Анализ финансовой отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Факультет Учетно-статистический

Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Анализ финансовой отчетности

Выполнил

Михальцова А.О.

Омск 2013

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности можно сделать вывод, что отчетность является достоверной, так как наблюдается соответствие всех показателей форм отчетности. Проведя взаимоувязку, установлено их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

Например, денежные средства бухгалтерского баланса соответствуют сумме в отчете о движении денежных средств за все периоды. Аналогичное соответствие наблюдается по показателям: уставный капитал; нераспределенная прибыль (непокрытый убыток); добавочный капитал.

Отчетность является качественной и достоверной во всех существующих отношениях.

Задание 2

бухгалтерский актив пассив денежный

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Проанализировав данные таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы.

АКТИВ:

1. Изменилась валюта баланса - она увеличилась на 647090тыс.руб. Это говорит о том, что хозяйственный оборот предприятия увеличился.

2. В структуре активов предприятия произошли изменения: доля внеоборотных активов увеличилась, а доля оборотных активов уменьшилась на 1,652%. При этом темп роста внеоборотных активов составил 143,78%, а оборотных активов - 134,43%. Удельный вес оборотных актив (55,958%) по-прежнему превышает удельный вес внеоборотных активов (44,042%), Это говорит о том, что вложения в большей степени происходят во внеоборотные активы. Увеличились долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы были сокращены за счет уменьшения запасов на складах и дебиторской задолженности. Можно сказать, что на предприятии наблюдается положительная динамика финансового развития.

3. Что касается состава внеоборотных активов, то в отчетном периоде основная доля внеоборотных активов приходится, как и прежде, на основные средства.

Но следует отметить, что затраты на основные средства по сравнению с предыдущим годом сократились (их удельный вес -0,28%), но все равно являются существенными 237722 тыс.руб. Увеличение долгосрочных финансовых вложений на 2,39% свидетельствует об активизации предприятия на рынке капиталов.

4. В составе оборотных средств доминирующее положение занимает дебиторская задолженность (26,11%), доля запасов на конец отчетного периода составляет 22,67% в общей сумме активов, что тоже является существенным показателем. Краткосрочные финансовые вложения - 6,38%, их удельный вес увеличился на 3,99%, что свидетельствует об активизации предприятия на инвестиционном рынке.

ПАССИВ

1. Анализируя данные, можно сделать выводы о том, что доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования деятельности предприятия уменьшилась на 9,95%, а возросла доля заемных средств. Это свидетельствует о привлечении в данной организации дорогостоящих кредитов и займов.

2. В составе краткосрочных обязательств примерно в равном положении находятся заемные средства и кредиторская задолженность. Причем если сравнивать предыдущий год, то заемные средства имеют тенденцию к снижению (удельный вес -9,25%), в то время как кредиторская задолженность возросла. Желаемое соотношение дебиторской задолженности к кредиторской 1:1, в нашем случае 609049тыс.руб.:721 804 тыс.руб. = 0,84. Проверим обеспеченность собственными оборотными средствами СК + ДО - ВО. В нашем случае

610079 + 301236 - 1027283 = - 115968 тыс.руб.

это показывает на неплатежеспособность организации.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Анализ состава, структуры динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Вывод

На конец отчетного года наблюдается увеличение обязательств на 59,93%. На данное увеличение оказало влияние увеличение краткосрочных обязательств (82,51% в общей массе). Причем данное повышение произошло главным образом за счет увеличения кредиторской задолженности в 2,5 раза. Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам (что и было доказано в предыдущем задании). Так же наблюдается увеличение и долгосрочных кредитов и займов в 2,2 раза.

По данным бухгалтерского баланса видим, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл.4.1.

Таблица 4.1. Расчет чистых активов организации

Чистые активы (ЧА) - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств. Другими словами:

ЧА = (ВА + ОА) - (ДО + КО - Доходы будущих периодов)

Вывод

Чистые активы фирмы - это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств.

Стоимость чистых активов на конец отчетного года возросла на 1609 тыс. руб., и составила на конец отчетного года 610244 тыс. руб., что свидетельствует о наращении собственного капитала организации.

Так же это подтверждает следующее не равенство: ЧА > УК + РК

2010г УК + РК = 502738 тыс.руб.

2011г УК + РК = 502860 тыс.руб.

Предприятие работает достаточно эффективно. Может продолжать свою деятельность не прибегая к реформации баланса.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

1. Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением

оборачиваемости = Однодневный оборот * Изменение продолжительности оборота

2. Для выявления воздействия факторов на результативный показатель проведем факторный анализ с помощью метода цепных постановок для кратных моделей. В нашем случае результативный показатель Продолжительность оборота, а Выручка и Среднегодовые остатки ОА факторные показатели. Для расчета построим вспомогательную табл. 5.2.

Таблица 5.2

Вывод

Проанализировав данные таблицы 5.1 - оборачиваемости можно сказать следующее. В целом по предприятию произошло замедление оборачиваемости ОА, что вовлекло дополнительные средства - 26228,05 тыс.руб. Причем проанализировав факторы влияющие на продолжительность оборота выяснилось, что увеличение выручки на 208256 тыс.руб. способствует ускорению оборота на 13,16 дня и высвобождает из оборота 96955,38тыс.руб., а среднегодовые остатки ОА наоборот замедляют оборот на 16,72 дня и привлекают средства в размере 123183,43тыс.руб.

Задание 6

По данным отчета об изменение капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2011г. представьте в табл. 6.1.

Таблица 6.1ю Анализ состава и движения собственного капитала

1. Рассчитаем коэффициент поступления:

Коэффициент поступления = Поступило, тыс. руб. / остаток на конец отчетного года

Вывод

Анализ состава и движения капитала показал, что общая сумма собственного капитала увеличилась незначительно на 1609 тыс.руб. При этом собственный капитал увеличился за счёт нераспределённой прибыли на 1575 тыс. руб. и резервного капитала на 122 тыс.руб. Темп роста настолько мал (100,26%), что не может повлиять на имущество. Анализ коэффициента поступления и коэффициента выбытия собственного капитала показал, что коэффициент поступления преобладает над коэффициентом выбытия, что свидетельствует о наращивании собственных средств, в первую очередь за счёт роста нераспределённой прибыли.

Задание 7

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1. Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Вывод

По данным отчета о движении денежных средств можно сделать вывод, что в 2011 г. организация увеличила денежный приток (+ 193353) в основном за счет продажи продукции, Финансовая деятельность так же имеет чистый приток 79357 тыс.руб. за счет предоставленных кредитов и займов. А вот инвестиционная деятельность имеет наоборот отрицательный чистый денежный поток - 264 810 тыс.руб., что свидетельствует об активном вложении денежных средств во внеоборотные активы. Можно сказать, что идет переливание денежных средств из инвестиционной деятельности в текущую и финансовую. Организация находится в периоде переоснащения, но новое оборудование способствует положительному росту выпуска и продажи продукции, что говорит о положительной тенденции развития предприятия.

Размещено на Allbest.ru