Финансы, денежное обращение и кредит

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

«Финансы, денежное обращение и кредит»



Оглавление

1. Теоретическая часть

1.1 Финансовые ресурсы, их формирование и основные направления использования

1.2 Экономическая сущность кредита, его принципы и функции

2. Практическая часть

2.1 По материалам статистических сборников, периодической печати проанализируйте динамику и структуру расходов бюджета (федерального или местного) за последние два-три года. Дайте оценку

2.2 Задача

2.3 Тесты

Список использованной литературы



1. Теоретическая часть

1.1 Финансовые ресурсы, их формирование и основные направления использования

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды [2, c. 136].

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста-практика - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

В зависимости от источников формирования финансовые ресурсы предприятия подразделяются на:

- сформированные за счет собственных и приравненных к ним денежных поступлений;

- мобилизованные на финансовом рынке;

- ресурсы, поступающие в порядке перераспределения.

По праву собственности финансовые ресурсы подразделяются на:

- собственные средства субъекта хозяйствования;

- привлеченные средства;

- заемные финансовые ресурсы.

Структура финансовых ресурсов предприятия представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 Структура финансовых ресурсов предприятия

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент создания предприятия, когда образуется уставный фонд.

Основными собственными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях являются прибыль (от основной и других видов деятельности) и амортизационные отчисления.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов от финансовых операций; кредитов.

Финансовые ресурсы могут поступать в порядке перераспределения от ассоциаций и концернов, в которые они входят, от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур, от страховых организаций.

В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов. Различают:

- прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные.

- непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.

Совокупность финансовых средств предприятия принято подразделять на оборотные средства и инвестиции.

К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) банковский кредит. Его необходимость определяется характером кругооборота основных и оборотных средств, когда появляется потребность в заемных средствах, которые заимствуются на определенное время и на возвратной основе.

2) бюджетный кредит, который действует на тех самых принципах, что и банковский.

3) коммерческий кредит - это приобретение товаров или получение услуг с отсрочкой оплаты. Такое соглашение оформляется специальным долговым обязательством - коммерческим векселем.

Кредитование в отличие от бюджетных ассигнований осуществляется с использованием принципов возвратности, срочности, платности, обеспеченности.

Переход на рыночные условия хозяйствования требует новых подходов к формированию финансовых ресурсов. В настоящее время значительно сокращаются объемы финансовых ресурсов, поступающих от отраслевых структур, объемы бюджетных субсидий. Возрастает значение прибыли, амортизационных отчислений и заемных средств, в формировании финансовых ресурсов предприятий.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

Проблемы использования финансовых ресурсов:

-Обеспечение высокой отдачи

-Недопущение фин. нарушений

-Выработка показателей, реально оценивающих эффективность использования финансовых ресурсов и достижения их высокого уровня.

Факторы, влияющие на размер финансовых ресурсов:

- Общий объем прибыли, который зависит от объема производства и реализации продукции, уровня цен, объема издержек, структурных сдвигов в выпуске продукции, оказываемых услуг и выполняемых работ

- Сумм налогов, которая зависит от уровня ставок, объема облагаемого товарооборота, уровня налоговых льгот, соблюдения налоговой дисциплины

- Объем обязательных платежей во ВБФ, зависящие от уровня стразовых тарифов, величины ФОТ, уровня льгот, уровня дисциплины

- Размер амортизационного фонда, который зависит от объема ввода и вывода ОснФ, их балансовой стоимости, нормы амортизации, структурных сдвигов в составе ОснФ.

1.2 Экономическая сущность кредита, его принципы и функции

Кредит -- это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.

Кредит -- это товар, продаваемый за специфическую цену, -- ссудный процент и на специфических условиях -- на срок, с возвратом.

- Продавец кредита -- кредитор, ссудодатель.

- Покупатель кредита -- должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.

- Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

1) возвратность;

2) срочность;

3) обеспеченность;

4) платность;

5) целевое назначение.

1. Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система экономических отношений отличается от других денежных отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Следовательно, в данном принципе заключена сущность кредитных отношений: обеспечить возврат средств в установленный срок.

2. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные.

Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

3. Обеспеченность ссуд как принцип кредитной сделки показывает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности, недвижимость или солидный гарант позволяют кредитору иметь уверенность в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Данный принцип подразумевает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору принимают в залог поручительство и обязательства в других формах, принятых практикой. Кредитор, давая ссуду в залог, проверяет, обеспечена ли ликвидность залогового имущества, то есть способность активов к превращению в деньги. Проверяются так же способность ценностей к длительному хранению, стабильность цен на заложенное имущество, издержки по хранению и реализации залога. В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, определяется объем выдаваемой ссуды. Для рыночной экономики проблема возвратности кредита и его обеспечения становится особенно актуальной. В связи с этим практика применения различных способов обеспечения кредитов должна расширятся и совершенствоваться.

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

5. Целевое назначение кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля над соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика. Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также прежде всего выполняемыми им функциями как общего, так и селективного характера.

Платежеспособность -- это способность заемщика погасить кредит в сроки с процентами. Зависит от экономических и социально-политических факторов.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Виды кредита:

Рис. 1.2 Виды и формы кредита

Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит, когда ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное обеспечение ссуды.

Коммерческий кредит -- это предоставление товара продавцом покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не происходит, то срок кредита -- это срок отсрочки платежа. За этот кредит, естественно, взимаются проценты (рис.1.3).

Рис. 1.3

Банковский кредит -- это предоставление ссуды кредитополучателю в основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и юридические лица (рис.1.4).

Рис. 1.4

Таким образом, банк -- это учреждение, торгующее кредитами, формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.

Потребительский кредит связан с кредитованием банками конечного потребителя (населения). Его основные характеристики: заемщиками выступают физические лица.

Государственный кредит -- выступает в форме займов государства у населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов.

Международный кредит -- это предоставление ссуд в коммерческой или банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны. Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают государства и юридические лица (банки и фирмы).

Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью.

Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

Ипотечный кредит -- предоставление долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества. Ломбардный кредит -- краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.

Все вышеперечисленные виды кредита делятся также по принципу срочности на: кратко- (от 1 дня до 1 года), средне- (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

При рассмотрении функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция -- есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны. Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

1) распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

2) создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

3) осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита -- создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Хотя функция кредита -- категория объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей. С учетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбор их -- дело не только техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и развития их деятельности. Рассматривая функции кредита, уместно отметить, что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем.

Рассматривая функции кредита, уместно отметить, что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей кредиту контрольной функции. Любой кредитор -- будь то банк, предприниматель или частное лицо -- своеобразно через ссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить несвоевременный возврат долга. Все кредитное дело построено с юридической точки зрения на гражданском законодательстве страны, где наряду с актами купли-продажи, аренды, найма, перевозки и т.д. четко охарактеризованы денежные обязательства, расчеты, кредитование, комиссионные операции и другие гражданские акты, повседневно совершаемые при посредстве денежных операций. Кредитные отношения предполагают принятие кредитором и заемщиком ряда обязательств. В гражданском законодательстве предусмотрено обязательство предоставлять кредит в соответствии с кредитным договором, в котором должны быть определены обязанности банка или иного лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, предоставить кредит в сроки, в размере и на условиях, согласованных сторонами. В то же время кредитор вправе впоследствии отказаться от кредитования, если должник признается неплатежеспособным, не выполняет обязанностей по обеспечению кредита, а также в других случаях, предусмотренных договором. По кредитному договору (договору займа) кредитор, т.е. заимодавец, передает заемщику в полное хозяйственное ведение и оперативное управление стоимость (деньги или вещи). Со своей стороны заемщик обязуется в оговоренный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. За пользование ссудой взимается плата -- процент, если иное не предусмотрено договором. Размер процентов определяется соглашением сторон с соблюдением требований к процентным ставкам по кредитам, установленным в соответствии с законодательными актами, а при отсутствии такого соглашения -- в размере средней ставки банковского процента, существующей в месте нахождения кредитора. Договор займа между гражданами, не связанный с предпринимательской деятельностью, предполагается беспроцентным, если в договоре не установлено иное. Кредит может быть предоставлен не только в виде пря мой ссуды, обусловленной заключенным договором, но также в формах аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, если это вытекает из договора купли-продажи, подряда и не запрещено законодательными актами.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов.

Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий. Условием размещения акций на рынке являются накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе.



2. Практическая часть

финансовый кредит бюджет оборачиваемость

2.1 По материалам статистических сборников, периодической печати проанализируйте динамику и структуру расходов бюджета (федерального или местного) за последние два-три года. Дайте оценку

Рассмотрим расходы государственного бюджета, проведем их структурный анализ (Таблица 2.1) и отобразим их структуру на диаграмме (рис.2.1).

Таблица 2.1 Структура расходов федерального бюджета РФ за 2010-2012 г.г.

Виды расходов	2010 г., млрд. руб.	Уд.вес, 2010 г., %	2011 г., млрд. руб.	Уд. вес, 2011 г., %	2012 г., млрд. руб.	Уд. вес, 2012 г., %	Средний уд. вес, %
Общегосударственные вопросы	887,92	8,8	787,76	7,2	805,99	6,3	7,4
Национальная оборона	1276,46	12,6	1515,96	13,9	1812,33	14,1	13,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1085,37	10,7	1259,82	11,5	1842,97	14,3	12,2
Национальная экономика	1222,69	12,1	1790,16	16,4	1968,49	15,3	14,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	234,90	2,3	279,80	2,6	228,46	1,8	2,2
Охрана окружающей среды	13,47	0,1	17,56	0,2	22,49	0,2	0,2
Образование	442,81	4,3	553,37	5,1	603,84	4,7	4,7
Социальная политика	2344,94	23,2	3128,53	28,6	3859,75	30,0	27,3
Прочие расходы	2608,89	25,8	1602,66	14,7	1746,43	13,5	18,0
Всего расходов	10117,45	99,9	10935,62	100,2	12890,75	100,2	100,1



Рисунок 2.1 Расходы федерального бюджета РФ за 2010-2012 г.г., млрд. руб.

По данным таблицы 2.1 видно, что многие расходы за рассматриваемый период выросли: так расходы на национальную оборону выросли с 1276,46 млрд. руб. до 1812,33 млрд. руб., национальную безопасность и правоохранительную деятельность - с 1085,37млрд. руб. до 1842,97 млрд. руб., национальную экономику - с 1222,69 млрд. руб. до 1968,49 млрд. руб., охрану окружающей среды - с 13.47 млрд. руб. до 22,49 млрд. руб., образование - с 442,81 млрд. руб. до 603,84 млрд. руб. и социальную политику - с 2344,94 млрд. руб. до 3859,75 млрд. руб. Этому явлению нельзя дать однозначную оценку. С одной стороны, можно утверждать, что это действует положительно, т.к. расходы увеличиваются на общественно важные вопросы, на благо обществу. С другой стороны, данный рост расходов требует уменьшение их в других направлениях или же рост доходов, а, следовательно, и налогов, взимаемых с населения.

По данным рисунка 2.1 видно, что государство осуществляет самые большие расходы на социальную политику, что составляет 27,3% всех расходов. За два года доля данных расходов в федеральном бюджете РФ выросла от 23% до 30%. Этому можно дать только положительную оценку, ведь государственный бюджет обеспечивает функционирование государства, а значит и всего общества.

Оценим динамику и влияние изменения каждого расхода на их общее изменение (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 Анализ динамики и влияния изменения величины расходов федерального бюджета РФ за 2010-2012 гг. на их общее изменение

Виды расходов	2010 г., млрд. руб.	2012 г., млрд. руб.	Темп роста 2010-2012 гг., млрд. руб.	Темп прир. 2010-2012 гг., %	Удельный вес роста, %
Общегосударственные вопросы	887,92	805,99	-81,93	-9,2	-3,0
Национальная оборона	1276,46	1812,33	535,87	42,0	19,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1085,37	1842,97	757,6	69,8	27,3
Национальная экономика	1222,69	1968,49	745,8	61,0	26,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	234,90	228,46	-6,44	-2,6	-0,2
Охрана окружающей среды	13,47	22,49	9,02	67,0	0,3
Образование	442,81	603,84	161,03	36,4	5,8
Социальная политика	2344,94	3859,75	1514,81	64,6	54,6
Прочие расходы	2608,89	1746,43	-862,46	-33,1	-31,1
Всего расходов	10117,45	12890,75	2773,3	27,4	99,9

По данным расчетам таблицы 2.2 видно, что с 2010 по 2012 года больше изменились расходы на социальную политику: они выросли на 1514,81 млрд. руб. Но в процентном же соотношении наибольшее изменение имели расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность: они увеличились на 69,8%. Другими словами, государство считает это направление расходов наиболее значимым, так как оно увеличило их больше, чем наполовину.

Стоит отметить, что не все расходы возросли. Так расходы на общегосударственный вопросы уменьшились с 2010 года по 2012 год на 81,93 млрд. руб. (9,2%), расходы на ЖКХ - на 6,44 млрд. руб. (2,6%).

На увеличение общей суммы расходов на 2773,3 млрд. руб. наибольшее влияние оказали расходы на социальную политику (54,6%). Самое незначительно влияние на увеличение расходов федерального бюджета оказали расходы на охрану окружающей среды (0,3%). В то же время, прочие расходы значительно уменьшили изменение общей суммы расходов. Их удельный вес в данном изменении составляет -31,1%.

Обобщим итоговые данные доходов и расходов федерального бюджета РФ в диаграмму и рассмотрим состояние бюджета в данный период (рис. 2.2).

Рисунок 2.2 Доходы и расходы федерального бюджета РФ за 2010-2012 г.г., млрд. руб.



В 2010 году наблюдается превышение расходов над доходами на 1812,05 млрд. руб., или дефицит государственного бюджета РФ. В 2011 году - небольшой профицит, равный 440,38 млрд. руб., а в 2012г. федеральный бюджет почти достиг идеального состояния сбалансированности: профицит составил 37,05 млрд. руб.

Можно сделать вывод, что правительство старается исправлять допущенные ошибки в планировании бюджета и приводить его к сбалансированному состоянию. А также оно значительно увеличило государственные расходы на социальную политику, что, несомненно, благоприятно сказывается на общественном благосостоянии и развитии самого государства

2.2 Задача

Предприятие «Вымпел» реализовало в первом квартале продукции на 250 тыс. руб., среднеквартальные остатки оборотных средств составили 25 тыс. руб. Во втором квартале объем реализации продукции увеличится на 10%, а время одного оборота оборотных средств будет сокращено на 1 день.

Определите:

1.коэффициент оборачиваемости оборотных средств и время одного оборота в днях в первом квартале;

2. коэффициент оборачиваемости оборотных средств и их абсолютную величину во втором квартале;

3. высвобождение оборотных средств в результате сокращения продолжительности одного оборота оборотных средств.

Решение:

Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле:

где Vp -- объем реализации продукции за отчетный период;

Oср, -- средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в квартале I:

Коб.=250 тыс. руб./25 тыс.руб.=10 об.

Время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

Время одного оборота в квартале I:

Время одного оборота оборотных средств будет сокращено на один день.

Время одного оборота в днях во втором квартале = 9-1=8 дней

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в квартале II:

Объем реализации продукции во втором квартале (увеличился на 10%):

Vр=250тыс.руб.*1,1=275тыс.руб.

Потребность в оборотных средствах в квартале II:

Абсолютная величина оборотных средств во втором квартале = Реализованная продукция / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = 275/11.25= 24,44 тыс.руб.

Высвобождение оборотных средств:

ДОСабс = РПпл / kобпл - РПфакт / kобфакт,

где РПпл, РПфакт - плановый и фактический соответственно объем реализованной продукци;

Кобпл, Кобфакт - плановый и фактический коэффициенты оборачиваемости.

ДОСабс=(250тыс.руб./10)-(275 тыс.руб./11,25)=0,56 тыс.руб.

2.3 Тесты

1.Проверку точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам обеспечивает ____________ функция финансов.

А)распределительная

Б) контрольная

В)стимулирующая

Г)регулирующая

2.Участие финансов в распределении и перераспределении ВВП и национального дохода характеризуется ______________ функцией финансов.

А)распределительной

Б) контрольной

В)регулирующей

Г)стимулирующей

3.Совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает государство и которые находятся в его распоряжении-это:

А) финансовые отношения

Б) территориальные финансы

В) финансовые ресурсы

Г) средства бюджетов всех уровней

4.К собственным государственным финансовым ресурсам относится…

А) государственный кредит

Б) доход, полученный за счет эмиссии ценных бумаг

В) доход от деятельности государственных унитарных предприятий

Г) кредит Международного валютного фонда

5.Министерство финансов РФ осуществляет…

А) подсчет числа депутатов в Госдуме

Б) реализацию денежных средств

В) проведение единой финансовой политики

6. К финансовым рычагам относятся…

А) процентные ставки

Б) амортизация

В) виды и ставки налогов

Г) дивиденды

7.Чему равен показатель фондоотдачи если:

Среднегодовая стоимость основных фондов, (тыс. руб.)=16259,5

Выручка от продаж, (тыс. руб.)=42524,0

А)2,61 Б) 0,38 В)0

8.Чему равна рентабельность основных фондов при:

Прибыли от продаж, (тыс. руб.)=1694,0

Среднегодовой стоимости основных фондов, (тыс. руб.) 16259,5

А) 179,54 Б) 10,42 В)95,9

9.Продавец кредита это:

А) Дебитор Б) Ссудополучатель В) Кредитор

10.Лизинг - это:

А) это определенные отношения между участниками воспроизводственного процесса, причем эти отношения имеют вещное выражение в виде объекта передачи от одного субъекта к другому во временное пользование.

Б) это соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого дорогостоящего имущества.

В) посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его долговыми требованиями.

11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает:

А) сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Б) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции

В) долю собственного капитала в общей сумме источников средств

12.Инфляция-это:

А) изменение курса национальной денежной единицы по отношению к иностранной валюте, которое сопровождается понижением покупательной способности денежной единицы.

Б) обесценение денег, падение их покупательной способности, вызываемое повышением цен, товарным дефицитом и снижением качества.

В) важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности.

13. Примером кредитных денег выступает:

А) Платежное поручение

Б) Бумажные денежные знаки

В) Банкноты

Г) Платежное требование

14. Кассовые операции - это:

А) операции по приему и выдаче наличных денежных средств

Б) операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности,

В) операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

Г) операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий

15. Платежный баланс-это:

А) Соотношение валютных требований и обязательств данной страны к другим странам - практически не составляется, за исключением некоторых аналитических исследований, поскольку трудно отделить фактически произведенные платежи от будущих при современной системе учета.

Б) Соотношение между поступлениями по экспорту и платежами по импорту товаров - становится активным, если вывоз товаров превышает ввоз

В) Балансовый счет международных операций страны в форме соотношения валютных поступлений из-за границы и платежей, произведенных данной страной другим странам.

Г) Соотношение платежей и поступлений по ввозу и вывозу частных и государственных капиталов, по полученным и предоставленным международным кредитам.

16. По функциональному назначению банки можно подразделить на:

А) государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки

Б) универсальные и специализированные

В)ОАО,ЗАО

Г) эмиссионные, депозитные и коммерческие.

17. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) представляет собой:

А) сумму денежных средств на расчётном счёте компании;

Б) сумму денежных средств на расчётном, валютном и иных счетах компании;

В) сумму денежных средств, поступивших на расчётный, валютный и иные счета компании за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

18. Финансовая работа на крупном предприятии может и должна осуществляться:

А) исключительно директором предприятия;

Б) главным бухгалтером и бухгалтерией;

В) финансовым директором и финансовым отделом.

19. Основополагающее звено финансовой системы - это:

А) мировые финансы;

Б) государственный бюджет;

В) финансы предприятий.

20. Под финансами следует понимать:

А) денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, компаний, учреждений, организаций и населения;

Б) денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов;

В) фонды денежных средств.



Список использованной литературы

1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. -М: Финсгатинформ, 1995.

2. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

3. Денежное обращения, кредит, финансы: Теория и российская практика.

4. Учебное пособие - М.; Меонлу - народ, отнош., 2002 - 272 с./Под ред СВ. Галицкая

5. Финансы: Учебник, для вузов / Под ред. Л.М. Ковалёвой - М,: Проспект,2007.

6. Финансы; Учебник для вузов / Под ред. Нешитого А.С. - М.: Дашков и К». 2005,

7. Финансы: Учебник для вузов /Под ред. Г.Б.Поляка - М.; 2007.

8. Финансы: Учебник для вузов /Под ред. М.В, Романовского - М.,Перспектива, Юрайт, 2007.

9. Финансы: Учебник дли вузов / Под ред. MB. Романовского, проф.

10. Финансы. Денежное обращение. Кредит, / Под ред. А,П. Ковалева. -

11. Ростов-на-Дону: Феникс. 2001, -- Серия «Учебники Ф. 59 «Феникса».

12. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2005.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М., ИНФРА-М, 1998.

Размещено на Allbest.ru