Деятельность филиала "Алтайский" ОАО КБ "Агропромкредит"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Региональная кафедра Финансы и кредит

Факультет «Финансово-кредитный»

ОТЧЕТ

о прохождении производственной (преддипломной) практики

Объект практики: Филиал «Алтайский» ОАО КБ «Агропромкредит»

Студентка: Зернес Марина Николаевна

Специальность: Банковское дело

№ личного дела: 04 ФФД 10991

Образование: Первое высшее

Руководитель практики от объекта

Круглова Е.В., главный бухгалтер

Руководитель практики от института

Юдина И.Н., к.э.н., доцент кафедры Финансов и кредита филиала ВЗФЭИ в г. Барнауле

Барнаул 2009

Содержание

Введение

1. Общая организационно-экономическая характеристика ОАО КБ «Агропромкредит»

1.1 Краткая экономическая характеристика банка

1.2 Исследование организационно-функциональной структуры

1.3 Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций Алтайского филиала ОАО КБ «Агропромкредит»

2. Анализ финансового состояния ОАО КБ «Агропромкредит»

2.1 Характеристика организационно-экономического уровня деятельности кредитной организации

2.2 Анализ показателей эффективности деятельности кредитной организации

Заключение

Введние

Объектом прохождения практики является финансово-экономическая деятельность Открытого Акционерного Общества Коммерческий Банк «Агропромкредит» (ОАО КБ «Агропромкредит»).

Предмет практики является организация деятельности кредитной организации.

Цель практики - совершенствование профессиональной подготовки в рамках выбранной специальности, а также формирование базовых профессиональных навыков и профессионального мышления.

Для достижения указанной цели в работе ставились следующие задачи:

- определить организационно-правовой статус кредитной организации;

- дать характеристику организационно - экономического уровня деятельности кредитной организации;

- провести анализ показателей эффективности деятельности кредитной организации;

Информационной базой для написания работы послужили Законы РФ, нормативные акты Банка России, Устав ОАО КБ «Агропромкредит», бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Сроки прохождения преддипломной практики: с 01 октября 2009г. по 25 ноября 2009г.

1. Общая организационно-экономическая характеристика ОАО КБ «Агропромкредит»

1.1 Краткая экономическая характеристика банка

Банк «АГРОПРОМКРЕДИТ» ведет свою историю с 1994-го года и известен на российском финансовом рынке как универсальный банк федерального уровня, оказывающий корпоративным и частным клиентам весь комплекс услуг, которые может предложить современное финансово-кредитное учреждение.

Деятельность Банка в равной степени сосредоточена как на обслуживании корпоративных и частных клиентов, так и на инвестиционно-банковских операциях. В Банке созданы организационные возможности для плодотворной работы на ритейловом рынке, активно развиваются и другие традиционные для Банка направления: работа с корпоративными клиентами, инвестиционные операции, обслуживание платежных карт, работа на рынке ценных бумаг, межбанковское сотрудничество и прочее.

Приоритетная задача Банка -- предоставлять банковские услуги высокого качества, обеспечивая бесперебойное обслуживание клиентов. Благодаря внедрению комплексных мер, направленных на создание долговременных конкурентных преимуществ, сегодня Банк может предложить своим клиентам взаимовыгодное партнерство.

Банк проводит политику наращивания регионального присутствия, что позволяет ему предлагать качественные услуги все большему числу клиентов. Региональная сеть Банка включает 14 филиалов и около 40 офисов в шести из семи федеральных округов страны.

Филиалы Банка открыты в городах: Барнаул, Владивосток, Екатеринбург, Кемерово, Коломна, Курган, Москва, Нижний Новгород, Оренбург, Пермь, Санкт-Петербург, Сургут, Тюмень, Челябинск.

Банк входит в число 100 крупнейших кредитных организаций страны по основным финансовым показателям, в Топ-50 крупнейших ипотечных банков России, в Топ-30 крупнейших организаторов рублевых облигационных займов.

Банк «АГРОПРОМКРЕДИТ» в 2008 году награжден Премией «Финансовая Элита России» в номинации «Региональный банк года», а в 2009 году удостоен награды в номинации «Эффективная антикризисная стратегия».

Цели банка: обеспечение роста стоимости бизнеса участников Банка, его клиентов и партнеров, предоставление полного спектра финансовых услуг высочайшего качества.

Преимуществами банка является - поддержание высокого уровня конкурентоспособности и надежности за счет разнообразия, эффективности и качества предоставляемых услуг, индивидуального подхода и внедрения передовых технологий.

Банк работает с различными группами клиентов -- от частного вкладчика до крупных промышленных предприятий.

Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.

ОАО КБ «Агропромкредит» предоставляет полный спектр розничных банковских продуктов и услуг: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы.

Согласно Уставу ОАО КБ «Агропромкредит» Банк может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических яиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществлять доверительное управление денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- совершать лизинговые операции;

- оказывать консультационные и информационные услуги,

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Большой популярностью у клиентов пользуются потребительские кредиты КБ «Агропромкредит», а также кредитные карты. Кроме того, банк стал лидером на рынке кредитования малого бизнеса. Реализуя специализированную программу кредитования малого бизнеса, КБ «Агропромкредит» улучшил условия получения кредитов для предпринимателей. В 20 регионах России банк приступил к сотрудничеству с местными администрациями в рамках региональных национальных проектов по поддержке малого предпринимательства, в том числе Санкт-Петербурга, Астраханской, Воронежской, Московской, Тамбовской, Челябинской, Читинской областей, Красноярского, Хабаровского, Алтайского краев, республик Марий Эл, Саха (Якутия), Татарстан, Удмуртия и пр.

Место нахождения ОАО КБ «Агропромкредит»: 140083, Московская область, г. Лыткарино, микрорайон 5, квартал 2, дом 13.

ОАО КБ «Агропромкредит»» имеет генеральную лицензию Банка России на осуществление банковских операций № 2880 от 14 августа 2009г. (Приложение 1).

Помимо генеральной лицензии, Банк имеет следующие лицензии:

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление депозитарной деятельности № 150-10075-000100 от 29.03.2007 г.;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление брокерской деятельности № 150-08812-100000 от 20.12.2005 г.;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 1500-08816-001000 от 20.12.2005 г.;

- лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральной службы по финансовым рынкам на осуществление дилерской деятельности № 150-08814-010000 от 20.12.2005 г.;

- лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле, Федеральной службы по финансовым рынкам № 1091 от 04.12.2007 г.;

- лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств № 7730Х (бланк ЛЗ № 0018139) от 16.09.2009 г.;

- лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств № 7731Р (бланк ЛЗ № 0018140) от 16.09.2009 г.;

- лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации № 7732У (бланк ЛЗ № 0018141) от 16.09.2009 г.

Банк имеет фирменное (полное официальное) наименование на русском языке - КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «АГРОПРОМКРЕДИТ» (Открытое акционерное общество) и фирменное (полное официальное) наименование на английском языке - Joint-Stock Commercial bank «Agropromcredit».

Банк имеет сокращенное наименование на русском языке - ОАО КБ «Агропромкредит» и сокращенное наименование на английском языке - JSCB «Agropromcredit».

Акционерами ОАО КБ «Агропромкредит» являются: ООО «Блаусент», ООО «Дэнсиборг», ООО «Кинлаут», ООО «Автотрансбюро», ООО «Роултэн». Акционеры имеют равные доли участия в уставном капитале Банка в размере 20% номинальной стоимостью 200 млн. рублей.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей и разделен на 1 000 000 000 (Один миллиард) обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая.

Банк проводит политику наращивания регионального присутствия, что позволяет ему предлагать качественные услуги все большему числу клиентов. Региональная сеть Банка включает 14 филиалов и около 40 офисов в шести из семи федеральных округов страны.

В г.Барнауле ОАО КБ «Агропромкредит» имеет филиал, который не являются юридическим лицом и действует на основании положений, утвержденных Правлением Банка.

Филиал наделяется Банком имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

Руководитель Филиала назначается Президентом - Председателем Правления Банка и действует на основании доверенности, выданной Банком.

Филиал осуществляет деятельность от имени Банка.

Место нахождения Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит» (далее - Алтайский Филиал): 656015, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Брестская, д. 11.

Алтайский Филиал предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

Основными продуктами являются:

- кредитование малого бизнеса;

- потребительское кредитование населения;

- ипотечное кредитование;

- вклады населения.

Прочие услуги Алтайского Филиала:

- открытие и ведение счетов;

- операции с иностранной валютой;

- операции с дорожными и именными чеками;

- аккредитивная форма расчетов;

- операции с векселями Банка;

- аренда сейфовых ячеек и обеспечение безопасности при операциях по сделкам с недвижимостью;

- операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ;

- доверительное управление;

- депозитарное обслуживание.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций.

Банковские операции и иные сделки осуществляются Алтайским Филиалом ОАО КБ «Агропромкредит» как в рублях, так и в иностранной валюте.

1.2 Исследование организационно-функциональной структуры

Высшим органом является Общее собрание участников, которое проходит не реже одного раза в год.

Совет Банка является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к Уставу Банка к исключительной компетенции Общего собрания Участников. Совет Банка действует на основании Положения о Совете Банка и Устава Банка. Членов Совета Банка избирает Общее собрание участников Банка. Возглавляет Совет Банка Председатель Совета Банка.

Непосредственно деятельностью Алтайского Филиала руководит Правление. Оно несет ответственность перед Советом банка. Правление является коллегиальным исполнительным органом, осуществляющим исполнительно-распределительные функции, в том числе координирует работу служб и подразделений аппарата Банка, утверждает перспективные планы работы, принимает решения по важнейшим вопросам текущей деятельности Банка, а также решает другие вопросы, отнесенные к его компетенции Уставом, Положение о Правлении или решением Совета Банка. Возглавляет Правление Банка Президент Банка. В состав Правления входят, кроме Президента, его заместители - два Вице-Президента, главный бухгалтер и руководители структурных подразделений.

Кредитный комитет подчиняется Президенту банка. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием.

Президенту банка также подчиняется служба экономической безопасности, которая обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка.

Главный бухгалтер курирует работу управления бухгалтерского учета - отдела внутреннего бухгалтерского учета, налогов и бухгалтерской отчетности; учетно-операционного отдела, сектора клиринговых расчетов, а также отдела кассовых операций.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием участников, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

Функции подразделений Алтайского Филиала заключаются в следующем:

- отдел бухгалтерского учета, налогов и бухгалтерской отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, обязательств, финансовых результатов, резервов;

- учетно-операционный отдел выполняет функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций;

- сектор клиринговых расчетов, задачей которого является ведение счетов отделений банка, а также обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

- отдел кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

- сектор ценных бумаг проводит работу по операциям с ценными бумагами, осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

- юридический отдел, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка;

- отдел информации проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники.

1.3 Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит»

Порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в Положении ЦБ РФ от 9 октября 2002г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Особенности бухгалтерского учета кассовых операций кредитных организаций изложены в Положении ЦБ РФ от 5 декабря 2002г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы:

- от клиентов - юридических лиц - объявления на взнос наличными форма 0402001, представляющие собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

- от клиентов - физических лиц - приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые документы:

- от клиентов - юридических лиц - денежные чеки;

- от клиентов - физических лиц - расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Мемориальные ордера (например, внебалансовый учет бланков и др.).

5. Справки и другие документы.

6. Книги учета денежной наличности и других ценностей.

7. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все первичные кассовые документы (за исключением денежного чека) формируются в Алтайском Филиале с применением компьютерной техники. При этом листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Объявления на взнос наличными и чеки как денежные, так и расчетные, заполняются на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

Порядок нумерации объявлений на взнос наличных денег, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером Алтайского Филиала или его заместителем в тех случаях, когда при приеме денег плательщику выписывается квитанция. В объявлении работником проставляются 3 последних знака номера выданной вносителю квитанции.

В выдаваемых кредитной организацией квитанциях сумма прописью заполняется в начале строки, свободные места в реквизитах «сумма цифрами» и «сумма прописью» прочеркиваются двумя линиями.

Квитанции в приеме наличных денег заполняются только от руки ручками с пастой или чернилами.

На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются, деньги и другие ценности, учиняются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами).

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерами, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по расходу. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

б) поступления в кассу чеков и других расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Кассовый журнал по расходу составляется работником бухгалтерии (контролером) на соответствующих бланках в 2 экземплярах.

При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо при незначительном объеме операций - одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку.

Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на износ наличными помещается в кассовые документы дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в 3 экземплярах: первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается. При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового ордера с подписью кассира, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом документе путем сверки с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете.

Для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе Алтайского Филиала и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений Алтайского Филиала, предназначен счет 20202 «Касса кредитных организаций».

По дебету счета отражается поступление денежной наличности и рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России, по кредиту - списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

Бухгалтерские проводки по кассовому обслуживанию клиентов Алтайского Филиала ОАО КБ «Агропромкредит» приведены в таблице 1.

Таблица 1. Бухгалтерские проводки по кассовому обслуживанию Алтайского Филиала клиентов

Содержание операции	Дебет	Кредит
В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента	20202(А)	40702(П)
В кассу банка поступили бланки чековых книжек и других ценностей	91207(А)	99999(П)
Из кассы банка по заявлению клиенту выдана чековая книжка	99999(П)	91207(А)
С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка	40702(П)	20202(А)
Из РКЦ в кассу банка получены наличные деньги	20202(А)	20209(А)
Банком получена выписка из РКЦ о снятии суммы наличного денежного подкрепления с его корреспондентского счета	20209(А)	30102(А)
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ	20209(А)	20202(А)
Из РКЦ банком получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на его корреспондентский счет	30102(А)	20209(А)
С корреспондентского субсчета филиала списаны денежные средства взамен переданных ему наличных денег	30302(А)	20209(А)
В кассу филиала поступили наличные деньги из кассы банка	20202(А)	30302(А)
Из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги	20208(А)	20202(А)
По договору с клиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу пересчета банка поступили суммы инкассированных наличных денег	40906(П)	47422(П)
После пересчета инкассированные наличные деньги переданы в кассу банка	20202(А)	40906(П)
Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента	47422(П)	40702(П)
С расчетного счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги	40702(П)	70107(П)
Списаны суммы полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных	40702(П)	60301(П)
В кассу банка поступили наличные деньги для зачисления на корсчет банка-корреспондента	20202(А)	30109(П)
С корсчета банка-корреспондента выданы наличные деньги	30109(П)	20202(А)

В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. № 395-1 Алтайский Филиал ОАО КБ «Агропромкредит» осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). При этом строго должны соблюдаться размеры полей бланков расчетных документов, указанных в приложениях к Положению ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

Расчетные документы содержат следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД 011-93№

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются дополнительно;

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа», «ИНН» (ИНН плательщика), «ИНН» (ИНН получателя) в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных налоговыми органами, Министерством финансов РФ и ГТК РФ в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

При приеме банком расчетных документов их проверяют в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Пунктом 2.3 Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусмотрено использование Алтайским Филиалом следующих форм расчетных документов:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются Алтайским Филиалом к исполнению независимо от их суммы.

2. Анализ финансового состояния ОАО КБ «Агропромкредит»

2.1 Характеристика организационно - экономического уровня деятельности кредитной организации

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО КБ «Агропромкредит» представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также результаты ее деятельности за отчетный период.

Финансовая отчётность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности составляется согласно Порядку составления отчетности по международным стандартам финансовой отчетности № 1148, утвержденный приказом по Банку № 810 от 26.09.2007.

События после отчетной даты, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность, могут отражаться в бухгалтерском учете в период между отчетной датой и до даты составления годового бухгалтерского отчета. При отражении в бухгалтерском учете и годовом бухгалтерском отчете событие после отчетной даты признается существенным в случае, если его размер составляет не менее 1% от капитала Банка на отчетную дату.

Исключение могут составлять начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации Банк является налогоплательщиком и плательщиком сборов которые признаются существенными независимо от суммы, а также корректировки резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам.

Годовой отчет представляется в Банк России в течение двух недель после утверждения Общим собранием акционеров, но не позднее 01 июля года, следующего за отчетным.

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству КБ «Агропромкредит» в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Текущая бухгалтерская отчетность Банка подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки предоставления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ.

Текущая отчетность ОАО КБ «Агропромкредит» по итогам месяца включает:

- Баланс (ф. №1);

- Сводный баланс (включая балансы филиалов);

- Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;

- Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;

- Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности банка;

- Список крупных кредиторов;

- Расшифровку по балансовому счету «Уставный фонд банка»;

- Расчет экономических нормативов;

- Расчет фонда обязательных резервов.

В состав годовой бухгалтерской отчетности ОАО КБ «Агропромкредит» включаются:

- Годовой баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов;

- Расчет резерва на возможные потери по ссудам;

- Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке.

- Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета бухгалтерия КБ «Агропромкредит» в конце отчетного года проводит необходимую подготовительную работу.

Прежде всего, Банк проводит инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению.

Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

Анализ активных операций представляет собой анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Основным источником информации для анализа активных операций Банка являются публикуемые формы бухгалтерского баланса за 2006-2008гг.

Анализ качества управления активами Банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. Для этих целей можно воспользоваться таблицей 2.

Как видно из приведенных в таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию больших размеров. Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность: в 2006г. - 83,2%, в 2006г. рост составил 0,7%, а в 2008г. - снижение на 1,1%. Сумма денежных средств в абсолютном выражении ежегодно растет, тогда как их доля - снижается.

Таблица 2 Анализ структуры активов за 2006-2008гг.

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Денежные средства	178983	0,7	238572	0,6	982342	1,4
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	709356	2,8	976966	2,4	1026924	1,4
Обязательные резервы	244111	0,1	251449	0,6	33500	0,05
Средства в кредитных организациях	48726	0,2	79157	0,2	234575	0,3
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1473624	5,9	2818945	6,9	980744	1,4
Чистая ссудная задолженность	20712724	83,2	34201920	83,9	58896417	82,8
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	7410	0,03	7410	0,02	2576594	3,6
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1373137	5,5	1653337	4,0	2972314	4,2
Требования по получению процентов	96680	0,4	162497	0,4	-	-
Прочие активы	290028	1,2	625087	1,5	3436913	4,8
Всего активов	24890668	100	40763891	100	71106823	100

Если в 2006г. она составила 0,7%, то в 2007г. снизилась на 0,1%, а в 2008г. снова возросла, но уже на 0,8%, составив 1,4%. Банк размещает свои средства в ЦБ РФ, о чем свидетельствует рост данного показателя в абсолютном выражении. Между тем, их доля в структуре активов ежегодно снижается. В нашем случае, уменьшение за исследуемый период составило 1,4%. Ежегодно происходит рост чистых вложений в торговые ценные бумаги, о чем свидетельствует увеличение их доли за рассматриваемый период с 0,03 до 3,6% (+3,57%). Данная статья активов представляет собой финансовый инструмент, который используется банком для поддержания необходимого уровня ликвидности и минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Структура пассивов банка меняется в зависимости от текущей рыночной ситуации и обусловливает цену, а значит и доходность активных операций. При этом структура пассивов зависит от используемых банком стратегий и методов управления активами и пассивами.

Соотношение различных элементов пассивов КБ «Агропромкредит» характеризует разную степень риска, присущую источникам финансирования деятельности банка (таблица 3).

Таблица 3 Анализ структуры пассивов за 2006г.-2008г.

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Обязательства	21920966	89,35	36376306	89,1	64294047	89,9
Собственные средства	2614356	10,65	4463363	10,9	7214023	10,1
Всего пассивов	24535322	100,0	40839669	100,0	71508070	100,0

Анализируя данные таблицы 3, отметим, что основную долю (89,9%) пассивов банка занимают его обязательства. Ежегодно увеличивается сумма обязательств в структуре пассивов. Собственные средства банка занимают 10,1% в общей структуре пассивов. Сумма собственных средств ежегодно увеличивается. В 2008г. их рост составил почти 2,5 раза.

Основным источником для анализа обязательств ОАО КБ «Агропромкредит», как и его капитала, является публикуемая форма бухгалтерского баланса. Данная форма в значительной степени приближена к балансовому отчету, составляемому по международным стандартам финансовой отчетности.

Таблица 4 Анализ структуры обязательств за 2006-2008гг

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Средства кредитных организаций	5491702	25,1	7025108	19,3	31777589	49,5
Средства клиентов (не кредитных организаций)	12405449	56,6	25086221	69	23938577	37
Вклады физических лиц	1687401	7,7	1320097	3,6	1375842	2,2
Выпущенные долговые обязательства	3460762	15,8	3436731	9,4	23852	0,04
Обязательства по уплате процентов	325992	1,5	293586	0,8	5606440	8,72
Прочие обязательства	111567	0,5	508523	1,4	1629881	2,5
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	125494	0,6	319723	0,9	24148	0,04
Всего обязательств	21920966	100,0	36376306	100,0	64294047	100,0

Как видно из приведенной таблицы в 2008г. обязательства выросли почти в 2 раза. Наибольшую долю в структуре обязательств банка имеют средства клиентов - юридических лиц (49,5%) и физических лиц (37%).

Таблица 5 Структура доходов ОАО КБ «Агропромкредит» за 2006-2008гг.

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста 2007г.	Темп роста 2008г.
1. Процентные доходы, в том числе от:	2642016	4179391	7027395	158,2	168,1
- размещенных средств в кредитных организациях	41915	60687	88716	144,2	146,2
- ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2600101	4118704	6938679	158,4	168,5
2. Чистые процентные отходы (отрицательная процентная маржа)	2400457	3326243	5541884	139	166,6
3. Чистые доходы от операций с ценными бумагами	17220	5539	-186043	32,2	-3359
4. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	167155	-267109	821476	-158	-307,5
5. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0	0	0	0
6. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	343305	396124	-1066701	115,3	-269,3
7. Комиссионные доходы	650928	746686	879643	114,7	118
8. Операционные доходы	87613	137326	171150	156,7	125

В структуре доходов наблюдается, что основную долю доходов 2008 занимают процентные доходы, а именно доходы, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям).

Таблица 6 Структура расходов ОАО КБ «Агропромкредит» за 2006-2008гг.

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста 2007г.	Темп роста 2008г.
1. Процентные расходы, в том числе по:
- привлеченным средствам кредитных организаций	387912	429662	1517549	110,8	353,2
- привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	387275	1165334	1485444	300,1	127,5
- выпущенным долговым обязательствам	41578	294330	232566	707,9	79
2. Комиссионные расходы	13650	33577	37940	246	113
3. Операционные расходы	2145420	3110026	4853452	145	156

В структуре расходов основную долю занимают процентные расходы, а именно, расходы по привлеченным средствам кредитных организаций.

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Прибыль - показатель результативности КБ «Агропромкредит». Ее анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане, прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяют оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль (в абсолютных величинах), для этого составим таблицу 9.

Таблица 7 Динамика и структура прибыли в 2006-2008гг.

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.	Темп роста, %
				2007г.	2008г.
Прибыль (убыток) до налогообложения	661091	543699	265930	82,2	48,9
Начисленные (уплаченные) налоги	276017	352897	238466	127,9	67,6
Прибыль (убыток) за отчетный период	385074	190802	27464	49,5	14,4

Как видно из таблицы 7, наблюдается уменьшение прибыли с 385074 тыс. руб. до 27464 тыс. руб. в 2008г. Финансовый результат деятельности Банка - прибыль за 2008 год в размере 27 464 тыс. рублей с учетом СПОД (за 2007 год - прибыль в размере 190 802 тыс. рублей с учетом СПОД). Все филиалы Банка завершили 2008 год с балансовой прибылью.

2.2 Анализ показателей эффективности деятельности кредитной организации

С 01.04.2004г. банки обязаны выполнять нормативы на ежедневной основе. ОАО КБ «Агропромкредит» в соответствии с законодательством несет ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов.

Таблица 8 Обязательные нормативы деятельности банка за 2008-2009гг.

Нормативы	2008г.	2009г.
норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%)	12,8	11,7
норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%)	54,9	191,9
норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%)	71,6	66,0
норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%)	70,3	71,4

Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которых необходимо подходить с системных позиций.

Таблица 9 Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя	2008г.	2009г.	Темп роста
Коэффициент доходности капитала, % (чистая прибыль / собственный капитал)	11,4	3,8	-7,6
Коэффициент прибыльности активов, % (прибыль / Средняя за период величина активов)	0,8	24,2	+23.4

В 2008г. коэффициент доходности капитала составил 11,4%, тогда как в 2009г. он снизился на 7,6% и стал равным 3,8%. В развитых странах средняя норма рентабельности банковского капитала колеблется в диапазоне от 5 до 20%. В 2008г. коэффициент прибыльности активов составил 0,8%, тогда как в 2009г. значение показателя увеличилось на 23,4% и стало равным 24.2%. Происходит увеличение показателя, и этом факт оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышение эффективности использования банком имеющихся активов.

График 1. Показатели роста кредитного портфеля

На конец 2007 г. кредитный портфель по розничным продуктам достиг 785 млн. руб., что на 14% больше по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. (более 687 млн. руб.) Показатели роста кредитного портфеля по розничным продуктам в период с 2005 по 2008 гг. показаны на графике 1. В 2007 г. банк также приступил к работе по расширению линейки продуктов, как в части потребительских кредитов, так и ипотечных.

В 2008 г. уделялось большое внимание вопросам развития розничного обслуживания, расширения спектра предоставляемых услуг, обеспечения доступности услуг в регионах присутствия ОАО КБ «Агропромкредит», усовершенствования процессов и процедур в работе с физическими лицами.

Всего в 2008 г. было выдано ипотечных кредитов на сумму более 939 млн.руб., а кредитный портфель достиг 1,185 млрд. руб.

Учитывая активный рост кредитного портфеля, особенно в рамках новых для Банка получило развитие направление: оценка рисков в розничном кредитовании. Помимо дальнейшего совершенствования процесса обработки поступающих заявок также были внедрены процедуры принятия решений, позволяющие комплексно и эффективно оценивать риски, соблюдая при этом ключевой принцип работы с клиентами и оперативность в принятии решений. экономический кредитный агропромкредит

Одной из ключевых задач 2008 г. стало приведение кредитной методологии в соответствие с изменениями нормативной базы Центрального Банка РФ, внедрения новых продуктов в условиях мирового финансового кризиса. Особое внимание уделялось анализу качества кредитного портфеля: были разработаны и внедрены новые формы отчетности, позволяющие получать оперативную информацию по ключевым показателям риска и качеству кредитного портфеля. Важным результатом деятельности 2008 г. стала оптимизация работы службы экономической защиты путем разделения двух основных зон ответственности: обеспечение предотвращения рисков работы с нежелательными для Банка клиентами на стадии их выявления и работа с проблемными клиентами с просроченной задолженностью. В прошлом году были разработаны новые, более эффективные процессы по работе с просроченной задолженностью, позволяющие максимально комплексно вести работу с проблемными активами, что приобретает особую актуальность в условиях финансового кризиса.

В ходе централизации управления рисками мошенничества в ОАО КБ «Агропромкредит» были созданы Департамент по операционным рискам и противодействию мошенничеству и Отдел по выявлению мошенничества при розничном кредитовании. В структуру Департамента вошли Отдел по операционным рискам, Отдел по противодействию мошенничеству и Отдел по выявлению мошенничества при розничном кредитовании.

Таблица 10 Кредиты и авансы клиентам

Наименование показателя	2007	2008
Экспресс-кредиты	7 386 990	7 375 018
Мелкие кредиты	6 054 619	8 263 771
Средние кредиты	17 443 645	32 103 038
Крупные кредиты	138 685	3 937 504
Потребительские кредиты	775 930	2 056 712
Ипотека	30 524	876 532
Кредиты сотрудникам	210 348	326 296
Срочные кредиты	32 040 741	54 938 871
Овердрафты	658 940	806 656
Итого кредиты и авансы клиентам до вычета резерва под обесценение	32 699 681	55 745 527
За вычетом: резерва под обесценение кредитного портфеля	-1 198 389	-1 990 269
Итого кредитов и авансов клиентам	31 501 292	53 755 258

Как видно из приведенной таблицы в 2008г. кредиты и авансы выросли в 1,5 раза, и составили 5 755 258 тыс. руб. Удельный вес потребительских кредитов составил в 2008г. - 3,7%, что выше на 1,3% чем в 2007г. Удельный вес ипотеки вырос на 1,5% и составил 1,6%.

Таблица 11 Анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля

Наименование показателя	2006г.	2007г.	2008г.
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января	339 256	678 650	1 198 389
Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года	321 818	511 650	817 376
Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года как безнадежные	-	-	-25 496
Восстановление кредитов и авансов клиентам, списанных ранее как безнадежные	17 576	8 089	-
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря	678650	1198 389	1 990 269

На 31 декабря 2008 года общая сумма просроченных кредитов составила 780 181 тыс. руб. (2007 г.: 358 246 тыс. руб.; 2006 г.: 155 627 тыс. руб.). Процентные доходы, начисленные по кредитам, по которым был создан резерв под обесценение на индивидуальной основе, по состоянию на 31 декабря 2008 года составили 143 710 тыс. руб. (2007 г.: 19 697 тыс. руб.; 2006 г.: 10 538 тыс. руб.). На 31 декабря 2008 года портфель кредитов клиентам разделен на пять групп кредитов по видам кредитных продуктов со схожими рисками:

Таблица 12

Разбивка кредитных продуктов по сумме на дату выдачи (долл. США)	2006		2007		2008
	Количество кредитов	Остаток	Количество кредитов	Остаток	Количество кредитов	Остаток
0 - 20 000	37 169	5 496 203	40 068	7 386 990	39 591	7 375 018
20 001 - 50 000	5 351	3241869	9 878	6 054 619	14 315	8 263 771
50 001 - 150 000	2 496	4 245 707	4 221	7 082 247	6 810	11497050
150 001 - 500 000	914	4 125 402	1 583	7 442 341	2 702	13238475
более 500 001	121	1 354 985	266	3 057 738	638	11305017
Итого		18 644 166		31 023 935		51679331
Прочие кредиты и авансы		1 286 165		1 675 746		4 066 196
Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма)		19 930 331		32 699 681		55745527

Основная сумма долга и проценты по большинству кредитов клиентам погашаются ежемесячно. Большую часть кредитов и авансов клиентам предоставляют собой кредиты и авансы, выданные индивидуальным предпринимателям или принадлежащим им малым предприятиям.

Таблица 13 Анализ изменений резерва под обесценивание кредитного портфеля по отраслям экономики

	2006		2007		2008
Наименование показателя	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Торговля	11275416	57	19066514	58	36730136	66
Услуги	4617023	23	8176826	25	10170798	18
Производство	2661968	13	3281614	10	4778397	9
Кредиты частным лицам	817270	4	1016805	3	3259540	6
Прочее	558654	3	1157922	4	806656	1
Итого кредитов и авансов клиентам ( общая сумма)	19930331	100	32699681	100	55745527	100

В состав кредитов и авансов физическим лицам включена сумма в размере 2 056 712 тыс. руб. (2007 г.: 775930 тыс. руб.; 2006 г.: 701 524 тыс. руб.), относящаяся к потребительским кредитам. На 31 декабря 2008 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 53 755 258 тыс. руб. (2007 г.: 31 501 292 тыс. руб. ;2006 г.: 19 251 681 тыс. руб.).

Заключение

ОАО КБ «Агропромкредит» как универсальный банк, предоставляет весь спектр банковских услуг на самом высоком уровне, и который активно кредитует как российские предприятия малого и среднего бизнеса, так и частных клиентов.

Итоги деятельности ОАО КБ «Агропромкредит» в 2008 году убедительно демонстрируют успешное развитие Банка, основанное на росте кредитного портфеля и процентных доходов, диверсификации доходов, поддержании высокого качества кредитного портфеля, а также на обеспечении финансовой устойчивости и поддержании стабильности структуры фондирования в условиях экономического кризиса.

Однако в структуре привлеченных средств необходимо больше уделять внимания средствам, привлекаемым от населения, так как именно вклады граждан в настоящее время являются наиболее перспективными пассивами и приоритетным направлением банковского роста.

О том, что ОАО КБ «Агропромкредит» успешно осуществляет свою деятельность, свидетельствует и рост прибыли в динамике. Несмотря на финансовый кризис, Банк в 2008 г получил прибыль, хотя меньшую, чем за предыдущий 2007 г.

Размещено на Allbest.ru