Анализ налоговых поступлений в Федеральный бюджет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ налоговых поступлений в Федеральный бюджет

Роль налогов в формировании финансов государства несомненна была велика и таковой остается. Изначально функции налогов выполняли повинности и сборы. В настоящее же время размер поступлений налогов и сборов в бюджет государства довольно велик. Что касается стран с рыночной экономикой, то доля налоговых поступления в федеральный бюджет составляет 70-90%, в местный бюджет около 50%.

К важнейшим налоговым доходам федерального бюджета следует отнести НДС, акцизы, подоходный налог и таможенные пошлины; регионального и местного бюджетов - поимущественные и поземельные налоги.

Рассмотрим структуру и динамику доходной части Федерального бюджета 2011-2013 годов. Для этого используем данные официального сайта Министерства финансов Российской Федерации.

Доходы от внешнеэкономической деятельности. В динамике этого показателя, мы видим, что сумма этого показателя увеличивается от 4664,7-5011,0 на 336,3 млрд. руб. Однако, удельный вес этого показателя снижается к 2013 году и составляет 38,5%, и уменьшился на 2,5%.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. Данные доходы к 2013 году составили 2554,8 и увеличились на 507,9 млрд. руб. по сравнению с 2011 годом, которые составляли 2046,4 млрд. руб. Удельный вес также увеличился на 1,6% и в 2013 году составил 19,6%. налоговый федеральный бюджет акциз

Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территорию РФ. Доля этого раздела в 2011 году составляла 17,5%, в 2012 - 17,3, а в 2013 году 17,9%. Таким образом увеличились на 344,3 млрд. руб. и в 2013 году составили 2329,3 млрд. руб.

Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ. В динамике этого показателя, мы видим, что сумма этого показателя увеличилась от 1543,8-1734,2 млрд. руб. на 190,4 млрд. руб. Удельный вес этого показателя снижается на 0,3% и остаётся неизменным в 2012-2013 годах 13,3%.

Налог на прибыль, доходы. В абсолютном выражении мы видим, что в 2011 году данная статья доходов составляла 380,1 млрд. руб., а в 2012 году увеличилась на 163,2 млрд. руб. и составил 543,3 млрд. руб., а к 2013 году уменьшился на 191,1 млрд. руб. и составил 352,2 млрд. руб., а удельный вес уменьшился на 1,5%.

Прочие доходы в динамике увеличились на 293 млрд. руб., удельный вес также увеличился на 1,4% и составил 8%.

Таким образом, за 2 года с 2011 по 2013 доходы Федерального бюджета увеличились на 1653,9 млрд. руб.

Динамика доходов Федерального бюджета, млрд. руб.

На графике по динамике доходов по месяцам также видно, что доходы в 2013 году существенно увеличились по сравнению 2011 года. Отметим, что самый большой доход был в декабре 2012 года, который составил 1448,84 млрд. руб.

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением - в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.

Заключение

В работе были подробно рассмотрены такие понятия, как налоги и налоговая политика. Сущность, функции и виды налогов, а также их классификация. Мы разобрали виды налоговой политики и основные направления налоговой политики РФ на 2014 и на плановый 2015-2016 годов. Также структуру и динамику доходов в Федеральный бюджет. Теперь обобщим представленный материал и сделаем выводы по проделанной работе.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Однако, как показывает опыт развития благополучных стран, успех национальной реформы прежде всего зависит от надежности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности правоотношений, Отсутствие или неэффективность таких гарантий, как правило, создает угрозу экономической безопасности государства.

Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Кроме того, являясь фактором перераспределения национального дохода, налоги призваны:

а) гасить возникающие “сбои” в системе распределения;

б) заинтересовывать (или не заинтересовывать) людей в развитии той или иной формы деятельности.

Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.

Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая меняясь, обрекает на перемены и систему налогообложения. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением - в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.

Список использованных источников

1. Пансков В.Г. // Налоги и налогообложение - 2012. - С. 28-37.

2. Поляк Г.Б. // Налоги и налогообложение - 2012. - С. 44-50.

3. Алиев Б.Х. Мусаева Х.М. // Налоги и налоговая система РФ - 2014. - С. 80-91.

4. Авдеев В. Налоговая политика // Аудит и налогообложение - 2013. - №12. С. 3-11.

5. Лермонтов Ю.М. Налоговая политика на 2014-2015 годы // Аудит и налогообложение - 2013. - №12. С. 13-18.

6. Налоговая политика на 2014-2016 годы // Финансы - 2013. - №7.

7. Лермонтов Ю.М. Об основных направлениях налоговой политики на 2014-2016 годов // Аудитор - 2013. - №4. С. 23-30.

8. http://info.minfin.ru/fbdohod.php

9. http://info.minfin.ru/fbisp.php

10. Пономарев А.И. // Налоговое администрирование: сущность и формы - 2012.

11. Цапков В.Е Понятие налоговой политики и основные направления ее развития на современном этапе // Финансовое право - 2011.

12. Юткина Т.Ф. // Налоги и налогообложение - 2012.

13. Брызгалина А.В. // Налоги и налоговое право - 2013.

14. Налоговый кодекс РФ.

15. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. // Налоги и налогообложение - 2010.

Размещено на Allbest.ru