Формирование и использование оборотных средств предприятия

14966

41486

41486

26342

26342

43493

2.Наличие собственных оборотных средств(СОС)

-28125

-13284

-13284

107925

-107925

-145932

3. Функционирующий капитал (КФ)

-28125

-13284

-13284

-107925

-107925

-145885

4.Общая величина источников формирования запасов и затрат (ВИ)

-24385

45833

45833

133818

133818

50398

• Таблица 2.3.3.
• Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования (тыс.руб.)

1 .Излишек (+) или недостаток(-) СОС (Фс=СОС-33)	-43091	-54770	-54770	-134267	-134267	-189425
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников (Фт=КФ-33)	-43091	-54770	-54770	-134267	-134267	-189378
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-33)	-39351	4347	4347	107476	107476	6905

• Как показывают данные таблицы 2.3.3. кризисное состояние МУП «Горэлектросети» в начале 2004 года перешло в неустойчивое финансовое состояние в 2005 году, что является положительной тенденцией. В данной ситуации необходима оптимизация структуры пассивов.
• Рассмотрев такие показатели как коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости МУП «Городские электрические сети» нельзя не затронуть итоговые критерии, такие как прибыль и рентабельность.
• Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». К ним относятся:
• * прибыль (убыток) от реализации продукции
• * прибыль (убыток) от прочей реализации
• * доходы и расходы от внереализационных операций
• * балансовая прибыль
• * налогооблагаемая прибыль
• * чистая прибыль и др.
• Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
• Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
• Чтобы управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ важен как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое здоровье предприятия.
• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
• 1. Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчетный период).
• 2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).
• 3. Исследование влияния факторов на прибыль («факторный»).
• 4. Изучение в обобщенном виде динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов («трендовый анализ» показателей).
• Анализ рентабельности.
• В условиях рыночно экономики велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они показывают относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
• Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.
• Расчет показателей рентабельности по МУП «Городские электрические сети» представлен в таблице 2.3.4.
• Таблица 2.3.4
• Показатели рентабельности МУП «Горэлектросети», тыс. руб.

показатели	расчет	2004	2005	2006	отклонения
					05/04	06/05
1. Выручка от реализации(Вр)	Стр.010 (ф№2)	325432	550217	628853	224785	78636
2. Затраты на производство продукции (3)	Стр.020 (ф №2)	-354246	-605164	-603936	-250918	1525
3. Прибыль от реализации (Пр)	Стр. 050 (ф№2)	-28814	-54947	14908	-26133	69855
4. Балансовая прибыль (Пб)	Стр.140 (ф№2)	-15885	-76318	-41071	-60433	35247
5. Чистая прибыль (Пч)	Стр.140-стр150(Ф№2)	-14276	-76135	-39607	-61859	36528
6. Средняя стоимость имущества (А)	Стр.300 (Ф№1)	222824,5	342757,5	342004,5	119933	-753
7. Средняя величина СК(СК)	Стр.490 (ф№1)	86261	126096	-50000	39835	-176096
8. средняя величина внеоборотных активов (ПФ)	Стр.190 (ф№1)	107095,5	123652,5	76928,5	16557	-46724

• Основными показателями рентабельности являются следующие:
• 1. Экономическая рентабельность (Рэ)
• 2. Рентабельность собственного капитала (Рек)
• 3. Рентабельность основной деятельности (Рд)
• 4. Рентабельность текущих активов (Рта)
• 5. Фондорентабельность(Рф)
• 6. Рентабельность реализованной продукции (Рп)
• 7. Рентабельность продаж (Рвп)

Таблица 2.3.5
	Расчетные показатели (%)
1. Рентабельность	Пч/Вр	-0,044	-0,138	-0,063	-0,094	0,075
реализованной
продукции(Рп)
2. Общая	Пб/Вр	-0,049	-0,139	-0,065	-0,09	0,074
рентабельность (Ро)
3. Рентабельность собственного капитала (Рек)	Пч/СК	-0,165	-0,604	0,792	-0,439	1,396
4. Рентабельность основной деятельности (Рд)	Пр/3	0,081	0,09	-0,025	0,009	-0,115
5.Фондорентабельность(РФ)	Пч/Пф	-0,133	-0,616	-0,515	-0,483	0,101
6. Экономическая рентабельность (Рэ)	Пч/А	-0,064	-0,222	-0,116	-0,158	0,106
7. Рентабельность продаж (Рвп)	Пр/Вр	-0,088	-0,09	0,024	-0,002	0,114

• На основе расчетов можно сделать следующие выводы:
• Все показатели рентабельности за 2005 г. были очень низкие. В 2006 г. предприятие не достигло порога рентабельности и сработало с убытком, соответственно все показатели рентабельности имеют отрицательные значения. В 2007 г. показатели рентабельности увеличились, но кризисная ситуация сохранилась. Такое положение явилось следствием всеобщей экономическое нестабильности, неплатежеспособности населения.
• Из результатов проведенного анализа видно, что капитал играет одну из решающих ролей в расчете основных показателей финансового состояния предприятия, так как на основе показателей оборачиваемости и фондоотдачи проводится анализ финансового состояния предприятия.
• ГЛАВА 3. ПУТИ УСКОРЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
• Эффективное использование оборотных средств характеризуют три показателя: коэффициент оборачиваемости, коэффициент оборачиваемости в днях и коэффициент загрузки. Коэффициент оборачиваемости вычисляется как отношение объема реализованной продукции к среднему остатку оборотных средств:
• Коб = V / ОС,
• где V -- объем реализованной продукции; ОС -- среднегодовой остаток оборотных средств.
• Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период. Из формулы видно, что увеличение количества оборотов при неизменном объеме реализованной продукции снижает среднегодовой остаток оборотных средств, т. е. высвобождает денежные средства предприятия.
• Чем длительнее оборот оборотных средств и чем дольше они находятся на любой его стадии, тем менее эффективно они работают. Это является следствием того, что для поддержания постоянного оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят об отвлечении денежных средств на пополнение оборотных средств. Напротив, ускорение оборачиваемости, то есть фактически снижение совокупных нормативов оборотных средств, высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели фирмы.
• Мы проанализируем пути ускорения оборотных средств. Данный анализ основан на бухгалтерской информации.
• Анализируя данные можно сказать что продолжительность оборота как всех текущих активов, так и отдельных видов (Поб) может изменяться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных средств (Оост).
• Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки.
• П_обо= О_ст* t /В
• П_обо= O_cт*t/Bo= 115729*360/325432=128 дней на 01.01.2006г.
• П_обусл= O_cт*t/Bo= 219105*360/325432=242 дня
• П_об1= O_cт1*t/B1 = 219105*360/550217= 143 дня составили за отчетный год на 01.01.2007г.
• Из анализируемых данных вытекает изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет следующего, суммы оборота оборотного капитала.
• П_обв= 143-242=-99 дня;
• Средних остатков оборотного капитала
• П_обост= 242-128=114 дней;
• в том числе за счет изменения средних остатков за год:
• производственных запасов 13004,5*360/325432=14,4 дня;
• долгосрочной дебиторской задолженности 23173,5*360/325432=25,6 дня;
• краткосрочной дебиторской задолженности 64313*360/325432=71,1 дней;
• готовой продукции 148*360/325432=0,16 дней;
• денежной наличности 368,5*360/325432=0,4 дня.
• В результате ускорения оборачиваемости капитала экономический эффект выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.
• Сравнительный анализ за период с 01.01.06-01.01.07 рассчитывался способом цепных подстановок.
• П_обо= O_CT*t/B₀= 219105*360/550217=143 дня составили на 01.01.2006г.
• П_обусл= Ост1* t /В₀= 265076*360/550217=173,4 дней
• П_об1= О_CT1*t/B₁ = 265076*360/628853= 151,7дня составили на 01.01.2007г.
• Из анализируемых данных вытекает изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет следующего, суммы оборота оборотного капитала.
• П_обв= 151,7-173,4=-21,7дня;
• Средних остатков оборотного капитала
• П_обост= 151,7-143=-8,7дней;
• Вследствие изменения средних остатков оборотного капитала предприятия резко снизился из-за неправильного распределения доли текущих финансовых потребностях предприятия. Данная ситуация должна быть исправлена с помощью мероприятия по. пути ускорения оборачиваемости капитала следующие:
• * за счет использования новейших технологий;
• * механизация и автоматизация производственных процессов;
• * повышение уровня производительности труда;
• * более полное использование финансовых ресурсов;
• * ускорение процесса отгрузки продукции и оформление
• расчетных документов;
• * сокращение времени средств в дебиторской задолженности.
• Анализ коэффициента оборачиваемости материально производственных запасов.
• Коэффициент оборачиваемости производственных запасов = себестоимость реализованной продукции/ среднегодовая стоимость производственных запасов.
• Среднегодовая стоимость производственных запасов = стоимость на начало отчетного периода + стоимость на конец отчетного периода.
• Коэф ОМПЗ=-354246/ 13004,5=-27,2 раза по состоянию на 01.01.05,
• Коэф ОМПЗ=-605164/19868,5=-30,4 раза на 01.01.06,
• Коэф ОМПЗ=-603639/21541=-28 раза на 01.01.07.
• Данные анализируемого предприятия свидетельствуют, об остатках производственных запасов и увеличения за отчетный год в 2,4 раза. Следовательно, такой прирост значителен, так как оборот предприятия за данный период увеличился.
• Для финансового состояния предприятия благоприятно получение отсрочек платежа от поставщиков (коммерческий кредит), от работников предприятия (если имеет место задолженность по зарплате), от государства (если в краткосрочном периоде есть задолженность по уплате налогов). Отсрочки платежа дают источник финансирования, что в свою очередь ведет к улучшению эксплуатационного цикла.
• Анализируя материальные запасы необходимо рассмотреть показатели оборачиваемости.
• Таблица 3.1.1
• Расчет оборачиваемости запасов МУП ГЭС за 2006 год

Показатель	Абсолют.величины	ИзмененияАбсолют. величина
	Нач. года	Кон. года
1 Длительность оборачиваемости Производственных запасов	14,09	12,33	-1,76
2 Длительность оборачиваемости Незавершенного производства	0,13	0,11	-0,02
3 Длительность оборачиваемости Готовой продукции	0,05	0,04	-0,01

• Снижение показателя длительности оборачиваемости производственных запасов говорит о потенциальном моральном износе товарно-материальных запасов из-за проблем с реализацией выпускаемой продукции.
• Сокращение показателя длительности оборачиваемости незавершенного производства рассматривается как положительный момент.
• Снижение показателя оборачиваемости готовой продукции указывает на проблемы с реализацией. В целом, по данной группе показателей можно утверждать, что необходимо срочно принимать меры по рационализации оборота как внутри предприятия, так и за его пределами.
• Так же рассчитывается сумма дополнительно вовлеченных средств в оборот (или отвлеченных из оборота):
• - Сумма средств, дополнительно вовлеченных в оборот;
• - Оборачиваемость запасов в днях в базисном периоде;
• - Оборачиваемость запасов в днях в отчетном периоде;
• Основными путями сокращения длительности цикла на этапе закупок производственных запасов являются:
• * оплата предметов труда по факту поставки, т. е. ликвидация
• транспортного запаса;
• * механизация и автоматизация выполнения складских операций;
• * компьютеризация складского учета.
• Основным путем сокращения объема незавершенного производства является сокращение длительности производственного цикла, достигаемое за счет:
• * повышения комплексной механизации и автоматизации
• производственных процессов;
• * сокращения времени выполнения вспомогательных операций;
• * уменьшения времени внутрисменных и междусменных перерывов;
• * сокращения продолжительности естественных процессов.
• На этапе обращения основной задачей является уменьшение времени превращения готовой продукции в денежные средства счетах фирмы. Пути решения этой задачи:
• * уменьшение запасов готовой продукции вследствие улучшения планирования сбыта;
• * отпуск продукции на условиях предоплаты;
• * уменьшение дебиторской задолженности;
• * ускорение расчетов путем применения компьютерных программ «банк--клиент» и т. п.
• Скорость оборачиваемости оборотных средств характеризуется тремя взаимосвязанными показателями: количеством оборотов оборотных средств в течение определенного периода(год, квартал); длительностью одного оборота в днях и величиной оборотных средств, приходящейся на единицу реализованной продукции.
• Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается за счет сокращения запаса товарно-материальных ценностей и средств в расчетах, увеличения объема производства и реализации продукции при неизменном уровне оборотных средств, опережающего роста объема производства по сравнению с ростом оборотных средств.
• Повышение скорости движения средств в сфере обращения достигается за счет сокращения запасов готовой продукции на складах и ускорения времени расчетов с потребителями. В результате ускорения оборачиваемости определенная сумма оборотных средств высвобождается. Высвобождение может быть абсолютным и относительным.
• Абсолютное высвобождение имеет место в том случае, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период. Относительное высвобождение имеет место в том случае, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства и реализации опережает темп роста остатков оборотных средств.
• Ускорение оборачиваемости и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяет предприятию направлять их на развитие предпринимательской деятельности без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
• При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники из образования, при замедлении - в оборот вовлекаются дополнительные средства.
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• Материал работы содержит более новые предложения по ускорению оборачиваемости оборотных средств, т.е. по повышению эффективности их использования. Важность и актуальность рассматриваемой проблемы подтверждается на конкретном предприятии МУП «Горэлектросети» г. Улан-Удэ.
• Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства. В начале анализируемого года соотношение А1 и П1 было 0,0044 : 1, а на конец периода 0,0337 : 1, хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1.
• Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить ликвидными средствами лишь 3,4% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств. Т.е. на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна.
• Проанализировав финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей, приходим к выводу, что соотношение оборотные активы < собственный капитал Ч 2 - внеоборотные активы, по балансу данного предприятия это условие не соблюдается, следовательно, МУП «Горэлектросети» является финансово зависимым.
• В основе расчетов можно сделать следующие выводы: все показатели рентабельности за 2006 г. показатели были очень низкие. В 2005 г. предприятие не достигло порога рентабельности и сработало с убытком. Соответственно все показатели рентабельности имеют отрицательные значения. В 2006 г. показатели рентабельности увеличились, но кризисная ситуация сохранилась. Такое положение явилось средством всеобщей экономической нестабильности, неплатежеспособности населения.
• Из результатов проведенного анализа видно, что капитал играет одну из решающих ролей в расчете основных показателей финансового состояния предприятия, так как на основе показателей оборачиваемости и фондоотдачи проводится анализ финансового состояния.
• Итак, в результате проведенного анализа эффективности использования оборотного капитала, можно сделать следующие выводы: по предприятию в целом наблюдается неблагоприятная тенденция, сумма оборотного капитала повысилась на 67,7% в 2006 году по сравнению с 2005, но к началу 2007 года резко снизилась на 4,89%. В основном это произошло за счет понижения производственных запасов в структуре оборотных активов на 14,2%) и доли краткосрочных финансовых вложений почти на 96%. Спад не мог не отразиться на финансовом состоянии МУП ГЭС.
• Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. До получения выручки от реализации продукции оборотные средства являются источником финансирования текущих производственных затрат предприятия. Период времени от момента потребления производственных запасов, их превращения в готовую продукцию до её реализации может быть достаточно длительным. Поступление выручки от реализации продукции часто не совпадает со временем потребления материальных ресурсов. Это предопределяет необходимость формирования оборотных средств в установленном размере.
• Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное производство, излишнее сырье и материалы, обходиться предприятию очень дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.
• Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.
• На нормально работающем предприятии наибольший удельный вес занимают оборотные средства, обслуживающие процесс производства и начало реализации. Поэтому при планировании внимание уделяется в основном производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции на складе. Эта часть материальных оборотных средств должна быть объектом постоянного контроля со стороны финансовых служб предприятия.
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
• 1. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ Под ред. Волкова О.И. и Девяткина О.В. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва, 2003 г.
• 2. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. Грузинова В.П.
• Банки и биржи, ЮНИТИ, - М: 2002.
• 3. Экономика предприятия: Учебник. - 2-е изд., перераб., доп./ Семенов В.М., Баев И.А., - Центр экономики и маркетинга. М.: 1998.
• 4. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А.Е. Калика, Шухгальтер М.Л. - М: ИНФРА-М, 2003.
• 5. Экономика предприятия: Учебник для экон. спец. Вузов/ Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. 3-е изд., - М.: ЮНИТИ, 2001.
• 6. Экономика предприятия: Учебник для вузов по экон. спец. / Арсенова Е.
• 7. Экономика предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Под общ. ред.
• Кантора Е.Л. - СПб.: Питер, 2003.
• 8. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1998.
• 9. Экономика предприятия: Конспект лекций. - М.: ИНФРА-М, 2001.
• 10. Экономика: Энциклопедический словарь. Носова С.С. - М.: 2003.
• 11. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.4-е изд. / Савицкая Г.В.Минск. 1999.
• 12. Экономика предприятий и отраслей промышленности. /Белоусов М.С., 1998.
• 13. Экономика предприятия: Конспект лекций в схемах: Пособие для подготовки к экзаменам/ Ред.-сост. Платонов Д.И. - М.: ПРИОР, 2001.
• ПРИЛОЖЕНИЕ 1
• Анализ структуры баланса МУП «Горэлектросети» за период 2006 г.
• (в тыс. руб.)

Актив	На начало 2005г	На конец 2006г	Отклоне-ние на начало	Отклонение на конец	Изменение
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05) в том числе:	-	-	-	-	-
Организационные расходы	-	-	-	-	-
Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активами	-	-	-	-	-
Основные средства (01,02,03), в том числе:	925056	2082039	33,2124	14,04	19174
Земельные участки и объекты природопользования
Здания, сооружения, машины, оборудование	925056	2082039	33,2124	8,393	24,819
Незавершенное строительство	198007	21311956	0	3,005	3,0049
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Инвестиции в дочерние общества	-	-	-	-	-
Инвестиции в зависимые общества	-	-	-	-	-
Займы, представленные организациям на срок более 12 месяцев	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные вложения	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	112306	23393995	33,35,94	17,04	16,316
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:	724450	23746	19336	7755	8,3804
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	687410	314233	5,1776	4,404	0,7737
Животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-
Затраты на незавершенном производстве (издержках обращения)	-	-	-	-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	31195	12017	0,6323	0,473	0,1589
Товары отгруженные	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	5845	16462	0	0,089	0,08877
Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты)	-	-	-	-	-
Покупатели и заказчики	-	-	-	-	-
Векселя получению	-	-	-	-	-
Задолжность дочерних и зависимых обществ	-	-	-	-	-
Авансы выданные	-	-	-	-	-
Прочие дебиторы	-	-	-	-	-
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. )	209775	207001	2774	-0,4	-0,28
Покупатели и заказчики	-	-	-	-	-
Векселя к получению	-	-	-	-	-
Задолжность дочерних и зависимых обществ	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Инвестиции в зависимые общества	-	-	-	-	-
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-
Денежные средства, в том числе:	191965	1016045	2,0861	2,913	0,8271
касса	1798	609	0,0439	0,027	0,0166
Расчетные счета	-	10285	0,0846	-	0,0846
Валютные счета	-	-	-	-	-
Прочие денежные средства	190167	1005151	1,9576	2,886	0,9283
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-
Итого по разделу II	535145	20451408	62,5422	81,21	18,671
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)	633484	638210	100	100	0

• Размещено на Allbest.ru