Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Ознакомление с предприятием

1.1 Общая характеристика предприятия

1.2 Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии

2. Финансовая работа на предприятии

2.1 Оценка финансовых коэффициентов ООО «Зодчий-Лайн»

2.2 Оценка денежных потоков ООО «Зодчий-Лайн»

2.3 Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

Список использованной литературы

Приложения



1. Ознакомление с предприятием

1.1 Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Зодчий-Лайн» (ООО «Зодчий-Лайн») учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и зарегистрировано в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Новочебоксарску Чувашской Республики под государственным регистрационным номером № 1032124002734 от 21 декабря 2002 года. Общество строит свою деятельность на основании Устава и законодательства.

Юридический адрес Общества: Чувашская Республика, город Новочебоксарск, улица Промышленная, 57А.

Целями деятельности предприятия являются:

- удовлетворение общественных потребностей в работах и услугах Общества;

- создание дополнительных рабочих мест;

- получение прибыли.

Основной вид деятельности: производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий.

Вспомогательные виды деятельности:

Древесина (распиловка, строгание и пропитка);

Лесоматериалы, строительные материалы и санитарно-техническое оборудование (оптовая торговля);

Скобяные изделия, водопроводное и отопительное оборудование, ручные инструменты (оптовая торговля);

Лесоматериалы и строительные материалы (торговля через агентов);

Лесоматериалы (розничная торговля);

Мебель, оборудование, приборы и товары для офиса и дома (розничная торговля);

Столярные и плотничные работы;

Универсальный ассортимент товаров (торговля через агентов);

Бытовые, хозяйственные и декоративные изделия из дерева (производство);

Шпон, листы для клееной фанеры, древесные плиты и панели (производство);

Автомобильный грузовой транспорт;

Чартерные и экскурсионные перевозки, аренда автобусов с водителем.

1.2 Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии

Организационная структура ООО «Зодчий-Лайн» представлена на рисунке 1.2.1.

Рис. 1.2.1 Организационная структура ООО «Зодчий-Лайн»

Организационная структура управления ООО «Зодчий-Лайн» сформирована по линейному-функциональному принципу. Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из:

линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;

специализированных обслуживающих функциональных подразделений.

Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо.

Как правило, функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления фирмы в целом.

Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, связанных с руководством процессом производства; освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т. д.

Чем крупнее фирма и сложнее ее управляющая система, тем разветвленней ее функциональный аппарат.

Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ:

быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим,

рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;

стабильность полномочий и ответственности за персоналом.

единство и четкость распорядительства;

Таблица 1.2.1

Недостатки линейно-функциональной системы управления

Отмечаемые недостатки	Причины недостатков	Пути устранения недостатков
Дублирование функций руководителя и функциональных специалистов в процессе управленческой деятельности	Разделение функций линейных и функциональных специалистов никогда не может быть проведено на 100%	-
Недостаточная для больших предприятий, и предприятий, работающем на динамичном рынке, оперативность принятия решений	Недостаточное разграничение полномочий и ответственности между линейными и функциональными руководителями	Четкое разграничение полномочий и ответственности между линейными и функциональными руководителями. Применение процессного подхода
Нежелание руководителей брать на себя ответственность за принимаемые решения	Недостаточное разграничение полномочий и ответственности между линейными и функциональными руководителями	Четкое разграничение полномочий и ответственности между линейными и функциональными руководителями
Возникновение внутрипроизводственных барьеров, ограничивающих рамки заинтересованности функциональных подразделений в эффективном развитии производства	Слабое высшее руководство. Отсутствие процессного подхода. Отсутствие системы бюджетирования. Слабая система мотивации, слабая ее направленность на конечные результаты предприятия	Усиление высшего руководства. Использование процессного подхода. Внедрение системы бюджетирования и мотивации.
Разногласия между линейными и функциональными службами;	Слабое высшее руководство. Отсутствие процессного подхода. Отсутствие системы бюджетирования. Слабая система мотивации, слабая ее направленность на конечные результаты предприятия	Усиление высшего руководства. Использование процессного подхода. Внедрение системы бюджетирования и мотивации.
Противодействие линейных менеджеров работе функциональных специалистов	Слабое высшее руководство. Отсутствие процессного подхода. Отсутствие системы бюджетирования. Слабая система мотивации, слабая ее направленность на конечные результаты предприятия	Усиление высшего руководства. Использование процессного подхода. Внедрение системы бюджетирования и мотивации.
Неправильное толкование информации, передаваемой линейным исполнителям функциональными менеджерами	Недостаточная квалификация персонала, отсутствие четких регламентов	Повышение квалификации, четкое регламентирование

более высокая, чем в линейной структуре, оперативность принятия и выполнение решений;

личная ответственность каждого руководителя за результаты де-ятельности;

профессиональное решение задач специалистами функциональ-ных служб.

Недостатки.

Таким образом, отмечаемые недостатки лежат не в плоскости конкретной линейной организационной структуры управления, а в плоскости организации работ предприятия, и могут быть устранены заменой части бюрократических элементов. Но это будет уже некоторая производная организационная структура.

Кроме того, под линейно-функциональной структурой часто понимают структуру, в которой предприятие разделена на несколько независимых линейных структурных подразделений, каждое из которых выполняет свои определенные функции, например, маркетинг, производство, и т.д. В этом случае структура имеет характеристики и линейной, и дивизиональной структуры (в зависимости от уровня делегирования полномочий).



2. Финансовая работа на предприятии

2.1 Оценка финансовых коэффициентов ООО «Зодчий-Лайн»

В таблице 2.1.1 представлены основные показатели финансово - хозяйственной деятельности ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг.

Таблица 2.1.1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	Годы	Изменение, (+-)	Динамика, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Выручка от продажи то-варов, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	24892	25818	35296	+926	+9478	103,72	136,71
Себестоимость проданных товаров, продукции, ра-бот, услуг (включая ком-мерческие расходы), тыс. руб.	24004	24691	33592	+687	+8901	102,86	136,05
Прибыль от продаж, тыс. руб.	888	1127	1704	+239	+577	126,91	151,20
Чистая прибыль, тыс. руб.	535	323	602	-212	+279	60,37	186,38
Рентабельность продаж, %	3,57	4,37	4,83	0,80	+0,46	-	-

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в целом составила в 2011 году 24892 тыс. руб., увеличилась до 25818 тыс. руб. в 2012 году (на 926 тыс. руб. или 3,72 %). В 2013 году ООО «Зодчий-Лайн» реализовало товаров, продукции, работ, услуг на сумму 35296 тыс. руб., превысив уровень 2012 года на 9478 тыс. руб. или 36,71 %. Увеличение показателя обусловлено увеличением доли предприятия на рынке лакокрасочной продукции.

Прибыль от продажи увеличивается с 888 тыс. руб. в 2011 году до 1127 тыс. в 2012 году, т.е. на 239 тыс. руб. или 26,91 %. В 2013 году наблюдается дальнейший рост показателя до 1704 тыс. руб., в 2013 году по сравнению с 2011 годом прибыль от продаж увеличилась на 816 тыс. руб. или 39,64 %.

Неоднозначная тенденция имеет место по показателю чистой прибыли: она снижается за счет роста прочих расходов с 535 тыс. руб. в 2011 г. до 323 тыс. руб. в 2012 г., т.е. на 212 тыс. руб. или 39,67 %. В 2013 году по сравнению с 2012 годом сумма прибыли, остающейся в распоряжении предприятия увеличилась до 602 тыс. руб. В целом за 2011 - 2013 гг. рост чистой прибыли составил 67 тыс. руб. или 12,52 %.

Рентабельность продаж характеризует рыночную эффективность деятельности предприятия. В 2011 году на рубль выручки от продаж ООО «Зодчий-Лайн» имело 3,57 коп. прибыли от продаж, в 2012 году - 4,37 %. В 2013 году рентабельность продаж увеличивается до 4,83 %. Увеличение рентабельности продаж означает повышение рыночной эффективности деятельности предприятия.

В таблице 2.1.2 представлены показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг.

Таблица 2.1.2

Показатели использования оборотных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	Годы	Изменение, (+-)	Динамика, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	3474,5	3079	3026	-395,5	-53	88,62	98,28
Коэффициент оборачива-емости оборотных средств	7,16	8,39	11,66	+1,23	+3,27	117,18	138,97
Рентабельность оборотных средств, %	20,29	13,84	26,17	-6,45	+12,33	-	-

Графически динамика показателей использования оборотных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг. представлена на рис. 2.1.1.

Рис. 2.1.1 Динамика показателей использования оборотных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

В 2011 г. среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия составляла 3474,5 тыс. руб., в 2012 г. - 3079 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. среднегодовая стоимость оборотных средств снизилась на 395,5 тыс. руб. или на 11,38 %. В 2013 г. сумма оборотных средств снижается до 3026 тыс. руб. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. сумма оборотных средств снижается незначительно - на 53 тыс. руб. или 1,72 %.

За 2011 - 2012 гг. наблюдается рост показателя оборачиваемости оборотного капитала. В 2011 г. оборотный капитал совершал 7,16 оборотов за год, в 2012 г. - 8,39 оборота. Оборачиваемость оборотного капитала увеличивается до 11,66 оборотов в 2013 году, что свидетельствует о повышении эффективности его использования.

Рентабельность оборотного капитала составила 20,29 % в 2011 г., снизилась на 6,45 % в 2012 г. по сравнению с 2011 г. и достигла уровня 13,84 %. Снижение рентабельности обусловлено снижением чистой прибыли. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. наблюдается рост рентабельности до 26,17 %, т.е. на 12,33 %. В целом за анализируемый период рентабельность оборотных средств увеличилась на 5,88 %, что означает более эффективное их использование.

Показатели, характеризующие использование трудовых ресурсов предприятия, представлены в табл. 2.1.3.

предприятие управление экономический ресурсы

Таблица 2.1.3

Показатели использования трудовых ресурсов ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	Годы	Изменение, (+-)	Динамика, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Численность работающих, чел.	76	72	88	-4	+16	94,74	122,22
Производительность труда, тыс. руб./ чел.	327,53	358,58	401,09	+31,05	+42,51	109,48	111,86
Среднемесячная заработ-ная плата, тыс. руб.	7,35	8,20	9,13	+0,88	+0,93	111,52	111,38

Численность работающих на предприятии за анализируемый период снижается с 76 чел. в 2011 г. до 72 чел. в 2012 г. В 2013 году в связи с расширением деятельности ООО «Зодчий-Лайн» увеличивается до 88 чел.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Производительность труда за анализируемый период обнаруживает устойчивую тенденцию к росту: в 2011 г. она составляла 327,53 тыс. руб./ чел., в 2012 г. возросла до 358,58 тыс. руб./ чел., в 2013 г. на каждого работающего приходилось 401,09 тыс. руб./ чел. Рост производительности труда в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составил 31,05 тыс.руб./чел. или 9,48 %, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. производительность труда увеличилась на 42,51 тыс. руб./ чел. или 11,86 %. В целом за анализируемый период в 2013 г. по сравнению с 2011 г. производительность труда увеличилась на 22,46 %.

В 2011 году средняя заработная плата составляла 7,35 тыс. руб., в 2012 году - 8,2 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом рост заработной платы составил 0,93 тыс. руб. или 11,38 %.Средняя заработная плата за анализируемый период увеличивается с 7,35 тыс. руб. в 2011 г. до 9,13 тыс. руб. в 2013 г.

Рис. 2.1.2 Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Анализ показателей производительности труда показал, что ООО «Зодчий-Лайн» эффективно использует трудовые ресурсы. Наблюдаемая тенденция соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о том, что на данном предприятии увеличивается производительность труда, но её темпы ниже темпа роста заработной платы. Эта тенденция оказывает отрицательное влияние на использование трудовых ресурсов и свидетельствует об экстенсивном типе роста предприятия.

Для анализа показателей использования основных средств предприятия составим табл. 2.1.4.

Таблица 2.1.4

Показатели использования основных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	Годы	Изменение, (+-)	Динамика, %
	2011	2012	2013	2012 / 2011	2013 / 2012	2012 / 2011	2013 / 2012
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	2014,5	2676,5	3662,5	+668	+586	133,3	121,9
Фондоотдача, руб.	12,39	9,65	10,82	-2,74	+1,17	77,9	112,1
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.	26,43	37,17	37,07	+10,74	-0,10	140,6	99,7
Фондорентабельность, %	26,64	12,07	18,45	-14,57	+6,38	-	-

ООО «Зодчий-Лайн» использует в своей деятельности основные средства, арендованные у ОАО «Химпром», чем объясняется их невысокая балансовая стоимость. В балансе отражены основные средства, принадлежащие предприятию. В 2012 году по сравнению с 2011 годом стоимость основных средств повысилась на 668 тыс.руб. или 33,3 % - с 2014,5 тыс. руб. до 2676,5 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом стоимость основных средств увеличивается на 586 тыс.руб. или 21,9 % - до 3662,5 тыс. руб.

Эффективность использования основных фондов предприятия характеризует показатель фондоотдачи. В 2011 году на 1 рубль стоимости основных средств ООО «Зодчий-Лайн» приходилось 12,39 руб. выручки от продаж. В 2012 году фондоотдача снизилась до 9,65 руб., а в 2013 году наблюдается рост фондоотдачи до 10,82 руб. Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом снижение фондоотдачи составило 2,74 руб. или 22,1 %, в 2013 году по сравнению с 2012 годом фондоотдача увеличилась на 1,17 руб. или 12,1 %.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность ООО «Зодчий-Лайн» основными средствами постоянно растет, о чем свидетельствует рост фондовооруженности в целом за 2011 - 2013 гг. с 26,43 тыс.руб./чел. до 37,07 тыс.руб./чел.

Рентабельность основного капитала рассчитываем делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель за анализируемый период обнаруживает неоднозначную тенденцию: снижается в 2012 году по сравнению с 2011 годом с 26,64 % до 12,07 % и увеличивается в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 6,38 %, т.е. до уровня 18,45 %.

В целом анализ основных показателей финансово - экономической деятельности ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг. позволяет сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия в течение анализируемого периода.

Финансовое состояние предприятия проанализируем на основании финансовых коэффициентов. Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантировать его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Охарактеризуем финансовую устойчивость предприятия на основе финансовых коэффициентов. Коэффициенты финансовой устойчивости представлены в табл. 2.1.5.

Коэффициент автономии (Кавт) - одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5 т.е.: К_авт 0,5. Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств.

Таблица 2.1.5

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	По состоянию на конец года	Изменение (±)
	2011	2012	2013	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Внеоборотные активы	2153	3234	3328	+1081	+94
Запасы ( с НДС)	2461	2465	2719	+4	+254
Капитал и резервы	3192	3438	3616	+246	+178
Краткосрочные обязательства	2288	2627	2933	+339	+306
Баланс	5480	6065	6549	+585	+484
Коэффициент автономии	0,582	0,567	0,552	-0,016	-0,015
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,717	0,764	0,811	+0,047	+0,047
Коэффициент маневренности	0,190	0,171	0,159	-0,018	-0,013
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования	0,422	0,421	0,382	-0,001	-0,039

Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности. К концу 2013 года зависимость от внешних источников финансирования несколько повышается, о чем свидетельствует снижение коэффициента автономии.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_з/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств. На начало 2014 года наблюдается увеличение «плеча финансового рычага», что свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов повышается.

Коэффициент маневренности (К_мн) определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (К_мн = 0,5).

Как видим, рассматриваемое предприятие мало зависимо от внешних источников финансирования, но оно в то же время имеет недостаточную маневренность собственных оборотных средств, о чем свидетельствует снижение коэффициента маневренности и его значение ниже критериального.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (К_об.зап), определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах:

К_{об зап} 0,6 - 0,8.

Полученные расчетные значения коэффициента свидетельствуют о том, что на конец 2011 года предприятие за счет собственных оборотных средств могло обеспечить 42,2 % запасов, на конец 2012 года - 42,1 %. Рассчитанное значение коэффициента к концу 2013 года снижается (38,2 %), его значение ниже критериального и это говорит о том, что у предприятия - кризисное финансовое состояние.

Таким образом, анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что у ООО «Зодчий-Лайн» наблюдается неустойчивое финансовое состояние в 2011 - 2012 гг. и кризисный тип финансовой устойчивости в 2013 году.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Произведем анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия на основе финансовых коэффициентов ликвидности, расчет которых представлен в таблице 2.1.6.

Таблица 2.1.6

Финансовые коэффициенты ликвидности ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг

Показатели	На конец года	Изменение (±)
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
1. Запасы (с НДС), тыс. руб.	2461	2465	2719	+4	+254
2. Денежные средства и крат-косрочные финансовые вложения, тыс. руб.	15	83	124	+68	+41
3.Оборотные активы, тыс. руб.	3327	2831	3221	-496	+390
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	2288	2627	2933	+339	+306
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0066	0,0316	0,0423	+0,0250	+0,0107
6. Коэффициент критической ликвидности	0,3785	0,1393	0,1712	-0,2392	+0,0318
7. Коэффициент текущей ликвидности	1,4541	1,0777	1,0982	-0,3765	+0,0205

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что предприятие за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (наиболее ликвидной части оборотных активов) на конец 2011 года может покрыть 0,66 % краткосрочной задолженности, на конец 2012 года - 3,16 %. К концу 2013 года платежные возможности несколько возрастают - коэффициент абсолютной ликвидности увеличивается до 4,23 %, однако значения коэффициентов за период 2011 - 2013 гг. ниже критериального (критериальное значение коэффициента составляет К_ал = 0,2 - 0,7).

Рассчитанные значения коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что баланс не обладает текущей ликвидностью, а предприятие в настоящее время неплатежеспособно.

Коэффициент критической ликвидности характеризует платежные возможности предприятия при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Нормальные значения коэффициентов:

К_тл 0,7 - 0,8.

Коэффициент критической ликвидности на протяжении анализируемого периода обнаруживает устойчивую тенденцию к снижению, уменьшаясь с 0,3785 на конец 2011 года до 0,1712 к концу 2013 года. Значит, при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие на конец 2013 года не может погасить всю краткосрочную задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также продажи в случае необходимости части материальных оборотных средств. Нормальные значения коэффициентов: К_кл 2,0.

Из расчетных данных следует, что предприятие, даже при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе не платежеспособно, так как значения коэффициента текущей ликвидности ниже нормального.

Таким образом, на протяжении 2011 - 2013 гг. ООО «Зодчий-Лайн» имело недостаточную платежеспособность, баланс не обладал ни текущей, ни перспективной ликвидностью. Необходимо разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости анализируемого предприятия.

2.2 Оценка денежных потоков ООО «Зодчий-Лайн»

Для анализа динамики и движения денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2012-2013 гг. таблицу 2.2.1.

Из данных таблицы 2.2.1 следует, что предприятие на начало 2014 года имело 246 тыс. руб. денежных средств по текущей деятельности, на начало 2012 года их сумма увеличивается до 586 тыс. руб. По состоянию на начало 2013 года их сумма увеличивается до 3173 тыс. руб.

За анализируемый период ООО «Зодчий-Лайн» получило денежных средств 120008 тыс. руб. в 2014 году.

В 2012 году сумма полученных денежных средств увеличилась на 2460 тыс. руб. или 2,0 % и достигла уровня 122468 тыс. руб. В 2013 году наблюдается увеличение показателя на 41317 тыс. руб. или 33,7 %. Большую часть денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» получает от покупателей и заказчиков.

Сумма израсходованных ООО «Зодчий-Лайн» денежных средств составила в 2011 году 119668 тыс. руб. В 2012 году сумма направленных денежных средств была выше уровня 2014 года на 213 тыс. руб. или 0,2 % и достигла уровня 119881 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы предприятия увеличиваются до 150241 тыс. руб. (на 30360 тыс. руб. или 25,3 %).

Среди основных направлений расходования денежных средств наиболее значительными темпами растут расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков.



Таблица 2.2.1

Динамика движения денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

Показатели	Годы	Изменение(+,-)	Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. к 2014 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2014 г.	2013 г. к 2012 г.
Движение денежных средств по текущей деятельности
Остаток денежных средств на начало года	246	586	3173	+340	+2587	2,4 р.	5,4 р.
1. Средства, полученные - всего, в том числе:	120008	122468	163785	+2460	+41317	102,0	133,7
- от покупателей, заказчиков	119068	120690	159055	+1622	+38365	101,4	131,8
- прочие доходы	940	1778	4730	+838	+2952	189,1	2,7 р.
2. Денежные средства направленные - всего, в том числе:	119668	119881	150241	+213	+30360	100,2	125,3
- на оплату приобретен-ных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков	61748	62954	86905	+1206	+23951	102,0	138,0
- на оплату труда	22560	28355	34478	+5795	+6123	125,7	121,6
- на выплату дивидендов, процентов	395	549	715	+154	+166	139,0	130,2
- на расчеты по налогам и сборам	12369	14586	16795	+2217	+2209	117,9	115,1
- на расчеты с внебюд-жетными фондами	8567	10835	9034	+2268	-1801	126,5	83,4
- на прочие расходы	14029	2602	2314	-11427	-288	18,5	88,9
Чистые денежные средства от текущей деятельности	340	2587	13544	+2247	+10957	7,6 р.	5,2 р.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходные вложения в материальные и нематериальные потоки	-	-	-8834	-	-8834	-	-
Чистые денежные сред-ства от инвестиционной деятельности	-	-	-8834	-	-8834	-	-
Остаток денежных средств на конец отчетного года	586	3173	7883	2587	4710	5,4 р.	2,5 р.

Их сумма в 2011 году составляла 61748 тыс. руб., в 2012 году она возросла на 2,0 % (62948 тыс. руб.). В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается увеличение суммы денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков на 23951 тыс. руб. или 38,0 %, т.е. до 86905 тыс. руб.

Вторая по значимости статья расходов - расходы на оплату труда. Их сумма увеличивается в 2012 году по сравнению с 2014 годом - с 22560 тыс. руб. до 28355 тыс. руб. Увеличение составило 6123 тыс. руб. или 25,7 %. В 2013 году сумма денежных средств, направленных на оплату труда увеличилась на 6123 тыс. руб. или на 21,6 % и составила 34478 тыс. руб.

В 2014 году предприятие имело 340 тыс. руб. чистых денежных средств от основной деятельности. В 2012 году показатель значительно увеличился - до 2587 тыс. руб., т.е. в 7,6 раза. В 2013 году показатель чистых денежных средств от основной деятельности вырос в 5,2 раза и составил 13544 тыс. руб.

Динамику движения денежных средств по инвестиционной деятельности ООО «Зодчий-Лайн» за 2013 - 2014 гг. проанализируем на основании данных таблицы 10.

Предприятие ООО «Зодчий-Лайн» имеет отрицательное значение показателя чистых денежных средств от инвестиционной деятельности в 2013 году в размере 8834 тыс. руб., что связано с расширением парка оборудования предприятия. Движение денежных средств по финансовой деятельности за анализируемый период на предприятии не наблюдается.

Остаток денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» на конец 2014 года составил 586 тыс. руб., на конец 2012 года - 3173 тыс. руб., на конец 2013 года - 7883 тыс. руб.

Таким образом, анализ состава и динамики денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» показывает основные направления расходования денежных средств предприятия: оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков, на оплату труда, на расчеты по налогам и сборам.

2.3 Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Зодчий-Лайн», основной вид деятельности которого - производство кремнийорганические термостойкие эмали и лаки.

Деятельность предприятия за анализируемый период характеризуется следующими результатами. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в целом составила в 2011 году 24892 тыс. руб., увеличилась до 25818 тыс. руб. в 2012 году. В 2013 году ООО «Зодчий-Лайн» реализовало товаров, продукции, работ, услуг на сумму 35296 тыс. руб., превысив уровень 2012 года на 9478 тыс. руб. или 36,71 %. В целом за 2011 - 2013 гг. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг возросла на 10404 тыс. руб. или 41,8 %.

Эффективную деятельность ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 - 2013 гг. характеризует положительный финансовый результат - прибыль. В 2013 году по сравнению с 2011 годом прибыль от продаж увеличилась на 816 тыс. руб. или 39,64 %.

Ресурсы предприятия используются эффективно, о чем свидетельствует динамика показателей их использования.

За 2011 - 2012 гг. наблюдается рост показателя оборачиваемости оборотного капитала. В 2011 г. оборотный капитал совершал 7,16 оборотов за год, в 2012 г. - 8,39 оборота. Оборачиваемость оборотного капитала увеличивается до 11,66 оборотов в 2013 году, что свидетельствует о повышении эффективности его использования.

Анализ показателей производительности труда показал, что
ООО «Зодчий-Лайн» эффективно использует трудовые ресурсы. Наблюдаемая тенденция соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о том, что на данном предприятии увеличивается производительность труда, но её темпы ниже темпа роста заработной платы. Эта тенденция оказывает отрицательное влияние на использование трудовых ресурсов и свидетельствует об экстенсивном типе роста предприятия.

ООО «Зодчий-Лайн» в 2011 - 2013 гг. характеризует неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. В этой ситуации необходима оптимизация структуры капитала предприятия.



Список использованной литературы

1. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ / Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 7. Ст. 785.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31.07.1998 №146 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Бланк, И.А. Управление активами / И.А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 2012. 720 с.

4. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. М.: Омега - Л, 2013. 450 с.

5. Заров, В.Г. Использование финансовых показателей для согласования краткосрочных и долгосрочных целей коммерческой организации / В.Г. Заров // Финансовый менеджмент. 2011. № 2. С. 57 - 61.

6. Ильенкова, С.Д. Финансовая экономика фирмы / С.Д. Ильенкова. М.: Финансы и статистика, 2007. 208 с.

7. Кондратова, И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования / И.Г. Кондратова // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 4. С. 34 - 37.

8. Кувшинов, Д.А. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия / Д.А. Кувшинов // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 6. С. 50 - 54.

9. Караванова, Б.П. Мониторинг финансового состояния организации / Б.П. Караванова. М.: Финансы и статистика, 2013. 448 с.

10. Карапетян, А.Л. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов / А.Л. Карапетян, А.В. Мудрак // Экономический анализ: теория и практика. 2012. №4. С. 31 - 34.

11. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. М.: Финансы и статистика, 2013. 717 с.

12. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: РДЛ, 2014. 294 с.

13. Перекрестова, Л.В. Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия / Л.В. Перекрестова, Р.С. Папехин // Финансы и кредит. 2013. № 16. С. 32 - 36.

14. Пилюгина, Е.С. Проведение анализа финансового состояния предприятия в соответствии с Приказом № 16 ФСФО / Пилюгина Е.С. // Управленческий учет. 2014. № 3. С. 31 - 33.

15. Тихомиров, Е.Ф. Управление финансами предприятия / Е.Ф. Тихомиров. М.: ИЦ Академия, 2012. 336 с.

26. Бухгалтерская отчетность ООО «Зодчий-Лайн» за 2012-2013 гг.

Размещено на Allbest.ru