Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Российские железные дороги"

Показатели

Формула расчета

Относительные показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

с. (490+640+590-190) / с.290

2. Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант)

с. (490+590+640-190) / с. (490+640)

3. Индекс постоянного состава

с. 190/с. (490+640)

4. Коэффициент автономии (уточненный вариант)

с. (490+640) / с.700

5. Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага)

с. (590+690-640) / с. (490+640)

Показатели ликвидности

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

с. (250+260) / с. (610+620+630+650+660)

7. Коэффициент срочной ликвидности

с. (240+250+260) / с. (610+620+630 +650+660)

8. Коэффициент текущей ликвидности

с. (290-220-230) / с. (610+620+630 +650+660)

Показатели деловой активности

9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

с.010 ф.2/ (0,5*

с. (290 н. п. +290 к. п. ф 1))

10. Длительность одного оборота оборотных средств

(0,5*с. (290 н. п. +290 к. п. ф 1) *360) / с.010 ф.2

11. Коэффициент закрепления

(0,5*с. (290 н. п. +290 к. п. ф 1)) / с.010 ф.2

12. Относительная экономия (перерасход)

ОбС₁ - (ОбС₀ * ВРП ₁/ВРП₀), где ОбС - величина оборот средств, ВРП - выручка от продаж

13. Коэффициент оборачиваемости запасов (материальных оборотных средств)

с.010 ф.2/ (0,5*

с. (210 н. п. +210 к. п. ф 1))

14. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

с.010 ф.2/ (0,5*

с. (214 н. п. +214 к. п. ф 1))

15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

с.010 ф.2/ (0,5*

с. (620 н. п. +620 к. п. ф 1))

16. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

с.010 ф.2/ (0,5*с. (230, 240 н. п. +230, 240 к. п. ф 1))

Показатели рентабельности

17. Рентабельность активов (общая, экономическая рентабельность)

стр.140 ф№2/ (стр.300 н. п. + стр.300 к. п. ф №1) *100

18. Рентабельность собственных средств

стр. 190 ф №2 / (стр.490 н. п. +стр.490 к. п.) *100

19. Рентабельность оборотных активов

стр. 190 ф №2/ (стр.290 н. п. + стр.290 к. п. ф№1) *100

20. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности

стр.050 ф№2/стр. (020+030+040 ф№2) *100

21. Рентабельность расходов по чистой прибыли

стр. 190 ф№2 /стр. (020+030+040+070+100+130+150 ф№2) *100

Показатели движения и состояния основных средств (ОС)

22. Коэффициент обновления

стоимость поступивших новых ОС/стоимость ОС на конец периода

23. Коэффициент выбытия

стоимость выбывших ОС/стоимость ОС на начало периода

24. Коэффициент износа

сумма накопленной амортизации за весь период эксплуатации ОС к моменту расчета остаточной стоимости/текущая стоимость ОС на начало (конец периода)

24. Коэффициент годности

1-коэффициент износа

Группы активов по степени ликвидности

Группы пассивов по срок их погашения

А1 - Наиболее ликвидные активы:

"Денежные средства" (с.260)

"Краткосрочные финансовые вложения" (с.250)

П1 - Наиболее срочные обязательства:

"Кредиторская задолженность" (с.620);

"Задолженность перед участниками по выплате доходов" (с.630);

"Прочие краткосрочные обязательства" (с.660)

А2 - быстрореализуемые активы:

"Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты" (с.240);

"Прочие оборотные активы" (с.270)

П2 - краткосрочные обязательства:

"Краткосрочные кредиты и займы" (с.610)

А3 - медленно реализуемые активы:

"Запасы" (кроме статьи "Расходы будущих периодов") с.210-с.216;

"Налог на добавленную стоимость" (с.220)

П3 - долгосрочные обязательства:

"Долгосрочные кредиты и займы" (с.590)

А4 - Трудно реализуемые активы: "Внеоборотные активы" (с. 190);

"Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты" (с.230)

П4 - постоянные пассивы:

"Капитал и резервы" (с.490);

"Доходы будущих периодов" (с.640);

"Резервы предстоящих расходов" (с.650);

за минусом статьи "Расходы будущих периодов" (с.216)