг.

2298,1

2291,8

-6,3

1.2

Себестоимость реализованных товаров (продукции, работ и услуг), млн. тг.

1659,8

1768,6

+108,8

1.3

Средняя стоимость оборотных активов, млн. тг.

2235,3

2528,3

+293,0

1.4

В том числе запасов

1199,7

1197,4

-2,3

1.5

Дебиторской задолженности

784,4

965,5

+181,1

1.6

Средняя стоимость собственного капитала

1847,0

1979,0

+132,0

1.7

Средняя стоимость чистых активов

2008,1

2073,2

+65,1

1.8

Средняя стоимость краткосрочных кредитов и займов

350,7

498,5

+147,8

1.9

Средняя стоимость кредиторской задолженности

1066,2

1147,4

+81,2

1.10

Прибыль до выплаты налогов (бухгалтерская прибыль), млн. тг.

123,2

151,7

+28,5

2

Расчет коэффициентов деловой активности

2.1

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (стр. 1.1/стр. 1.3)

1,03

0,91

-0,12

2.2

Продолжительность одного оборота оборотных активов (365 дн./стр. 2.1), дни

354,4

401,1

+46,7

2.3

Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 1.2/стр. 1.4)

1,38

1,48

+0,10

2.4

Продолжительность одного оборота запасов (365 дн./стр. 2.3), дни

264,5

246,6

-17,9

2.5

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1.1/стр. 2.5)

2,93

2,37

-0,56

2.6

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (365 дн./стр. 2.5), дни

124,6

154,0

+29,4

2.7

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности (стр. 1.5/стр. 1.1)

0,34

0,42

+0,08

2.8

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (стр. 1.1/стр. 1.6)

1,24

1,16

-0,08

2.9

Продолжительность одного оборота собственного капитала (365 дн./стр. 2.8), дни

294,4

314,7

+20,3

2.10

Коэффициент оборачиваемости чистых активов (стр. 1.1/стр. 1.7)

1,14

1,11

-0,03

2.11

Продолжительность одного оборота чистых активов (365 дн./стр. 2.10), дни

320,2

328,8

+8,6

2.12

Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (стр. 1.1/стр. 1.8), дни

6,55

4,6

-1,95

2.13

Продолжительность одного оборота краткосрочных кредитов и займов (365 дн./стр. 2.12), дни

55,7

79,3

+23,6

2.14

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1.1/стр. 1.9)

2,14

2,0

-0,14

2.15

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (365 дн./стр. 2.14), дни

170,6

182,5

+11,9

2.16

Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов (стр. 1.3/стр. 1.1)

0,97

1,10

+0,13

2.17

Уровень рентабельности (доходности) оборотных активов ((стр.1.10/стр. 1.3) х 100), %

5,5

6,0

+0,5

№ п/п

Показатели

2007 год

2008 год

Изменения

(+ или -)

1

Себестоимость проданных товаров, млн. тг.

1659,8

1768,6

+108,8

2

Среднедневной объем продаж по себестоимости (стр. 1/365 дней)

0,455

0,485

0,030

3

Средний остаток запасов, млн. тг.

1199,7

1197,4

-2,3

3.1

В том числе: материальных запасов

361,9

416,0

+54,1

3.2

незавершенного производства

578,3

665,4

+87,1

3.3

готовой продукции на складе

87,0

48,4

-38,6

3.4

прочих элементов запасов

172,5

67,6

-104,9

4

Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 1/стр. 3), число оборотов

1,38

1,48

+0,10

4.1

Материальных запасов (стр. 1/стр. 3.1)

4,59

4,25

-0,34

4.2

Незавершенного производства (стр. 1/стр. 3.2)

2,87

2,66

-0,21

4.3

Готовой продукции на складе (стр. 1/стр. 3.3)

19,1

36,5

+17,4

4.4

Прочих элементов (стр. 1/стр. 3.4)

9,62

26,2

+16,58

5

Продолжительность одного оборота запасов в днях (365 дн./стр. 4)

264,5

246,6

-17,9

5.1

В том числе: материальных запасов (365 дн./стр. 4.1)

79,5

85,9

+6,4

5.2

незавершенного производства (365 дн./стр. 4.2)

127,2

137,2

+10,0

5.3

готовой продукции на складе (365 дн./стр. 4.3)

19,1

10,0

-9,1

5.4

прочих элементов (365 дн./стр. 4.4)

37,9

13,9

-24,0

6

Коэффициент закрепления запасов (стр. 3/стр. 1)

0,72

0,68

-0,04

7

Абсолютное высвобождение запасов, млн. тг.

-

-

-

8

Относительное высвобождение запасов (17,9 дня х 0,455 млн. тг.)

--

8,14

+8,14

№п/п

Расчетная формула

Условные обозначения

Комментарий

1

Указатели оборачиваемости активов

1.1

КОа - коэффициент оборачиваемости активов; ВР - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) без косвенных налогов

Показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов) предприятия, т. е. количество совершенныхим оборотов за анализируемый период

1.2

Па=Д/КОа

Па - продолжительность одного оборота, дни; Д - количество дней в расчетном периоде (квартал-90дн.; полугодие - 180дн.; год- - 365дн.)

Характеризует продолжительность (длительность) одного оборота всего авансированного капитала (активов) в днях

1.3

КОа - коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (раздел I баланса); - средняя стоимость внеоборотных активов за расчетный период

Показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период

1.4

Пвоа=Д/КОвоа

Пвоа- продолжительность одного оборота внеоборотных активов, дни

Характеризует продолжительность одного оборота немобильных активов в днях

1.5

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов (раздел II баланса); - средняя стоимость оборотных активов за расчетный период

Выражает скорость оборота мобильных активов за анализируемый период

1.6

Поа=Д/КОоа

Пвоа - продолжительность одного оборота оборотных активов, дни; КОоа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Показывает продолжительность оборота мобильных активов, т. е. длительность производственного (операционного) цикла предприятия

1.7

КОз - коэффициент оборачиваемости запасов; СРТ - себестоимость реализации товаров (продукции, работ, услуг); - средняя стоимость запасов за расчетный период

Выражает скорость оборота запасов (сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, товаров)