Сбалансированная система показателей в ООО "Сибирский Дом"
Оценка реальной ликвидности строительного субъекта хозяйствования. Анализ показателей финансовой устойчивости ООО "Сибирский дом". Показатели обеспеченности запасов предприятия источниками их финансирования. Анализ деловой активности предприятия.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | реферат |
Язык | русский |
Дата добавления | 28.04.2015 |
Размер файла | 31,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Проект на тему: Сбалансированная система показателей в ООО «Сибиркий Дом»
Выполнили студенты 2 курс, группа 2331 мз
Петрушина Ю.Н., Миронова А.И.
Барнаул 2015
Характеристика компании ООО «Сибирский Дом»
Компания ООО «Сибирский Дом» успешно работает на строительном рынке с 2004 года. Заслужила репутацию надежной строительной компании.
Цель - развитие индивидуального жилищного строительства в Сибирском регионе.
Первая задача в строительстве - это составление архитектурного облика постройки.
Здесь играет важную роль не только красота и внешний вид здания, но и функциональность, комфорт, безопасность. Поэтому первоосновой любой стройки - это проект здания. Строительство по индивидуальному проекту, позволяет построить именно такое здание, которое воплощает все идеи, вкусы, потребности заказчика. К тому же, Дом Вашей Мечты будет единственным и не похожим ни на какой другой. Компания предлагает услугу подбора земельного участка.
ООО «Сибирский Дом» работает также в сфере услуг по прокладке инженерных сетей. Они являются неотъемлемой частью строительного процесса любого сооружения, кондиционирования, электроснабжения различных зданий и сооружений. Инженерные сети включают в себя системы водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции.
Компания имеет устойчивые связи с проектными и строительными организациями.
Основные результаты деятельности ООО «Сибирский дом» представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные результаты деятельности ООО «Сибирский дом», (тыс.руб.)
Показатели |
2012 |
2013 |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
Выручка |
687351 |
1530770 |
843419 |
222,7 |
|
Себестоимость |
658371 |
1441887 |
783516 |
219,0 |
|
Управленческие расходы |
26375 |
58592 |
32217 |
222,1 |
|
Прибыль от продаж |
2605 |
30291 |
27686 |
1162,8 |
|
Прочие доходы |
6733 |
37070 |
30337 |
550,6 |
|
Прочие расходы |
6748 |
39135 |
32387 |
579,9 |
|
Прибыль до налогообложения |
2590 |
28226 |
25636 |
1089,8 |
|
Чистая прибыль: - в сумме |
1691 |
21189 |
19498 |
1253,0 |
|
- в% к выручке |
0,25 |
1,38 |
1,13 |
552,0 |
По данным таблицы 1 можно отметить следующее. Выручка повысилась на 122,7%, или на 843419 тыс. руб., что выше роста себестоимости на 119% и управленческих затрат на 122,1%. Это привело к повышению суммы прибыли от продаж в 11,6 раза, или на 27686 тыс. руб., она стала равной 30291 тыс. руб. Следовательно, это положительно характеризует результаты хозяйствования, так как прибыль от продаж - это прибыль от основной деятельности. Под воздействием изменения прочих доходов и расходов прибыль до налогообложения повысилась в 10,9 раз и стала равной 28226 тыс. руб. Этот рост привел к повышению суммы чистой прибыли в 12,5 раза, а в% к выручке - а 5,5 раза. Следовательно, повысилась конкурентоспособность субъекта хозяйствования.
Результаты деятельности говорят об эффективности функционирования ООО «Сибирский дом».
Анализ оценки ликвидности баланса
С целью проведения оценки реальной ликвидности строительного субъекта хозяйствования, нужен анализ структуры активов, оценка их реальной рыночной стоимости и как быстро данные активы могут быть превращены в денежные средства, ликвидность которых принимается за 100%. Анализ ликвидности баланса ООО «Сибирский дом» представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса ООО «Сибирский дом», (тыс.руб.)
Актив |
Тыс. руб. |
Пассив |
Тыс. руб. |
|||
2012 |
2013 |
2012 |
2013 |
|||
Текущие активы |
280283 |
481503 |
Текущие обязательства (заем) |
306979 |
501937 |
|
Основные средства |
24730 |
39064 |
Долгосрочные обязательства |
675 |
81 |
|
нематериальные активы |
0 |
0 |
Собственный капитал |
-2641 |
18549 |
|
Сумма активов |
305013 |
520567 |
Сумма пассивов |
305013 |
520567 |
На основе данных можно сформулировать следующие выводы. Финансовое положение ООО «Сибирский дом» является неудовлетворительным по причине того, что его оборотных средств на 2012 и 2013 годы недостаточно, чтобы оплатить краткосрочные обязательства, но при этом общая сумма активов покрывает сумму текущих и краткосрочных обязательств на начало и конец периода.
Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость субъекта хозяйствования устанавливается степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственного и заемного капитала, а также характеризуется при помощи системы показателей, представленных в таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости ООО «Сибирский дом» (тыс. руб.)
Показатель |
Характеристика и расчет |
2012 |
2013 |
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
абсолютный показатель, представляющий собой разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами. |
-27371 |
-20515 |
|
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДЗС) |
абсолютный показатель, характеризующий сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы в любой момент времени. СДЗС = СОС + долгосрочные займы |
-26696 |
-20434 |
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС) |
абсолютный показатель, который характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат и определяется как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.ООС = СДЗС + краткосрочные кредиты и займы |
-26525 |
-20434 |
|
Запасы и затраты (ЗИЗ) |
абсолютный показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для улучшения финансово-хозяйственной деятельности. ЗИЗ = запасы + НДС по приобретенным ценностям |
100442 |
120433 |
На основании представленных четырех показателей в таблице 3, характеризующих наличие источников, формирующих запасы и затраты для производственной деятельности, можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования (табл. 4).
Таблица 4
Показатели обеспеченности запасов ООО «Сибирский дом» источниками их финансирования
Показатель |
Характеристика и расчет |
2012 |
2013 |
|
Финансовый показатель Ф1 |
отражает достаточность собственных оборотных средств предприятия для финансирования запасов и затрат. Ф1=СОС-ЗИЗ |
-127813 |
-140948 |
|
Финансовый показатель Ф2 |
отражает достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат. Ф2=СДЗС-ЗИЗ |
-127138 |
-140867 |
|
Финансовый показатель Ф3 |
отражает достаточность общей величины основных источников формирования оборотных средств для финансирования запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ |
-126967 |
-140867 |
Представленные в таблице 4 показатели финансовой устойчивости ОАО «Стройарсенал» соответствуют следующему ее типу:
Тип 4 - Ф1<0, Ф2<0, Ф3<0 - кризисное финансовое состояние.
Данное финансовое состояние можно характеризовать отсутствием достаточно размера собственного капитала и долгосрочных заемных источников для покрытия запасов и затрат, т.е. предприятие полностью формирует свои запасы и затраты за счет заемного капитала, это отрицательно характеризует его финансовую устойчивость.
Анализ деловой активности предприятия
Показатели деловой активности позволяют судить об эффективности использования средств строительным предприятием (табл. 5).
Для проведения анализа необходима информация о среднесписочной численности, возьмем следующие данные:
- 2012 год - 214 чел.;
- 2013 год - 243 чел.
финансовый устойчивость ликвидность финансирование
Таблица 5
Анализ деловой активности ООО «Сибирский дом»
Показатель |
Характеристика и расчет |
2012 |
2013 |
Отклонение, (+,-) |
|
Производительность труда или выработка на одного работника |
Данный показатель характеризует эффективность использования трудовых ресурсов предприятия и определяется отношением выручки к среднесписочной численности работников за отчетный период |
3211,921 |
6299,465 |
3087,544 |
|
Фондоотдача |
характеризует эффективность использования основных средств предприятия, показывает сколько на 1 рубль стоимости основных средств реализовано продукции и определяется отношением выручки к сумме новных средств за отчетный период. |
27,794 |
39,191 |
11,397 |
|
Оборачиваемость запасов в оборотах |
характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации и определяется отношением себестоимости реализованной продукции (услуг) к сумме запасов за отчетный период. |
6,838 |
12,050 |
5,212 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях |
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях характеризует скорость погашения кредиторской задолженности и определяется отношением суммы кредиторской задолженности к себестоимости реализованной продукции (услуг) за отчетный период. |
170,194 |
127,060 |
-43,134 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах |
Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности предприятия и определяется отношением выручки к сумме дебиторской задолженности за отчетный период. |
4,475 |
4,351 |
-0,124 |
|
Оборачиваемость собственного капитала |
Характеризует скорость оборачиваемости собственного капитала предприятия и определяется отношением выручки к сумме собственного капитала за отчетный период. |
-260,262 |
82,526 |
342,788 |
По данным таблицы можно отметить следующее. Производительность труда возросла на 3087,544 тыс. руб. и стала равной 6299,465 тыс. руб. Следовательно, каждым работником выполнено больше строительно-монтажных работ, что говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Рост фондоотдачи на 11,397 руб. свидетельствует о том, что каждый рубль, вложенный в основные фонды, стал приносить больше выручки.
Оборачиваемость запасов повысилась на 5,212 оборота, следовательно, они стали быстрее обновляться и приносить больше выручки и прибыли предприятию.
Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности в днях на 43,134 дня говорит об улучшении состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками, однако замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,124 оборота говорит о недостаточно хорошо организованной работе с дебиторами предприятия.
Положительно с точки зрения деловой активности оценивается повышение скорости оборота собственного капитала на 342,788 оборота, следовательно, стал эффективнее использоваться каждый рубль собственных средств.
Анализ рентабельности строительного предприятия
Рентабельность - показатель эффективности и прибыльности работы предприятия.
По предприятию ООО «Сибирский дом» показатели представлены в таблице 6.
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «Сибирский дом»
Показатель |
Характеристика и расчет |
2012 |
2013 |
Отклонение, (+,-) |
|
Рентабельность продаж, % |
Данный показатель отражает доходность вложений в основное производство и определяется отношением прибыли от продаж к сумме постоянных и переменных издержек за отчетный период. |
0,38 |
2,02 |
1,64 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
отражает доходность использования собственных средств и определяется отношением величины чистой прибыли к собственному капиталу. |
-64,03 |
114,23 |
178,26 |
|
Период окупаемости собственного капитала |
характеризует продолжительность периода деятельности, необходимого для полного возмещения величины собственного капитала чистой прибылью |
-0,02 |
0,009 |
0,029 |
|
Рентабельность активов, % |
относительный показатель эффективности деятельности, показывает способность активов компании порождать прибыль и определяется отношением чистой прибыли к сумме активов |
0,55 |
4,07 |
3,52 |
|
Коэффициент производственной себестоимости |
Позволяет выяснить истинную причину изменения показателей прибыльности предприятия и определяется отношением себестоимости реализованной продукции (услуг) к выручке от реализации |
0,958 |
0,941 |
-0,017 |
|
Рентабельность |
Является итоговой характеристикой прибыльности, показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле и определяется отношением чистой прибыли к выручке |
0,25 |
1,38 |
1,13 |
По данным таблицы можно отметить следующее. Рентабельность продаж повысилась на 1,64% и стала показывать, что каждые 100 руб. затрат стали приносить больше прибыли. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 178,26% и стала показывать, что на 100 руб. использованного собственного капитала стало приходиться больше прибыли. В отчетном периоде срок окупаемости положительный по собственному капиталу и значительно меньше единицы, что характеризует эффективности его использования.
Снижение коэффициента производственной себестоимости на 0,017 пункта свидетельствует о том, что в выручке содержится меньше затрат, следовательно, это характеризует эффективность деятельности.
Повышение показателя рентабельности на 1,13% свидетельствует о том, сто каждые 100 руб. выручки приносят больше чистой прибыли. Все приведенные показатели говорят об улучшении рентабельной работы предприятия.
Заключение
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Сибирский дом» позволяет сделать следующие выводы:
- финансовое положение ООО «Сибирский дом» является неудовлетворительным по причине того, что его оборотных средств на 2012 - 2013 годы недостаточно, чтобы оплатить краткосрочные обязательства, но при этом общая сумма активов покрывает сумму текущих и краткосрочных обязательств на начало и конец периода;
- финансовое состояние ООО «Сибирский дом» можно характеризовать отсутствием достаточно размера собственного капитала и долгосрочных заемных источников для покрытия запасов и затрат, т.е. предприятие полностью формирует свои запасы и затраты за счет заемного капитала, это отрицательно характеризует его финансовую устойчивость, состояние кризисное;
- повышение показателя рентабельности на 1,13% свидетельствует о том, что каждые 100 руб. выручки приносят больше чистой прибыли. Все приведенные показатели говорят об улучшении рентабельной работы предприятия.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ структуры, динамики активов, а также обеспеченности запасов источниками финансирования, ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия. Анализ показателей деловой активности. Построение финансового цикла.
курсовая работа [44,7 K], добавлен 15.12.2012Экономическая интерпретация активов и пассивов. Анализ текущей ликвидности организации, устойчивости, рентабельности и деловой активности. Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования на примере ОАО "УЭЗ".
курсовая работа [60,1 K], добавлен 25.05.2013Анализ показателей ликвидности и рентабельности предприятия, структуры актива и пассива баланса. Оценка платежеспособности организации. Изучение показателей финансовой устойчивости. Расчет показателей деловой активности современного предприятия.
курсовая работа [31,2 K], добавлен 23.08.2014Лизинг как форма долгосрочного кредитования фирмы. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, оценка ликвидности и финансовой устойчивости, обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования. Расчет типа финансовой устойчивости предприятия.
контрольная работа [81,7 K], добавлен 01.06.2015Состав и структура имущества предприятия. Динамика показателей финансовой устойчивости по данным анализируемого предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Динамика показателей деловой активности предприятия.
курсовая работа [32,9 K], добавлен 17.10.2013Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012Анализ абсолютных и относительных показателей деятельности ООО "Фирма Адис". Характеристика имущества и источников финансирования предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности предприятия.
курсовая работа [323,1 K], добавлен 16.10.2014Финансовое состояние предприятия: горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности: оценка имущественного положения, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности; анализ и оценка показателей рентабельности.
контрольная работа [166,4 K], добавлен 08.12.2010Понятия ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, методика расчета показателей. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.
дипломная работа [66,7 K], добавлен 27.06.2010Анализ имущественного потенциала предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр". Анализ показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Пути оптимизации финансовых показателей организации.
отчет по практике [81,0 K], добавлен 27.07.2011