Понятие Федерального казначейства, составление реестров и ведомостей поступлений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Красноярский финансово-экономический колледж -

филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Казначейская система исполнения федерального бюджета

Вариант 1

I. Теоретический вопрос

Понятие Федерального казначейства- Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с законодательством Российской Федерации правоохранительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Причина создания органов федерального казначейства в РФ:

b. Реорганизация банковской системы;

c. Несвоевременное доведение бюджетных средств до их бюджетополучателей;

Преимущество казначейского исполнения бюджетов:

a. контроль за целевым использованием средств федерального бюджета;

c. контроль за использованием внебюджетных средств;

По Дебету счета 40101 отражается:

суммы поступивших доходов от уплаты налогоплательщиками налогов, сборов, платежей в бюджетную систему РФ;

Остаток на конец дня сводного реестра поступлений и выбытий:

О_н.д. + О_кт - О_дт

Срок формирования сводного реестр поступлений и выбытий: ежедневно федеральный казначейство расход реестр

Случай закрытия лицевых счетов: изменение наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

Количество членов котировочной комиссии (чел.): 5

Расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году- бюджетные обязательства.

Договор, заключенный заказчиком от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд - государственный(муниципальный) контракт.

Юридическое лицо, осуществляющее функций по размещению заказа- Федеральные органы исполнительной власти, региональные органы исполнительной власти и органы местного самоуправления.

Последовательность санкционирования расходов:

a. доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств;

b. принятие бюджетных обязательств;

c. подтверждение исполнения денежных обязательств;

d. санкционирование оплаты денежных обязательств;

e. подтверждение денежных обязательств.

Последовательность этапов бюджетного процесса:

a. составление проекта бюджета;

b. рассмотрение и утверждение проекта бюджета;

c. исполнение бюджета;

d. составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности.

Соответствие счета его названию:

a. 01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

b. 08 - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

c. 03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;

d. 02 - лицевой счет бюджета;

e. 07 - лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета.

Соответствие счета его названию:

a. 40503 - Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации;

b. 40703 - Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации;

c. 40105 - Средства федерального бюджета;

d. 40116 - Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям.

Соответствие органа ветви власти:

a. Федеральное казначейство - исполнительная власть;

b. Федеральное собрание - законодательная власть;

c. Высший арбитражный суд - судебная власть.

Документы, необходимые для учета сумм поступлений и их распределения между уровнями бюджетной системы:

- выписки кредитной организации из счетов по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства (счет N 40101) и доходов федерального бюджета (счет N 40102);

- платежные поручения плательщиков и органов федерального казначейства, получаемые в качестве приложения к выписке банка как на бумажных носителях, так и в виде электронных платежных поручений;

- платежные документы предприятий связи федерального органа исполнительной власти в области связи на поступившие переводы с приложением к ним талонов почтовых переводов, а при перечислении средств органами местного самоуправления - сопроводительные ведомости с перечнем плательщиков, от которых указанными органами приняты платежи по соответствующим налогам;

- платежные поручения органов федерального казначейства или мемориальные ордеры кредитной организации по расчетным чекам на возврат излишне уплаченных или ошибочно зачисленных доходов, а также возмещение средств из бюджета;

- сводные платежные поручения Сбербанка России с приложением квитанций по форме ПД-4, если доходы зачисляются наличными денежными средствами через отделения Сбербанка России;

- инкассовые поручения (распоряжения), выставленные налоговыми органами и исполненные кредитными организациями;

- мемориальные ордеры кредитных организаций о частичной оплате инкассовых поручений налоговых органов и судов, а также платежные документы плательщиков, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации;

- мемориальные ордеры органов федерального казначейства, оформляемые на основании письменных уведомлений налоговых органов об уточнении вида дохода;

- мемориальные ордеры органов федерального казначейства, оформляемые на основании письменных уведомлений (заключений) налоговых органов о зачете излишне уплаченных сумм доходов в счет уплаты по другим налогам и сборам;

- заключения налоговых органов на зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм доходов (далее - заключения налоговых органов) в четырех экземплярах, подписанные руководителем (заместителем) налогового органа и заверенные оттиском печати налогового органа на первом экземпляре;

- другие документы, предусмотренные при безналичных расчетах;

- сведения, указанные в разделе III настоящей Инструкции о льготах, отсрочках (рассрочках) по налогам (сборам) и обязательным платежам, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах и реструктуризации задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.

II. Практическое задание

Используя данные Управления Федерального казначейства выполнить следующие задания:

1. Составить сводный реестр поступлений и выбытия (таблица 1);

2. Составить ведомость распределения поступлений;

3. Составить ведомость учета невыясненных поступлений (таблица 2)

(документы см. Приложения).

Исходные данные:

По данным Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю совершены следующие операции по счету 40101 «Доходы, распределяемые между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

Установлены следующие нормативы распределения поступлений между бюджетами:

По распоряжению ИФНС подлежит возврату плательщику излишне уплаченный НДФЛ на сумму 5600 руб. (п/п №67)

По уведомлению ИФНС подлежит зачислению в доход федерального бюджета сумма невыясненных поступлений по коду 10011701010010000180 как страх.взносы по коду 18210201040091000110 - 2300 руб. (п/п № 71)

Таблица 1 Входящий остаток 23400.00 руб.

Таблица 2

Перечень литературы

Законодательные и нормативные правовые акты:

1. Федеральный закон Российской Федерации от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (ред. от 02.07.2013).

2. Приказ Минфина РФ от 01.09.2008 № 87н «О Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета» (ред. от 27.12.2013).

3. Приказ Казначейства РФ от 29.12.2012 № 24н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» (ред. от 12.09.2013).

4. Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (ред. от 26.10.2012).

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению».

6. Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (ред. от 30.07.2014).

7. Приказ Минфина РФ от 23.11.2011 № 159н «Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета)» (ред. от 05.12.2013).

Дополнительные источники:

Учебные и справочные издания:

1. Акперов И.Г. Казначейская система исполнения федерального бюджета в Российской Федерации: Учебное пособие. М., КНОРУС, 2010.

Периодические издания:

1. Журналы: «Финансы», «БИНО», «Бюджетный учет», «Бюджет».

Интернет-ресурсы:

2. www. roskazna.ru - официальный сайт Федерального казначейства (Казначейства России).

3. krasnoyarsk. roskazna.ru - официальный сайт Управления Федерального казначейства по красноярскому краю.

4. www. glossary.ru - глоссарий Федерального казначейства Российской Федерации.

Размещено на Allbest.ru