В соответствии с Программой целях повышения конкурентоспособности российской налоговой системы необходимо:

- продолжить снижение налогового бремени с учетом возможностей бюджета и задач по диверсификации экономики;

- упростить форму и процедуры представления налоговой отчетности;

-сократить срок возмещения НДС по итогам камеральных налоговых проверок для налогоплательщиков, регулярно представляющих налоговую отчетность и исполняющих законные обязанности по уплате налогов;

-предусмотреть налоговое стимулирование для предприятий, направляющих средства на развитие технологий и снижение издержек, в том числе стимулирование энергосбережений и внедрение экологически чистых технологий.

Основные направления налоговой политики России последних четырех лет имели целью совершенствование налогового администрирования. Но, к сожалению, основополагающие проблемы налогового администрирования, не были решены за эти годы. В этой связи задачи, которые необходимо решить для повышения конкурентоспособности российской налоговой системы, логически вписываются в задачи налоговой реформы, начавшейся в 2005 г. Мировой опыт свидетельствует о том, что практически все страны, достигшие наиболее высоких показателей ВВП на душу населения (свыше 20 тыс. долл.), обладают эффективным налоговым администрированием и налоговой системой, подконтрольной налогоплательщикам через демократические представительские институты.

Снижение конкурентоспособности налоговой системы способствует тому, что налогоплательщики, использующие различные схемы уклонения от уплаты налогов, получают дополнительные необоснованные конкурентные преимущества, по сравнению с организациями, ведущими легальные бизнес.

Конкурентоспособность российской экономики, выходящей из кризиса, должна основываться на налоговой системе, которая способна обеспечить не только фискальные функции государства, но и стимулировать привлечение капитала.

Заключение

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.

Налогово-правовая политика активно влияет на экономические и социальные процессы, происходящие в государстве, а сами налоги служат одним из основных источников финансовых ресурсов государства.

При этом налоги из простого инструмента мобилизации доходов бюджетов государства превращаются в основной регулятор воспроизводственного процесса, оказывая прямое воздействие на пропорции, темпы и условия функционирования экономики. Посредством налогов перераспределяется значительная часть национального дохода страны, именно с помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры страны в целом, а также инвестируя в капиталоемкие и фондоемкие отрасли, обеспечивающие экономическую безопасность страны. В связи с этим выводы по работе можно сделать следующие: Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.

.В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.

.Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность налоговой системы не позволяет привлекать инвесторов в предприятия России, отрицательно влияет на экономическую и социальную динамику общества.

.Остаются также актуальными вопросы налогового администрирования, и несовершенство главных налогов (НДФЛ, налог на прибыль организаций и НДС).

.Проблема совершенствования налоговой системы очень значима на сегодняшний момент, об этом свидетельствуют предложения российских экономистов по оптимизации налогообложения. Так, предприниматели Торгово-промышленной палаты России выделяют помимо прочих, следующие пути реформирования: создание условий для развития малого и среднего бизнеса (в т. ч. инновационных предприятий), ослабление налоговой нагрузки крупнейших налогоплательщиков, совершенствование НДС, внедрение новой амортизационной политики и пр.

Список использованной литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации М.: Проспект, 2010 - 784 с.

2.Васькова Е.В. Взаимосвязь конкурентоспособности национальной экономики и налоговой политики государства: дисс. к. э. н. Иркутск, 2006. - 245 с.

3.Дадашев А.З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития // Финансы, 2009, № 6, с.36-40

4.Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. - СПб.: Питер, 2008. - 256 с.

5.Кучеров И.И. Международное налоговое право. М.: 2007 - 378 с.

6.Кучеров И.И. Теория налогов и сборов. М., Проспект, 2009. - 322 с.

7.Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. М., Наука - 2006 - 444 с.

8.Прудиус Е.В. Налоги и налогообложение в системе обеспечения экономической безопасности государства. // Актуальные проблемы российского права. 2010. № 2. С.125 - 132

9.Прудиус Е.В. Проблемы совершенствования налоговой системы России // Налоги и финансовое право. 2009. № 2. С. 209 - 213.

10.Прудиус Е.В. Проблемы современного состояния налоговой сферы. // Налоги и финансовое право. 2008. № 10. С. 264 - 269.

11.Сизенева, Л.А., Антамошкина, Е.Н. Налоговая система России: ретроспективный анализ и приоритетные направления развития. Монография ГОУ ВПО МГУС, Волгогр. филиал. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2006. - 138 с.

12.Смолин В.В. Совершенствование методов прямого налогообложения в условиях международной налоговой конкуренции // Налоговая политика и практика, 2005, № 12, С. 20-25.

13.Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. М., 2007. - 279 с.

14.Тютюрюков Н.Н. Трансформация налоговой системы России в условиях участия её в экономических сообществах: опыт стран Европейского Союза: Монография. - М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2008 - 192 с.

15.Хейфец Б.А. Оффшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М., 2008 - 280 с.

Размещено на Allbest.ru