Анализ основных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния кредитной организации

1.2 Методы анализа финансового состояния банка

1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК»

2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк»

2.2 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»

2.3 Пути улучшения финансового состояния ОАО Азиатско-Тихоокеанского Банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

Коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния кредитной организации.

Одной из наиболее актуальных в настоящее время является задача рейтинговой оценки кредитных организаций, как одного из видов сравнительного анализа деятельности коммерческих банков.

В условиях перехода банковской системы на международные стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка показателями, отражающими влияние разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков. Такая информация может и должна быть сформирована на основе анализа показателей оценки структуры баланса, ликвидности и доходности банковских операций. Недостаточная изученность проблем анализа финансовой устойчивости свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.

Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа основных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций.

Для достижения цели исследования в курсовой выделены и должны быть решены следующие задачи:

- определить и рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости - сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

- произвести оценку финансовых коэффициентов устойчивости;

- рассмотреть существующие методы и методику относительно понятия финансовой устойчивости;

- проанализировать методику оценки финансовой устойчивости на примере конкретного коммерческого банка;

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости кредитных организаций, а также экономические отношения, складывающиеся между кредитными организациями, с одной стороны, и Банком России, другими коммерческими банками, предприятиями, учреждениями, гражданами, с другой стороны, охватывающие рейтинговые оценки деятельности банков.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк».

Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой освещается вопрос финансовой устойчивости предприятия.

Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 главы - теоретические аспекты темы, 2 глава - практическая часть работы, заключение, список использованной литературы



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния кредитной организации

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения. Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.) Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003;.

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности). Другая - с позиций средне - и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования, оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.

1.2 Методы анализа финансового состояния банка

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие - М.: “ФБК-Пресс”, 1998. - 160 с..

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2001.

1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предварительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (кварталов).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи с этим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто.



2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК»

2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Азиатско-тихоокеанский банк»

Свою историю «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) ведет с 1929 года, когда было создано отделение Промстройбанка СССР по Амурской области. До 1991 года Банк неоднократно менял свое название: «Промбанк», «Стройбанк СССР» и «Промышленно-строительный банк».

В феврале 1992 года проведена реорганизация «Промышленно-Строительного банка», на базе которого был образован ЗАО «Амурпромстройбанк».

С начала 90-х Банк сосредоточил свои усилия на предоставлении услуг юридическим лицам.

В 2004 году принято решение об активном развитии розничного бизнеса. Банк одним из первых на Дальнем Востоке становится участником системы обязательного страхования вкладов.

В 2005 году принят стратегический план развития сети отделений и укрепления лидирующих позиций Банка на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири. Согласно данной стратегии за короткий срок открыто 29 структурных подразделений. Баланс по состоянию на май 2006 года превысил 3 млрд. руб., а размер собственных средств - 380 миллионов.

В марте 2006 году основным акционером Банка становится Общество с ограниченной ответственностью «ППФИН ХОЛДИНГ» ( до 25 августа 2009 года Общество с ограниченной ответственностью «Петропавловск Финанс»).

В связи со значительным расширением территории присутствия и выходом в новые регионы 6 мая 2006 года Собрание акционеров приняло решение об изменении названия Банка на «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Последовал резкий качественный скачок в развитии Банка: активы превысили 10 млрд. рублей, число сотрудников выросло более чем в два раза и составило 1200 человек. С целью дальнейшего развития Банка было приобретено новое программное обеспечение, позволяющее легко масштабировать бизнес и улучшить качество обслуживания клиентов.

Благодаря отличной деловой репутации и динамичному развитию, Банк привлек к сотрудничеству крупных международных инвесторов. В 2007 инвестиционный фонд East Capital (Швеция) выкупил часть акций «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). В этом же году Банк стал ассоциированным членом международной платежной системы VISA International. На данный момент проводится работа по получению статуса принципиального члена VISA и MasterCard.

В октябре 2008 года Международная Финансовая Корпорация (IFC) стала акционером «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). В этом же году Банк разработал уникальную программу поддержки малого и среднего бизнеса и подписал соглашение с IFC о предоставлении льготных ресурсов для долгосрочного кредитования предпринимателей. В настоящее время Банк рассматривает возможность вступления в государственную программу поддержки малого бизнеса.

С целью постоянного повышения качества корпоративного управления и внедрения лучших практик, в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) был сформирован Совет директоров с привлечением независимых директоров, одним из которых стал Мурычев Александр Васильевич - вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей.

В 2008 году открылись филиалы в Иркутске и Москве и операционные офисы в Республике Хакасия, Красноярском крае и Сахалинской области. Новые подразделения начали работу и на территории действующих филиалов. К концу года работало 104 подразделения Банка от Москвы до Южно-Сахалинска.

Весь комплекс мероприятий, проведенный Банком в течение последних лет, упрочил статус Банка, который вошел в пятерку крупнейших банков Дальнего Востока и Восточной Сибири. В мае 2009 года Банк стал Лауреатом V ежегодной банковской премии «Банковское Дело» в номинации «Лучший банк региона».

ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» -- один из крупнейших банков на Дальнем Востоке. Ключевые владельцы -- группа предпринимателей из «ППФИН Региона». Основные направления деятельности -- кредитование частных лиц и коммерческих организаций, привлечение средств граждан во вклады. Довольно активен банк на валютном рынке и на рынке ценных бумаг.

2.2 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»

Для анализа финансовой устойчивости используется финансовая отчетность ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» за 2011, 2012, 2013 года, которая представлена в приложении.

Использовав расчетные формулы, рассмотренные в 1 главе и приведенные в приложениях данные, рассчитаем основные нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» по состоянию на 1 января 2014 года.

Результаты расчетов приведем в виде таблицы

Таблица 2.1

№ п/п	Показатели устойчивости	Коэффициенты, нормативы	Рекомендуемое значение коэффициентов, нормативов	Показатели устойчивости за анализируемые года
				2011	2012	2013
1	Достаточность капитала	1.1. Коэффициент достаточности _Апитала	10%	11,1%	11,5%	11,8%
2	Качество пассивов	2.1. Коэффициент клиентской базы	80%	88,33%	90,49%	90,7%
		2.2. Коэффициент стабильности ресурсной базы	70%	83,53%	87,9%	85,1%
3	Качество активов	3.1. Коэффициент эффективности использования активов	65%	68,9%	68,9%	68,7%
		3.2. Коэффициент агрессивности кредитной политики	65%	66,1%	56,5%	56,9%
		3.3. Коэффициент качества ссудной задолженности	99%	99,7%	99,8%	99,8%
4	Ликвидность	4.1. Норматив мгновенной ликвидности	20%	23,8%	24%	27,5%
		4.2. Норматив текущей ликвидности	70%	75,85%	75,83%	76,4%
		4.3. Норматив текущей ликвидности	20%	20,31%	29,62%	30%
5	Прибыльность	5.1. Коэффициент рентабельности активов	5%	5,43%	5,5%	5,83%
		5.2. Коэффициент рентабельности капитала	10%	11%	18,8%	22%

Просмотрев полученные результаты можно с уверенностью сказать, что преодолевая трудности жестких экономических условий, ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» с хорошими результатами подтвердил репутацию крупного и надежного финансового учреждения. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Размер уставного капитала в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился за счет покупки контрольного пакета акций группы ОВК и составил 6803606тыс.руб. По данным таблицы видно что все анализируемые показатели выше рекомендуемого значения и имеют тенденцию к увеличению.

Обзор финансовых результатов деятельности основан главным образом на информации, содержащейся в Финансовой отчетности Группы ОАО АКБ «Росбанк» за 2011-2013 год, которая составлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

В течение 2013 года активы Банка увеличились на 38% - с 213,1 до 293,8 млрд. рублей, при этом наибольший прирост произошел благодаря увеличению объемов кредитования. Общий рост кредитного портфеля, на который приходилось 54,9% активов, составил 42,3%. Подобное увеличение объема кредитов было обеспечено в основном розничными операциями Банка, что полностью соответствует утвержденной стратегии по ускоренному развитию розничного бизнеса. Так, в 2013 году объем розничных кредитов увеличивался быстрее кредитов корпоративным заемщикам: 47,5% против 37,9%, а общая доля кредитов физическим лицам в суммарном кредитном портфеле (за вычетом резервов под обесценение) выросла с 45,9 до 47,5%, в то время как доля кредитов корпоративным заемщикам снизилась с 54,1 до 52,5%. В дальнейшем в планы Банка входит планомерное увеличение объема кредитов в абсолютном выражении и смещение акцентов структуры кредитного портфеля на розничный бизнес: его долю в общем объеме кредитов предполагается довести до 60%. Также с целью обеспечения устойчивой платежеспособности и сбалансированности активов и обязательств по срокам Азиатско-Тихоокеанский Банк поддерживал достаточно высокий уровень ликвидных активов, в том числе в виде краткосрочных межбанковских кредитов и торгуемых ценных бумаг.

Продвижение Банка на рынке розничных услуг сказалось и на структуре обязательств, в частности на объеме привлечения средств физических лиц, которые составили 24% от суммарных обязательств и выросли на 11,7% по сравнению с прошлым годом.

Банк также продолжает активно работать на рынках капитала и привлекает займы на долговых рынках для целей формирования своих пассивов. В частности, в 2013 году Банк выпустил еврооблигации, номинированные в рублях на сумму 7 млрд. рублей, со сроком обращения три года, что позволило не только привлечь дополнительные средства, но и улучшить валютную структуру пассивов. Банк также продолжил расширение своей вексельной программы, главным образом в рублях, сроком в среднем более одного года, объем которой в отчетном периоде вырос с 11,9 до 14,4 млрд. рублей. финансовый устойчивость кредитный денежный

Осуществляя свою деятельность по привлечению и вложению средств, Банк применяет политику обеспечения сбалансированности структуры активов и обязательств по срокам, валютам и источникам. В качестве примера такой политики можно привести портфель потребительских кредитов, который в целом соответствует депозитному портфелю частных лиц по размеру, среднему сроку и валюте. Кроме того, средневзвешенный срок активов, составляющий 370 дней, близок к аналогичной характеристике обязательств - 320 дней, что демонстрирует значительно лучшую срочную структуру баланса, чем в среднем у сравнимых конкурентов Банка. В 2006 году в результате укрепления курса рубля к доллару сбалансировалась валютная структура активов и пассивов: теперь большая часть из них номинирована в национальной валюте, что положительно отразилось на операционной деятельности Банка вследствие снижения конверсионных затрат.

По состоянию на конец года собственные средства Росбанка увеличились на 23,4% и достигли 28,2 млрд. рублей. Коэффициент достаточности капитала, рассчитанный в соответствии с Базельскими правилами, составил 15,0%. При этом доля основного капитала, используемого для расчета достаточности основного капитала, достигла 75%, а соответствующий коэффициент достаточности составил11,3%. Соотношение капитала и суммарных активов также остается на высоком уровне - около 9,6%. Таким образом, нынешний уровень капитализации создает хорошую базу для расширения в ближайшем будущем, а планируемая в 2007 году дополнительная эмиссия акций обеспечит Банку возможность дальнейшего роста операций.

Вторым по значимости источником дохода для Банка стал чистый комиссионный доход, составивший по результатам отчетного периода 4,9 млрд. рублей или 25% операционного дохода. Несмотря на то, что большую часть дохода составляют комиссии по обслуживанию банковских карт, значительную часть формируют комиссии, получаемые от депозитарного и инвестиционно-банковского обслуживания клиентов Банка. В прошедшем году чистый торговый доход от операций с финансовыми активами снизился на 26,8% и составил 1,52 млрд. рублей. Подобный результат отражает политику Банка по снижению значимости дохода от операций на финансовых рынках в качестве источника прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента по управлению ликвидностью.

В операционных расходах Росбанка в 2006 году 46,6%, или 6,2 млрд. рублей, составили расходы на персонал, при этом рост по данной статье составил 15,1%. Столь высокий уровень расходов определяется большой численностью штатного состава банковской группы, составившей к концу года 18 330 сотрудников, большая часть из которых работают в подразделениях сети Банка по всей России.

В 2013 году была проведена оптимизация не только структуры региональной сети, но также и количества занятых в ней сотрудников. Так, за прошедший год общая численность персонала была уменьшена более чем на 1 тыс. человек, что позволило Банку в 2013 году снизить соотношение расходов и доходов на 4 процентных пункта: по итогам года оно составило 68%. Банк продолжает осуществлять политику дальнейшей оптимизации расходов и в этих целях разрабатывает программу мероприятий по снижению затрат и расходов в области информационных технологий и административно-хозяйственной деятельности, которая также позволит обеспечить заметную экономию и постепенно снизить соотношение доходов и расходов до комфортного уровня около 60%.

Несмотря на то, что по итогам отчетного периода чистая прибыль Банка выросла на 24% по сравнению с 2012 годом и составила 3,8 млрд. рублей, задача по дальнейшему повышению эффективности бизнеса остается одной из основных для Банка. Показатель рентабельности среднегодовых активов составил 1,5%. Это свидетельствует о возникновении новой тенденции, следование которой позволит Азиатско-Тихоокеанскому Банку достичь показателей, превышающих средние по отрасли.

В заключение Совет директоров считает необходимым отметить, что в 2013 году Правление и коллектив Азиатско-Тихоокеанского Банка проделали большую работу по реализации мер по повышению привлекательности, эффективности и прибыльности операционной деятельности Банка, достигли всех поставленных акционерами целей, увеличив тем самым общую стоимость Банка и каждой акции в частности.

2.3 Пути улучшения финансового состояния ОАО Азиатско-Тихоокеанского Банка

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на устойчивость коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики Шеремет А.Д. Финансовый анализ. - М.; Финансы и статистика, 2003. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России направление деятельности банков. Основные причины этого следующие: это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство; общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального сектора.

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

Некоторые банки рискуют, разоряются и ликвидируются. Но те элементы российской банковской системы, которые имеют развитую клиентскую сеть, связаны с предприятиями реального сектора, целесообразно оставлять и поддерживать, даже если они испытывают определенные трудности.

Региональные банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация, в которой некого кредитовать, вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% (банк “Альба-Альянс”) до 90% (Русский банк имущественной опеки). Значит, резервы роста есть и они объективны.

Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:

1. Меры макроэкономического характера Анализ хозяйственной деятельности: Учебник М.: «Экоперспектива», 2004;:

- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;

- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);

- принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью;

- изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере, устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;

- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;

- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня, при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими. За последние семь лет инструкция №1 изменялась восемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжаться как из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономической ситуации.

- далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под не возврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды по первой группе риска.

2. Меры микроэкономического характера:

- региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;

- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируется инструкцией ЦБ №63 от 2.07.97. и уже используется в западных и центральных регионах;

- особое внимание стоит обратить на лизинг: сегодня многие предприятия, не имеют средств, для закупки оборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватит средств, для выплаты лизинговых платежей, поэтому лизинг особенно необходим российским предприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал, тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.

- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы; проведение торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга; портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.

Коммерческие банки, столкнувшись с огромными трудностями и реальной перспективой прекращения своего существования, принимают широкий комплекс конкретных практических мер по стабилизации своей деятельности. Проводят всестороннюю реструктуризацию своих активов и пассивов, освобождаются от неэффективных и убыточных операций, ограничивают внеоперационные расходы, совершенствуют управление всеми видами рисков и ликвидностью, усиливают внимание к повышению профессионального уровня руководителей и всех специалистов с тем, чтобы они могли активно и результативно осуществлять все банковские функции на финансовых рынках, в непрерывно ужесточающихся общих финансовых условиях Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Финансы и статистика, 1996. - 432 с.: ил.. Эти меры дают определенные результаты. Однако они не могут изменить общий тенденции непрерывного осложнения и резкого ухудшения условий функционирования всей системы коммерческих банков страны, чреватой для нее. Поэтому для решительного оздоровления ситуации в банковской сфере, наряду с усилиями самих коммерческих банков, неотложно необходимы и крупномасштабные общегосударственные меры. Такие меры (с соответствующими и всесторонними обоснованиями) уже неоднократно предлагались не только отдельными коммерческими банками, но и содержатся в резолюциях, обращениях и других документах целого ряда банковских объединений и прежде всего Ассоциации российских банков. Данные меры в основном сводятся к следующему:

- разработать и осуществить развернутую программу стабилизации денежно-кредитной сферы, в том числе системы коммерческих банков, сделав упор не на банкротство коммерческих банков, а на их всестороннюю финансовую и другую поддержку в различных формах, реорганизацию и структурную перестройку банков, в том числе путем их слияния;

- создать современную систему рефинансирования коммерческих банков, посредством организации и осуществления учета векселей, поскольку применяемые в настоящее время ломбардные и расчетные кредиты, не в полной мере решают проблемы;

- разработать и ввести в действие механизмы перераспределения ресурсов коммерческих банков через Банк России, так как представляется весьма сложным решить эту задачу в сложившейся ситуации через систему МБК;

- сформировать фонд санирования коммерческих банков, в которой можно было и целесообразно направить часть средств коммерческих банков, хранящихся на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской Федерации;

- рассмотреть и решить вопрос об уменьшении размеров обязательных резервов по рублевым и валютным привлеченным средствам.

Все это дает основание полагать, что осуществление кардинальных как общих, так и специальных мер позволит в кратчайшие сроки повысить устойчивость банковской системы, что, в свою очередь, будет активно способствовать реальной стабилизации всей социально-экономической ситуации в стране, в том числе и финансовой. Центральный Банк России в свою очередь, также разработал стратегию преодоления кризисных явлений и повышения стабильности кредитно-денежной системы в целом. Для достижения этой цели, Центральный Банк использует самые различные инструменты и методы, в том числе:

1. Установление положений, регламентирующих деятельность коммерческих банков.

2. Осуществление надзора за их деятельностью.

3. Усиление контроля, за соблюдением обязательных экономических нормативов.

4. Установление порядка рефинансирования кредитных организаций.

Среди этих мероприятий, важное место, занимает совершенствование порядка регистрации банков и лицензирования их деятельности. Для осуществления надзора за деятельностью банка был создан новый департамент, который занимается диагностикой причин, которые могут поставить коммерческий банк в сложное финансовое положение. При этом анализу подвергаются многие вопросы, в том числе, осуществляется оценка качества активов и управления банком и их рисками. Одновременно была создана система раннего реагирования, и в результате ЦБ РФ уже в настоящее время располагает информационно-аналитическими возможностями, позволяющими ежедневно оценить ситуацию в банке по ключевым переменным величинам: движение средств на корреспондентском счете, обороты за день и т.д.

Проблема совершенствования деятельности банков, включает не только контроль над ним со стороны ЦБ РФ, но и создание эффективной системы внутреннего банковского контроля. Речь идет, о создании в банках независимой структуры, имеющей контрольные функции. Среди инструментов и методов ЦБРФ, направленных на поддержание надежности банковской системы, важное место занимает рефинансирование банков. Под рефинансированием банков понимается их кредитование Центральным Банком, учет и переучет векселей, и проведение кредитных аукционов. Рефинансирование осуществляется в случаях, когда банки испытывают финансовые трудности и не могут в короткое время привлечь необходимую сумму кредитов из других источников, то есть Центральный Банк выступает в роли кредитора в последней инстанции. Кредиты выдаются, как правило, на короткий срок, под высокие проценты и полностью обеспечиваются залогом. Таким образом, Центральным Банком в тесном контакте с коммерческими банками, проводится большая работа по укреплению и оздоровлению банковской системы России, повышению надежности и стабильности коммерческих банков. Начато осуществление серии мероприятий по регламентации и надзору над деятельностью банков, усилению контроля над соблюдением ими обязательных экономических нормативов и их рефинансированию. Очень много еще предстоит сделать по воплощению этих мероприятий в жизнь.

Для ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» 2013 год охарактеризовался дальнейшим укреплением позиций на рынке, повышением надежности и информационной открытости Банка, выходом на принципиально новый уровень корпоративного управления и ростом значимости в банковском секторе страны. По итогам 2013 года ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» занял третье место по размеру активов и шестое по размеру собственного капитала среди частных банков. ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» сохранил свое лидерство среди частных банков по объему привлеченных средств и в то же время вошел в шестерку крупнейших частных банков по объему выданных кредитов. По каждому из основных показателей - активы, клиентские кредиты и депозиты - рыночная доля ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» превышает 2%, что достаточно много, принимая во внимание сохраняющееся доминирование в отрасли крупнейших банков, прямо или косвенно контролируемых государством, на долю которых приходится более 40% банковского сектора страны.

В течение последних трех лет ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» демонстрирует впечатляющий рост по всем основным показателям, при этом следует отметить, что темпы роста депозитного портфеля (37%) по сравнению с 2005 годом сопоставимы с темпами роста кредитного портфеля (42%) и активов в целом (38%).

Из числа знаковых событий в жизни ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в прошедшем году нельзя не упомянуть о сделке продажи акций ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» а французской банковской группе Societe Generale, высоко оценившей текущее положение Банка и перспективы его развития. В 2013 году за свои достижения ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» был удостоен престижной премии журнала The Banker как банк года в России.

Когда-то в основном корпоративный, а сейчас уже универсальный, ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в 2013 году продолжил свое продвижение в сегменте обслуживания частных лиц и вошел в пятерку лидеров рынка по объему портфеля по всем основным розничным продуктам. Банк сохранил свое лидерство на рынке автокредитов, опережая своего ближайщего конкурента по объему выданных кредитов более чем на 5 млрд. рублей.

В дальнейшем Банк намерен сохранить сравнимые темпы развития, используя при этом следующие конкурентные преимущества;

- вторая по размеру филиальная сеть в России, состоявшая на 31 декабря 2013 года из 621 подразделения, включая филиалы, дополнительные офисы и кредитно-кассовые офисы, уступающие лишь сети Сбербанка РФ, создает уникальную платформу для развития бизнеса с частными лицами, а также малыми и средними предприятиями;

- сотрудничество с французской группой Societe Generale по основным направлениям развития розничного и корпоративного бизнеса позволит применить опыт и технологии крупной западноевропейской группы в России;

- положение крупного универсального банка, представляющего широкий спектр услуг всем клиентским сегментам, позволяет эффективно перераспределить ресурсы в наиболее выгодные сферы деятельности, диверсифицировать риски и источники дохода, максимально использовать преимущества перекрестных продаж банковских продуктов различным категориям клиентов;

- лидирующие позиции в розничном банковском бизнесе в перспективе создают основу для масштабного роста за счет наличия опыта и понимания психологии клиента, обширной информационной базы, умения контролировать фирменного бренда ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка»;

- опытная команда менеджеров и высококвалифицированный персонал Банка обладает всем комплексом знаний, навыков и средств для выполнения поставленных акционерами задач.

Основной стратегической целью ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» остается укрепление своих позиций в качестве лидирующего универсального банка в России. Основными элементами этой стратегии являются:

- расширение розничной операций за счет внедрения новых продуктов и услуг, увеличения каналов сбыта, повышения качества обслуживания и эффективного использования информационной базы по клиентам, а также в результате роста благосостояния населения, изменения модели потребительского поведения - и, следовательно, роста данного сегмента рынка в целом.

- развитие обслуживания малых и средних предприятий - важнейшего сегмента экономики, находящегося на начальной стадии роста, и получение значительной доли рынка за счет раннего вхождения.

- оптимизация расширение филиальной сети за счет увеличения присутствия в крупных городах, открытия мини-форматных отделений (в том числе круглосуточных) для осуществления розничных продаж, увеличения использования высокотехнологических каналов продаж - банкоматов, электронных точек доступа и т.д.

- поддержание прочных позиций в корпоративном банковском бизнесе - традиционном для ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» сегменте - за счет расширения клиентской базы, повышения качества обслуживания и увеличения доли комиссионных операций в структуре доходов, в том числе при использовании метода перекрестных продаж по соглашениям с деловыми партнерами Банка.

Основные перспективы своего развития ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» связывает, прежде всего, с дальнейшим расширением бизнеса, выступающего в качестве движущей силы и способного генерировать высокую доходность на фоне снижающейся рентабельности корпоративного направления. В связи с этим значение по-прежнему уделяется развитию филиальной сети, унаследованной ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка» в результате завершившейся в 2011 году интеграции банковской группы ОВК. В настоящее время филиальная сеть покрывает практически все густонаселенные регионы страны: Банк хорошо представлен в Москве и Санк-Петербурге, центральной России и Северо-Западном регионе, в Поволжье и на Урале, в Сибири и на Дальнем Востоке. По состоянию на 31 декабря 2013 года банковская сеть включала в себя 68 филиалов, 350 дополнительных офисов, 203 операционные кассы и кредитно-кассовых офиса и более 1000 банкоматов. Кроме того, в распространении услуг Банка задействованы более 4000 кредитных экспертов, работающих в торговых точках.

ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» продолжает оптимизацию своей филиальной сети, нацеленную на сокращение расходов и перераспределение ресурсов из убыточных подразделений в подразделения, расположенные в крупных и средних городах. Уже сейчас Банк представлен в более чем 90% городов, население которых превышает 500 тысяч человек, где будет постепенно наращивать свое присутствие.

Итак, ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» на 1 января 2014 года - это один из крупнейших российских универсальных банков с устойчивыми позициями в розничном и корпоративном сегментах, предлагающий полный спектр банковских услуг 7000 корпоративных клиентов, 64000 малых и средних предприятий и примерно 5000000 частных лиц по всей стране через обширную региональную сеть.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.