Анализ капитала предприятия, пути решения проблем управления и учета капитала
Экономические показатели деятельности предприятия (ликвидность баланса, финансовая устойчивость и др.). Оценка структуры и динамики изменения капитала, анализ его эффективности управления. Варианты и анализ финансовых решений в управлении капиталом.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.11.2014 |
| Размер файла | 166,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица 6.2. Анализ динамики дебиторской задолженности за 2013-2012 гг.
|
Состав дебиторской задолженности |
2013 г. |
Прогноз 2012 г. |
Изменение |
||||
|
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Абс., тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность в том числе: |
73748 |
100,00 |
55311 |
100,00 |
-18437 |
75,00 |
|
|
покупателей и заказчиков |
28296 |
38,37 |
17234 |
31,16 |
-11062 |
60,91 |
|
|
прочих дебиторов |
45452 |
61,63 |
38077 |
68,84 |
-7375 |
83,77 |
|
|
Долгосрочная задолженность в том числе: |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
|
покупателей и заказчиков |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
|
прочих дебиторов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
|
Дебиторская задолженность всего |
73748 |
100,00 |
55311 |
100,00 |
-18437 |
75,00 |
Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшается в 2012 г. на 18437 тыс. руб. за счет перевода долга и применения факторинга в отношении покупателей, заказчиков и прочих дебиторов. Необходимо также проанализировать, как изменился состав и структура кредиторской задолженности в прогнозном периоде (табл. 6.3).
Таблица 6.3. Анализ динамики кредиторской задолженности за 2013-2012 гг.
|
Состав кредиторской задолженности |
2013 г. |
Прогноз 2012 г. |
Изменение |
||||
|
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Абс., тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
|
В том числе |
|||||||
|
поставщикам и подрядчикам |
217 |
0,43 |
217 |
0,50 |
0 |
0,07 |
|
|
перед персоналом организации |
163 |
0,32 |
163 |
0,38 |
0 |
0,05 |
|
|
перед государственными внебюджетными фондами |
163 |
0,32 |
163 |
0,38 |
0 |
0,05 |
|
|
по налогам и сборам |
4124 |
8,13 |
4124 |
9,51 |
0 |
1,38 |
|
|
прочими кредиторами |
8909 |
17,57 |
1534 |
3,54 |
-7375 |
-14,03 |
|
|
авансы полученные |
37142 |
73,23 |
37142 |
85,69 |
0 |
12,46 |
|
|
Кредиторская задолженность всего |
50718 |
100,00 |
43343 |
100,00 |
-7375 |
0,00 |
Кредиторская задолженность в 2013 г. уменьшается на 7375 тыс. руб. за счет применения схемы перевода долга.
Таблица 6.4. Коэффициенты ликвидности за 2013-2012 гг. (в конце периода)
|
Показатели |
Рекомендуемые показатели |
2013 г. |
Прогноз 2012г. |
Изменение |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
> 1,5 |
1,422 |
1,462 |
0,040 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,7 - 1,0 |
1,013 |
1,015 |
0,002 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,25 |
0,093 |
0,255 |
0,162 |
|
|
Коэффициент общей ликвидности |
- |
0,734 |
0,843 |
0,109 |
Предложенные рекомендации позволят в 2014 г. увеличить практически все показатели ликвидности, организация в прогнозном периоде стала абсолютно ликвидной. Анализ оборачиваемости отдельных видов оборотных средств и общей их суммы за 2013-2012 гг. представлен в табл. 6.5.
Таблица 6.5. Анализ оборачиваемости отдельных видов оборотных средств и общей их суммы за 2011-2012 гг.
|
Показатели |
2013 г. |
Прогноз 2014 г. |
Изменение (+, -) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб.м) |
1,40 |
1,46 |
0,06 |
|
|
Длительность оборачиваемости оборотных средств, дни |
258 |
247 |
-11 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кд.з.) |
1,62 |
1,86 |
0,24 |
|
|
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности (С), дни |
223 |
194 |
-29 |
Сумма дополнительно высвобожденных оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости: В (-) = 119757/360*(-11) = -3659,24 тыс. руб. Таким образом, организация дополнительно может привлечь в прогнозном периоде в оборот 3,66 млн. руб.
Заключение
Анализ финансового состояния ОАО «Союз-Телефонстрой» показал, что в настоящее время финансовую ситуацию в организации благоприятной назвать нельзя, исходя из следующих позиций:
· у организации существуют проблемы с абсолютной ликвидностью, обусловленные низкой величиной денежных средств;
· организация не достаточно финансово устойчива, что связано с небольшой величиной собственного капитала, большой долей краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, высокой величиной дебиторской задолженности;
· у организации низкая деловая активность, что связано с невысокими темпами роста выручки, большой величиной дебиторской и кредиторской задолженности.
В результате анализа было выявлены проблемы по управлению запасами и дебиторской задолженности. Было предложено оптимизировать запасы, определив их оптимальных размер. Дебиторскую задолженность было предложено снизить за счет применения факторинга и перевода долга.
Предложенные рекомендации позволят в 2014 г. увеличить коэффициент абсолютной и общей ликвидности, организация в прогнозном периоде станет абсолютно ликвидной.
Стоит отметить, что предложенные рекомендации не позволят радикальным образом улучшить финансовую ситуацию в ОАО «Союз-Телефонстрой»: необходимо в дальнейшем постоянно совершенствовать свою кредитную политику в отношении дебиторов.
Список литературы
1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит. Учебное пособие. - М.: ИД Юриспруденция, 2003. - 448 с.
2. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 192 с.
3. Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Изд-во «Питер», 2002. - 192 с.:ил. - (Серия «Краткий курс»).
4. Боди Зви, Мертон Роберт - Финансы.: Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2003.
5. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. - М.: АО «Олимп-Бизнес», 2007 г.
6. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2008.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002.
8. Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Капитал финансово-промышленных структур: теория и практика. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2008.
9. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет : практикум : учеб. пособие / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров ; под ред. Ю.А. Бабаева. - гриф МО. - М. : Вузовский учебник, 2013. - 496 с.
10. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. для вузов / И. И. Бочкарева, Г. Г. Левина ; под ред. Я.В. Соколова. - гриф УМО. - М. : Магистр, 2013. - 716 с.
11. Берлин С.И. Теория финансов. Учебное пособие. - М.: Приор, 2011.
12. Боровкова В.А., Мурашова С.В. Основы теории финансов и кредита. - СПб.: Питер, 2004. - 176 c.
13. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: «Финансы и статистика», 2012.
14. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ. - СПб., 2008 г.
15. Драккер Питер Ф. Управление, нацеленное на результаты: Пер. с англ. - М: Технологическая школа бизнеса, 2004. - 200 с.
16. Зонова, А.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 576 с.: 60x90 1/16. - (Бакалавриат).
17. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы предприятия. Учебник. 2 издание исправленное, дополненное - М.: ИНФРА-М, 2013 г.
18. Лысенко, Д.В. Бухгалтерский управленческий учет : учебник / Д. В. Лысенко. - гриф УМО. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 478 с.
19. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью. - М: Финансы и статистика, 2002. - 382 с.
20. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Е.С. Стояновой. - Изд. 4-е перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2013 г.
21. Финансовый учет : учеб. для вузов / В. Г. Гетьман [и др.] ; под ред. В.Г. Гетьмана. - 5-е изд., перераб. и доп. ; гриф МО. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 784 с.
Приложения
Бухгалтерский баланс ОАО «Союз-Телефонстрой»
|
на |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, г.) |
||||||
|
Организация |
ОАО «СОЮЗ-ТЕЛЕФОНСТРОЙ» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
по |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
Наименование показателя |
На начало отчетного г. |
В конце отчетного г. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
|||
|
Основные средства |
24064 |
23600 |
|
|
Незавершенное строительство |
38179 |
38603 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
22 |
22 |
|
|
Финансовые вложения |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
39 |
11 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу I |
62304 |
62236 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
1568 |
1770 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||
|
Дебиторская задолженность |
8011 |
74556 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
258 |
3633 |
|
|
Прочие оборотные активы |
9 |
9 |
|
|
Итого по разделу II |
12004 |
85580 |
|
|
БАЛАНС |
74308 |
147816 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
11511 |
11511 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
11375 |
11375 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||
|
Резервный капитал |
300 |
576 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5990 |
44787 |
|
|
Итого по разделу III |
29176 |
68228 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
17074 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
84 |
106 |
|
|
Оценочные обязательства |
|||
|
Прочие обязательства |
|||
|
Итого по разделу IV |
17158 |
106 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
22157 |
60054 |
|
|
Кредиторская задолженность |
5817 |
19428 |
|
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
|||
|
Прочие обязательства |
|||
|
Итого по разделу V |
27974 |
79482 |
|
|
БАЛАНС |
74308 |
147816 |
|
на |
31 декабря |
20 |
13 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, г.) |
||||||
|
Организация |
ОАО «СОЮЗ-ТЕЛЕФОНСТРОЙ» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
по |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
Наименование показателя |
На начало отчетного г. |
В конце отчетного г. |
|
|
АКТИВ |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
23600 |
21832 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|||
|
Основные средства |
|||
|
Незавершенное строительство |
38603 |
38994 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
22 |
28022 |
|
|
Финансовые вложения |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
11 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу I |
62236 |
88848 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
1770 |
2683 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2158 |
2158 |
|
|
Дебиторская задолженность |
74556 |
73748 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
3454 |
3801 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
3633 |
3664 |
|
|
Прочие оборотные активы |
9 |
||
|
Итого по разделу II |
84580 |
86054 |
|
|
БАЛАНС |
147816 |
174902 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
11511 |
11511 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
21 |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
11375 |
11375 |
|
|
Резервный капитал |
576 |
2505 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
44787 |
41218 |
|
|
Итого по разделу III |
68228 |
66609 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
28000 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
106 |
95 |
|
|
Оценочные обязательства |
|||
|
Прочие обязательства |
|||
|
Итого по разделу IV |
106 |
28095 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Заемные средства |
60054 |
29608 |
|
|
Кредиторская задолженность |
19428 |
13448 |
|
|
Доходы будущих периодов |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
|||
|
Прочие обязательства |
37142 |
||
|
Итого по разделу V |
79482 |
80198 |
|
|
БАЛАНС |
147816 |
174902 |
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, г.) |
||||||
|
Организация |
ОАО «СОЮЗ-ТЕЛЕФОНСТРОЙ» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
по |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||
|
Наименование показателя |
На начало отчетного периода |
В конце отчетного периода |
||||
|
Выручка |
108829 |
45693 |
||||
|
Себестоимость продаж |
33056 |
20612 |
||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
75773 |
25081 |
||||
|
Коммерческие расходы |
||||||
|
Управленческие расходы |
18125 |
17627 |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
57648 |
7454 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||
|
Проценты к получению |
69 |
8 |
||||
|
Проценты к уплате |
5590 |
4320 |
||||
|
Прочие доходы |
1618 |
2712 |
||||
|
Прочие расходы |
1907 |
4003 |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
51838 |
1851 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
12763 |
852 |
||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
21 |
27 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
-22 |
-9 |
||||
|
Прочее |
||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
39073 |
1033 |
||||
|
СПРАВОЧНО |
||||||
|
Постоянные налоговые обязательства |
1874 |
|||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
за |
31 декабря |
20 |
13 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, г.) |
||||||
|
Организация |
ОАО «СОЮЗ-ТЕЛЕФОНСТРОЙ» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической |
по |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||
|
Наименование показателя |
На начало отчетного периода |
В конце отчетного периода |
||||
|
Выручка |
119757 |
108829 |
||||
|
Себестоимость продаж |
34056 |
33056 |
||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
84701 |
75733 |
||||
|
Коммерческие расходы |
||||||
|
Управленческие расходы |
31006 |
18125 |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
53695 |
57648 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||
|
Проценты к получению |
1333 |
69 |
||||
|
Проценты к уплате |
8609 |
5590 |
||||
|
Прочие доходы |
117 |
1618 |
||||
|
Прочие расходы |
1818 |
1907 |
||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
44718 |
51838 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
9213 |
12763 |
||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
-11 |
21 |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
-11 |
22 |
||||
|
Прочее |
||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
35503 |
39073 |
||||
|
СПРАВОЧНО |
||||||
|
Постоянные налоговые обязательства |
1874 |
|||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Анализ динамики и структуры имущества ОАО «Союз-Телефонстрой» за 2011-2013 гг. (в конце периода)
|
Показатель |
2011 |
2012 |
2013 |
2011 - 2013 гг. |
||||||
|
тыс. руб. |
Уд. вес, % |
тыс. руб. |
Уд. вес, % |
тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изм. тыс. руб. |
Изм. уд. веса, % |
темп роста, % |
||
|
Внеоборотные активы |
62304 |
83,85 |
62236 |
42,10 |
88848 |
50,80 |
26544 |
-33,05 |
142,60 |
|
|
Основные средства |
24064 |
32,38 |
23600 |
15,97 |
21832 |
12,48 |
-2232 |
-19,90 |
90,72 |
|
|
Незавершенное строительство |
38179 |
51,38 |
38603 |
26,12 |
38994 |
22,29 |
815 |
-29,08 |
102,13 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
22 |
0,03 |
22 |
0,01 |
28022 |
16,02 |
28000 |
15,99 |
127372,73 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
39 |
0,05 |
11 |
0,01 |
0 |
0,00 |
-39 |
-0,05 |
0,00 |
|
|
Оборотные активы |
12004 |
16,15 |
85580 |
57,90 |
86054 |
49,20 |
74050 |
33,05 |
716,88 |
|
|
Запасы |
1568 |
2,11 |
1770 |
1,20 |
2683 |
1,53 |
1115 |
-0,58 |
171,11 |
|
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
818 |
1,10 |
1234 |
0,83 |
1519 |
0,87 |
701 |
-0,23 |
185,70 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
507 |
0,68 |
436 |
0,29 |
943 |
0,54 |
436 |
-0,14 |
186,00 |
|
|
расходы будущих периодов |
243 |
0,33 |
100 |
0,07 |
221 |
0,13 |
-22 |
-0,20 |
90,95 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2158 |
2,90 |
2158 |
1,46 |
2158 |
1,23 |
0 |
-1,67 |
100,00 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
8011 |
10,78 |
74556 |
50,44 |
73748 |
42,17 |
65737 |
31,38 |
920,58 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
5473 |
7,37 |
28660 |
19,39 |
28296 |
16,18 |
22823 |
8,81 |
517,01 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
3454 |
2,34 |
3801 |
2,17 |
3801 |
2,17 |
0 |
|
|
Денежные средства |
258 |
0,35 |
3633 |
2,46 |
3664 |
2,09 |
3406 |
1,75 |
1420,16 |
|
|
Прочие оборотные активы |
9 |
0,01 |
9 |
0,01 |
0 |
0,00 |
-9 |
-0,01 |
0,00 |
|
|
Итого стоимость имущества |
74308 |
100,00 |
147816 |
100,00 |
174902 |
100,00 |
100594 |
0,00 |
235,37 |
Анализ эффективности применения дебиторской задолженности ОАО «Союз-Телефонстрой» за 2012-2013 гг.
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение (+/-) |
|
|
Выручка (В), тыс. руб. |
ф. 2 с. 010 |
108829 |
119757 |
10928 |
|
|
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. |
ф. 2 с. 190 |
39073 |
35503 |
-3570 |
|
|
Себестоимость (Сб), тыс. руб. |
ф. 2 с. 020 |
33056 |
35056 |
2000 |
|
|
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 230 и 240 |
41284 |
74152 |
32869 |
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 290 |
48792 |
85817 |
37025 |
|
|
Среднегодовая стоимость запасов (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 210 |
1669 |
2227 |
558 |
|
|
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 620 |
12623 |
16438 |
3816 |
|
|
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность (), % |
0,85 |
0,86 |
0,02 |
||
|
Коэффициент инвестиций в дебиторскую задолженность (), тыс. руб. |
12540 |
21706 |
9167 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (), оборот |
2,64 |
1,62 |
-1,02 |
||
|
Продолжительность инкассации дебиторской задолженности (), дни |
138 |
226 |
88 |
||
|
Продолжительность оборота запасов (), дни |
5,60 |
6,79 |
1,19 |
||
|
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (), дни |
42 |
50 |
8 |
||
|
Продолжительность операционного цикла, дни |
144 |
40 |
-104 |
||
|
Продолжительность финансового цикла, дни |
6 |
-97 |
-103 |
||
|
Вовлечение (+), высвобождение (-) дебиторской задолженности за счет изменения оборачиваемости, тыс. руб. |
- |
28723 |
- |
||
|
Изменение выручки за счет изменения эффективности применения дебиторской задолженности (), тыс. руб. |
- |
86646 |
- |
||
|
Изменение прибыли за счет эффективности применения дебиторской задолженности (), тыс. руб. |
- |
-15135 |
- |
Баланс ОАО «Союз-Телефонстрой» на 2014 (прогнозный) период
|
АКТИВ (А) |
Код |
На начало периода |
В конце периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
21832 |
19441 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
38994 |
38994 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
28022 |
28022 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
88848 |
86457 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
2683 |
2410 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1519 |
1467 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
|
|
затраты в незавершенном производстве(издержках обращения) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
943 |
943 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
221 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2158 |
2158 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
73748 |
55311 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики |
241 |
28296 |
17234 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
3801 |
3801 |
|
|
Денежные средства |
260 |
3664 |
14778 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
86054 |
78458 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
174902 |
164915 |
|
|
ПАССИВ (П) |
код |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
11511 |
11511 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
11375 |
11375 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
2505 |
2505 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного г. |
470 |
41218 |
38606 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
66609 |
63997 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
28000 |
28000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
95 |
95 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
28095 |
28095 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
29608 |
29608 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
13448 |
6073 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
217 |
217 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
163 |
163 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
163 |
163 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4124 |
4124 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
8909 |
1534 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
37142 |
37142 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
80198 |
72823 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
174902 |
164915 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Союз-Телефонстрой» на 2014 (прогнозный) период
|
Показатели |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего г. |
||
|
Наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
119 757 |
119 757 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
35 056 |
35 056 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
84 701 |
84 701 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
31 006 |
31 006 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
53 695 |
53 695 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
1 333 |
1 333 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
8 609 |
8 609 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие доходы |
090 |
117 |
117 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
1 818 |
1 818 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
44 718 |
44 718 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
11 |
11 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
11 |
11 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
9 213,0 |
9 213,0 |
|
|
Иные аналогичные платежи |
180 |
2 |
2 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного г. |
190 |
35 503,0 |
35 503,0 |
|
|
СПРАВОЧНО. |
||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
269 |
269 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Анализ эффективности применения дебиторской задолженности ОАО «Союз-Телефонстрой» за 2012-2013 гг.
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
2013 г. |
Прогноз 2012 г. |
Изменение (+/-) |
|
|
Выручка (В), тыс. руб. |
ф. 2 с. 010 |
119 757 |
119 757 |
0 |
|
|
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. |
ф. 2 с. 190 |
35 503 |
35 503 |
0 |
|
|
Себестоимость (Сб), тыс. руб. |
ф. 2 с. 020 |
35 056 |
35 056 |
0 |
|
|
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
ф. 1 с. 230 и 240 |
74152 |
64530 |
-9623 |
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 290 |
85817 |
82367 |
-3451 |
|
|
Среднегодовая стоимость запасов (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 210 |
2227 |
2657 |
431 |
|
|
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности (), тыс. руб. |
ф. 1 с. 620 |
16438 |
9761 |
-6678 |
|
|
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность (), % |
0,86 |
0,78 |
-0,08 |
||
|
Коэффициент инвестиций в дебиторскую задолженность (), тыс. руб. |
21706 |
18889 |
-2817 |
||
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (), оборот |
1,62 |
1,86 |
0,24 |
||
|
Продолжительность инкассации дебиторской задолженности (), дни |
226 |
197 |
-29 |
||
|
Продолжительность оборота запасов (), дни |
6,79 |
8,10 |
1,31 |
||
|
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (), дни |
50 |
30 |
-20 |
||
|
Продолжительность операционного цикла, дни |
233 |
40 |
-193 |
||
|
Продолжительность финансового цикла, дни |
183 |
10 |
-172 |
||
|
Вовлечение (+), высвобождение (-) дебиторской задолженности за счет изменения оборачиваемости, тыс. руб. |
- |
-9623 |
- |
||
|
Изменение выручки за счет изменения эффективности применения дебиторской задолженности (), тыс. руб. |
- |
-15541 |
- |
||
|
Изменение прибыли за счет эффективности применения дебиторской задолженности (), тыс. руб. |
- |
5294 |
- |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Показатели использования капитала, методика их расчета. Анализ использования капитала предприятия, пути повышения его доходности. Факторный анализ рентабельности и оборачиваемости капитала. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
курсовая работа [526,6 K], добавлен 12.06.2011Характеристика форм и видов финансовых организаций, управления собственным капиталом предприятия. Анализ экономической устойчивости предприятия ЗАО "Челныводоканал". Оценка уровня финансового рычага. Предложения по совершенствованию структуры капитала.
курсовая работа [130,6 K], добавлен 26.04.2014Экономическая сущность заемного капитала. Политика управления им на предприятии. Методика оценки использования капитала как объекта управления. Анализ и оценка заемного капитала как объекта управления, пути повышения эффективности его использования.
курсовая работа [103,9 K], добавлен 20.03.2014Основные цели и принципы формирования капитала предприятия: классификация видов и оптимизация структуры. Оценка стоимости отдельных элементов капитала. Анализ управления собственным и заемным капиталом. Обоснование оптимальной структуры капитала.
презентация [163,2 K], добавлен 22.06.2015Показатели оценки ликвидности и платежеспособности. Взаимосвязь активов и пассивов баланса аптечной организации. Оценка структуры собственного капитала предприятия и принятие решения о ее оптимизации. Анализ финансовой устойчивости ООО "Аптечный дом №1".
курсовая работа [34,8 K], добавлен 28.11.2011Общая характеристика деятельности ОАО "ТКШЗ". Финансовый анализ эффективности структуры капитала предприятия. Роль и значение собственного и заёмного капитала. Рекомендации по совершенствованию экономической системы управления структурой капитала.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 19.06.2012Понятие, источники формирования и экономический состав заемного капитала. Цели привлечения и управление заёмным капиталом фирмы. Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала предприятия ОАО "СГОК". Оценка эффективности финансовой работы фирмы.
курсовая работа [491,6 K], добавлен 27.04.2015Источники финансирования и цели привлечения заемного капитала. Финансовый леверидж как инструмент управления. Оценка финансового состояния, показатели рентабельности, деловой активности предприятия. Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала.
курсовая работа [120,5 K], добавлен 03.11.2013Специфика работы предприятия торговли, анализ стратегии, изучение организационной структуры, оценка финансовых показателей, анализ структуры и источников финансирования оборотного капитала, рекомендации по управлению оборотным капиталом предприятия.
дипломная работа [242,6 K], добавлен 30.05.2010Понятие капитала предприятия, анализ структуры, состава и динамики, эффективности использования. Оценка оптимальности соотношения собственного собственного и заемного капитала на предприятии. Совершенствование управления структурой финансов организации.
курсовая работа [92,5 K], добавлен 17.10.2009
