Финансовый анализ торгового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

2. Анализ финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Торговый дом «Швейные товары»

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

2.3 Анализ деловой активности и рентабельности

2.4 Анализ эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары»

Заключение

Список использованной литературы

финансовый платежеспособность рентабельность капитал



2. Анализ финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Торговый дом «Швейные товары»

Предприятие ООО «Торговый дом «Швейные товары» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.

ООО «Торговый дом «Швейные товары» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета.

Юридический адрес: 241011, г. Брянск, ул. Красноармейская, д. 15.

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

Предметом деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» является:

- розничная торговля мужской, женской и детской одеждой;

- розничная торговля текстильными изделиями;

- прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;

- прочая розничная торговля в специализированных магазинах;

- деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями;

- деятельность агентов по оптовой торговле одеждой, включая одежду из кожи, аксессуарами одежды и обувью;

- деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

- оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;

- другие виды деятельности, отвечающие целям деятельности Общества и не запрещенные действующим законодательством РФ.

Структура аппарата управления предприятия ООО «Торговый дом «Швейные товары» представлена на рисунке 1.

Генеральный директор - руководит всеми видами деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствование производства; повышение производительности труда, эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения новой техники, научной организации труда, производства и управления.

В табл. 1 приведены основные показатели деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год.

Таблица 1

Основные показатели деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение, (+, -)	Темп роста, %
				2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.	2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
1. Стоимость имущества, тыс. руб.	9146	11127	8388	-758	-2739	91,7	75,38
2. Стоимость основных средств, тыс. руб.	36	41	24	-12	-17	66,67	58,54
3. Стоимость оборотных активов, тыс. руб.	9110	11086	8364	-746	-2722	91,81	75,45
4. Собственный капитал, тыс. руб.	934	1741	3514	2580	1773	в 3,8 р	в 2,0 р
5. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	8212	9386	4874	-3338	-4512	59,35	51,93
6. Выручка от реализации, тыс. руб.	40512	56311	61218	20706	4907	151,11	108,71
7. Себестоимость, тыс. руб.	36008	49267	52791	16783	3524	146,61	107,15
8. Валовая прибыль, тыс. руб.	4504	7044	8427	3923	1383	187,1	119,63
9. Коммерческие расходы, тыс. руб.	2576	4150	4730	2154	580	183,62	113,98
10. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1928	2894	3697	1769	803	191,75	127,75
11. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1866	2687	3340	1474	653	178,9	124,3
12. Чистая прибыль, тыс. руб.	1724	2507	3173	1449	666	184,05	126,57

По данным табл. 1 по сравнению с 2006 г. в 2008 г. имущество уменьшилось на 758 тыс. руб., а по сравнению с 2007 г. на 2739 тыс. руб. Стоимость основных средств в 2008 г. составила 24 тыс. руб. что на 12 тыс. руб. меньше, чем в 2006 г., и на 17 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г.

Стоимость оборотных активов в анализируемом периоде также уменьшилась. Если в 2006 г. их стоимость составила 9110 тыс. руб., то в 2008 г. она уменьшилась до 8364 тыс. руб. По сравнению с 2006 г. в 2008 г. стоимость оборотных активов уменьшилась на 746 тыс. руб., а по сравнению с 2007 г. на 2722 тыс. руб.

Собственный капитал фирмы имеет тенденцию к росту и составил в 2008 г. 3514 тыс. руб., что на 1773 тыс. руб. больше, чем в 2007 г. Краткосрочные обязательства, наоборот, уменьшились, что оценивается с положительной стороны.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 20706 тыс. руб., по сравнению с 2007 г. на 4907 тыс. руб. Себестоимость продукции (работ, услуг) также имеют тенденцию к увеличению. В 2008 г. по сравнению с 2006 г. себестоимость продукции увеличилась на 16783 тыс. руб., а по сравнению с 2007 г. на 3524 тыс. руб.

В 2008 году предприятие получило валовую прибыль на сумму 8427 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2008 г. чистая прибыль составила 3173 тыс. руб., что на 1449 тыс. руб. больше, чем в 2006 г. и на 666 тыс. руб. больше, чем в 2007 г. Увеличение чистой прибыли связано с ростом объемов реализации продукции.

Таблица 2

Анализ состояния расчетов по дебиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение	Темп роста, %
				2008 к 2007 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Дебиторская задолженность всего	59	100,0	138	100,0	25	100,0	-113	-	42,37	18,12
в том числе просроченная	8	13,56	19	13,77	3	12,0	-16	-1,77	37,5	15,79
- из нее длительностью свыше 3 месяцев	2	3,39	4	2,9	1	4,0	-3	1,1	50,0	25,0

Дебиторская задолженность составила в 2008 г. 25 тыс. руб., что на 113 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г. или на 81,88%.

В общей сумме дебиторской задолженности просроченная задолженность в 2008 г. составила 3 тыс. руб. или 12% по структуре. Из нее просроченная задолженность длительностью свыше 3 месяцев составила в 2008 г. 1 тыс. руб., что составляет 4% по структуре.



Таблица 3

Анализ состава и движения расчетов с дебиторами в ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2008 год

Показатели	Движение средств	Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года	Возникло	Погашено	Остаток на конец года
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Дебиторская задолженность всего	138	100,0	1455	100,0	1568	100,0	25	100,0	18,12
в том числе просроченная	19	13,77	101	6,94	117	7,46	3	12,0	15,79
- из нее длительностью свыше 3 месяцев	4	2,9	29	2,0	32	2,04	1	4,0	25,0

По данным табл. 3 видно, что в течение 2008 г. возникло дебиторской задолженности на сумму 1455 тыс. руб., при этом погашено дебиторской задолженности всего на сумму 1568 тыс. руб. Остаток на конец 2008 г. составил 25 тыс. руб. В общей сумме дебиторской задолженности просроченной задолженности возникло в 2008 г. на сумму 101 тыс. руб. или 6,94%, погашено 117 тыс. руб. или 7,46%. Из нее просроченной задолженности длительностью свыше 3 месяцев возникло на сумму 29 тыс. руб. или 2%, погашено 32 тыс. руб. или 2,04%.

Проведем анализ состояния расчетов с дебиторами по периодам погашения за 2006-2008 годы.



Таблица 4

Анализ состояния расчетов с дебиторами по периодам погашения ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006- 2008 годы

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение	Темп роста, %
				2008 к 2007 г.
	Сум-ма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Дебиторская задолженность всего	59	100,0	138	100,0	25	100,0	-113	-	42,37	18,12
в том числе по срокам погашения:
до 1 мес.	45	76,27	112	81,16	18	72,00	-94	-9,16	40,00	16,07
от 1 до 3 мес.	8	13,56	14	10,14	5	20,00	-9	9,86	62,50	35,71
от 3 до 6 мес.	4	6,78	6	4,35	1	4,00	-5	-0,35	25,00	16,67
от 6 до 12 мес.	1	1,69	5	3,62	1	4,00	-4	0,38	100,0	20,00
свыше 12 мес.	1	1,69	1	0,72	0	0,00	-1	-0,72	-	-

Приведенные в табл. 4 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 5 тыс. руб. или 20%.

Это свидетельствует о том, что в основном на предприятии образуется краткосрочная дебиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

Рассмотрим состояние расчетов с кредиторами ООО «Торговый дом «Швейные товары» за три года (табл. 5).

Приведенные в табл. 5 данные показывают, что по срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 2730 тыс. руб. или 87,39% по структуре. Кредиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 298 тыс. руб. или 9,54%.

Таблица 5

Анализ состояния расчетов с кредиторами по срокам образования ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006- 2008 годы

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение	Темп роста, %
				2008 к 2007 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	сумма тыс.руб	удел. вес, %	Абсол., тыс.руб	Относит., %	2008 г. к 2006 г. в %	2008 г. к 2007 г. в %
Кредиторская задолженность всего	7212	100	7936	100	3124	100	-4812	-	43,32	39,36
в том числе по срокам образования:
до 1 мес.	6490	89,99	7101	89,48	2730	87,39	-4371	-2,09	42,06	38,45
от 1 до 3 мес.	425	5,89	345	4,35	298	9,54	-47	5,19	70,12	86,38
от 3 до 6 мес.	201	2,79	155	1,95	63	2,02	-92	0,06	31,34	40,65
от 6 до 12 мес.	55	0,76	295	3,72	33	1,06	-262	-2,66	60,00	11,19
свыше 12 мес.	41	0,57	40	0,50	0	0,00	-40	-0,50	-	-

Таким образом, в основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

В табл. 6 приводится анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности.

По данным табл. 6 доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов в 2008 г. составила 0,30%, что на 0,35% меньше, чем в 2006 г. и на 0,94% меньше, чем в 2007 г. Уменьшение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов связано с уменьшением в целом дебиторской задолженности в связи с улучшением платежной дисциплины и усиления контроля расчетов с покупателями и заказчиками. Уменьшение дебиторской задолженности предприятия можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что должники предприятия стали лучше расплачиваться по своим долгам. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составила в 2008 г. 12% и также имеет тенденцию к уменьшению.

Таблица 6

Анализ эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+, -)
				2008 к 2006 г.	2008 к 2007 г.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %	0,65	1,24	0,30	-0,35	-0,94
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %	13,56	13,77	12,0	-1,56	-1,77
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, %	87,82	84,55	64,1	-23,72	-20,45
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,008	0,017	0,008	-	-0,009

Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств, в 2008 г. составила 64,1%, что на 23,72% меньше, чем в 2006 г. и на 20,45% меньше, чем в 2007 г. Уменьшение задолженности предприятия перед кредиторами можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что у предприятия уменьшился долг перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами. Наблюдается снижение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 0,009. Краткосрочная кредиторская задолженность превышает краткосрочную дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие должно больше денежных средств, чем ему должны дебиторы. На 1 рубль кредиторской задолженности в 2008 г. приходится 0,008 рубля дебиторской задолженности. В заключение проведем анализ финансового состояния предприятия.

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Одним из критериев оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность. Под платежеспособностью понимается их способность исполнять обязательства, связанные с различными платежами, за счет имеющихся и поступивших за этот период платежных средств.

Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежных средств и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определённую дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заёмными средствами в течение периода, предшествующего этой дате.

К показателям платежеспособности и финансовой устойчивости относятся:

- общая степень платежеспособности;

- коэффициент задолженности по кредитам банков и займов;

- коэффициент внутреннего долга

- коэффициент автономии и др

В табл. 7 представлен расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за три года.



Таблица 7

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Степень платежеспособности общая	0,230	0,167	0,080
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,025	0,026	0,029
Коэффициент задолженности другим организациям	0,171	0,134	0,046
Коэффициент задолженности фискальной системе	0,003	0,003	0,002
Коэффициент внутреннего долга	0,003	0,004	0,003
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	0,139	0,146	0,153
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	1,152	1,181	1,716
Собственный капитал в обороте	898	1700	3490
Доля собственного капитала в оборотных активах	9,86	15,33	41,73
Коэффициент автономии	0,102	0,156	0,418

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.

2.3 Анализ деловой активности и рентабельности

Деловую активность в условиях рыночной экономике принято характеризовать результативностью финансово-хозяйственной деятельности. Такой анализ заключается в оценке эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов организации, в определении показателей оборачиваемости. Результаты анализа показывают достигнутый уровень деловой активности и его влияние на финансовую устойчивость, конкурентоспособность организации, эффективность труда работников и качество их жизни. Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала. Оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и, как следствие, получение прибыли. Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности доходности. Рентабельность выражает отдачу на единицу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Она может быть исчислена в форме процента и коэффициента.

Рассчитаем показатели деловой активности и рентабельности за 2006-2008 год

Таблица 8

Показатели деловой активности и рентабельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент обеспеченности оборотными активами	0,224	0,197	0,137
Коэффициент оборотных средств в производстве	0,21	0,181	0,129
Коэффициент оборотных средств в расчетах	0,224	0,197	0,137
Рентабельность оборотного капитала	0,189	0,226	0,379
Рентабельность продаж	0,048	0,051	0,06

Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет тенденцию к снижению. Если в 2006 г. он составил 0,224, то к 2008 г. он снизился до 0,137.

Коэффициенты оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. В 2008 г. он составил 0,129, что на 0,081 меньше, чем в 2006 г. и на 0,052 меньше, чем в 2007 г.

Коэффициент оборотных средств в расчетах в 2006 г. составил 0,224, к 2008 г. он снизился до 0,137.

Рентабельность оборотного капитала увеличилась и составила в 2008 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06.

2.4 Анализ эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

Рассчитаем показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации.

Таблица 9

Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)	1125,3	1373,4	2550,8
Коэффициент инвестиционной активности	-	-	-

Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) составила в 2008 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.

Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары» показала, что предприятие является финансово зависимым. В целом предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Для улучшения финансового положения предприятия необходимо определить мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары».



3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары»

Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния показала, что данное предприятие относится к категории финансово неустойчивых, имеются отрицательные моменты в работе предприятия.

Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Для улучшения всей структуры имущества и средств предприятия необходимым условием является изыскание для этого средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности - прибыль. Размер получаемой прибыли напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности.

Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

- усовершенствовать договорную дисциплину;

- осуществлять контроль среди покупателей за образованием и своевременным погашением дебиторской задолженности;

- заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате услуг за электроэнергию с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя;

- заключать договора с клиентами, которые являются платежеспособными и финансово устойчивыми для чего целесообразно образовать на предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило бы осуществление проверок платежеспособности клиентов и проведение маркетинговых исследований;

- усиленно контролировать состояние расчетов по дебиторской задолженности, то есть применение электронных таблиц Microsoft Excel, которые позволяют проводить анализ качества задолженности, путем применения агрегатных формул;

- имея оперативные данные по просроченной задолженности высылать уведомления.

Для снижения кредиторской задолженности в ООО «Торговый дом «Швейные товары» можно предложить следующее:

- усиленно контролировать состояние расчетов по кредиторской задолженности;

- необходимо своевременно погашать образовавшуюся задолженность перед поставщиками и подрядчиками, для чего финансовой службе предприятия нужно осуществлять контроль финансовых потоков и вовремя перечислять деньги с расчетного счета на счета поставщиков.

Снижение себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений:

1. Повышение технического уровня производства.

Это применение новых видов материалов по более низким ценам за счет их закупки напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению с ценами на материалы, применяемыми в 2008 г.). В 2008 г. материальные затраты составили 47636 тыс. руб. (см. Форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу). Рассчитаем экономию затрат на материалы:

47636 * 5 / 100 = 2381,8 тыс. руб.

Э = 47636 - 2381,8 = 45254,2 тыс. руб.

2. Снижение расходов на электроэнергию за счет введения режима экономии. Для того, чтобы снизить эти затраты в предстоящем году, необходимо во время вынужденных простоев производственного оборудования, полностью отключать электроэнергию. По предварительным подсчетам экономической службой предприятия было установлено, что примерная сумма экономии может составить 15% от суммы затрат на электроэнергию в 2008 г. В 2008 г. сумма затрат на электроэнергию составляла 350 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на электроэнергию в 2009 году:

350 * 15 / 100 = 52,5 тыс. руб.

Э = 52,5 - 350 = -297,5 тыс. руб.

Таким образом, сокращение издержек на материалы на 2381,8 тыс. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения к затратам на электричество. Всего экономия составит:

2381,8 + 52,5 = 2434,3 тыс. руб.

Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» приводится в табл. 10.

Таблица 10

Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары»

Показатели	2008 г.	После проведения мероприятий	Отклонение
			план от 2008 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	Абсолют. тыс. руб.	Относит. %
- поставщики и подрядчики	2809	89,92	575	83,33	-2234	-6,59
-задолженность перед персоналом организации	189	6,05	89	13,0	-100	6,95
- задолженность перед внебюджетными фондами	44	1,41	14	2,03	-30	0,62
- задолженность по налогам и сборам	82	2,62	12	1,74	-70	-0,88
Итого кредиторская задолженность	3124	100	690	100	-2434	-

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

Таблица 11

Прогнозный баланс ООО «Торговый дом «Швейные товары» на предстоящий год

Показатели	За 2008 год	Прогноз	Отклонение, (+, -)
Внеоборотные активы, всего:	24	24	-
- основные средства	24	24	-
Оборотные активы, всего:	8364	8364	-
- запасы	7915	7915	-
- НДС пол приобр. ценностям	-	-	-
- краткосроч. дебиторск. задолжен.	25	25	-
- денежные средства	424	424	-
Баланс	8388	8388	-
Собственный капитал, всего:	3514	5948	2434
- уставный капитал	10	10	-
- нераспределенная прибыль	3504	5938	2434
Краткосрочные обязательства, всего	4874	2440	-2434
- займы и кредиты	1750	-	-
- кредиторская задолженность, всего в том числе:	3124	690	-2434
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками	2809	575	-2234
- задолженность перед персоналом	189	89	-100
- задолженность перед внебюджетными фондами	44	14	-30
- задолженность по налогам и сборам	82	12	-70
Баланс	8388	8388	-

На основании составленного прогнозного баланса можно сделать вывод, что общая сумма баланса не изменилась. Собственный капитал увеличился на 2434 тыс. руб. за счет увеличения прибыли.

Краткосрочные обязательства уменьшились на эту же сумму за счет погашения кредиторской задолженности, в частности задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2234 тыс. руб., задолженности перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженности перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

Предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового состояния и состояния расчетов в ООО «Торговый дом «Швейные товары».



Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.

Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров.

Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. В условиях рыночной экономики бухгалтерская (финансовая) отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. При анализе финансового состояния необходимо выявить причины неустойчивого положения предприятия и наметить пути его улучшения.

Проведенный анализ в ООО «Торговый дом «Швейные товары» показал, что дебиторская задолженность составила в 2008 г. 25 тыс. руб., что на 113 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г. или на 81,88%. В общей сумме дебиторской задолженности просроченная задолженность в 2008 г. составила 3 тыс. руб. или 12% по структуре. Из нее просроченная задолженность длительностью свыше 3 месяцев составила в 2008 г. 1 тыс. руб., что составляет 4% по структуре.

По срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 5 тыс. руб. или 20%. Это свидетельствует о том, что в основном на предприятии образуется краткосрочная дебиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб., что на 4812 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году или на 60,64%. Это во многом связано с уменьшением суммы задолженности перед поставщиками и подрядчиками. На долю задолженности перед поставщиками и подрядчиками приходится основная часть кредиторской задолженности - 89,92% в 2008 г.

По срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. В основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.

Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет тенденцию к снижению. Коэффициенты оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. Рентабельность оборотного капитала увеличилась и составила в 2008 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06. Рассчитаем показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации.

Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) составила в 2008 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.

Мероприятия по снижению себестоимости продукции позволят улучшить финансовое состояние предприятия.

Сокращение издержек на материалы на 2381,8 тыс. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения к затратам на электричество. Всего экономия составила 2434,3 тыс. руб.

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового положения и состояния расчетов в ООО «Торговый дом «Швейные товары».



Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98г., № 147-ФЗ. М., 2008. 210 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №118-ФЗ. М., 2008. 215 с.

3. Абрютина М.В., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 256 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. Мн.: Высшая школа, 2009. 301 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2008. 416 с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности. М.: Финансы и статистика, 2008. 321 с.

7. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн., 2007. 398 с.

9. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. М., 2007. 496 с.

9. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. 208 с.

10. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2007. 768 с.

11. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2008. 424 с.

12. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. М.: Финансы и статистика, 2009. 340 с.

13. Корейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 304 с.

14. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 471 с.

15. Лялин В.А., Воробьёв П.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., исправл. и доп. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2009. 244 с.

16. Марочкина В.М., Колпина Л.Г., Титки А.Г. Основы финансового менеджмента на предприятии: Учебное пособие / Под ред. В.М. Марочкиной. Мн., 2008. 315 с.

17. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. Мн.: ООО «Профит», 2008. 237 с.

18. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 306 с.

19. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., Стереотип. М.: Издательский центр «Академия», 2008. 333 с.

20. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. М.: Издательство «Торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008. 302 с.

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственная деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО «Новое знание», 2009. 688 с.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. Мн.: ООО «Новое знание», 2008. 687 с.

23. Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 479 с.

24. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 303 с.

25. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. М.: Издательство «Зерцало», 2008. 272 с.

26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. для вузов / Под ред. Е.С. Стоянова. М.: Перспектива, 2009. 299 с.

27. Финансы: Учебник / Под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 2008. 248 с.

28. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов по экон. специальностям / Самсонов Н.Ф., Баранникова Н. П., Володин А.А. и др. / Под ред. Самсонова Н.Ф. М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008. 233 с.

29. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: ЮНИТИ, 2008. 251 с.

30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2008. 320 с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2009. 253 с.

32. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М: Издательство «Дело и сервис», 2008. 544 с.

33. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 615 с.

Размещено на Allbest.ru