Налоговые санкции и НДС

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание № 1

Рассчитать величину налоговых санкций (штрафов) и пеней за несвоевременную уплату налогов. Для решения использовать материалы п 2.3. лекций, ст. 122,123 НК РФ, размер ставки рефинансирования ЦБ РФ за указанный период.

Исходные данные:

П = Н x Дн x СТр / 100 x 1/300,

Где П - сумма пеней, руб.;

Н - сумма налога или сбора, несвоевременно уплаченного, руб.;

Дн - количество календарных дней просрочки платежа (начиная со дня, следующего за датой, когда налог или сбор должен быть уплачен, до дня погашения обязательства включительно), дн.;

СТр - ставка рефинансирования ЦБ РФ за период просрочки платежа по налогу и сбору, %.

Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

05 июня 2009 г. - 13 июля 2009 г.-11,5%

14 мая 2009г. - 04 июня 2009 г. -12%

24 апреля 2009 - 13 мая 2009 г.-12,5%

П(21.04.09-13.05.09) = 49800*19*0,115*1/300 =327 руб.

П(14.05.09-04.06.09) = 49800*22*0,12*1/300 = 395 руб.

П(05.06.09-13.07.09) = 49800*39*0,125*1/300 = 729 руб.

?П = 327+395+729 = 1451 руб.

Величина штрафов за несвоевременную уплату налогов:

Штраф = 49800*0,2 = 9960 руб.

Ответ: ?П=1451руб., штаф=9960руб.

Задание № 2

Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет. Для решения использовать материалы п 3.1. лекций.

Исходные данные в руб. включают в себя НДС:

Решение:

1) Выставлены счета к оплате покупателям - 123000 руб.

Выделен НДС = 123000*18/118 = 18696 руб.

2) Получено от покупателей в счет погашения задолженности - 10000 руб.

Выделен НДС = 10000*18/118 = 1525,4237руб.

3) Получены суммы предоплаты от покупателей - 100000 руб.

Выделен НДС = 100000*18/118 = 15254,237 руб.

4) Перечислено кредиторам в погашение задолженности - 5000 руб.

Выделен НДС = 5000*18/118 = 762,711 руб.

5) Получено материалов от поставщиков - 12390 руб.

Выделен НДС = 12390*18/118 = 1890 руб.

6) Куплено и поставлено на учет основных средств - 68400 руб.

Выделен НДС = 68400*18/118 = 10433,8983 руб.

7) Оплачены приобретенные основные средства - 68000 руб.

Выделен НДС = 68000*18/118 = 10372,8813 руб.

8) Получены счета за транспортные и прочие услуги производственного назначения - 4500 руб.

Выделен НДС = 4500*18/118 = 686,4406 руб.

НДСбюдж.= НДСначисл. - НДСк вычету

НДСбюдж.= 18696+1525,4237+15254,237-762,711-1890-10433,8983-10372,8813-686,4406 = 11329,7295 руб.

Ответ: НДСбюдж.=11329,7295 руб.

Задание № 3

Рассчитать величину налога на прибыль к уплате в бюджет. Для решения использовать материалы п 3.2. лекций. Исходные данные необходимо скорректировать, умножив указанное число свой вариант. (Например: выручка 12000 х 3 вар = 36000. При варианте 0 число умножается на 10.)

Компания занимается производством и реализацией продукции. В течение периода было реализовано продукции по рыночной стоимости на 840000 руб., себестоимость реализованной продукции составила 400000 руб. Был получен банковский кредит на 600000 руб, и начислены проценты по кредиту 72000руб. Коммерческие расходы, связанные с реализацией 28000. Предприятие сдает в аренду основные средства, величина начисленной арендной платы за период 160 000, амортизация сданных в аренду основных средств и прочие расходы по их обслуживанию составили 80000. Излишки, выявленные при инвентаризации 11000, налог на имущество, начисленный за период 17600. В прошлом отчетном периоде компания понесла убытки в размере 20000.

Исходные данные:

Реализовано продукции по рыночной стоимости на 840000*10= 8400000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции составила 400000*10= 4000000 руб.;

Получен банковский кредит на 600000*10=6000000 руб.;

Начислены проценты по кредиту 72000*10=720000руб.;

Коммерческие расходы, связанные с реализацией 28000*10=280000руб.

Предприятие сдает в аренду основные средства, величина начисленной арендной платы за период 160 000*10=1600000 руб.;

Амортизация сданных в аренду основных средств и прочие расходы по их обслуживанию составили 80000*10= 800000 руб.;

Излишки, выявленные при инвентаризации 11000*10= 110000руб;

Налог на имущество, начисленный за период 17600*10= 176000руб.;

В прошлом отчетном периоде компания понесла убытки в размере 20000*10= 200000 руб.

Решение:

Реализационные доходы:

- Реализовано продукции по рыночной стоимости на 8400000руб.;

Внереализационные доходы:

- Получен банковский кредит на 6000000руб.;

- Предприятие сдает в аренду основные средства, величина начисленной арендной платы за период 1600000руб.;

- Излишки, выявленные при инвентаризации 110000руб;

Реализационные расходы:

- Себестоимость реализованной продукции составила 4000000 руб.;

- Коммерческие расходы, связанные с реализацией 280000 руб.

- Налог на имущество, начисленный за период 176000 руб.;

Внереализационные расходы:

- Начислены проценты по кредиту 720000 руб.;

- Амортизация сданных в аренду основных средств и прочие расходы по их обслуживанию составили 800000 руб.;

- В прошлом отчетном периоде компания понесла убытки в размере 200000руб.

?доходов = 6000000+1600000+110000+8400000 = 16110000руб.

?расходов = 4000000+280000+176000+720000+800000+200000 = 6176000 руб.

Рассчитаем величину налога на прибыль к уплате в бюджет по формуле:

Нпр. = НБ * ставка налога/100

Нпр.= (16110000-6176000)*0,2 = 1986800 руб.

Ответ: Нпр. = 1986800 руб.

Задание №4

Организация приобрела автомобиль, указана его первоначальная стоимость, дата постановки на учет (ввода в эксплуатацию), норма амортизации, мощность. Рассчитать величину налога на имущество и транспортного налога за 2010 год. Для решения использовать материалы темы 4 лекций.

Исходные данные:

Решение:

Определим величину амортизации по формуле:

А = ПС * На/100,

где Пс- первоначальная стоимость; На - норма амортизации

А = 200000*0,2 = 40000 руб.

Рассчитаем остаточную стоимость за 3-4 квартал:

ОС(15.07.10.10) = 200000руб.

ОС (01.08.10) = 200000-40000 = 160000руб.

ОС (01.09.10) = 160000-40000 = 120000руб.

ОС (01.10.10) = 120000 - 40000 = 80000руб.

ОС (01.11.10) = 80000 - 40000 = 40000руб.

ОС (31.12.10) = 40000 - 40000 = 0руб.

ОСср.= (200000+160000+120000+80000+40000+0)/6 = 100000 руб.

Величину налога на имущество рассчитаем по формуле:

Ним. = ОСср.*2,2 / 100% *0,5

Ним. = 100000*2,2 / 100% *0,5 = 1100 руб.

Формула для расчета транспортного налога:

ТН = налоговая ставка ОР * мощность автомобиля в л.с. * коэффициент периода владения ТС.

налоговый санкция штраф пеня

ТН - это сумма налога, которую следует погасить в пользу налогового органа.

Налоговая ставка ОР - фиксированная денежная единица, которая устанавливается в каждом определенном регионе и рассчитывается согласно показателям мощности автомобиля, года выпуска и экологических норм (ст. 52 и 54). Не может отличаться от основной больше, чем в 10 раз.

Мощность автомобиля - указана в технических документах на ТС. Если в паспорте на машину мощность определена в кВт, тогда следует преобразовать ее в л.с. (лошадиные силы), умножив на коэффициент 1,36.

Коэффициент периода владения ТС - это соотношение количества месяцев владения автомобилем в налоговом периоде к количеству месяцев в году. Если налогоплательщик владеет машиной не первый год, то этот показатель всегда будет равен единице (12/12). Коэффициент меняется только в год покупки и в год продажи ТС.

Налоговая ставка за 2010 год = 10руб.

Мощность автомобиля = 140 л.с.

Коэффициент периода владения = 6/12

ТН = 10*140*6/12 = 700 руб.

Ответ: Ним.(4кв.) = 1100 руб., ТН = 700руб.

Размещено на Allbest.ru