Финансовое планирование и его значение в рыночной экономике

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические аспекты финансового планирования: сущность финансового планирования, виды и методы финансового планирования; рассмотреть процесс финансового планирования в ОсОО «Берен»; Изучить финансовые документы организации; проанализировать финансовые показатели деятельности организации.

Выделим обобщенно основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии:

1. Уменьшения временного отрезка планирования с кварталов по месяцам

2. Разработка плана движения кассовой наличности и его внедрение в практику финансового планирования в ОсОО «Берен».

3. Разработку мероприятий по планированию состояния дебиторской задолженности и контролю за его исполнением

4. Установление более тесного контакта с отделом кадров и снабжения, что позволит снизить отклонения в фонде заработной платы и повысить точность прогнозов

5. Автоматизация учета и финансового планирования

Кроме этого можно предложить для усовершенствования системы планирования:

- процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;

- планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными;

- должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

- нужно планировать защитные действия и контрдействия для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

- следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;

- система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

- обязательное требование -- система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов.

Реализация данных мероприятий позволит:

1. Устранить кассовые разрывы в течении года

2. Повысить степень достоверности отчетов

3. Своевременно использовать свободные денежные средства и избегать «замораживания» наличных денежных средств

4. Снизить дополнительные расходы на покрытие дефицита наличности по месяцам

5. Автоматизация учета и финансового планирования позволит снизить затраты на оплату труда, повысить производительность труда и повысить точность расчетов

Финансовый план разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого можно составить представление о том, будет ли финансовое положение предприятия удовлетворительным.

В течении года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что даже если показатели годового финансового плана свидетельствует о достаточной ликвидности предприятия, план с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

На основании приведенных выше расчетов ОсОО «Берен» планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2016 г.

В составе документов финансового планирования были разработаны:

1. План доходов и расходов

2. Отчет по движению кассовой наличности

На рассматриваемом предприятии ОсОО «Берен», помимо расчетов точки безубыточности, процесс финансового планирования целесообразно дополнить следующими моментами:

1) расчет выручки на длительный срок;

2) расчет финансовой прочности;

3) расчет доходов помимо прибыли от реализации. Опишем эти моменты.

Определение этой критической точки объема производства осуществляется графическим и расчетным способом. Минимальный объем реализации, при котором общий доход равен общим затратам, т.е. данный вид деятельности окупает вложенные в него затраты, называется точкой безубыточности. При его расчете пользуются следующей формулой:

Т_б = S_c/(P - S_v), где

Т_б - критический объем производства;

S_c - сумма постоянных расходов;

P - цена за единицу услуг ОсОО «Берен»;

S_v - сумма переменных расходов на единицу услуг.

2. Расчет точки безубыточности делается в условиях нескольких ограничений. Предполагается, что: не произойдет изменения цен на сырье и продукцию за период, на который осуществляется планирование; постоянные издержки остаются неизменными в ограниченном диапазоне объема продаж; переменные издержки на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж; продажи осуществляются равномерно.

В рамках данного метода также рассчитывается запас финансовой прочности по формуле:

Ф_пр = (V - Т_б)/V, где

V - объем продаж;

Т_б - точка безубыточности.

Прогноз движения денежных средств - финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Баланс движения денежных средств предприятия представлен в табл. 19. На основании приведенных выше расчетов ОсОО «Берен» планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2016 г.

Перед непосредственным составлением финансового плана на 2016 год составляются планы и сметы по отдельным видам расходов.

Смета расходов на приобретение объекта основных средства представлена в табл. 19.

Таблица 19 Смета расходов и расходов на приобретение объекта основных средств

№ п/п	Наименование расходов	Сумма, сом.
1	Стоимость приобретения автомобиля	138000-00
2.	Транспортные расходы	2500-00
3.	Расходы на оформление приобретения объекта основных средств	900-00
Итого сметная стоимость ремонта	141400-00

В табл. 20 представлена смета расходов основных средств анализируемого предприятия.

Таблица 20 Смета расходов на приобретение основных средств

№ п/п	Наименование расходов	Сумма, сом.
1	Монитор LG 17	4700
2	Системный блок Р-IV	11500
3	Комплектующие	3500
ИТОГО	19700

Прогноз финансового плана на 2016 г. ОсОО «Берен» представлен в табл. 22.

Таблица 22 Прогноз финансового плана на 2016 г. ОсОО «Берен»

№	Наименование статей	Всего
1	Доходы
1.1.	Доходы от реализации	1984,80
1.2.	Внереализационные д.	1204
1.3.	Доходы по задолженности прошлых лет	751,7
2	Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	2003,50
2.1.1. 2.1.2. 2.1.3.	В т.ч. Основная заработная плата сотрудников Премиальные выплаты Прочие начисления	1474,58 368,64 160,28
2.2.	Материальные затраты	134,5
2.3.	Амортизация основных фондов	120
2.4.	Прочие расходы	8
2.5.	Обязательное и добровольное страхование	149,20
2.6.	Расходы на приобретение основных средств	19,7
2.6.	Расходы на приобретение, ремонт и модернизацию ОС	263,50
2.6.1 2.6.2	В т.ч. Расходы на текущий ремонт административных помещений Расходы на ремонт основных средств производственного назначения	64,4 199,1
2.7.	Внереализационные расходы	1,2
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1240,90
3.2.	Отчисления в бюджет	297,80
3.3.	Прибыль к распределению	943,10

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие статьи:

1. Выручка от реализации услуг (за минусом НДС и акцизов)

2. Себестоимость

3. Коммерческие расходы

4. Управленческие расходы

5. Прибыль (убыток) от реализации

6. Проценты к получению

7. Проценты к уплате

8. Доходы от участия в других организациях

9. Прочие операционные доходы

10. Прочие операционные расходы

11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

12. Прочие внереализационные доходы

13. Прочие с не реализационные расходы

14. Прибыль (убыток) планового периода

15. Налог на прибыль

16. Отвлеченные средства

17. Нераспределенная прибыль (убыток) планового периода

В данном плане ОсОО «Берен» учитывает все предыдущие расчеты и составляет план более всего подходящий под осуществляемый вид деятельности.

Для рассматриваемого предприятия можно рекомендовать решить вопрос наилучшего использования имеющихся запасов сырья. То, что лежит на складе не приносит прибыли, а лишь увеличивает расходы. Для этого необходимо наладить эффективные связи с поставщиками и повысить динамику производственного процесса.

Улучшить финансовое состояние и создать условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении издержек производства и повышении прибыльности и рентабельности предприятия.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятие вынуждено изменить механизм ценообразования, который строится на затратной основе (когда себестоимость служит основой для цены). Цена призвана определяться рынком на основе маркетинговой информации. Психология производства изменяется, когда отпускная цена и качество заданы извне, а не изнутри. Отсюда необходим переход от принципа минимизации издержек к принципу оптимизации затрат по всем производственным и коммерческим процессам при соблюдении заданной цены и качества.

Динамический метод учета затрат дает объективную методику деятельности подразделений предприятия, открывает возможность руководить экономикой и финансами предприятия, а не наблюдать за ними. Поэтому вполне оправдано создание на предприятии службы контроллинга, которая не только будет вести управленческий учет, но и выполнять ревизионные функции. Важно создать полноценную экономическую службу. Для этого целесообразно: сформировать специальное подразделение, которое будет разрабатывать и применять систему управленческого учета и динамического метода расчета себестоимости; обеспечить классификацию ассортимента и затрат в соответствии с основополагающими принципами, которые менеджер положил в основу своей работы; внедрить инспектирование всех производственных подразделений для определения структуры и механизма формирования затрат, а также оценки их целесообразности и обоснованности; создавать учетную аналитическую базу данных, в которой бы применялись отмеченные выше принципы, гарантировать ежемесячную информацию об эффективности работы подразделений и структуре себестоимости по ассортименту.

Заключение

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Планирование дальнейшей деятельности носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

Данная работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

- систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;

- моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;

- систематическую подготовку управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

Процесс планирования начинается с анализа сложившегося на последнюю отчетную дату финансового состояния предприятия. Основное назначение этого анализа состоит в том, чтобы:

· оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости;

· выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;

· определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового состояния).

Главным объектом анализа финансового состояния предприятия является баланс его активов и пассивов.

Вторым шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является проектирование его желаемого («нормального») финансового состояния на конец планового периода, а именно, построение реалистичного, с учетом фактического финансового состояния предприятия. проекта баланса активов и пассивов на последнюю отчетную дату. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее основным предполагаемым интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия, т.е. владельцев предоставляемых предприятию ресурсов.

Одновременно с проектированием желаемого финансового состояния предприятия на конец планового периода осуществляется прогнозирование этого состояния путем проведения необходимых финансово-экономических расчетов.

Следующим шагом процесса финансового планирования является сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, включая анализ возможных отклонений.

После достижения (методом последовательных приближений) приемлемого соответствия расчетных параметров баланса активов и пассивов предприятия желаемым (нормальным) параметрам, определяемым в процессе проектирования баланса и возможных корректировок проекта, утверждается финансовый план предприятия.

В качестве объекта исследования выбрано ОсОО «Берен».

Список литературы

Романовский М.Н. Финансы предприятий, М.: 2000г.

Попов В.М. Бизнес - планирование, М.: 2000г.

Стоянова Е.С. Финансовый менеждмент: теория и практика, М.: 2000г.

Ковалёв В. В. Финансы, М.: 2001г.

Савицкая Г. В. АХД предприятия, Минск.: 2002г.

Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки, М.: 2000г.

Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика, М.: 2000г.

«БОСС», №1, 2001 год; «Отношение к планированию изменилось», М.Голубев.

«Аудит и финансовый анализ», №3, 2001г.

Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник.- М.: Издательство «Экзамен», 2008.- 319с.

Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-448с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 2-е изд., исправ. и доп. - М.: ИНФРА-М., 2003. - 636с.

Чечерицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник.- 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.-352с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА- М, 2003 с. 118.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-мет. пос. - М.: ФиС, 2001. - 248 с.

Амосов А. Планирование производственного аппарата//Экономист. 2000. №8. с. 28-30.

Амосов А. Эволюция планирования//Экономист. 2002. №12.

Анри Файоль. «Общее и промышленное управление». - М.: 1996. с. 137

Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пос. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 16,2

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 480с.

Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. - М.: Издательство РОУ, 2003. - 152с.

Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 1995.-109 с.

Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов н/Д: «Феникс», 2003. - 384 с.

Бриль А. Нормативы для производственного и финансового планирования коммерческих предприятий//АКДИ «Экономика и жизнь». 2002. №5.

Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с.

Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и статистика, 1995.-341 с.

Друкер Питер Ф. «Управление, нацеленное на результаты»: Пер. с англ. - М.: Тех. школа бизнеса, 2004.

Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии: Учеб. пос. - М.: ИНФРА-М, 2001

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебн. - Мн.: Новое знание, 2002.

Казначевская Г.Б. Менеджмент: Учеб.пос. - Ростов на Дону.: Феникс, 2002.

Кандинская О. Стратегический маркетинг и финансовое планирование//Маркетинг. 2003. №2. с. 34-36.

Карева Инесса Александровна. Финансовый менеджмент предпринимательской деятельности коммерческих банков: Дис… канд. Экон. Наук: 08.06.02 / Донецкий национальный ун-т. -- Донецк, 2002.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2006. - 304с.

Ли Якокка. Карьера менеджера. - М.: Прогресс, 2001. - 268 с.

Лунев В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой: Учебное пособие. - М.: Финпресс, НГАЭиУ, 2003. - 356 с.

Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001. - 96 с.

Мельничук Д. Методологические аспекты подготовки стратегического плана // Маркетинг. 2000. №6. с. 40-49.

Новоселов А.В. Бюджетирование: метод и проблемы // Финансы. 2000. № 11. с.67-68.

Ревенков А. Планирование в системе государственного регулирования экономики // Экономист. 2001. №8. с. 17-21.

Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов - 2-е изд., 2003. - 269с.

Пястолов С.М. и др. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Издательство Академия, 2002. - 336с.

Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методический комплекс. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2002. - 200 с.

Синцова Г., Растимешин В., Куприянова Т. Так достигается устойчивость (Опыт организации, планирования и обеспечения конкурентоспособности производства) // Экономист. 2004. №10.

Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2004 - 440 с.

Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и практика: Учебное пособие. - М.: ИЧП «Издательство Магистр»,2002. - 264с.

Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС,2002. - 175 с.

Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 447 с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов /Под ред. Н.В. Колчина и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 447с.

Финансовый менеджмент: Учебное пособие /Под ред. Е.И. Шохина. - М.: Издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408с.

Финансовый менеджмент. Практикум. /Под. ред. Н.Ф.Самсонова, учеб. пособ. - издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 269с.

Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Стояновой.- М.: Перспектива, 2005. - 405 с.

Финансовый менеджмент: учебник для Вузов по экон. спец./ Н.Ф. Самсонов, А.П. Баранникова, А.А. Володин и др. /Под редакцией Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2003. - 495 с.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 518 с.

Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2002. - 160 с.

СПИСОК ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

1. www.consultant.ru - справочно-правовая система по

законодательству России.

2. www.garant.ru - компьютерная справочно-правовая система по

законодательству России.

4. http://www.gov.ru/ - сервер органов государственной власти России.

Приложение 1

План доходов и расходов в ОсОО «Берен» за 2004 г.

№	Наименование статей	Всего	1 кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
1	Доходы
1.1.	Доходы от реализации	19002,6	4796,8	4725,6	4725,6	4754,6
1.2.	Внереализационные доходы	-4	1	-1	-2	-2
	Итого	18998,6	4797,8	4724,6	4723,6	4752,6
2	Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	10878,3	1965,9	3019	2946,6	2946,8
2.2.	Материальные затраты	534,1	174,1	120	120	120
2.3.	Амортизация основных фондов	627,9	173,9	174	140	140
2.4.	Прочие расходы	6158,6	1664	1511,2	1477,2	1477,2
2.5.	Обязательное и добровольное страхование	113	2	70	23	22
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1846,7	1162,9	125,4	278,8	279,6
3.2.	Отчисления в бюджет	443,2	279	30,1	66,9	67,2
3.3.	Прибыль к распределению	1403,5	883,9	95,3	211,9	212,4

Приложение 2

План доходов и расходов в ОсОО «Берен» за 2005 г.

№	Наименование статей	Всего	1 кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
1	Доходы
1.1.	Доходы от реализации	27790,4	6794,6	6998,6	6998,6	6998,6
	Итого	27790,4	6794,6	6998,6	6998,6	6998,6
2	Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	17370,40	3984,9	4457,50	4463,7	4464,3
2.2.	Материальные затраты	600	150	150	150	150
2.3.	Амортизация основных фондов	300	75	75	75	75
2.4.	Прочие расходы	8235,3	2095,40	2026,7	2053,4	2059,9
2.5.	Обязательное и добро-вольное страхование	170	40	40	45	45
2.6.	Расходы на ремонт ОС	50	5	15	15	15
2.7	Внереализационные расходы	20	12,5	12,5	12,5	12,5
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1284,6	489,3	289,40	256,5	249,40
3.2.	Отчисления в бюджет	308,3	117,4	69,4	61,6	59,9
3.3.	Прибыль к распределению	976,3	371,9	220	194,9	189,50

Приложение 3

План доходов и расходов в ОсОО «Берен» за 2006 .

№	Наименование статей	Всего	1кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
1 Доходы
1.1.	Доходы от реализации	33348,5	8153,5	8398,3	8398,3	8398,3
	Итого	33348,5	8153,5	8398,3	8398,3	8398,3
2 Расходы
2.1.	Затраты на оплату труда	20844,5	4781,9	5349	5356,4	5357,2
2.2.	Материальные затраты	720	180	180	180	180
2.3.	Амортизация основных фондов	360	90	90	90	90
2.4.	Прочие расходы	9882,36	2514,5	2432	2464,1	2471,9
2.5.	Обязательное и добро-вольное страхование	204	48	48	54	54
2.6.	Расходы на ремонт ОС	60	6	18	18	18
02.июл	Внереализационные расходы	24	15	15	15	15
3Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1541,52	587,16	347,28	307,8	299,28
3.2.	Отчисления в бюджет	369,96	140,88	83,28	73,92	71,88
3.3.	Прибыль к распределению	1171,56	446,28	264	233,88	227,4

Приложение 4

Бухгалтерский баланс ОсОО «Берен» за 2004 г.

Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1560	1144
Незавершенное производство	130
Долгосрочные фин.вложения	140
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	1560	1144
2. Оборотные активы
Запасы	210	662	1202
НДС	220		2
Краткосрочная дебиторская зад.	230	3249	2819
Долгосрочные дебиторская зад.	240
Краткосрочная фин.вложения	250
Денежные средства	260	1093	1028
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	5004	5051
Баланс (сумма строк 190+290)		6564	6195
ПАССИВ	300
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420	1018	1018
Целевое поступление	430	3708	4047
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 3	490	4726	5065
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязат.	520
Итого по разделу 4.	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1838	1130
Задолженность участникам	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязат.	660
Итого по разделу 5	690	1838	1130
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	6564	6195

Приложение 5

Бухгалтерский баланс ОсОО «Берен» за 2005 г.

Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1144	1667
Незавершенное производство	130
Долгосрочные фин.вложения	140
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	1144	1667
2. Оборотные активы
Запасы	210	1202	1507
НДС	220	2	2
Краткосрочная дебиторская зад.	230	2819	664
Долгосрочные дебиторская зад.	240
Краткосрочная фин.вложения	250
Денежные средства	260	1028	1662
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	5051	3835
Баланс (сумма строк 190+290)		6195	5502
ПАССИВ	300
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420	5065	3961
Целевое поступление	430
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 3	490	5065	3961
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязат.	520
Итого по разделу 4.	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1130	1541
Задолженность участникам	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязат.	660
Итого по разделу 5	690	1130	1541
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	6195	5502

Приложение 6

Бухгалтерский баланс ОсОО «Берен» за 2005 г.

Показатели	Код строки	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1667	1761
Незавершенное производство	130
Долгосрочные фин.вложения	140
Отложенные налоговые активы			5
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	1667	1766
2. Оборотные активы
Запасы	210	1507	1784
НДС	220	2	8
Краткосрочная дебиторская зад.	230	664	316
Долгосрочные дебиторская зад.	240
Краткосрочная фин.вложения	250
Денежные средства	260	1662	1259
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	3835	3367
Баланс (сумма строк 190+290)		5502	5133
ПАССИВ	300
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420	3961	3757
Целевое поступление	430
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 3	490	3961	3757
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязат.	520
Итого по разделу 4.	590
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1541	1376
Задолженность участникам	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязат.	660
Итого по разделу 5	690	1541	1376
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	5502	5133

Приложение 7

Отчет о прибылях и убытках ОсОО «Берен» за 2004 г.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

20566

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

17228

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

1930

Прибыль (убыток) от продаж

1408

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

64

Внереализационные расходы

79

Прибыль (убыток) до налогообложения

1393

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

334

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

1059

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 8

Отчет о прибылях и убытках ОсОО «Берен» за 2005 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности		32253	20566
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			25668			17228
Валовая прибыль			3338
Коммерческие расходы
Управленческие расходы			3021			1930
Прибыль (убыток) от продаж		3564	1408
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы		2	64
Внереализационные расходы			29			79
Прибыль (убыток) до налогообложения				3537	1393
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи			849			334
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		2688	1059
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 9

Отчет о прибылях и убытках ОсОО «Берен» за 2006 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности		25544	32253
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			22069			25668
Валовая прибыль		3475	6585
Коммерческие расходы
Управленческие расходы			2864			3021
Прибыль (убыток) от продаж		611	3564
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы			5
Внереализационные доходы		20	2
Внереализационные расходы			9			29
Прибыль (убыток) до налогообложения				617
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи			153			849
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		469	2688
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Размещено на Allbest.ru