Формирование бюджета предприятия
Определение потребности в основных материалах по плану производства. Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные и сбытовые нужды. Бюджет производственных затрат предприятия. Проект бюджета постоянных расходов предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.11.2014 |
| Размер файла | 34,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»
Кафедра экономики и управления на предприятии
Контрольная работа
по дисциплине «Бюджетирование»
Вариант №18
Выполнил (а): Студент (ка) гр. УУ-10С
Фамилия И.О.Горшкова И.Х.
Проверил: Ст.пр.каф. ЭУП
Мухина Е.Р.
Пермь 2014
Вариант №_18
Таблица 1
Проект бюджета продаж
|
Виды продукции |
Фактический объем продаж, шт. |
Плановая цена реализации, руб./шт. |
Бюджет продаж, руб |
|
|
А |
20000 |
400 |
8000000 |
|
|
Б |
10000 |
600 |
6000000 |
|
|
Итого |
14000000 |
Таблица 2
Проект плана производства
|
Продукт А |
Продукт Б |
||
|
1. Начальный уровень запасов ГП, шт. |
4000 |
2000 |
|
|
2. Прогноз объема продаж, шт. |
20000 |
10000 |
|
|
3. Целевой (конечный)) уровень запасов ГП, шт. |
2000 |
3000 |
|
|
4. План товарного выпуска, шт. (2+3-1) |
18000 |
11000 |
Таблица 3
Определение потребности в основных материалах по плану производства
|
Материалы (1) |
Удельные материальные затраты на 1 усл. шт. выпуска, кг\шт. (2) |
Объем валового выпуска, усл. Шт. (3) |
Потребности в основных материалах, кг (4=2*3) |
|||||
|
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
||
|
Х |
0,02 |
0,01 |
18000 |
11000 |
360 |
110 |
470 |
|
|
Y |
0,1 |
0,08 |
18000 |
11000 |
1800 |
880 |
2680 |
|
|
К |
0,05 |
18000 |
11000 |
900 |
0 |
900 |
||
|
Н |
0,2 |
18000 |
11000 |
0 |
2200 |
2200 |
||
|
С |
0,04 |
18000 |
11000 |
720 |
0 |
720 |
Таблица 4
Бюджет прямых затрат труда по плану производства
|
Продукт |
Удельные трудозатраты на 1 штуку выпуска, нормачас/шт. |
Объем выпуска, усл.шт. |
Совокупные трудозатраты, нормачас |
Стоимость (расценка) 1 нормачаса, руб./нормачас |
Бюджет прямых затрат труда, руб. |
|
|
Продукт А |
5 |
18000 |
90000 |
11 |
990000 |
|
|
Продукт Б |
9 |
11000 |
99000 |
11 |
1089000 |
|
|
Всего |
189000 |
2079000 |
Таблица 5
Расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды
|
Материалы |
Административно - хозяйственные службы |
Всего |
|||
|
Хозяйственный отдел |
Отдел главного энергетика |
Секретариат |
|||
|
В, пог.м |
100 |
40 |
0 |
140 |
|
|
Д, листы |
20 |
10 |
90 |
120 |
Таблица 6
Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды
|
Материалы (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Потребность в материалах (5 = 3*4) |
|
|
К |
Число прямых трудочасов |
189000 |
0,002 |
378 |
|
|
С |
Число прямых трудочасов |
189000 |
0,001 |
189 |
|
|
А |
Используемая производственная площадь |
1800 |
0,05 |
90 |
|
|
В |
Количество единиц работающего оборудования |
300 |
0,5 |
150 |
Таблица 7
Расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды
|
Материалы (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Потребность в материалах (5 = 3*4) |
|
|
В |
Используемая площадь склада ГП |
600 |
0,1 |
60 |
|
|
Е по продукту А |
Физический объем отгрузки |
20000 |
1 |
20000 |
|
|
Е по продукту Б |
Физический объем отгрузки |
10000 |
1 |
10000 |
|
|
И |
Километраж рейсов |
3000 |
2 |
6000 |
Таблица 8
Расчет потребности в материалах
|
Материалы |
В основное производство |
На вспомогательные цели |
Итого |
||||
|
ОПР |
ОХР |
Сбыт |
Всего |
||||
|
Х, кг |
470 |
|
470 |
||||
|
Y, кг |
2680 |
|
2680 |
||||
|
К, кг |
900 |
378 |
378 |
1278 |
|||
|
Н, кг |
2200 |
|
2200 |
||||
|
С, кг |
720 |
189 |
189 |
909 |
|||
|
А, л |
90 |
90 |
90 |
||||
|
В, пог.м |
150 |
140 |
60 |
350 |
350 |
||
|
Д, листы |
120 |
120 |
120 |
||||
|
Е, коробки |
30000 |
30000 |
30000 |
||||
|
И, л |
6000 |
6000 |
6000 |
Таблица 9
Бюджет закупок материалов
|
Материалы (1) |
Остаток на 01.01.11 (факт) (2) |
Потребность на 2011 год (план) (3) |
Остаток на 01.01.12 (план) (4) |
Закупки (план) (5 = 3+4-2) |
Прогнозная цена закупок (руб. за ед.) (6) |
Бюджет закупок (7 = 5*6 |
|
|
Х, кг |
100 |
470 |
80 |
450 |
200 |
90000 |
|
|
Y, кг |
450 |
2680 |
400 |
2630 |
400 |
1052000 |
|
|
К, кг |
300 |
1278 |
300 |
1278 |
250 |
319500 |
|
|
Н, кг |
400 |
2200 |
500 |
2300 |
300 |
690000 |
|
|
С, кг |
250 |
909 |
200 |
859 |
100 |
85900 |
|
|
А, л |
10 |
90 |
20 |
100 |
8 |
800 |
|
|
В, пог.м |
40 |
350 |
40 |
350 |
20 |
7000 |
|
|
Д, листы |
20 |
120 |
30 |
130 |
5 |
650 |
|
|
Е, коробки |
1000 |
30000 |
3000 |
32000 |
10 |
320000 |
|
|
И, л |
500 |
6000 |
1000 |
6500 |
8 |
52000 |
|
|
Всего |
44097 |
46597 |
2617850 |
Таблица 10
Расчет плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность по средневзвешенной стоимости
|
Материалы (1) |
Остаток на 01.01.11 |
Закупки 2011 |
Себестоимость списания, руб./ед. (6=(3+5)/(2+4) |
|||
|
Фактический объем, ед. (2) |
Стоимость, руб (3) |
Фактический объем, ед. (4) |
Стоимость, руб (5) |
|||
|
Х, кг |
100 |
22000 |
450 |
90000 |
203,64 |
|
|
Y, кг |
450 |
225000 |
2630 |
1052000 |
414,61 |
|
|
К, кг |
300 |
60000 |
1278 |
319500 |
240,49 |
|
|
Н, кг |
400 |
140000 |
2300 |
690000 |
307,41 |
|
|
С, кг |
250 |
20000 |
859 |
85900 |
95,49 |
|
|
А, л |
10 |
100 |
100 |
800 |
8,18 |
|
|
В, пог.м |
40 |
1200 |
350 |
7000 |
21,03 |
|
|
Д, листы |
20 |
120 |
130 |
650 |
5,13 |
|
|
Е, коробки |
1000 |
8000 |
32000 |
320000 |
9,94 |
|
|
И, л |
500 |
3000 |
6500 |
52000 |
7,86 |
|
|
Всего |
479420 |
46597 |
2617850 |
Таблица 11
Бюджет прямых материальных затрат по плану производства
|
Материалы (1) |
Потребность в основных материалах (2) |
Себестоимость списания, руб./ кг (3) |
Бюджет прямых материальных затрат, руб. (4 = 2*3) |
|||||
|
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
|||
|
Х, кг |
360 |
110 |
470 |
203,64 |
73310,4 |
22400,4 |
95710,8 |
|
|
Y, кг |
1800 |
880 |
2680 |
414,61 |
746298 |
364856,8 |
1111154,8 |
|
|
К, кг |
900 |
0 |
900 |
240,49 |
216441 |
0 |
216441 |
|
|
Н, кг |
0 |
2200 |
2200 |
307,41 |
0 |
676302 |
676302 |
|
|
С, кг |
720 |
0 |
720 |
95,49 |
68752,8 |
0 |
68752,8 |
|
|
Всего |
1104802,2 |
1063559,2 |
Таблица 12
Бюджет (полных) прямых затрат по плану производства
|
Продукты (1) |
Бюджет прямых затрат труда (2) |
Бюджет прямых материальных затрат (3) |
Бюджет (полных) прямых затрат (4= 2+3) |
|
|
А |
990000 |
1104802,2 |
2094802,2 |
|
|
Б |
1089000 |
1063559,2 |
2152559,2 |
|
|
Всего |
4247361,4 |
Таблица 13
Бюджет ОПР по плану производства
|
Статьи ОПР |
Сумма, руб. |
|
|
Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (материалы К, С, А, В) |
112843,5 |
|
|
ФОТ вспомогательных (общепроизводственных) рабочих |
400000 |
|
|
Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
560000 |
|
|
Амортизация оборудования и производственных помещений |
230000 |
|
|
Всего |
1302844 |
Таблица 14
Плановое распределение бюджета ОПР по видам продукции
|
Статьи ОПР |
Величина ОПР |
База распределения |
Величина базы распределения |
Распределение ОПР |
|||||
|
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
||||
|
Вспомогательные материалы |
112843,5 |
||||||||
|
К |
90905,22 |
Число прямых трудочасов |
90000 |
99000 |
189000 |
43288,2 |
47617,02 |
90905,22 |
|
|
С |
18047,61 |
Число прямых трудочасов |
90000 |
99000 |
189000 |
8594,1 |
9453,51 |
18047,61 |
|
|
А |
736,2 |
Используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
409 |
327,2 |
736,2 |
|
|
В |
3154,5 |
Кол-во единиц работающего оборудования |
180 |
120 |
300 |
1892,7 |
1261,8 |
3154,5 |
|
|
ФОТ вспомогательных рабочих |
400000 |
Число прямых трудочасов |
90000 |
99000 |
189000 |
190476,1905 |
209523,8095 |
400000 |
|
|
Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
560000 |
используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
311111,1111 |
248888,8889 |
560000 |
|
|
Амортизация оборудования и производственных помещений |
230000 |
используемая производственная площадь |
1000 |
800 |
1800 |
127777,7778 |
102222,2222 |
230000 |
|
|
Всего |
683549,0794 |
619294,4506 |
1302843,53 |
Таблица 15
Бюджет производственных затрат предприятия
|
Продукт |
Бюджет прямых затрат |
Бюджет ОПР |
Бюджет производственных затрат |
|
|
Продукт А |
2094802,2 |
683549,0794 |
2778351,28 |
|
|
Продукт Б |
2152559,2 |
619294,4506 |
2771853,65 |
|
|
Всего |
4247361,4 |
1302843,53 |
5550204,93 |
Бюджет 16
Себестоимость выпуска по плану производства
|
Продукты (1) |
Себестоимость выпуска, руб. (2) |
Фактический объем выпуска, шт. (3) |
Удельная себестоимость выпуска, руб./шт. (4=2/3) |
|
|
1. Продукт А |
2778351,28 |
18000 |
154,35 |
|
|
1.1. материалы |
1104802,2 |
|||
|
1.2. Трудозатраты |
990000 |
|||
|
1.3 ОПР |
683549,0794 |
|||
|
2. Продукт Б |
2771853,65 |
11000 |
251,99 |
|
|
2.1. материалы |
1063559,2 |
|||
|
2.2. Трудозатраты |
1089000 |
|||
|
2.3 ОПР |
619294,4506 |
|||
|
Всего |
5550204,93 |
29000 |
Таблица 17
Проект бюджета переменных коммерческих расходов предприятия
|
Статьи ПКР (1) |
База начисления (2) |
Величина базы начисления (3) |
Величина ставки начисления (4) |
Величина ПКР в физическом выражении (5=3*4) |
Стоимость 1 физ.ед. ПКР руб./ед. (6) |
Бюджет ПКР, руб. (7=5*6) |
|
|
1.расходы по хранению и отгрузке |
30600 |
|
|
|
|
||
|
1.1.материальные затраты |
Используемая площадь склада ГП, кв.м. |
600 |
0,1 |
60 |
21 |
1260 |
|
|
1.2 ФОТ складских рабочих |
Физический объем отгрузки, шт. |
30000 |
0,1 |
3000 |
15 |
45000 |
|
|
2.расходы по упаковке и сортировке |
60000 |
||||||
|
2.1. материальные затраты |
Физический объем отгрузки, шт. |
30000 |
1 |
30000 |
9,9 |
297000 |
|
|
2.1.ФОТ цеха упаковки |
Физический объем отгрузки, шт. |
30000 |
0,2 |
6000 |
12 |
72000 |
|
|
3..транспортные расходы |
6000 |
||||||
|
3.1.материальные затраты |
Километраж рейсов, км |
3000 |
2 |
6000 |
7,9 |
47400 |
|
|
3.2.ФОТ водителей |
Километраж рейсов, км |
3000 |
1 |
3000 |
7 |
21000 |
|
|
4.расходы на прямую рекламу |
Стоимость объема отгрузки (выручка от продаж) руб. |
14000000 |
0,04 |
560000 |
|||
|
Всего (1+2+3+4) |
14096600 |
1025660 |
Таблица 18
Плановое распределение ПКР по видам продукции предприятия
|
Статьи ПКР |
База распределения |
Распределение ПКР |
|||||
|
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
||
|
1.расходы по хранению и отгрузке |
20300 |
10300 |
30600 |
30630 |
15630 |
46260 |
|
|
1.1. Материальные затраты |
300 |
300 |
600 |
630 |
630 |
1260 |
|
|
1.2.ФОТ складских рабочих |
20000 |
10000 |
30000 |
30000 |
15000 |
45000 |
|
|
2.Расходы по упаковке и сортировке |
40000 |
20000 |
60000 |
234000 |
117000 |
351000 |
|
|
2.1.Материальные затраты |
20000 |
10000 |
30000 |
186000 |
93000 |
279000 |
|
|
2.2.ФОТ цеха упаковки |
20000 |
10000 |
30000 |
48000 |
24000 |
72000 |
|
|
3.Транспортные расходы |
3600 |
2400 |
6000 |
41040 |
27360 |
68400 |
|
|
3.1материальные затраты |
1800 |
1200 |
3000 |
28440 |
18960 |
47400 |
|
|
3.2.ФОТ водителей |
1800 |
1200 |
3000 |
12600 |
8400 |
21000 |
|
|
4.Расходы на прямую рекламу |
8000000 |
6000000 |
14000000 |
320000 |
240000 |
560000 |
|
|
Всего (1+2+3+4) |
8063900 |
6032700 |
14096600 |
625670 |
399990 |
1025660 |
Таблица 19
Проект бюджета постоянных расходов предприятия
|
Статьи расходов (1) |
Потребность в физическом выражении (2) |
Стоимость единицы расходов, руб./ ед. (3) |
Бюджет постоянных расходов (4=2*3) |
|
|
1.общехозяйственные расходы |
||||
|
1.1.материальные затраты |
||||
|
1.1.1.материал В |
140 |
21,03 |
2944,2 |
|
|
1.1.2.материал Д |
120 |
5,13 |
615,6 |
|
|
1.2.ФОТ АУП |
460000 |
|||
|
1.3.коммунальные платежи |
||||
|
1.3.1.электроэнергия |
120000 |
0,5 |
60000 |
|
|
1.3.2телефон |
15000 |
|||
|
1.4.амортизация офиса |
24000 |
|||
|
2.общие коммерческие расходы |
215000 |
|||
|
2.1.ФОТ отдела маркетинга и сбыта |
75000 |
|||
|
2.2.расходы на общую (имиджевую) рекламу |
140000 |
|||
|
Всего (1+2) |
777559,8 |
бюджет затраты расходы план
Таблица 20
Себестоимость продаж (полные затраты) по видам продукции по плану предприятия
|
Продукт |
Физический объем продаж |
Себестоимость продаж |
Удельная себестоимость продаж, руб./шт. |
|||
|
Производственные затраты |
Переменные коммерческие расходы |
Всего |
||||
|
А |
20000 |
2778351,28 |
625670 |
3404021,28 |
170,20 |
|
|
Б |
10000 |
2771853,65 |
399990 |
3171843,65 |
317,18 |
|
|
Всего |
30000 |
5550204,93 |
1025660 |
6575864,93 |
Таблица 21
Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам продукции по плану предприятия
|
Продукт (1) |
Плановый физический объем продаж, шт. (2) |
Плановая цена продаж, руб. (3) |
Выручка от продаж, руб. (4=2*3) |
Себестоимость продаж (полные переменные затраты) руб. (5) |
Маржинальный доход, руб. (6=4-5) |
Рентабельность на 1 руб.. продаж (7=6/4) |
Рентабельность на 1 штуку продаж, руб./шт. (8=6/2) |
|
|
А |
20000 |
400 |
8000000 |
3404021,28 |
4595978,72 |
0,57 |
229,80 |
|
|
Б |
10000 |
600 |
6000000 |
3171843,65 |
2828156,35 |
0,47 |
282,82 |
|
|
Всего |
30000 |
14000000 |
6575864,93 |
7424135,07 |
0,53 |
247,47 |
Таблица 22
Проект отчета о финансовых результатах предприятия
|
Сводный |
||
|
Статьи отчета о финансовых результатах |
Сумма, руб. |
|
|
I.основная деятельность |
||
|
1.выручка от реализации |
14000000 |
|
|
2.себестоимость реализации (полные переменные затраты) (2.1+2.2) |
6575864,93 |
|
|
2.1.производственные расходы |
5550204,93 |
|
|
2.2.переменные коммерческие расходы |
1025660 |
|
|
3.маржинальный доход (1-2) |
7424135,07 |
|
|
4.постоянные расходы (4.1.+4.2) |
777559,8 |
|
|
4.1.общехозяйственные расходы |
562559,8 |
|
|
4.2.общие коммерческие расходы |
215000 |
|
|
5.операционная прибыль (3-4) |
6646575,27 |
|
|
6. Финансовый результат от прочей реализации (6.1.+ 6.2) |
|
|
|
6.1. Доходы от прочей реализации |
|
|
|
6.2. Расходы по прочей реализации |
|
|
|
7. Финансовый результат от внереализационных операций |
|
|
|
7.1. Внереализационные доходы |
|
|
|
7.2. Внереализационные расходы |
|
|
|
8. Валовая прибыль (5+6+7) |
|
|
|
9. Налог на прибыль |
|
|
|
10. Чистая прибыль (8-9) |
|
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ динамики и структуры расходов бюджета данной области. Определение особенностей страховых выплат при страховании по всему пакету рисков. Расчет потребности в собственных оборотных средствах для формирования затрат в незавершенном производстве.
контрольная работа [25,5 K], добавлен 19.01.2015Бюджет продаж и бюджет производства. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, общехозяйственных и коммерческих расходов. Плановая калькуляция изделия.
практическая работа [27,8 K], добавлен 02.03.2010Разработка бюджета продаж и производства изделия. Составление бюджета капиталовложений в основные фонды. Расчет численности работающих. Бюджет затрат на оплату труда. Расчет точки безубыточности. Составление плана по источникам и использованию средств.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 21.01.2010Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода.
контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011Социально-экономическая сущность и роль бюджета. Система и принципы бюджетирования доходов и расходов. Организационно-экономическая характеристика ОАО НК "Роснефть". Динамика показателей деятельности компании, формирование бюджета доходов и расходов.
дипломная работа [843,6 K], добавлен 30.09.2017Понятие и значение расходов государственного бюджета, их классификация. Состав расходов на социально-культурные нужды, их характеристика и методы планирования, структура и главные проблемы осуществления. Оценка исполнения расходов бюджета в данной сфере.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 31.01.2014Теоретические, методические и нормативные основы финансового планирования и бюджет производственного предприятия. Текущий и финансовый годовой план. Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов. Определение ожидаемого объема производства.
курсовая работа [98,0 K], добавлен 21.07.2009Концептуальная схема формирования планового бюджета. Планирование производственных параметров. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана. Расчет операционного бюджета затрат ООО "Газпром переработка", оценка сбалансированности.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 02.02.2014Характеристика бюджета общепроизводственных накладных расходов. Порядок составления бюджета управленческих расходов на 2004 год при планируемых объемах продаж. Определение переменной и постоянной составляющей затрат в бюджете административных расходов.
контрольная работа [21,4 K], добавлен 28.12.2011
